Jedes Jahr ist es eine Priorität für alle Geschäftsinhaber, die ihr Geld wert sind, Strategien zu finden, um das Beste aus ihren Abschreibungen und Abzügen für Unternehmensvermögen herauszuholen. Die regelmäßige Abschreibung von Vermögenswerten ist etwas, das Sie definitiv bereits nutzen, aber die Bonusabschreibung könnte etwas sein, das Sie verpassen. Die Bonusabschreibung kann das zu versteuernde Nettoeinkommen eines Anlegers verringern. Ebenso kann ein Anleger möglicherweise die gesamten Kosten bestimmter Kapitalerhöhungen bis zum Ende des Steuerjahres 2023 abziehen. Dieses Handbuch erklärt anhand eines Beispiels, wie die Bonusabschreibung im Jahr 2023 funktioniert. Wir werden auch die Bonusabschreibung im Vergleich zu 179 besprechen und dabei auch auf ein BD-Fahrzeug verweisen.
Bonusabschreibung 2023 – Übersicht
Die Bonusabschreibung ermöglicht es Unternehmen, Anspruch auf einen Bonusabzug von 100 % zu haben, wenn sie qualifizierte Vermögenswerte erwerben und diese zwischen dem 27. September 2017 und dem 1. Januar 2023 in Betrieb nehmen. Das Datum eines unterzeichneten verbindlichen Vertrags ist das Erwerbsdatum für jede gekaufte Immobilie gemäß den Bedingungen dieses Vertrages, der weitere Bonusperioden beinhalten kann. Für Anlagen, die nach dem 31. Dezember 2022, aber vor dem 1. Januar 2027 in Betrieb genommen werden, wird die Bonusabschreibung von 100 % um 20 % pro Jahr reduziert.
Durch die Anwendung der Abschreibungsmethode kann ein Unternehmen den Preis eines Vermögenswerts im Laufe seiner Nutzungsdauer abschreiben. Schauen wir uns ein Bonus-Abschreibungsbeispiel an; Wenn Sie im Jahr 12,000 eine Maschine für 2023 US-Dollar kaufen und planen, sie das nächste Jahrzehnt zu nutzen, können Sie sie über zehn Jahre abschreiben, indem Sie nur 1,200 US-Dollar pro Jahr abschreiben.
Obwohl die Steuervergünstigung in Höhe von 1,200 US-Dollar geschätzt wird, reicht sie möglicherweise nicht aus, um Sie dazu anzuspornen, die notwendigen Kapitalverbesserungen für Ihr Unternehmen vorzunehmen, während der Kongress Unternehmer unter Druck setzt, die Wirtschaft durch den Kauf von Vermögenswerten anzukurbeln. Aus diesem Grund entstand die Idee der Abschreibung.
Was ist Bonusabschreibung?
Die Bonusabschreibung ist eine Form des Steuervorteils, die Geschäftsinhabern die Möglichkeit gibt, einen größeren Teil der Abschreibung ihres Vermögenswerts im selben Jahr zu melden, in dem die Ausrüstung gekauft und in Betrieb genommen wurde. Ihr Unternehmen kann berechtigt sein, eine zu nehmen Steuerabzug in Höhe von XNUMX % der Anschaffungskosten eines Vermögenswerts, der während des Steuerjahres, in dem der Vermögenswert erworben wurde, erworben wurde. Es gibt Einschränkungen und Anforderungen, daher sind nicht alle Assets akzeptabel.
Nach geltendem Steuerrecht können Sie mit dieser Abgabenordnung die Anschaffungskosten der meisten Anlagegüter im gleichen Jahr der Anschaffung und Inbetriebnahme vollständig abrechnen, wie Sie es auch mit den meisten anderen Betriebsausgaben tun.
Sie können die Kosten für Ihre Heftgeräte sowie die Kosten für Ihre schweren Maschinen im selben Jahr abziehen, in dem sie angeschafft und in Betrieb genommen wurden. Obwohl es einige unterschiedliche Ansätze zum Abziehen gibt, ist das Endergebnis bei beiden dasselbe.
