Als US Bürger Mit Geld auf Konten im Ausland ist es erforderlich, die Grundlagen hinter der FBAR-Einreichung zu verstehen, um eine einfache Steuersaison zu haben. Es mag überraschend sein zu wissen, dass Sie, wenn Sie Geld auf einem ausländischen Konto haben, spezielle Meldepflichten haben, die als FBAR bekannt sind. Hier werden wir also alles durchgehen, was Sie über die FBAR-Füllung wissen müssen. Wir werden uns ansehen, wie und wann die FBAR einzureichen ist. Darüber hinaus werden wir die Anweisungen und Anforderungen zum Einreichen des FBAR-Formulars sehen und auch die FBAR-Frist 2023 und die angehängten Strafen beachten.
FBAR
Sie haben vielleicht schon einmal von der FBAR-Anmeldung gehört oder sind darauf gestoßen, aber Sie wissen nicht, worum es geht. FBAR steht für „Foreign Bank Account Report“. Es bezieht sich auf das FinCen-Formular 114, Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten.
Einige Steuerzahler verstecken ihr Geld auf Konten im Ausland, während sie versuchen, ihre Steuern zu vermeiden. Um dieses Problem anzugehen, haben die USA Wege gefunden, um die Vermögenswerte von US-Personen im Ausland nachzuverfolgen.
Die FBAR entstand im Rahmen des Bank Secrecy Act von 1970 (BSA). Es wurde gegründet, um Steuerzahler daran zu hindern, Steuern zu vermeiden, indem sie Vermögenswerte im Ausland verstecken. Allerdings begann der IRS erst in den letzten zwei Jahrzehnten mit der Durchsetzung der Regeln für die Berichterstattung über ausländische Finanzkonten für amerikanische Steuerzahler.
Der Zweck des Berichts besteht darin, den IRS über Konten oder andere Vermögenswerte zu informieren, die Sie im Ausland besitzen. Auf diesem Formular müssen Sie alle Ihre ausländischen Finanzkonten melden. Zu den Konten gehören Maklerkonten, Bankkonten, Investmentfonds und mehr.
Dieses Gesetz verlangt auch, dass Sie das ganze Jahr über spezifische Aufzeichnungen über jedes dieser Konten führen. Wenn Sie eine dieser FBAR-Anforderungen nicht erfüllen, müssen Sie mit Strafen und Bußgeldern vom IRS rechnen.
Gemäß dem Bankgeheimnisgesetz muss jede US-Person einen FBAR-Bericht einreichen, wenn die Gesamtsumme Ihrer Auslandskonten während des Kalenderjahres mindestens 10,000 US-Dollar beträgt. Beispielsweise können Sie 2000 $ auf Konto A, 5000 $ auf Konto B und 9000 $ auf Konto C haben. Obwohl keines der Konten über 10,000 $ liegt, müssen Sie die verschiedenen Konten ABC melden. Dies liegt daran, dass das Aggregat über 10,000 $ beträgt.
Außerdem sollten Sie beachten, dass ein FBAR eingereicht werden muss, unabhängig davon, ob das ausländische Konto Einnahmen generiert oder nicht.
So reichen Sie eine FBAR ein
Im Gegensatz zu unseren Steuerzahlungen erfolgt die FBAR-Einreichung nicht beim Internal Revenue Service. Es geht stattdessen direkt an das US-Finanzministerium, insbesondere FinCen. Sie schicken es auch nicht per Post mit Ihrer Bundessteuererklärung. Vielmehr erfolgt dies elektronisch mit dem BSA E-Filing System des Financial Crimes Enforcement Network.
Es ist möglich, einer anderen Person zu gestatten, die FBAR in Ihrem Namen einzureichen. Sie müssen jedoch den FinCEN-Bericht 114a, Record of Authorization to Electronically File FBARs, ausfüllen. Dieses Formular wird nicht mit Ihrer FBAR-Anmeldung gesendet. Stattdessen sollten Sie eine Kopie davon aufbewahren, um sie dem IRS bei Bedarf vorzulegen. Es muss elektronisch über das E-Filing-System BSA von FinCEN oder bei einem Vorbereitungsdienst wie z Ertragsdienste für Unternehmen.
