Ein Ansatz, um Mitarbeitern für eine gute Arbeit zu danken, besteht darin, ihnen einen Bonus zu geben. Obwohl Boni für die Wertschätzung der Mitarbeiter fantastisch sind, haben sie einen Haken: Sie haben ihre eigenen Steuerbeschränkungen. Da Boni anders besteuert werden als normale Löhne, ist es wichtig, die korrekten Steuerberechnungen zu verstehen, um sicherzustellen, dass Sie die richtigen Beträge einbehalten.
Was ist ein Bonus?
Ein Bonus ist eine Art von Vergütung, die einem Arbeitnehmer nach Ermessen des Unternehmens gewährt wird. Prämien sind in der Regel Pauschalzahlungen, die zusätzlich zum regulären Einkommen oder Einkommen eines Arbeitnehmers gezahlt werden.
Die meisten Boni werden zu besonderen Anlässen (z. B. Feiertagen) vergeben oder sind in bestimmte Vergütungspläne integriert (z. B. das Erreichen eines vierteljährlichen Umsatzziels). Andere Formen von Boni umfassen jährliche, Verdienst-, Empfehlungs-, Anmelde- und Bindungsboni.
Verschiedene Arten von Boni
Nach Angaben des Arbeitsministeriums werden Boni entweder als diskretionär oder nicht diskretionär eingestuft. Einkommenssteuern gelten für beide Arten.
#1. Diskretionäre Boni
Ermessensprämien werden, wie der Name schon sagt, oft nach Ermessen des Arbeitgebers gezahlt. Das heißt, sie werden nicht zum regulären Tarif des Mitarbeiters bezahlt und müssen folgende Kriterien erfüllen:
- Das Unternehmen hat die Möglichkeit, die Prämie an den Mitarbeiter zu vergeben.
- Das Unternehmen kann bestimmen, wann es dem Mitarbeiter den Bonus gewährt.
- Der Bonus wird nicht als Reaktion auf eine vorherige vertragliche Vereinbarung oder Zusage gewährt, die den Mitarbeiter dazu veranlasst hätte, eine finanzielle Auszahlung zu erwarten.
Diskretionäre Boni umfassen Boni am Monatsende und Abfindungen.
#2. Nicht-diskretionäre Boni
Nichtdiskretionäre Boni werden durch Unternehmensnormen bestimmt. Dies zeigt an, dass der Mitarbeiter die Voraussetzungen für den Erhalt eines Bonus kennt. Nichtdiskretionäre Boni sind in der Regel im Grundgehalt des Mitarbeiters enthalten.
Hier sind einige Beispiele für nicht diskretionäre Boni, die ein Mitarbeiter erhalten kann:
- Nach Erreichen individueller oder gruppenbezogener Produktivitätsziele
- Als Gegenleistung für die Aufrechterhaltung eines bestimmten Teilnahmeniveaus
- Für exzellentes und präzises Arbeiten
- Nach einer bestimmten Anzahl von Tagen ohne Sicherheitsereignis
Werden Mitarbeiterboni besteuert?
Arbeitnehmerprämien sind in der Tat steuerpflichtiges Einkommen. Mitarbeiterboni werden von Bundes- und Landessteuerbehörden als eine andere Form von Mitarbeitereinkommen betrachtet, und wie bei normalen Gehältern werden alle Bonusse, die Sie Ihren Mitarbeitern gewähren, besteuert. Da Boni jedoch vom IRS als zusätzliche Vergütung eingestuft werden, werden sie anders besteuert als normale Gehälter.
Was ist der Bonussteuersatz?
Der Bonussteuersatz beträgt 22 %. Wenn Sie Mitarbeiterprämien von mehr als 1 Million US-Dollar zahlen, wird die erste Million US-Dollar mit 22 % besteuert, und alles darüber wird mit 37 % besteuert.
Diese Werte gelten nur für den Bonussteuersatz des Bundes; Sie müssen zusätzliche Bundes- und Landessteuern auf Boni einbehalten. [Verwenden Online-Gehaltsabrechnungssoftware um sicherzustellen, dass Sie die korrekten Steuern von Ihren Boni einbehalten.
Wie werden Boni besteuert?
Ihr Arbeitgeber muss Geld von Ihrem Bonusscheck auf die gleiche Weise abziehen, wie er Geld von Ihrem regulären Gehalt abzieht, um Ihre Steuern im Voraus zu zahlen. Der IRS erhält dieses Geld in Ihrem Namen. Dies wird als Quellensteuer bezeichnet.