Die folgende Tabelle ist ein Beispiel für Bonus-Abschreibungssätze nach dem neuen Gesetz;
Bonus-Abschreibungsprozentsatz
| In Betrieb genommene Vermögenswerte in | Qualifiziertes Eigentum (allgemeine/spezifizierte Klassen) | Bestimmte Flugzeuge und Eigenschaften mit längeren Produktionszeiten |
| 28. Sept. 2017 - 31. Dez. 2022. | 100% | 100% |
| 2023 | 80% | 100% |
| 2024 | 60% | 80% |
| 2025 | 40% | 60% |
| 2026 | 20% | 40% |
| 2027 | Andere | 20% |
| 2028 und darüber hinaus | Andere | Andere |
Was qualifiziert für die Bonusabschreibung?
Obwohl es allen Geschäftsinhabern zur Verfügung steht, kommen theoretisch nur bestimmte Vermögenswerte wirklich dafür in Frage.
Damit sich ein Unternehmen für Abschreibungsvorteile qualifizieren kann, muss es grundsätzlich bestimmte Arten von Gewerbeimmobilien besitzen, und;
- Die maximale Lebensdauer muss weniger als 20 Jahre betragen. Allerdings werden beispielsweise Grundstücke und Gebäude nicht berücksichtigt, da sie eine deutlich längere Nutzungsdauer als 20 Jahre haben.
- Es ist als qualifizierte Verbesserungsimmobilie klassifiziert, die alles umfasst, was zur Verbesserung des Inneren einer gewerblichen oder industriellen Einrichtung verwendet wird.
- Es kann in Produktionen von Filmen, Fernsehsendungen oder Theaterstücken verwendet werden, die bestimmte Kriterien erfüllen.
- Es ist vielseitig einsetzbar und dient sowohl professionellen als auch privaten Anforderungen (z. B. Kameras und Fahrzeuge).
Ist Bonusabschreibung im Jahr 2023 erlaubt?
Durch die Erhöhung der Bonus-Abschreibungsobergrenze auf 100 Prozent bis 2023 haben Unternehmen einen stärkeren Anreiz, in naher Zukunft Anschaffungen zu tätigen. Vor dem Inkrafttreten des Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetzes änderte sich die maximal zulässige Bonus-Abschreibung von Jahr zu Jahr Jahr.
Ist die Bonusabschreibung im Jahr 2023 noch verfügbar?
Der Internal Revenue Service (IRS) bezeichnet die Sonderabschreibung häufig als „Sonderabschreibungsbetrag“. Abschnitt 168 des Internal Revenue Code ist die Bestimmung, die diesen Abzug ermöglicht (k). Daher hatten Unternehmen ab dem Jahr 2023 die Möglichkeit, möglicherweise einen Abzug in Höhe der vollen Kosten von „förderfähigem Geschäftseigentum“ zu erhalten. Dies ist jedoch nur möglich, nachdem sie zuerst alle verfügbaren Abzüge gemäß Abschnitt 179 beantragt haben.
Wie hoch ist die Bonus-Abschreibungsrate für 2023?
Nach dem 27. September 2017 und vor dem 1. Januar 2023 kann ein Unternehmen 100 % des Kaufpreises qualifizierter Vermögenswerte abziehen. Dies ist ein Upgrade von 50 % nach der vorherigen Regel. Ab 2023 wird dieses Maximum jedoch schrittweise auf 0 % sinken. Ab 2023 gelten folgende Tarife:
- 2023: 80%
- 2024: 60%
- 2025: 40%
- 2026: 20%
Bonus-Abschreibungsbeispiel
Die Bonus-Abschreibung wird berechnet, indem die Kosten des qualifizierten Vermögenswerts mit dem anwendbaren Bonussatz multipliziert werden.
Wenn Sie beispielsweise im Jahr 12,000 2022 USD für neue Maschinen ausgeben, haben Sie Anspruch auf die volle Bonusabschreibung von 12,000 USD. Wenn Sie jedoch im Jahr 12,000 die gleichen 2023 US-Dollar für denselben Gerätetyp bezahlen, beträgt die zusätzliche Abschreibung für einen solchen Artikel 10 US-Dollar.