Im Fall von verheirateten Steuerzahlern können Sie in sehr wenigen Situationen möglicherweise einen gemeinsamen FBAR einreichen. Wenn Sie gemeinsam mit Ihrem Ehepartner Konten besitzen und entweder keiner oder nur einer von Ihnen ein separates Konto besitzt, können Sie eine einzige Meldung einreichen. Andernfalls muss jeder Ehegatte seine eigenen einreichen. Wenn Sie ein früheres oder ein geändertes Formular einreichen, müssen Sie dies dennoch über die Website von FinCEN tun. Sie müssen jedoch getrennte Konten einreichen.
FBAR-Anforderungen
Um auf einem FBAR-Formular genaue Angaben zu machen, müssen Sie spezifische Aufzeichnungen über jedes Ihrer ausländischen Finanzkonten führen. Sie sollten diese Aufzeichnungen auch nach Einreichung des betreffenden FBAR aufbewahren. Es ist wichtig, eine Sicherungsdokumentation aufzubewahren, damit Sie Ihre Ansprüche im Falle einer Prüfung sichern können.
Zu den für eine ordnungsgemäße FBAR-Berichterstattung erforderlichen Dokumenten gehören:
- Die Kontonummer
- Der im Konto aufgeführte Name
- Die Art des Kontos
- Name und Adresse des Finanzinstituts
- Der maximale Wert des Kontos während des Jahres
Sie können die gesetzlichen FBAR-Anforderungen erfüllen, indem Sie alle Dokumente aufbewahren, die diese Informationen enthalten. Beispiele sind Kopien von eingereichten FBARs und Kontoauszügen. Achten Sie darauf, die richtigen Aufzeichnungen mindestens fünf Jahre ab FBAR-Frist aufzubewahren.
Um den FBAR als Einzelperson einzureichen, müssen Sie außerdem persönlich und/oder gemeinsam Eigentümer eines meldepflichtigen ausländischen Finanzkontos sein, für das die Einreichung eines FBAR für das Berichtsjahr erforderlich ist. Es ist nicht erforderlich, sich zu registrieren, um den FBAR als Einzelperson einzureichen. Wenn Sie den FBAR NICHT als Einzelperson einreichen (wie im Fall von ein Anwalt, CPA oder registrierter Vertreter, der den FBAR im Namen eines Kunden einreicht), müssen Sie ein Konto erhalten, um den FBAR einzureichen, indem Sie sich registrieren, um ein BSA E-Filer zu werden.
Beachten Sie, dass Sie, wenn Sie einen FBAR einreichen, weil Sie Zeichnungsbefugnis über ein Konto haben, das jemand anderem gehört, nicht für die Führung von Aufzeichnungen verantwortlich sind. Stattdessen muss der Inhaber des Kontos die entsprechenden Dokumente sammeln und aufbewahren.
Meldebefreiungen gemäß FinCen-Formular 114
Bestimmte Personen können von der Einreichung eines FBAR ausgenommen werden, selbst wenn sie die oben aufgeführten Anforderungen erfüllen. Wenn sich beispielsweise alle Ihre ausländischen Finanzkonten auf einem konsolidierten FBAR befinden, müssen Sie kein zusätzliches FBAR einreichen.
Wenn alle Ihre ausländischen Finanzkonten gemeinsames Eigentum mit einem Ehepartner haben, der bereits einen FBAR einreicht, müssen Sie keine eigene Kopie des Formulars einreichen. Achten Sie jedoch darauf, das FinCEN-Formular 114a auszufüllen und zu unterschreiben, damit Ihr Ehepartner in Ihrem Namen einreichen kann. Denken Sie daran, dass Ihr Ehepartner unabhängig von Ihrem Anmeldestatus in Ihrem Namen einreichen kann. Sie können dieses Formular jedoch nicht gemeinsam einreichen, wenn einer von Ihnen ein separates ausländisches Konto von beliebigem Wert besitzt. Wenn unterschiedliche Konten vorhanden sind, müssen Sie separate FBARs einreichen.
