作为美国 公民 有了海外账户的资金，了解 FBAR 申请背后的基础知识才能度过一个轻松的纳税季节。 知道如果您在国外账户中有钱，您可能会感到惊讶，您有特殊的报告要求，称为 FBAR。 所以在这里我们将通过所有你知道的 FBAR 填充。 我们将研究如何以及何时提交 FBAR。 此外，我们将看到提交 FBAR 表格的说明和要求，并注意 FBAR 2023 截止日期和附加的处罚。
FBAR
您可能听说过或遇到过 FBAR 备案，但您不知道它是关于什么的。 FBAR 代表“外国银行账户报告”。 它是指 FinCen 114 表格，外国银行和金融账户报告。
一些纳税人在试图逃避纳税时，将钱藏在海外账户中。 为了解决这个问题，美国想出了一些方法来跟踪属于美国人在海外的资产。
FBAR 作为 1970 年银行保密法 (BSA) 的一部分而存在。 它的设立是为了防止纳税人通过在海外隐藏资产来逃避纳税。 然而，美国国税局直到过去二十年才开始对美国纳税人实施外国金融账户报告规则。
该报告的目的是向美国国税局通报您在海外拥有的任何账户或其他资产。 在此表格上，您必须报告您所有的外国金融账户。 账户包括经纪账户、银行账户、共同基金等。
该法律还要求您全年保存每个账户的具体记录。 如果您未能遵守任何这些 FBAR 要求，您可能会面临 IRS 的处罚和罚款。
根据《银行保密法》，如果您的外国账户总额在日历年内至少为 10,000 美元，则每个美国人都必须提交 FBAR 报告。 例如，您可能在账户 A 中有 2000 美元，在账户 B 中有 5000 美元，在账户 C 中有 9000 美元。虽然没有一个账户超过 10,000 美元，但您必须报告不同的账户 ABC。 这是因为总计超过 10,000 美元。
此外，您应该注意，无论外国账户是否产生任何收入，都必须提交 FBAR。
如何提交 FBAR
与我们的纳税不同，FBAR 申报不属于国税局。 它直接交给美国财政部，特别是 FinCen。 此外，您不会将其与联邦纳税申报表一起通过邮件发送。 相反，它是通过金融犯罪执法网络的 BSA 电子归档系统以电子方式完成的。
可以允许其他人代表您提交 FBAR。 但是，您必须填写 FinCEN 报告 114a，以电子方式提交 FBAR 的授权记录。 此表格不会与您的 FBAR 文件一起发送。 相反，您应该保留一份副本，以便在必要时提供给 IRS。 它必须通过 FinCEN 的 BSA 电子归档系统或通过准备服务以电子方式提交，例如 商业收益服务.
对于已婚纳税人，在极少数情况下您可以提交联合 FBAR。 如果您与您的配偶共同拥有账户，而你们中没有人或只有一个人拥有单独的账户，您可以提交一份报告。 否则，每个配偶都必须提交自己的文件。 如果您要提交前一年的表格或修改后的表格，您仍必须使用 FinCEN 的网站来提交。 但是您必须在单独的帐户中提交。
FBAR 要求
要在 FBAR 表格上准确报告，您必须保留每个外国金融账户的具体记录。 即使在您提交了相关的 FBAR 之后，您也应该保留这些记录。 保留备份文件很重要，这样您就可以在审计时备份您的索赔。
正确的 FBAR 报告所需的文件将包括：
- 帐号
- 帐户上列出的名称
- 账户类型
- 金融机构的名称和地址
- 年内账户最高值
您可以通过保留包含此信息的任何文件来满足法律的 FBAR 要求。 示例包括提交的 FBAR 和银行对账单的副本。 请务必在 FBAR 截止日期后至少保留五年的正确记录。
此外，要以个人身份提交 FBAR，您必须个人和/或共同拥有一个需要在报告年度提交 FBAR 的可报告外国金融账户。 无需注册即可以个人身份提交 FBAR。 如果您不以个人身份提交 FBAR（如 一名律师、注册会计师或代表客户提交 FBAR 的注册代理人）您必须通过注册成为 BSA 电子申报者来获得一个帐户来提交 FBAR。
请注意，如果您提交 FBAR 是因为您拥有他人拥有的帐户的签名权限，则您无需负责保存记录。 相反，帐户所有者必须收集和维护适当的文件。
FinCen 114 表格报告豁免
某些人即使符合上述要求，也可能免于提交 FBAR。 例如，如果您所有的外国金融账户都在一个合并的 FBAR 上，您不需要提交额外的 FBAR。
同样，如果您的所有外国金融账户都与已经提交 FBAR 的配偶共同拥有，则您不必提交自己的表格副本。 但是，请务必填写并签署 FinCEN 表格 114a，让您的配偶代表您提交文件。 请记住，无论您的申请状态如何，您的配偶都可以代表您提交申请。 但是，如果你们中的任何一方拥有任何价值的单独外国账户，则您不能共同提交此表格。 如果存在任何不同的帐户，您必须提交单独的 FBAR。
此外，这些个人免于 FBAR 备案：
- 在美国经营的美国军事金融机构中拥有或拥有银行账户签字权的个人。 这应该是为了为美国政府在国外的运作提供服务。
- 受货币审计长、联邦储备系统理事会、联邦存款保险公司或储蓄监督办公室授权的银行雇员或官员。 此外，您应该对银行账户没有个人兴趣。
- 您是拥有在全国证券交易所上市的股票证券的国内公司的雇员或高级职员。 此外，您对这些证券没有个人利益。
- 拥有超过 10 万美元资产和 500 多名股东的国内公司的雇员。 您应该对这些资产没有个人利益。
FBAR 表格
在线 FBAR 表格不允许您在提交过程中保存进度。 提交后，您的 FBAR 的只读副本将可供下载