Arbeitgeber können Ihren Steuerabzug auf Boni auf zwei Arten berechnen: die Prozentmethode oder die Gesamtmethode.
#1. Die Prozentmethode
Die Prozentmethode, oft auch als Flatrate-Methode bezeichnet, ist für Arbeitgeber die einfachste Methode, Bonussteuern zu berechnen. Es führt häufig zu zusätzlichem Geld in der Tasche, zumindest am Anfang.
Wenn ein Arbeitgeber Ihren Bonus nach der Prozentmethode besteuert, muss der Bonus von Ihrem regulären Gehalt getrennt ausgewiesen werden. Der Prozentsatz des Quellensteuerabzugs für Lohnnebenkosten beträgt 22 %. Während des Steuerjahres wird dieser Satz auf alle zusätzlichen Löhne wie Boni bis zu einer Höhe von 1 Million US-Dollar angewendet. Wenn Ihr Bonus 1 Million US-Dollar übersteigt, steigt der Einbehaltungsprozentsatz für jeden Betrag über 1 Million US-Dollar auf 37 %.
Beispiele für die Prozentmethode
Die %-Technik wird unten in zwei Fällen demonstriert.
Beispiel 1:
Die Bonussumme beträgt 10,000 $.
10,000 $ x 22 % = 2,200 $ an einbehaltenen Bundeseinkommenssteuern
Bonusguthaben: 7,800 $
Beispiel 2:
Die Bonussumme beträgt 1.5 Millionen US-Dollar.
1 Million $ x 22 % Bundessteuer entspricht 220,000 $ 500,000 $ x 37 % = 185,000 $ Bundeseinkommenssteuer von 220,000 $ + 185,000 $ = 405,000 $ einbehalten
Bonusguthaben: 1,095,000 $
Hinweis: Wenn Ihr zusätzliches Gehalt in einem Kalenderjahr 1 Million US-Dollar übersteigt, muss Ihr Arbeitgeber die Flatrate-Technik anwenden und Ihre Bonuseinbehaltungen (über 1 Million US-Dollar) mit 37 % berechnen.
#2. Die aggregierte Methode
Arbeitgeber können Prämien zusätzlich zum normalen Gehalt anbieten. In diesem Fall muss Ihr Arbeitgeber den anfänglichen Steuerabzug auf Ihren Bonus nach dem aggregierten Ansatz berechnen.
Der Steuerabzug auf Ihren Bonus wird anhand des Gesamtansatzes zu Ihrem regulären Einkommensteuersatz ermittelt. Ihre Steuerklasse bestimmt Ihren Quellensteuersatz. Bei dieser Berechnung der Ertrags- und Bonussteuern fällt Ihr anfänglicher Steuerabzug häufig höher aus.
Beispiel für die Aggregate-Methode
Angenommen, Ihre monatliche Zahlung beträgt durchschnittlich 6,000 US-Dollar. Ihre Quellensteuer würde auf einem Jahresgehalt von 72,000 USD (6,000 USD x 12) basieren. Mit diesem Einkommen fallen Sie in die Bundessteuerklasse von 22 Prozent (vorausgesetzt, Sie melden sich als Single oder Haushaltsvorstand an).
Fahren Sie mit diesem Beispiel fort und nehmen Sie an, Ihr Arbeitgeber zahlt Ihnen einen Monat lang einen Bonus von 10,000 US-Dollar. Der Arbeitgeber schließt es in Ihr normales Einkommen von 6,000 US-Dollar ein, bezeichnet es jedoch als Bonus. Ihr monatliches Einkommen steigt im laufenden Monat auf 16,000 $.
Ihr Arbeitgeber würde 16,000 $ mit 12 Monaten multiplizieren, indem er die aggregierte Methode verwendet. Dies würde dazu führen, dass der Steuerabzug auf Ihren Bonus so berechnet wird, als ob Sie 192,000 $ pro Jahr verdienen würden, was Sie in die Steuerklasse von 32 % bringt. Der Arbeitgeber würde die bereits abgezogenen Steuern von Ihrem letzten Gehaltsscheck abziehen und den verbleibenden Betrag von Ihrem Bonus abziehen.