Außerdem sind diese Personengruppen von der FBAR-Anmeldung ausgenommen:
- Eine Person, die ein Bankkonto bei einer von den Vereinigten Staaten betriebenen Finanzinstitution des US-Militärs besitzt oder Zeichnungsberechtigung hat. Dies sollte dem Zweck dienen, Operationen der US-Regierung im Ausland zu bedienen.
- Ein Mitarbeiter oder leitender Angestellter einer Bank unter der Aufsicht des Comptroller of the Currency, des Board of Governors des Federal Reserve System, der Federal Deposit Insurance Corporation oder des Office of Thrift Supervision. Außerdem sollten Sie kein persönliches Interesse an dem Bankkonto haben.
- Sie sind Angestellter oder leitender Angestellter eines inländischen Unternehmens, dessen Aktien an einer nationalen Wertpapierbörse notiert sind. Außerdem haben Sie kein persönliches Interesse an diesen Wertpapieren.
- Ein Mitarbeiter eines inländischen Unternehmens mit einem Vermögen von mehr als 10 Millionen US-Dollar und mehr als 500 Aktionären. Sie sollten kein persönliches Interesse an diesen Vermögenswerten haben.
Das FBAR-Formular
Mit dem Online-FBAR-Formular können Sie Ihren Fortschritt während der Einreichung nicht speichern. Nach der Übermittlung steht eine schreibgeschützte Kopie Ihres FBAR zum Download zur Verfügung
Wenn ein Antragsteller an mehr als 25 Konten finanziell beteiligt ist, kreuzen Sie das Ja-Kästchen in Punkt 14 an und geben Sie die Anzahl der Konten in dem dafür vorgesehenen Feld an. Füllen Sie keine weiteren Punkte in Teil II oder Teil III des Berichts aus. Unterzeichnen Sie das Formular unter Punkt 44/45 und tragen Sie das Datum der Unterzeichnung in Punkt 46 ein. Jede Person, die mehr als 25 Konten in Punkt 14 auflistet, muss alle in Teil II und Teil III geforderten Informationen vorlegen, wenn sie vom Finanzministerium angefordert werden. Du kannst wenden Sie sich an Business Yield Services um mit der FBAR-Anmeldung zu beginnen.
FBAR 2023 Frist
Um Steuerstrafen zu vermeiden, stellen Sie sicher, dass Sie das FinCEN-Formular 114 rechtzeitig einreichen. Die FBAR-Frist ist der 15. April des Kalenderjahres, in dem Sie einen Bericht erstellen. Die Frist für die FBAR 2023 ist ebenfalls der 15. April. Dieses Formular hat eine jährliche Einreichungspflicht. Wenn Sie das Formular nicht vor Ablauf der FBAR-Einreichfrist einreichen können, gibt es eine automatische FBAR 2023-Fristverlängerung bis zum 15. Oktober.
Wenn Sie das FBAR-Formular nach dem 15. April 2023 einreichen müssen, müssen Sie besondere Bedingungen erfüllen, um die Frist weiter zu verlängern. Wenn es beispielsweise eine Pandemie gab, kann die Regierung eine zusätzliche FBAR-Verlängerung für die FBAR-Frist 2023 anbieten.
FBAR-Strafen
Was passiert also, wenn Sie nicht vor Ablauf der FBAR-Frist 2023 einreichen, wenn Sie es sollten? Ich bin sicher, Ihre Vermutung ist so gut wie meine, Strafen! Wenn Sie nach den aktuellen Regeln zur Einreichung verpflichtet sind, dies aber entweder nicht rechtzeitig tun oder Ihre ausländischen Konten nicht korrekt melden, kann Ihnen eine Strafe von bis zu 10,000 US-Dollar pro Verstoß auferlegt werden. Dies gilt auch dann, wenn Sie nicht wussten, dass Sie zur Einreichung verpflichtet sind.
