Es besteht eine gute Chance, dass Sie schon einmal von Mietereinbauten gehört haben. Möglicherweise wissen Sie jedoch nicht, was sonst noch in diese Kategorie fällt oder welche Bedeutung dieser Begriff tatsächlich hat. Darüber hinaus ist die Mehrheit der Menschen neugierig, wer für die Kosten dieser Änderungen verantwortlich ist. Wenn Sie ein kleines Unternehmen betreiben und eine Gewerbefläche mieten, müssen Sie wahrscheinlich Anpassungen an der Fläche vornehmen, damit sie den Anforderungen Ihres Unternehmens entspricht. Die Änderungen oder Erweiterungen, die Sie an der Mietsache vornehmen, um sie attraktiver zu machen, werden als Mietereinbauten bezeichnet. In diesem Beitrag gehen wir auf einige Beispiele für Mietereinbauten und die Abschreibungsdauer für Mietereinbauten ein.
Was sind Mietereinbauten?
Mieterausbauten (auch Ausbauten und Mieterausbauten genannt) sind Änderungen, die von einem Pächter oder Grundstückseigentümer vorgenommen werden. Sie tun dies, um den Raum für den Mieter angenehmer oder hilfreicher zu gestalten. Bei Gewerbeimmobilien sind Erbbaurechtsaufwertungen weit verbreitet. Der Grund für diese Entwicklungen ist, dass sie eine Immobilie so weit verbessern, dass es viel einfacher wird, Mieter zu gewinnen. Sie machen es auch viel einfacher, die Mieterbindungsrate zu erhöhen.
Darüber hinaus ist es ungewöhnlich, dass eine Gewerbeimmobilie auf den ersten Blick perfekt zum Unternehmen eines potenziellen Mieters passt. Mietereinbauten beziehen sich auf alle erforderlichen Änderungen an der Immobilie. Mieter können diese Änderungen zu jedem Zeitpunkt der Mietdauer beantragen, sie werden jedoch häufig im ersten Mietvertrag besprochen.
Ein Vermieter kann Anreize für Reparaturen oder Modernisierungen an einem Mietobjekt bieten, um dessen Attraktivität für potenzielle Mieter zu steigern. Wenn der Mieter sich nicht an den Kosten der Renovierungsarbeiten beteiligt, ist der Mieter dafür verantwortlich, diese zu tragen und entsprechende Unterlagen vorzulegen.
Was genau sind also akzeptable Mietereinbauten?
Das Thema „Wer zahlt Mietereinbauten?“ kommt häufig vor, wenn es um Mietereinbauten geht. Dies sind die Arten von Immobilienverbesserungen, für die der Eigentümer normalerweise bezahlt. Mieter haben unter Umständen Anspruch auf Mietminderungen durch ihren Vermieter, wenn sie die Sanierungen aus eigener Tasche bezahlen. Darüber hinaus können Vermieter und Mieter einen Deal aushandeln, bei dem sie sich den Preis für die Modernisierung teilen.
Bei Mietereinbauten sind bestimmte Arten von Modernisierungen begrenzt. In diese Kategorie fallen Verbesserungen an einem Gebäude, die bestehende Mieter als nützlich erachten oder die neue Mieter anziehen. Boden-, Wand- und Deckenrenovierungen fallen alle in diese Kategorie.
Außerdem umfassen Mietereinbauten keine Änderungen an der Außenfassade des Gebäudes oder Erweiterungen, die ausschließlich Mietern in anderen Einheiten zugute kommen, auch wenn die weitverbreitete Auffassung das Gegenteil behauptet. Dies schließt Dinge wie die Installation eines neuen Daches, die Erneuerung des Aufzugs oder die Pflasterung eines Gehwegs aus.
Darüber hinaus ist es eine beliebte Frage bei Vermietern und Mietern: „Ist eine Beschilderung ein Mietereinbau?“ Unter anderen Umständen erfüllt die Beschilderung die Kriterien nicht, da sie den praktischen Wert der Immobilie nicht erhöht. Bei Gewerbeimmobilien ist es jedoch durchaus akzeptabel, eine Beschilderung auf einem Grundstück anzubringen, auf dem sich ein Geschäft oder ein anderes Unternehmen befindet, da dies häufig der Wunsch des Mieters ist. Kurz gesagt handelt es sich bei einem Mieterausbau um eine auf die ästhetischen oder funktionalen Ansprüche des Mieters zugeschnittene Änderung des Gebäudes.
