Ciertos valores, incluidos los futuros y los fondos mutuos, también se contabilizan a precio de mercado en la negociación y la inversión para reflejar su valor de mercado actual. Por lo tanto, este artículo contiene todo lo que necesita saber sobre la contabilidad mark-to-market (MTM).
¿Qué es la contabilidad Mark to Market (MTM)?
Una técnica para determinar el valor razonable de las cuentas que pueden cambiar con el tiempo, incluidos los activos y pasivos, es el valor de mercado (MTM). Mark-to-market se esfuerza por ofrecer una evaluación realista de la situación financiera actual de una empresa o institución basada en el estado del mercado.
Entendiendo Mark Market to Accounting (MTM)
Marcar un activo para reflejar su valor determinado por el mercado en el momento en que se valora es el procedimiento contable conocido como "marcar a precio de mercado". El valor de mercado del activo se calcula en función de lo que recibiría una empresa en ese momento en particular si se vendiera.
Mark to Market de servicios financieros
Es posible que las empresas de servicios financieros deban modificar sus declaraciones de activos si algún cliente no paga sus préstamos durante el año. El negocio de préstamos deberá utilizar una cuenta de contraactivos como la "previsión para deudas incobrables" para marcar sus activos a valor razonable una vez que se haya determinado que estos préstamos son deudas incobrables.
Para cobrar rápidamente sus cuentas por cobrar (AR), una empresa que descuenta a sus clientes deberá marcar esos AR a un valor más bajo mediante el uso de una cuenta de contraactivo.
En este caso, la empresa ingresaría un débito por el precio total de venta contra las cuentas por cobrar y un crédito por los ingresos por ventas. Luego, la corporación registraría un débito en "asignación para descuento de ventas", una cuenta de activos en contra, y un crédito en "descuento de ventas", una cuenta de ingresos en contra, utilizando una estimación del porcentaje de consumidores que se anticipa que tomarán el descuento.
Contabilidad Mark to Market para Day Traders
Elegir el método de contabilidad mark-to-market (MTM) es una de las elecciones más cruciales que tendrá que hacer un comerciante. MTM no es para todos, a pesar de que es exclusivamente accesible para comerciantes y no para inversores y que proporciona algunos beneficios fiscales considerables. El hecho de que una vez que elige MTM, no hay vuelta atrás, incluso si fuera lo mejor para usted desde el punto de vista fiscal, hace que esta decisión sea extremadamente crucial.
Lo que necesita saber sobre el valor de mercado incluye cómo funciona, sus ventajas y desventajas, cómo elegirlo, cómo separar y excluir activos a largo plazo y cómo elegirlo.
El enfoque MTM
Desde 1997, los comerciantes pueden convertir sus ganancias de ganancias/pérdidas de capital en ingresos/pérdidas ordinarias utilizando la contabilidad de valor de mercado. Esto tiene lugar el último día del año cuando suma todas sus posiciones abiertas como si las estuviera vendiendo al precio del mercado del día (esto se conoce como "marcado a precio de mercado"). Recalculó sus tenencias el 1 de enero como si las estuviera recomprando al precio actual. La base de cada tenencia luego se cambia a efectos fiscales para reflejar estas ganancias y pérdidas ficticias.
Beneficios de la contabilidad Mark To Market
Los comerciantes de MTM están libres del requisito de venta de lavado ya que las tenencias se totalizan al final del año. Por lo tanto, no es necesario considerar las ganancias o pérdidas que puedan ocurrir dentro de los límites de venta de lavado de 30 días. Con el propósito expreso de evitar la laboriosa contabilidad de las ventas de lavado, muchos distribuidores eligen MTM. Tasa impositiva ventajosa: los ingresos se gravan menos bajo MTM que las ganancias de capital.
Deducibilidad total de pérdidas No está limitado por la restricción de $3,000 sobre pérdidas de capital ya que sus ingresos y pérdidas se reconocen como ingresos y pérdidas ordinarios en lugar de ganancias y pérdidas de capital. Esto implica que puede cancelar todas las pérdidas en el año en que ocurren, lo que le brinda una desgravación fiscal justo cuando la necesita. La exención del trabajo por cuenta propia no ha cambiado: los inversores y los comerciantes que no son MTM también están excluidos del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, aunque los ingresos de MTM no se consideran ganancias de capital.