Wenn Sie es wissentlich versäumen, die FBAR einzureichen, sind die Strafen hoch hart. Wenn Sie sich Ihrer Anforderung bewusst sind und diese nicht korrekt oder nicht rechtzeitig einreichen, könnten Sie mit einer Strafe von 100,000 US-Dollar pro Verstoß oder einer noch höheren Strafe belegt werden, abhängig von Ihrem Kontostand zum Zeitpunkt der Vornahme der Verstoß. Es gibt Strafen, selbst wenn das Versäumnis auf ein ehrliches Missverständnis der Regeln zurückzuführen ist.
Vor 2003 lag es in der Verantwortung des FinCen, alle Verbrechen im Zusammenhang mit der FBAR zu untersuchen. Die Delegation dieser Befugnis liegt jedoch derzeit beim IRS.
Die Höhe der FBAR-Strafen, die Sie schulden, hängt von Ihren spezifischen Umständen ab. Die gesetzlich zulässigen Höchststrafen haben einen jährlichen Inflationsausgleich.
Zivilrechtliche Geldstrafen
Derzeit sind die maximalen zivilrechtlichen Geldstrafen wie folgt:
- Fahrlässige Verletzung – 1,166 $
- Nicht vorsätzliche Verletzung – 13,481 $ für jede fahrlässige Verletzung
- Ein Muster fahrlässiger Aktivitäten – 90,743 $
- Vorsätzliches Versäumnis, erforderliche Aufzeichnungen einzureichen oder zu führen. 50 Prozent des Betrags auf dem Konto zum Zeitpunkt des Verstoßes oder 134,806 $.
- Vorsätzliches Versäumnis, erforderliche Aufzeichnungen einzureichen oder zu führen und gleichzeitig gegen bestimmte andere Gesetze zu verstoßen. Der größere Wert von 50 Prozent des Kontostands zum Zeitpunkt des Verstoßes oder 100,000 US-Dollar.
- Vorsätzliches Fälschen eines FBAR. 50 Prozent des Betrags auf dem Konto zum Zeitpunkt des Verstoßes oder 100,000 US-Dollar.
Strafrechtliche FBAR-Strafen
Die möglichen strafrechtlichen Höchststrafen sind wie folgt:
- Vorsätzliches Versäumnis, erforderliche Aufzeichnungen einzureichen oder zu führen. Bis zu fünf Jahre Gefängnis, eine Geldstrafe von bis zu 250,000 US-Dollar oder beides.
- Vorsätzliches Versäumnis, erforderliche Aufzeichnungen einzureichen oder zu führen und gleichzeitig gegen bestimmte andere Gesetze zu verstoßen. Bis zu 10 Jahre Gefängnis, eine Geldstrafe von bis zu 500,000 US-Dollar oder beides.
- Wissentliche und willentliche Fälschung eines FBAR – Bis zu fünf Jahre Gefängnis, eine Geldstrafe von bis zu 10,000 US-Dollar oder beides.
In der Vergangenheit war es möglich, die Einreichung eines erforderlichen FBAR-Formulars ohne Konsequenzen zu vermeiden, da das FinCen nicht über die Ressourcen verfügte, um die Einreichungsanforderungen durchzusetzen.
Der IRS hat jedoch jetzt die Befugnis und Informationen von Drittanbietern, um dieses Gesetz durchzusetzen. Steuerzahler sind nicht mehr in der Lage, ihre FBAR-Verantwortlichkeiten zu vernachlässigen, ohne schwerwiegende Konsequenzen zu tragen.
Noch im Jahr 2018 musste ein US-Steuerzahler, der es versäumte, die erforderlichen FBARs einzureichen, mit einer atemberaubenden Strafe von 800,000 US-Dollar rechnen.
Einige Steuerzahler glauben, dass selbst wenn sie erwischt werden und es eine Strafbemessung gibt, der IRS die Strafe nicht durchsetzen wird. Die IRS-Verjährungsfrist für die Beurteilung von FBAR-Strafen beträgt sechs Jahre. Bisher sind die Versuche der Steuerzahler gescheitert, die 8. Änderung zu nutzen, um übermäßige Bußgelder im Zusammenhang mit FBAR-Verstößen zu vermeiden. Folglich hat der IRS die Möglichkeit, Ihr Einkommen und Vermögen zu pfänden, um ausstehende FBAR-Strafen zurückzufordern und Ihren Pass einzufrieren
Häufige Fehler
Das Gesetz rund um FBARs kann schwierig sein, insbesondere wenn es um andere komplexe Steuergesetze geht. Hier sind einige der häufigsten Fehler, die Steuerzahler im Umgang mit der FBAR machen.