Welche Arten von Mietereinbauten gibt es?
#1. Berücksichtigung von Baunormen
Ein Build-out ist ein anderer Name für diese mögliche Aktion. In diesem Szenario bietet der Vermieter dem Mieter eine Auswahl möglicher Upgrades an. Der Mieter hat mehr Zeit, sich auf sein Geschäft zu konzentrieren, da der Vermieter das Projektmanagement übernimmt. Mieter erhalten nicht immer die gewünschten Verbesserungen, was sich nachteilig auf den Erfolg ihres Unternehmens auswirken kann. Sie sind für die Bezahlung aller zusätzlichen Arbeiten verantwortlich, die sich aus ihrer Entscheidung, das Projekt zu ändern, ergeben.
#2. Zuschuss für Mieterausbauten
Die Kontrolle des Mieters über diese Form der Mieterausbauung entbindet den Vermieter von der Aufsichtspflicht, die bei umfangreichen Arbeiten erheblich sein kann. Der Vermieter nimmt in der Regel Klauseln in den Mietvertrag auf, die das Budget für die Verbesserung der Nebenkosten des Mieters berücksichtigen. Eine Pauschalgebühr oder ein Preis pro Quadratfuß ist das übliche Format für die Darstellung dieser Informationen. Entweder der Vermieter oder der Mieter leisten möglicherweise die erste Zahlung an das Umbau- oder Bauunternehmen. Darüber hinaus ist der Mieter für den Ausgleich etwaiger Kostenüberschreitungen bei einem Projekt verantwortlich.
#3. Schlüssel umdrehen
Der Zeitpunkt für die Durchführung eines solchen Mietereinbaus liegt bei Beginn des Mietverhältnisses. Typischerweise ist der Mieter für die Vorlage von Kostenvoranschlägen und -plänen verantwortlich, während der Vermieter für die Überwachung und Bezahlung der Arbeiten verantwortlich ist.
#4. Mietminderung
Wenn der Mieter Mietereinbauten vornimmt, kann der Vermieter die Miete mindern. Mieter haben jedoch möglicherweise Anspruch auf eine Mieterleichterung in Form eines Gratismonats oder einer reduzierten Miete zu bestimmten Zeiten im Jahr, wenn diese Bestimmung im Mietvertrag enthalten ist. Dadurch reduzieren sich die Sanierungskosten für den Mieter. Der Mieter hat das gleiche Maß an Aufsicht und Kontrolle über die Mietvertrags-Upgrades wie beim TIA. Wenn die Kosten über dem Plan liegen, muss der Mieter auch die Differenz zahlen.
Was sind 5 Mietereinbauten?
Der Bau von Mietereinbauten, oft auch Mieterausbauten oder Mieterausbauten genannt, ist in der Regel die nächste Phase nach der Unterzeichnung eines Gewerbemietvertrags. Durch diese Änderungen können Mieter besser auf die Bedürfnisse ihrer einzelnen Unternehmen eingehen.
Bei Mietererweiterungen kann es sich sowohl um bauliche als auch um kosmetische Veränderungen im Inneren eines Gebäudes handeln. Mietverträge decken in der Regel keine Modernisierungen der Heizungs-, Lüftungs-, Klimaanlagen-, Brandschutz- oder Sicherheitssysteme oder der Fassade eines Gebäudes ab. Sowohl der Vermieter als auch der Mieter sind gleichermaßen für die Zahlung der Mieterneuerungen verantwortlich.
Hier finden Sie einen kurzen Überblick über die vielen verfügbaren gewerblichen Mietereinbauten.
#1. Ausrüstungsaufbau
Zu Mieteinbauten können auch Annehmlichkeiten wie Shampoo-Stühle und Waschwannen bei einem Haustierpflegedienst gehören. Mieterverbesserungen dieser Art sind in der Regel dauerhaft und nach Abschluss des Mietvertrags schwer zu entfernen, sie sind jedoch für den reibungslosen Betrieb des Mietergeschäfts erforderlich. Die Aufnahme von Mietereinbauten in einen Gewerbemietvertrag ist gängige Praxis. Vermieter können sich darauf verlassen, dass Clarity Commercial sie bei der Verhandlung von Mieterausbauten mit potenziellen Mietern unterstützt, beispielsweise darüber, wer für die Renovierungen aufkommt und wie viel sie kosten würden.