如果申报人持有超过 25 个账户的经济利益，请勾选第 14 项中的“是”框，并在提供的空白处注明账户数量。 不要填写报告第二部分或第三部分中的任何其他项目。 在第 44/45 项中签署表格并在第 46 项中输入签署日期。在第 25 项中列出超过 14 个账户的任何人必须在财政部要求时提供第 II 部分和第 III 部分要求的所有信息。 你可以 联系企业收益服务 开始 FBAR 备案。
FBAR 2023 截止日期
为避免税收处罚，请务必及时提交 FinCEN 表格 114。 FBAR 的截止日期是您报告的日历年的 15 月 2023 日。 FBAR 15 的截止日期也是 2023 月 15 日。 此表格有年度申报要求。 如果您无法在 FBAR 提交截止日期之前提交表格，FBAR XNUMX 截止日期会自动延长至 XNUMX 月 XNUMX 日。
如果您需要在 15 年 2023 月 2023 日之后提交 FBAR 表格，则需要满足特殊条件才能进一步延长截止日期。 例如，如果发生大流行，政府可能会在 FBAR XNUMX 截止日期前提供额外的 FBAR 延期。
FBAR 处罚
那么，如果您没有在 FBAR 2023 截止日期之前提交，会发生什么？ 我相信你的猜测和我的一样好，惩罚！ 根据现行规定，如果您被要求提交但没有按时提交或没有正确报告您的外国账户，您可能会被处以每次违规最高 10,000 美元的罚款。 即使您不知道您需要提交，也是如此。
如果您故意不提交 FBAR 罚款 苛刻. 如果您知道自己的要求但未准确提交，或者未按时提交，则每次违规可能会受到 100,000 美元的罚款甚至更高的罚款，具体取决于您当时的账户余额违反。 即使失败是由于对规则的诚实误解而导致的，也会受到处罚。
在 2003 年之前，FinCen 负责调查任何与 FBAR 有关的犯罪。 但是，该授权目前由 IRS 授权。
您应缴纳的 FBAR 罚款金额取决于您的具体情况。 法律允许的最高处罚每年都会根据通货膨胀进行调整。
民事罚款
目前，最高民事罚款如下：
- 疏忽违规 - 1,166 美元
- 非故意违规 – 每次疏忽违规 13,481 美元
- 疏忽活动的模式——90,743 美元
- 故意未能归档或维护所需的记录。 违规时账户金额的 50% 或 134,806 美元。
- 故意不归档或维护所需的记录，同时还违反了其他特定法律。 违规时账户金额的 50% 或 100,000 美元，以较大者为准。
- 故意伪造 FBAR。 违规时账户金额的 50% 或 100,000 美元。
刑事 FBAR 处罚
可能适用的最高刑事处罚如下：
- 故意不归档或维护所需的记录。 最高 250,000 年监禁，最高 XNUMX 美元罚款，或两者兼施。
- 故意不归档或维护所需的记录，同时还违反了其他特定法律。 最高 10 年监禁，最高 500,000 美元罚款，或两者兼施。
- 故意并自愿伪造 FBAR – 最高 10,000 年监禁，最高 XNUMX 美元罚款，或两者兼施。
过去，可以避免提交所需的 FBAR 表格而不会面临任何后果，因为 FinCen 没有资源来执行提交要求。
但是，国税局现在拥有执行该法律的权力和第三方信息。 纳税人不再能够在不面临严重后果的情况下忽视他们的 FBAR 责任。
就在 2018 年，一位未能提交所需 FBAR 的美国纳税人面临 800,000 美元的惊人罚款。
一些纳税人认为，即使他们被抓到，并且有罚款评估，美国国税局也不会执行罚款。 美国国税局评估 FBAR 处罚的时效为六年。 到目前为止，纳税人试图利用第 8 修正案来避免与违反 FBAR 相关的超额罚款的尝试已经失败。 因此，美国国税局有能力扣押您的收入和资产，以追回未付的 FBAR 罚款并冻结您的护照
常见错误
围绕 FBAR 的法律可能很棘手，尤其是在处理其他复杂的税法时。 以下是纳税人在处理 FBAR 时最常犯的一些错误。
#1。 对申报门槛的误解。
有些人错误地认为，只要他们的账户在这一年中没有达到 10,000 美元，他们就不需要提交 FBAR 表格。 他们甚至不遗余力地阻止任何帐户达到此余额。 但是，FBAR 阈值基于您账户的总余额，因此个人余额并不重要。 如果当年所有账户的总和超过 10,000 美元，您必须提交 FBAR。
#2.Thinking 法律只适用于银行账户。
银行账户并不是唯一对 FBAR 有报告要求的资产。 该规则适用于许多不同类型的外国金融账户和资产。 这包括具有现金价值的人寿保险单、共同基金等。
#3。 假设帐户的所有权很重要。
如果您拥有外国金融账户的权限并且您符合申请门槛，您必须提交此表格。
#4。 假设 FBAR 不适用于未成年子女。
未成年人没有报告例外。 如果申报要求适用，儿童也必须申报。
#5。 认为政府不会注意到丢失的表格。
有些人错误地认为他们不需要提交 FBAR。 政府已采取措施确保美国纳税人遵守法律。 假设您未能提交所需的 FBAR。 在这种情况下，美国政府会将您提供的信息（或缺乏信息）与它从持有您账户的外国金融机构收到的信息进行核对。 如果很明显您没有提交所需的表格，您将面临民事和刑事处罚。 如果您过去曾提交过 FBAR 表格，那么您现在就在 FinCen 数据库中。 跟踪您的活动甚至会更容易。
遗漏的帐户错误
＃1。 不报告外国养老金账户.