#1. Missverständnis der Anmeldeschwelle.
Einige gehen fälschlicherweise davon aus, dass sie kein FBAR-Formular einreichen müssen, solange keines ihrer Konten im Laufe des Jahres 10,000 US-Dollar erreicht. Sie geben sich sogar alle Mühe, um zu verhindern, dass irgendein Konto dieses Guthaben erreicht. Der FBAR-Schwellenwert basiert jedoch auf dem Gesamtsaldo Ihrer Konten, sodass individuelle Salden nicht wichtig sind. Wenn die Summe aller Konten im Laufe des Jahres jemals mehr als 10,000 USD beträgt, müssen Sie einen FBAR einreichen.
#2.Denken, dass das Gesetz nur für Bankkonten gilt.
Bankkonten sind nicht die einzigen Vermögenswerte, die im FBAR meldepflichtig sind. Die Regel gilt für viele verschiedene Arten von ausländischen Finanzkonten und Vermögenswerten. Dazu gehören Lebensversicherungen mit Barwert, Investmentfonds und vieles mehr.
#3. Angenommen, dass der Besitz des Kontos von Bedeutung ist.
Vorausgesetzt, Sie haben Vollmacht über ein ausländisches Finanzkonto und Sie erfüllen die Meldeschwelle, müssen Sie dieses Formular einreichen.
#4. Angenommen, die FBAR gilt nicht für minderjährige Kinder.
Für Minderjährige gibt es keine Meldeausnahme. Ein Kind muss auch einreichen, wenn die Einreichungspflicht gilt.
#5. Ich denke, die Regierung wird die fehlenden Formulare nicht bemerken.
Einige Leute glauben fälschlicherweise, dass sie keine FBAR einreichen müssen. Die Regierung hat Maßnahmen ergriffen, um sicherzustellen, dass die Steuerzahler der Vereinigten Staaten das Gesetz befolgen. Angenommen, Sie reichen einen erforderlichen FBAR nicht ein. In diesem Fall wird die Regierung der Vereinigten Staaten die von Ihnen bereitgestellten Informationen (oder deren Fehlen) mit den Informationen vergleichen, die sie von ausländischen Finanzinstituten erhält, die Ihre Konten führen. Wenn es offensichtlich ist, dass Sie die erforderlichen Formulare nicht eingereicht haben, werden Sie mit zivil- und strafrechtlichen Sanktionen konfrontiert. Wenn Sie in der Vergangenheit jemals ein FBAR-Formular eingereicht haben, befinden Sie sich jetzt in der FinCen-Datenbank. Es wird sogar noch einfacher, Ihre Aktivitäten zu verfolgen.
Ausgelassene Kontofehler
# 1. Keine Meldung ausländischer Pensionskonten.
Im Allgemeinen sind ausländische Rentenkonten dem FBAR meldepflichtig.
# 2.FBAR-Krypto wird nicht gemeldet (Kryptowährung).
Obwohl es keine eindeutige Anleitung dazu gibt, ob FBAR-Krypto meldepflichtig ist (obwohl eine Anleitung erwartet wird, die besagt, dass Kryptowährung meldepflichtig ist), wäre ein konservativer (auch „sicherer“) Ansatz die Meldung. Tatsächlich hat FinCEN kürzlich angekündigt (FinCEN Notice 2020-2), die Absicht zu ändern, die Regeln dahingehend zu ändern, dass FBAR-Offenlegungen für eine virtuelle Währung wie Bitcoin erforderlich sind.
# 3. Geschäftskonten nicht melden.
Alle ausländischen Konten, geschäftlichen und persönlichen müssen gemeldet werden.