#2. Renovierte Böden und Wände
Zur Kategorie der Mietereinbauten zählen außerdem Erneuerungen der Wände und Böden. Es ist gängige Praxis, in Mieträumen Trockenbauwände, Farben, Tapeten oder andere Wandbehandlungen anzubringen, um sie für alternative Nutzungen anzupassen. Dazu gehören auch Veränderungen am Boden. Teppichboden ist wahrscheinlich nicht die ideale Option für ein Wellnesscenter, und Fliesenboden ist wahrscheinlich nicht die beste Option für ein Büro.
#3. Änderungen an der internen Struktur
Es ist nicht ungewöhnlich, dass neue Mieter bei ihrem ersten Einzug bauliche Veränderungen innerhalb der Fläche der von ihnen gemieteten Immobilie vornehmen. Es besteht die Möglichkeit, dass Callcenter Kabinen benötigen, dass Anwaltskanzleien die Einrichtung einer Lobby fordern und dass ein Tierarzt erforderlich ist Kliniken müssen Untersuchungsräume und Laborräume schaffen.
#4. Renovierte Schränke und Arbeitsflächen
In ähnlicher Weise könnten sich Mieter dafür entscheiden, ihren Bereich mit neuen Arbeitsplatten und Regallösungen zu renovieren. Die Installation neuer Regale in einem Geschäft kann kostspielig sein, aber selbst eine bescheidene Investition in neue Arbeitsplatten kann das Erscheinungsbild eines Geschäfts, einer Klinik oder eines Büros völlig verändern.
#5. Installation neuer Elektronik, Verkabelung und Beleuchtung
Die Installation neuer Telefonleitungen, Internet- und Ethernet-Anschlüsse sowie die Modernisierung der Beleuchtung fallen alle in die Kategorie der Mietereinbauten. Änderungen an der Art und Weise, wie ein Raum mit Strom versorgt und beleuchtet wird, müssen vorgenommen werden, bevor er von einer Nutzung in eine andere umgewandelt werden kann, beispielsweise von einem Einzelhandelsgeschäft in ein Büro oder von einer medizinischen Klinik in ein Einzelhandelsgeschäft. Lesen Sie auch Finanzierung von Heimwerkerarbeiten: Optionen zur Finanzierung von Heimwerkerarbeiten.
Wie erfassen Sie Mietereinbauten?
Zu kleineren Renovierungen von Mietwohnungen gehören neue Anstriche oder Bodenbeläge, wohingegen wesentliche Verbesserungen von Mietwohnungen den Neubau, die Verlegung oder den Abriss bestehender Wände umfassen. Mietereinbauten haben eine Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr und sind daher in den Augen des IRS Kapitalvermögen. Im Allgemeinen ermöglicht Ihnen das IRS, die Kosten eines Kapitalkaufs über die gesamte voraussichtliche Nutzungsdauer des Vermögenswerts abzuziehen. Hier finden Sie Möglichkeiten, Mietereinbauten zu erfassen.
- Erstellen Sie im Vermögensbereich Ihres Hauptbuchs ein neues Konto und beschriften Sie es mit „Leasehold Improvements“.
- Fügen Sie den Gesamtbetrag, der für Mietereinbauten ausgegeben wurde, dem entsprechenden Konto hinzu.
- Der Gesamtbetrag, der für Mietereinbauten aufgewendet wird, sollte vom Betriebshaushalt abgezogen werden.
- Erstellen Sie im Hauptbuch der Buchhaltung unter „Mietereinbauten“ ein neues Konto für die kumulierte Abschreibung der Mietereinbauten.
- Sehen Sie sich vor Ende des Kalenderjahres die IRS-Regeln an, um die Abschreibung von Mietereinbauten zu ermitteln. Die Grenzen können sich von Jahr zu Jahr ändern. In bestimmten Jahren können Sie mehr als den Standardbetrag der Abschreibung abziehen, wenn Sie die vom IRS für den Freibetrag dieses bestimmten Jahres festgelegten Kriterien erfüllen.
- Bestimmen Sie die jährliche Abschreibung gemäß den IRS-Richtlinien.
- Addieren Sie die jährliche Abschreibung zum kumulierten Abschreibungskonto für Mietereinbauten.
- Erhöhen Sie das Abschreibungsaufwandskonto im Hauptbuch, um die jährliche Abschreibung widerzuspiegeln.