Beispiel 2
In diesem Bonus-Abschreibungsbeispiel nimmt ein jährlicher Steuerzahler im Juni 120,000 eine neue Maschine im Wert von 2017 USD in Betrieb. Der Abschreibungsabzug beträgt 50 % der Gesamtkosten. Darüber hinaus hat der Steuerzahler im Januar 2017 gebrauchte Geräte in Betrieb genommen, die 120,000 US-Dollar gekostet haben. Da die Maschine bereits in Betrieb ist und vor dem 28 angeschafft wurde, entfällt die Sonderabschreibung. Der Steuerzahler entscheidet sich nicht dafür, die mit der Transaktion verbundenen Kosten gemäß Abschnitt 2017 abzuziehen Steuerjahres (179 USD / 40 USD = 120,000 %) gilt der Standard zur Quartalsmitte sowohl für neue als auch für gebrauchte Maschinen.
Schauen wir uns ein weiteres Beispiel an, um unser Verständnis der Bonusabschreibung zu fördern. Ein Steuerzahler nimmt im Januar 500,000 eine Ausrüstung im Wert von 2017 $ in Betrieb. Diese Ausrüstung kommt jedoch nicht für eine Bonusabschreibung infrage. Stattdessen fordert der Steuerzahler einen Bonusabzug von 100 % auf Geräte im Wert von 700,000 $, die im Dezember in Betrieb genommen wurden. Gemäß Abschnitt 179 kann keine dieser Eigenschaften in irgendeiner Höhe abgeschrieben werden. Da im vierten Quartal des Steuerjahres mehr als 40 Prozent der gesamten Gesamtbasis beider Vermögensgegenstände in Betrieb genommen wurden, gilt die Mid-Quarter-Konvention für das im Januar in Betrieb genommene Grundstück.
Bonus-Abschreibung Vs 179
Ich hoffe, Sie kennen diese Steuererleichterungen (Bonusabschreibung vs. 179) bereits und nutzen sie beim Kauf von Ausrüstung. Wenn nicht, hier ist das Ding. Ihr Unternehmen kann die Kosten für seine neuen Maschinen und Werkzeuge über die Nutzungsdauer der Geräte abziehen. Das ist natürlich kein Grund, abzuwarten. Sie können Ihre gesamte Steuerersparnis in einer Summe erhalten, indem Sie eine dieser beiden Optionen nutzen.
Vielleicht fragen Sie sich, was den Unterschied zwischen Section 179 und Bonus Depreciation festgelegt hat? Beide (Abschnitt 179 vs. Bonusabschreibung) ermöglichen es Geschäftsinhabern, einen bestimmten Geldbetrag, der für Investitionsausgaben ausgegeben wurde, abzuschreiben.
Vor den neuen Regeln konnten nur 50 % der Anschaffungskosten eines Vermögenswerts im ersten Jahr im Rahmen der Sonderabschreibung abgezogen werden. Dieser Satz wurde jedoch auf 100 % erhöht (gemäß den neuen Vorschriften für die Bonus-Abschreibung von 2020). Dadurch können Sie nun bei beiden Modellen im ersten Jahr die vollen Kosten absetzen. Die (2020 Section 179 Standards) ermöglichen einen größeren Ermessensspielraum bei den zeitlichen Abzügen, während die Bonusabschreibung jedes Jahr auf mehr Käufe angewendet werden kann.
Dies ist besonders hilfreich für neue Unternehmen, die erhebliche Investitionen in Ausrüstung tätigen müssen und diese Abzüge nutzen können, um erhebliche Steuererleichterungen zu erhalten. Es gibt Unterschiede zwischen den beiden Verfahren, obwohl beide Methoden eine grundsätzlich vergleichbare Prämisse haben. Die gute Nachricht ist, dass Sie je nach Ihren Bedürfnissen und Vorlieben eine der beiden Optionen (oder keine der Optionen) wählen können.
Bonus-Abschreibung Vs 179 – Hauptähnlichkeiten
- Beide Abzüge ermöglichen erhebliche Abschreibungen im Jahr der erstmaligen Nutzung eines Vermögenswerts.