Jetzt, da wir wissen, wie wichtig der FBAR-Bericht ist, besteht kein Grund zu zögern. Egal wie kompliziert Ihre US-Steuererklärung ist, Business Yield Services sind bereit, Ihnen bei Ihrer FBAR-Einreichung zu helfen. Die Frist für die FBAR 2023 steht vor der Tür!
Welche Konten müssen auf FBAR gemeldet werden?
FBAR verlangt von Einzelpersonen, ausländische Bankkonten und andere Finanzkonten, wie z.
Wie melde ich mehrere ausländische Bankkonten bei FBAR?
Einzelpersonen müssen alle ihre ausländischen Bankkonten und andere Finanzkonten bei FBAR melden. Jedes Konto muss separat auf einem separaten FBAR-Formular gemeldet werden.
Kann ich FBAR elektronisch einreichen?
Ja, FBAR kann elektronisch über die Website des Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) eingereicht werden.
Wie korrigiere ich Fehler in einem zuvor eingereichten FBAR?
Einzelpersonen können Fehler in einem zuvor eingereichten FBAR korrigieren, indem sie einen geänderten FBAR einreichen. Der geänderte FBAR muss elektronisch eingereicht werden, und das geänderte Formular sollte deutlich als „Geändert“ gekennzeichnet sein.
Was passiert, wenn ich mein ausländisches Bankkonto nicht bei FBAR melde?
Wenn eine Person ihr ausländisches Bankkonto nicht bei FBAR meldet, kann sie mit schweren Strafen rechnen, einschließlich zivilrechtlicher Geldstrafen, strafrechtlicher Sanktionen und in einigen Fällen Gefängnisstrafen. Die Strafen für die Nichtmeldung ausländischer Bankkonten bei FBAR können erheblich sein und den Kontostand weit übersteigen.
Wie bestimmt der IRS, ob ein ausländisches Bankkonto bei FBAR meldepflichtig ist?
Der IRS bestimmt, ob ein ausländisches Bankkonto bei FBAR meldepflichtig ist, indem er den kombinierten Saldo der ausländischen Bankkonten und anderer Finanzkonten der Person überprüft. Wenn der Gesamtsaldo zu irgendeinem Zeitpunkt während des Kalenderjahres 10,000 USD übersteigt, sind die Konten an FBAR meldepflichtig.
Kann ein Unternehmen FBAR für seine ausländischen Bankkonten einreichen?
Ja, ein Unternehmen kann FBAR für seine ausländischen Bankkonten einreichen. Die FBAR-Meldepflichten gelten nicht nur für Einzelpersonen, sondern auch für Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, Trusts und andere juristische Personen.
FBAR-FAQs
Was ist das Fälligkeitsdatum von FBAR?
Am 15. April
Die jährliche Frist für die Einreichung von Berichten über ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR) für ausländische Finanzkonten ist der 15. April.
Was ist der Unterschied zwischen FBAR und FinCEN?
FBAR ist eine Abkürzung für Financial Accounting Report (auch bekannt als FinCEN-Formular 114). Es ist genauer als Foreign Bank and Financial Account Reporting Form bekannt und wird technisch als FinCEN-Formular 114 bezeichnet. Das Formular wird elektronisch an FinCEN übermittelt. Das Formular ist nicht Bestandteil Ihrer Steuererklärung.
Was sind die Strafen, wenn vergessen wurde, FBAR einzureichen?
Das Versäumnis, absichtlich einen FBAR einzureichen, ist eine Straftat, die mit 5 Jahren Gefängnis bestraft wird. Wenn es Ihren Standpunkt nicht verdeutlicht, werden die zivilrechtlichen Bußgelder verhängt. Während nur eine kleine Anzahl von Personen strafrechtlich verfolgt wird, verhängt der IRS routinemäßig zivilrechtliche Strafen für das vorsätzliche Versäumnis, FBAR einzureichen.
Muss ich FBAR einreichen, wenn weniger als 10000?
Ein Konto mit einem Kontostand von weniger als 10,000 USD kann erforderlich sein, um bei einem FBAR gemeldet zu werden. Eine Person, die einen FBAR ausfüllen muss, muss alle ihre ausländischen Finanzkonten melden, einschließlich derjenigen mit einem Guthaben von weniger als 10,000 USD.
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