Ausnahmen von den Vorschriften
Der IRS nimmt einen Prozentsatz von jedem Bonus, den Sie verdienen. Auch wenn Sie Ihren Bonus in Form von Bargeld, Geschenkkarten, einer Reise oder anderen Vergünstigungen erhalten, müssen Sie fast immer Steuern zahlen.
Die einzige Ausnahme ist, wenn Ihr Bonus als Mitarbeiterleistungsprämie qualifiziert ist. In den folgenden Situationen sind Sie möglicherweise berechtigt, die Zahlung von Bundeseinkommenssteuern zu vermeiden:
- Die Prämie wird nicht in bar ausgezahlt, sondern in Form eines Bargeldäquivalents (z. B. einer Geschenkkarte oder einer Zahlungsanweisung). Eintrittskarten für Veranstaltungen, Reisen, Aktien, Anleihen und andere verbotene Waren sind verboten.
- Die Belohnung ist ein materielles persönliches Eigentum.
- Der Gesamtpreis übersteigt nicht 1,600 $.
Warum werden Boni so hoch besteuert?
Boni werden stark besteuert, da sie als „Zusatzeinkommen“ gelten. Obwohl alle Ihre verdienten Dollars zum Steuerzeitpunkt gleich sind, betrachtet der IRS Boni als zusätzliches Einkommen und verlangt einen höheren Quellensteuersatz.
Sie bemerken zweifellos die Einbehaltung eines reduzierten Bonusschecks.
So reduzieren Sie die steuerlichen Auswirkungen eines Bonus
#1. Untersuchen Sie Ihr W-4
Da Boni zu jeder Jahreszeit möglich sind, werden sie stückchenweise zu Ihrem Einkommen hinzugefügt. Dies kann dazu führen, dass Ihre Gewinne steigen oder sogar ein Teil Ihres Einkommens in eine neue Steuerklasse gedrückt wird, wodurch sich Ihre Steuerpflicht erhöht.
Es kann sich lohnen, Ihre Quellensteuern auf Ihrem W-4-Formular vor oder nach der Auszahlung Ihres Bonus zu ändern. Die Berechnung des einzubehaltenden Betrags kann schwierig sein, aber unser W-4-Rechner kann Ihnen helfen zu verstehen, ob Sie auf dem richtigen Weg sind, Schulden zu schulden, eine Rückerstattung zu erhalten oder Ihre Steuerschuld auf Null zu setzen. Mit ein wenig Tüftelei lässt sich eine Steuerzahlung vermeiden.
#2. Bestätigen Sie, dass Ihr Bonus steuerpflichtig ist.
Stellen Sie sicher, dass der Bonus, den Sie erhalten, tatsächlich ein Bonus ist. Der IRS stellt Richtlinien bereit, um zu bestimmen, welche Boni besteuert werden. Eintrittskarten für Veranstaltungen, Weihnachtsgeschenke, Geld für Mahlzeiten während der Nebentätigkeit, Blumen, Bücher und andere seltene Nebenleistungen von geringem Wert sind oft nicht steuerpflichtig.
Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen jedoch Bargeld, eine Geschenkkarte oder ein hochwertiges Geschenk gibt, werden die Dinge düsterer. Wenn Sie Fragen zu den steuerlichen Auswirkungen einer Schenkung oder Auszeichnung haben, wenden Sie sich an einen Steuerspezialisten.
#3. Steuerabzüge
Steuerabzüge sind eine der bekanntesten Methoden, um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken und einen Teil Ihrer Steuerschuld auszugleichen. Die meisten Steuerzahler verwenden den Standardabzug, aber wenn Ihre individuellen steuerlich abzugsfähigen Ausgaben, wie z. B. nicht erstattete Krankheitskosten, Spenden für wohltätige Zwecke oder Hypothekenzinsen, den Standardabzug übersteigen, kann Ihnen die Einzelaufstellung dabei helfen, Ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren und Geld bei Ihrer Steuerrechnung zu sparen.
#4. Leisten Sie eine steuerbegünstigte Spende
Soweit Steuersenkungstaktiken gehen, scheint diese für die Mehrheit der Menschen eine Win-Win-Situation zu sein.
Erwägen Sie, Ihren Bonus zu verwenden, um einen qualifizierenden Beitrag zu einem steuerbegünstigten Plan wie Ihrem zu leisten 401 (k), HSA, oder traditionelle IRA, falls noch nicht geschehen. Da das Geld, das Sie auf diese Konten einzahlen, vor Steuern liegt, kann es Ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren und gleichzeitig zu einem langfristigen Sparziel beitragen.