Beispiele für Mietereinbauten
In der Regel werden Mietereinbauten im Inneren eines Gebäudes vorgenommen und umfassen Dinge wie neue Einrichtungsgegenstände, Geräte und Einrichtungsgegenstände.
Büros, Geschäfte und Fabriken sind nur einige der vielen Gewerbeimmobilien, die einer solchen Renovierung unterzogen werden könnten, wobei in den meisten Fällen Änderungen an den Wänden, Decken und Böden der Struktur erforderlich sind.
Schauen wir uns außerdem einige reale Beispiele an, um den Umfang und die Grenzen der Definition von Mietereinbauten besser zu veranschaulichen. Nehmen Sie zum Beispiel ein Geschäftsgebäude, das als Callcenter eines Mieters dient. Beispiele dafür sind das Hinzufügen von Kabinen für Arbeiter und Telefonleitungen für die Kommunikation. Ebenso zählt die Installation brandneuer Räume, spezieller Beleuchtung, Thekenbereich für Rezeptionisten, Teppichboden und Verkaufsregalen.
Sowohl bei Vermietern als auch bei Mietern stellt sich häufig die Frage: „Ist der Ausbau von Mietwohnungen ein immaterieller Vermögenswert?“ Kurz gesagt: Mietereinbauten sind nicht unbedingt erforderlich. Dabei handelt es sich eher um offenkundige Renovierungen oder Umbauten einer Immobilie. Neue Räume, Kabinen, Technik und andere Immobilienverbesserungen sind materielle Vermögenswerte.
Abschreibung auf Mietereinbauten
Da der Vermieter (Vermieter) und nicht der Mieter (Mieter) Eigentümer der Mietereinbauten ist, werden diese eher abgeschrieben als abgeschrieben. Das Recht, einen Vermögenswert während der Laufzeit eines Leasingverhältnisses zu nutzen, ist ein immaterieller Vermögenswert, da der Leasingnehmer nicht tatsächlich Eigentümer des Vermögenswerts ist. Mietereinbauten werden ebenfalls abgeschrieben und nicht abgeschrieben, da sie als immaterielle Rechte gelten. Durch den Prozess der Amortisation sinkt der Gesamtbetrag, der für Mietereinbauten zu zahlen ist, im Laufe der Zeit auf Null. Bei der Amortisationsabrechnung sind nun mehrere Richtlinien zu beachten:
- Die Lebensdauer der Nützlichkeit. Ist die Restlaufzeit des Mietvertrags kürzer als die voraussichtliche Nutzungsdauer der Mietereinbauten, sind diese abzuschreiben. Wenn die Leasinglaufzeit beispielsweise noch fünf Jahre beträgt, eine kürzlich installierte Leuchte jedoch voraussichtlich in drei Jahren ersetzt werden muss, sollte der Vermögenswert über die kürzere Laufzeit abgeschrieben werden.
- Mietzeitraum. Wenn die Nutzungsdauer der Mietereinbauten der Mietdauer entspricht oder diese übersteigt, sind die damit verbundenen Kosten über die gesamte Mietdauer abzuschreiben. Die Abschreibung einer Bürotrennwand mit einer Nutzungsdauer von 10 Jahren über eine Mietdauer von 5 Jahren ist angemessen.
- Mietvertragsverlängerung in Bas. Eine Mietminderung seitens des Vermieters hindert einen Mieter nicht daran, seine Option zur Verlängerung des Mietverhältnisses auszuüben. In diesem Fall ist davon auszugehen, dass die Laufzeit des Leasingverhältnisses verlängert wird, was eine Abschreibung des Vermögenswerts über einen längeren Zeitraum bis zur Nutzungsdauer des Vermögenswerts ermöglicht.
Was ist der Unterschied zwischen Mietereinbauten und Gebäudeeinbauten?
Verbesserungen an einem Gebäude sind nicht dasselbe wie Mietereinbauten. Letzteres geschieht hingegen im Rahmen der Mietfläche und in einer Weise, die den Interessen der Mieter förderlich ist. Ähnlich wie bei Pachtgrundstücken ergeben sich auch bei Pachtgrundstücken verpachtete Gebäude. Es ist auch möglich, dass die Verbesserungen am Gebäude abgeschlossen werden, bevor der spezifische Bereich eines Mieters fertig ist.