Los inconvenientes de la contabilidad Mark to Market (MTM)
Sin reinversión de pérdidas de capital. Sólo las ganancias de capital pueden equilibrar las pérdidas de capital. Tenga cuidado si está arrastrando una pérdida de capital considerable si elige MTM. Sus ganancias se tratarán como ingresos ordinarios en el futuro y solo se pueden usar para compensar su pérdida de capital en $3,000 por año. Ganancias de capital a largo plazo perdidas: un comerciante que opera principalmente con contratos 1256 podría decidir no elegir MTM porque perdería el 60% de la ganancia de capital a largo plazo de los futuros.
Una elección es definitiva: una vez que un comerciante individual ha elegido MTM, no puede cambiar de opinión. Aunque puede solicitar al IRS, no cuente con que sean comprensivos, especialmente si se beneficiará financieramente. Sin embargo, suponga que inicialmente crea una corporación legal para su empresa comercial. En ese caso, puede optar por no elegir MTM si la situación lo requiere o disolver esa entidad y crear una nueva sin elegir MTM.
Cómo elegir la contabilidad Mark-to-Market (MTM)
Si desea utilizar la contabilidad ajustada al mercado, debe presentar su declaración de impuestos antes de la fecha de vencimiento (15 de marzo o 15 de abril) del año anterior a que comience a utilizar la contabilidad MTM e incluir una declaración de intenciones. La única excepción es que tiene dos meses desde la creación de su nueva entidad legal, como una LLC, para especificar su método preferido de contabilidad en las actas de su reunión.
Debe completar el Formulario 3115 del IRS (Solicitud de cambio en los métodos contables) el primer año que utilice la contabilidad ajustada al mercado e incluirlo en su declaración de impuestos. La sección 481(a) de este formulario tiene un ajuste que da cuenta de los duplicados y las omisiones provocadas por el cambio en los procedimientos contables. Puede deducir el monto total del ajuste en su declaración si es de $25,000 o menos. Si es más de $25,000, puede deducir el 25% anual durante los siguientes cuatro años.
Sus inversiones están exentas de la contabilidad Mark to Market (MTM)
Separe sus tenencias de inversión de sus acciones y opciones comerciales antes de elegir la marca a precio de mercado. ¿Por qué? Se verá obligado a marcarlos al mercado al final del año y reportar cualquier ganancia como ingreso regular si no se separan. Eso podría ser devastador para las acciones cuyo valor ha crecido significativamente con el tiempo.
Según el IRS, sus inversiones pueden estar exentas de su negocio comercial, pero solo si las divulga por adelantado. Al igual que la elección de MTM en sí, esta designación es definitiva; no puede optar más tarde por considerar sus éxitos comerciales como ganancias de capital o seleccionar a sus perdedores comerciales como pérdidas regulares.
Al final del día en que lo compró, o cuando se realizó la elección de MTM, debe identificar correctamente sus acciones de inversión como tales en sus registros siguiendo las regulaciones del IRS. Para los comerciantes de MTM, el mejor curso de acción es abrir una cuenta separada para acciones de inversión. Alternativamente, puede marcar en sus registros qué valores no son parte de su empresa comercial.
Deberá marcar sus inversiones al mercado al final del año y declarar cualquier ganancia como ingreso ordinario si no puede persuadir al IRS de que “no tienen relación” con su empresa comercial.
Busque consejo antes de tomar una decisión
¿Tiene un uso para el método mark-to-market? Cada comerciante se enfrenta a desafíos únicos. MTM es, para algunas personas, la respuesta obvia al tedioso proceso de realizar un seguimiento de las ventas de lavandería. Otros pueden encontrar que poder deducir sus pérdidas en el año en que ocurren por completo podría ser extremadamente beneficioso. Por extraño que parezca, dado que generalmente no queda nada para reclasificar al final del año, es posible que los operadores que cierran sus posiciones diariamente nunca tengan que pasar por el MTM.
Mark Market Contabilidad para comerciantes
El enfoque de contabilidad mark-to-market se utiliza en un mercado de inversión que prioriza la negociación de valores. Muestra el valor justo de mercado de valores, cuentas o carteras. La técnica es esencial para ayudar a los comerciantes o inversores a satisfacer los requisitos de margen del mercado.
El comerciante puede estar sujeto a una llamada de margen si el margen del activo cae por debajo del nivel necesario. Los comerciantes también pueden marcar los fondos mutuos a precios de mercado.
Mark-to-market es esencial en la negociación de contratos de futuros con operadores largos y cortos. La cuenta alcista se debita si tanto la parte bajista (operador corto) como la alcista (operador largo) están presentes durante la caída del valor. La cuenta corta recibirá crédito por el cambio de valor.