#5. Verschieben Sie Ihren Bonus
Einige Personen können auch beantragen, dass ihr Bonus auf das nächste Jahr verschoben wird. Wichtig ist, dass dadurch die geschuldeten Steuern nicht reduziert werden; Vielmehr wird die Zahlung einfach auf einen späteren Zeitpunkt verschoben. Diese Technik kann sinnvoll sein, wenn: Sie glauben, dass Ihre Boni dazu führen, dass ein Teil Ihres Einkommens mit einem höheren Steuersatz besteuert wird, und Sie mehr Zeit benötigen, um die möglicherweise fälligen Steuern zu bezahlen.
Sie glauben, dass Ihr Gesamteinkommen im nächsten Jahr geringer sein wird als in diesem Jahr, was Ihre Steuerschuld senkt.
Da dies eine schwierige Technik sein kann, sprechen Sie mit einem Steuerexperten, um sicherzustellen, dass dies die beste Wahl für Ihre finanzielle Situation ist.
Ist es möglich, Steuern auf einen Bonus zu vermeiden?
Sie kommen nicht umhin, Ihren Bonus zu versteuern, weil Ihr Unternehmen zur Einbehaltung verpflichtet ist. Es ist jedoch offensichtlich ärgerlich, für eine gute Arbeit entschädigt zu werden, nur um festzustellen, dass ein großer Teil des Geldes für Steuern verwendet wird.
Wenn Sie sich fragen, wie sich Ihre Bonusauszahlung auf Ihre Steuern auswirkt, hat der IRS einen Rechner, mit dem Sie Ihre Quellensteuer schätzen können, bevor Sie Ihre Steuererklärung einreichen. Und wenn Sie Ihre Bundeseinkommensteuererklärung einreichen und feststellen, dass zu viel Steuern einbehalten wurden (basierend auf Ihrem Einkommen und Steuersatz), haben Sie möglicherweise Anspruch auf eine Steuerrückerstattung.
Wenn Sie andererseits befürchten, dass Ihr Bonus erheblich genug sein wird, um Sie in eine höhere Steuerklasse zu drängen, könnten Sie erwägen, ihn auf das nächste Steuerjahr zu verschieben.
Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise beabsichtigt, Ihren Bonus im Dezember auszuzahlen, und Sie davon ausgehen, dass Sie im folgenden Jahr weniger Einnahmen haben, können Sie möglicherweise einen Aufschub der Bonuszahlung verlangen.
Wenn Sie Ihren Bonus am Ende des Jahres erhalten, können Sie ihn und andere steuerpflichtige Einkünfte möglicherweise mit bestimmten Steuerbewegungen zum Jahresende verrechnen. Steuerabzüge für wohltätige Beiträge und Beiträge auf ein Altersvorsorgekonto können Ihre Steuerschuld gelegentlich verringern. Beachten Sie jedoch, dass die Frist für die Leistung vieler der bedeutenden Beiträge für Steuerzwecke, die zum Ausgleich eines Jahresendbonus beitragen könnten, der 31. Dezember ist.
Wo fangen Sie mit der Meldung von Bonussteuern an?
Obwohl ein monetärer Bonus anderen Einbehaltungsregeln unterliegen kann, muss er dennoch auf Ihrem W-2 gemeldet werden.
Wenn Ihr Unternehmen Ihren Bonus auf einem 1099-MISC meldet, sollten Sie sofort eine Stornierung und ein überarbeitetes W-2 anfordern; weigert sich Ihr Arbeitgeber, eine Korrektur anzubieten, können Sie Ihren Bonus dennoch steuerlich korrekt melden. Reichen Sie in Zeile 1 Ihres Formulars 1040 die auf 1099-MISC angegebenen Löhne ein und fügen Sie Formular 8919 bei, um alle nicht erhobenen Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zu melden.
Zusammenfassung
Wenn Ihnen mitgeteilt wurde, dass Sie 2023 eine Jahresendprämie für Ihre Arbeit erhalten, wundern Sie sich nicht, wenn diese in den nächsten Tagen oder Wochen als reduzierte Summe auf Ihrem Bankkonto erscheint. Boni sind steuerpflichtig, da sie als Erwerbseinkommen gelten. Aber herzlichen Glückwunsch; Jedes zusätzliche Geld auf einem Sparkonto ist in dieser Hochzinszeit nützlich.
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Bibliographie