Ein Beispiel für einen Mieterausbau ist, wenn ein Vermieter in der Wohnung eines Mieters ein Badezimmer einbaut. Nehmen wir jedoch an, dass eine ganze Etage der Gemeinschaftsbäder des Gebäudes renoviert wird. Aber nehmen wir an, sie entwickeln sich weiter; was dann? Dies könnte als Gebäudemodernisierung betrachtet werden, da es mehreren Mietern zugute kommt.
Wer zahlt Mietereinbauten?
Um Mieter bei den Renovierungskosten zu unterstützen, können Vermieter einen Mieterverbesserungszuschuss anbieten oder die monatliche Miete des Mieters senken. Sie können dies auch kompensieren, indem sie dem Mieter eine Auswahl an Upgrade-Optionen anbieten. Überschreitungsgebühren liegen häufig in der Verantwortung des Mieters.
Wie hoch ist die Abschreibungsdauer für Mietereinbauten?
Mietereinbauten sind nicht steuerlich absetzbar. Allerdings unterliegen Mietereinbauten einer lebenslangen Abschreibung, da sie integraler Bestandteil der Struktur sind. Die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) sehen einen 15-jährigen Abschreibungsplan für Mietereinbauten vor, der je nach wirtschaftlicher Nutzungsdauer des Vermögenswerts jährlich überprüft werden muss.
Sollte ein Mietereinbau abgeschrieben oder amortisiert werden?
Gemäß anerkannter Buchhaltungspraxis werden Mietereinbauten abgeschrieben und nicht abgeschrieben. Dies liegt daran, dass das Gesetz den Vermieter und nicht den Mieter als Eigentümer der Mieteinbauten anerkennt. Der Mieter hat während der Mietdauer ein abstraktes Nutzungsrecht an der Sache, ist jedoch nicht Eigentümer dieser Sache. Immaterielle Rechte werden nicht abgeschrieben, sondern über die Zeit abgeschrieben.
Zusammenfassung
Bei Mieteinbauten handelt es sich um Verpflichtungen, die Vermietern oder Grundstückseigentümern auferlegt werden, Mieteinheiten vorzubereiten, zu warten oder zu reparieren und sicherzustellen, dass sie den geltenden Bauvorschriften entsprechen. Beispiele für diese Art von Verbesserungen sind Malerarbeiten, Reparaturen, Modernisierungen und der Austausch von Einrichtungsgegenständen und Geräten.
Da diese Ausgaben als Kapitalverbesserungen gelten, können Eigentümer sie nicht direkt von der Steuer absetzen; Das IRS erlaubt den Eigentümern jedoch, Abschreibungskosten im Laufe der Lebensdauer der Verbesserung geltend zu machen.
Häufig gestellte Fragen zu Mietereinbauten
Ist der Mieterausbau ein Anlagevermögen?
Mietereinbauten werden als Anlagevermögen behandelt und sind daher im Sachanlagevermögen (PP&E) der Bilanz als langfristige Vermögenswerte enthalten. Mieteinbauten werden gemäß ASC 360 gemäß US GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) als „sonstiges Anlagevermögen“ klassifiziert.
Werden Mietereinbauten abgeschrieben oder als Aufwand erfasst?
Wenn ein Mieter Änderungen an einer Mietsache vornimmt, um sie besser an seine Bedürfnisse anzupassen, führt er einen Mietereinbau durch. Mietersanierungen sind nicht steuerlich absetzbar. Allerdings unterliegen Erweiterungen einer Abschreibung, da sie integraler Bestandteil der Struktur sind.
Was ist keine qualifizierte Erbbaurechtsimmobilie?
Das IRS betrachtet jede Verbesserung, die im Inneren eines Gebäudes vorgenommen wird, als zulässige Verbesserung von Pachtobjekten. Darüber hinaus berücksichtigt das IRS keine Gebäudeerweiterungen, Aufzüge, Rolltreppen oder interne strukturelle Verbesserungen.
Ähnliche Artikel
- ZUSCHÜSSE FÜR HAUSBESITZER FÜR REPARATUREN: Tipps & Leitfaden
- BESTES HAUSVERBESSERUNGSDARLEHEN IM JAHR 2023
- GEBÜHR EINFACH: Definition, Beispiele und was Sie brauchen
- Eigentümer, sehen Sie sich 5 Tipps zur Vermietung Ihrer Immobilie an!
- WAS IST ROI: Definition, Formel und wie er berechnet wird
- Mieterverbesserung: Was es ist, Beispiele und alles, was Sie wissen sollten
Referenz