- Beide Abzüge können auf neue und gebrauchte Sachanlagen angewendet werden, solange die Immobilie nicht aus einer Erbschaft stammt, nicht geschenkt wurde und nicht von einer verbundenen Person gekauft wurde.
Bonus-Abschreibung Vs 179 – Hauptunterschiede
In Bezug auf die Abschreibung gemäß Abschnitt 179 ist der abschreibbare Betrag durch die IRS-Schwelle (2,580,000 USD im Jahr 2020) und den Betrag, um den die Käufe diese Grenze überschreiten (1,040,000 USD im Jahr 2020), begrenzt. Andererseits gibt es keine jährliche Obergrenze für die Abschreibung der Bonusabschreibung.
Mit Abschnitt 179 sind die Optionen offener. Für Vermögenswerte, die unter Abschnitt 179 fallen, können Unternehmen einen unbegrenzten Betrag bis zu den Schwellenwerten abziehen. Unternehmen können auswählen, welche Vermögenswerte gedeckt oder gespart werden sollen und in welchem Verhältnis. Ein Unternehmen, das die Bonus-Abschreibung nutzen möchte, muss hingegen den vollen Prozentsatz (100 Prozent im Jahr 2020) für alle Vermögenswerte innerhalb der ausgewählten abschreiben Anlageklasse. Ansonsten werden keine Abschreibungen in Folgejahre vorgetragen.
Im Gegensatz zu Bonusabschreibungen, die zur Erzielung eines Nettoverlusts ausgenutzt werden können, sind die Abzüge nach Abschnitt 179 auf das zu versteuernde Einkommen des Steuerzahlers begrenzt.
Ist es besser, Abschnitt 179 oder die Bonusabschreibung zu nehmen?
Die optimale Technik (179 vs. Bonus-Abschreibung) der Abschreibung liegt beim einzelnen Investor. Im Allgemeinen gibt es Vor- und Nachteile für beide.
Ein Investor kann ihre reduzieren laufende Steuerpflicht indem sie sich für eine Bonusabschreibung entscheiden, aber dadurch können sie diese Kosten in der Zukunft nicht abschreiben.
Der Vorteil von Abschnitt 179 ist eine erhöhte Flexibilität, jedoch nur bis zu einem bestimmten Punkt. Eine Bonusabschreibung kann jederzeit vorgenommen werden, aber der Anleger wird niemals eine Abschreibung erhalten.
Holen Sie immer den Rat eines professionellen Steuerberaters oder -beraters ein, wenn Sie entscheiden, ob Sie eine Steuerabschreibung oder einen Steuerabzug in Anspruch nehmen möchten.
Bonus-Abschreibungsvehikel
Die Steuerplanung für Flottenausgaben wie Kilometer und Leasing kann sich erheblich auf die Endkosten auswirken. Diese Neuwagenbonusabschreibung ermöglicht es Unternehmern, ihre Fahrzeuge sofort abzuschreiben und nicht wie im alten System üblich über einen längeren Zeitraum.
Anstatt die Steuerersparnisse über die Nutzungsdauer eines Fahrzeugs oder Vermögenswerts zu verteilen, ermöglichen neue Steuergesetze a Pauschalbetrag Abzug beim Kauf. Dies ist besonders hilfreich, wenn Ihr Unternehmen kürzlich eine große Anschaffung getätigt hat, z. B. eine Fahrzeugflotte. Sie können die Fahrzeugabschreibung heute mit zwei steuerlichen Regelungen (§ 179 vs. Sonderabschreibung) nutzen. Während sich die Bonusabschreibung aufgrund von Änderungen des Bundessteuergesetzes von Jahr zu Jahr ändern kann, ist Abschnitt 179 immer in Kraft.
Steuergesetzbuch für neue Fahrzeuge – Abschnitt 179 Vs Bonusabschreibung
Unternehmen können abschreibungsfähige Vermögenswerte von bis zu 1 Million US-Dollar pro Jahr gemäß dem Sonderabzugssteuergesetz von Abschnitt 179 (vom Kongress im Jahr 2015 erlassen) abziehen. Dazu gehören auch Autos, die als SUVs oder Lastwagen klassifiziert sind. Als Alternative sieht das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz von 2017 eine Sonderabschreibung vor, die es Unternehmen ermöglicht, einen Teil der Fahrzeugkosten und andere im Laufe des Jahres erworbene Vermögenswerte abzuschreiben.