El ejemplo mencionado anteriormente demuestra cómo los comerciantes que mantienen posiciones cortas en contratos de futuros obtienen más ganancias cuando el valor del contrato disminuye. Debe tener en cuenta que estos acuerdos diarios de valor de mercado continúan hasta que una de las dos partes cierra la posición y selecciona un contrato largo.
¿Todos los tipos de activos pueden usar la contabilidad Mark to Market?
No, la estrategia funciona mejor con activos que tienen grandes niveles de liquidez. Los resultados no serán correctos si el contador trabaja con menos activos líquidos. La liquidez mide qué tan simple es comprar o vender un activo. Es difícil vender el activo en el mercado si el nivel de liquidez es bajo.
La contabilidad de mercado a mercado es generalmente más precisa al estimar el valor de los activos líquidos. En general, ya es posible verificar el precio de mercado de la mayoría de estos activos. Pero se requieren las habilidades de un tasador si una persona desea determinar cuánto vale el inventario de una empresa.
Las ventajas y desventajas de la contabilidad Mark-to-Market
Con esta técnica contable, las empresas y los inversores pueden determinar con precisión el valor actual de un activo. Antes de invertir, los inversores suelen querer determinar si los activos de la empresa están cayendo. De lo contrario, la empresa puede sobreestimar su valor neto real.
Prevenir la sobreextensión de la deuda es otro beneficio. Los bancos u otras instituciones financieras pueden examinar el valor razonable de los activos de la empresa para calcular el monto del préstamo. Es una solicitud injusta que la corporación pida un préstamo de $1 millón cuando tiene activos por valor de $300,000. Es posible que la empresa no pague la deuda.
Sin embargo, el método de contabilidad a precios de mercado tiene un inconveniente importante. Debido a situaciones económicas inestables, el enfoque no puede proporcionar estimaciones fiables cuando la economía está en caída libre.
¿Cómo se calcula el Mark to Market?
El método de cálculo está determinado por el tipo de negocio y sus activos. La estimación del inventario de un tasador o un informe de un inspector de edificios también se puede utilizar en el procedimiento de tasación del activo. El prestamista puede estar mirando cuentas personales si se trata de contabilidad personal.
La comparación del valor del activo con su valor de mercado arroja un valor razonable de la manera más simple. El valor cotizado dentro del mercado especificado, como un mercado de futuros o de valores, debe ser examinado por el contador.
Considere un escenario en el que una empresa constructora debe determinar la valoración de los activos para su informe anual. Durante trece años, la empresa ha sido propietaria del mismo complejo de oficinas. La estructura costó $ 250,000 en el momento de la compra.
Pero después de 13 años de uso, la estructura comenzó a deteriorarse. Como resultado, el precio del edificio se redujo a $100,000. Esta depreciación se debe considerar cuando el contador de la empresa sume los activos de la empresa para los cálculos de valor de mercado.
Mark-to-market se calcula de forma ligeramente diferente en el comercio. Un comerciante diario ganó $ 500,000 en un año debido al comercio rentable. Como resultado de la reciente caída en los precios de las acciones, resulta que el comerciante tiene acciones específicas que muestran pérdidas en lugar de ganancias.
Al final del año fiscal, el comerciante puede utilizar la contabilidad de mercado para tratar esa participación de capital como una posición cerrada. Como resultado, el comerciante trata este activo como vendido por motivos contables. El comerciante luego reduce la carga fiscal al deducir su precio de los ingresos anuales.
¿Con qué aspectos financieros de la contabilidad Mark-to-Market puede ayudar?
Las personas comunes y los dueños de negocios, los inversionistas y los comerciantes pueden beneficiarse de la contabilidad mark-to-market. La técnica, por ejemplo, ayuda con la gestión del dinero. El mercado a mercado debe ser utilizado por alguien que administre su cuenta de jubilación. El mejor curso de acción es examinar la cartera al menos cada tres meses para controlar su valor actual y evitar perder una caída potencial.
Se debe contratar a un asesor financiero personal y debe reunirse con él una o dos veces al año. Al equilibrar sus tenencias, los asesores financieros pueden evitar que ponga todos sus huevos financieros en una sola canasta. Si bien mantener una cartera variada es importante, también es crucial monitorear el valor de sus activos. En esta situación, la contabilidad mark-to-market es un excelente instrumento.
Conclusión
La Gran Depresión empeoró debido a la contabilidad ajustada al mercado. La Reserva Federal destacó que muchas quiebras bancarias podrían haber sido causadas por la valoración a precio de mercado. Tras la devaluación de sus activos, algunos bancos fueron eliminados. La Fed aconsejó al presidente Roosevelt que la revocara, y así lo hizo en 1938.
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Referencias