一般来说，外国养老金账户需要在 FBAR 上报告。
＃2。不报告 FBAR 加密（加密货币).
虽然没有关于 FBAR 加密是否可报告的明确指导（尽管预计即将发布的指导说明加密货币是可报告的），但保守（又名“安全”）的方法将是报告。 事实上，最近，FinCEN 现已宣布（FinCEN 通知 2020-2）打算修改规则，要求对比特币等虚拟货币进行 FBAR 披露。
＃3。 不报告企业帐户.
必须报告所有外国账户、企业和个人。
所以既然我们知道 FBAR 报告的重要性，就没有必要拖延了。 因此，无论您的美国纳税申报单多么复杂，企业收益服务都可以随时帮助您进行 FBAR 申报。 FBAR 2023 的最后期限即将来临！
哪些账户需要在 FBAR 上报告？
FBAR 要求个人报告外国银行账户和其他金融账户，例如经纪账户，如果这些账户的总余额在日历年的任何时候超过 10,000 美元。
我如何在 FBAR 上报告多个外国银行账户？
个人必须在 FBAR 上报告其所有外国银行账户和其他金融账户。 每个帐户都必须在单独的 FBAR 表格中单独报告。
我可以通过电子方式提交 FBAR 吗？
是的，可以通过金融犯罪执法网络 (FinCEN) 网站以电子方式提交 FBAR。
如何更正之前提交的 FBAR 中的错误？
个人可以通过提交修改后的 FBAR 来更正先前提交的 FBAR 中的错误。 修改后的 FBAR 必须以电子方式提交，并且修改后的表格应清楚地标记为“已修改”。
如果我不在 FBAR 上报告我的外国银行账户会怎样？
如果个人不在 FBAR 上报告他们的外国银行账户，他们可能会面临严厉的处罚，包括民事罚款、刑事处罚，在某些情况下甚至是监禁。 不在 FBAR 上报告外国银行账户的处罚可能很严重，远远超过账户余额。
美国国税局如何确定外国银行账户是否应在 FBAR 上申报？
美国国税局通过审查个人的外国银行账户和其他金融账户的合并余额来确定外国银行账户是否可以在 FBAR 上报告。 如果在日历年内的任何时候合并余额超过 10,000 美元，则这些账户可在 FBAR 上报告。
公司可以为其外国银行账户提交 FBAR 吗？
是的，公司可以为其外国银行账户提交 FBAR。 FBAR 报告要求适用于公司、合伙企业、信托和除个人以外的其他实体。
FBAR 常见问题解答
FBAR的截止日期是什么时候？
15月XNUMX日
外国金融账户提交外国银行和金融账户报告 (FBAR) 的年度截止日期为 15 月 XNUMX 日。
FBAR 和 FinCEN 有什么区别？
FBAR 是财务会计报告（又名 FinCEN 表格 114）的缩写，它更准确地称为外国银行和金融账户报告表格，技术上称为 FinCEN 表格 114。该表格以电子方式提交给 FinCEN。 该表格不是您的纳税申报表的一部分。
如果忘记提交 FBAR 会受到什么处罚？
故意不提交 FBAR 是重罪，可判处 5 年监禁。 如果它没有让你的观点得到理解，民事罚款将。 虽然只有少数人受到刑事起诉，但美国国税局通常会对故意不提交 FBAR 进行民事处罚。
如果少于10000，我需要提交FBAR吗？
余额低于 10,000 美元的账户可能需要在 FBAR 上报告。 需要填写 FBAR 的人必须报告其所有海外金融账户，包括余额低于 10,000 美元的账户。
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