Es gibt wichtige Unterschiede zwischen Abschnitt 179 und der Sonderabschreibung, und es ist für Unternehmen von entscheidender Bedeutung, die beiden Alternativen zu verstehen, um die beste Entscheidung für Steuervorteile zu treffen. Der Bonusabzug ist ein Prozentsatz der Kosten für eine neue Geschäftsausstattung, während der Abzug nach Abschnitt 179 ein fester Dollarbetrag ist. Nach den Abschreibungsvorschriften von 2020 können Unternehmen nun den vollen Kaufpreis eines Pkw oder Lkw abziehen.
Als Alternative zur Verteilung Ihrer Abzüge auf mehrere Jahre können Sie sowohl mit Abschnitt 179 als auch mit Bonusabschreibung den gesamten Preis Ihres Fahrzeugs/Ihrer Fahrzeuge in einem einzigen Jahr abschreiben. Unabhängig davon müssen Sie bestimmen, welche die besten Kfz-Steuervorteile für Ihr Unternehmen bietet.
Was sind die Vorteile der Fahrzeugabschreibung?
Die Sonderabschreibung für ein Fahrzeug ist im Gegensatz zu § 179 nicht kostenorientiert. Grundsätzlich können Sie den gesamten Preis eines Vermögenswerts oder Fahrzeugs, das Sie mit Bonusabschreibung kaufen, abschreiben. Darüber hinaus gibt es keine Begrenzung für die Höhe der jährlichen Geschäftseinnahmen, die Sie in Verbindung mit der Sonderabschreibung verwenden können. Ebenso können Sie eventuelle Selbstbehalte in den Folgejahren weiterverwenden.
Bei dieser Option müssen Sie die Abschreibung jedoch auf die vollen Kosten Ihres Fahrzeugs oder anderer Vermögenswerte anwenden, und sie müssen alle derselben Klasse angehören. Sie können sowohl Section 179 als auch die Abschreibung für Ihr Fahrzeug im selben Jahr beantragen, was eine gute Nachricht ist. Dennoch sollten Sie mit einem Buchhalter sprechen, um herauszufinden, welche Option für Ihr Unternehmen am besten geeignet ist.
Zusammenfassung
Die Steuervorteile der Bonusabschreibung können für Unternehmen, die 2023 in Möbel, Ausrüstung und andere Formen von Anlagevermögen investieren, erheblich sein. Es ist jedoch wichtig zu wissen, dass Abschreibungsobergrenzen und -vorschriften dynamisch sind.
Daher sollten Sie vor größeren Anschaffungen für Ihr Unternehmen, einschließlich Immobilien, immer Ihren Steuerberater konsultieren. So können Sie sicherstellen, dass Sie die vorteilhafteste Wahl für Ihr Unternehmen treffen.
FAQs
Wird Bonusabschreibung erstattet?
Die Bonusabschreibung wird besteuert und zurückgefordert, wenn ein Mietobjekt verkauft wird, ähnlich wie die normale Abschreibung.
Fallen Fahrzeuge unter andere Bonus-Abschreibungsrichtlinien?
Bonus-Abschreibungsobergrenzen können je nach Fahrzeugtyp und -größe variieren. Um übermäßige Abzüge für Luxusautos und solche, die hauptsächlich für den persönlichen Transport verwendet werden, zu verhindern, legt die Steuerbehörde unterschiedliche Beschränkungen für verschiedene Fahrzeugtypen fest.
Wie erfassen Sie die Sonderabschreibung in Ihrer Steuererklärung?
Die Sonderabschreibung für einen Vermögenswert oder ein Fahrzeug kann beispielsweise einfach in einer Steuererklärung erfasst oder geltend gemacht werden. Sie können das IRS-Formular 4562 verwenden, um die Bonusabschreibung Ihres Unternehmens zu verfolgen und zurückzublicken.
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Referenz
(Xanax)
