Các loại thuế đánh vào các tập đoàn tác động đáng kể đến tình hình tài chính tổng thể của một công ty, bất kể quy mô của doanh nghiệp hoặc lĩnh vực mà nó hoạt động. Các công ty phải có nhận thức toàn diện về sự phức tạp của thuế doanh nghiệp để quản lý thành công tài chính, đáp ứng các trách nhiệm pháp lý và thực hiện chiến lược thuế hiệu quả nhất có thể. Bài đăng trên blog này sẽ hướng dẫn bạn về thuế doanh nghiệp là gì, cách chúng hoạt động cũng như cách tính tỷ lệ và khoản khấu trừ của chúng.
Thuế doanh nghiệp là gì?
Thuế doanh nghiệp là loại thuế đánh vào lợi nhuận của các tập đoàn. Thuế được trả dựa trên thu nhập chịu thuế của công ty, được tính bằng cách lấy doanh thu trừ đi các chi phí như giá vốn hàng bán, chi phí hành chính và quản lý chung, chi phí bán hàng và tiếp thị, chi phí nghiên cứu và phát triển, khấu hao và các chi phí hoạt động khác. Thuế suất doanh nghiệp khác nhau tùy theo quốc gia; một số quốc gia được gọi là thiên đường thuế do tỷ lệ thấp của họ. Tuy nhiên, thuế suất doanh nghiệp hiệu quả của một công ty thường thấp hơn thuế suất theo luật định do các khoản khấu trừ, trợ cấp và lỗ hổng thuế.
Thuế doanh nghiệp hoạt động như thế nào?
Thuế doanh nghiệp là loại thuế đánh vào lợi nhuận của một công ty. Họ tính thu nhập chịu thuế bằng cách trừ đi các chi phí từ doanh thu, chẳng hạn như giá vốn hàng bán, chi phí chung và quản lý, chi phí bán hàng và tiếp thị, chi phí nghiên cứu và phát triển, khấu hao và các chi phí hoạt động khác. Thuế suất doanh nghiệp khác nhau giữa các quốc gia, với một số quốc gia có mức thuế suất thấp hơn để thu hút doanh nghiệp trong khi những quốc gia khác có mức thuế suất cao hơn. Đánh thuế hai lần là một vấn đề trung tâm trong thuế doanh nghiệp, với một số công ty bị đánh thuế trên thu nhập chịu thuế của họ và các cổ đông bị đánh thuế trên cổ tức nhận được. Một số doanh nghiệp đăng ký là công ty S để họ không phải nộp thuế hai lần. Khi điều này xảy ra, thu nhập sẽ thuộc về chủ sở hữu doanh nghiệp, những người đóng thuế cho khoản thu nhập đó thông qua tờ khai thuế của họ.
Gánh nặng thuế doanh nghiệp rơi vào cả doanh nghiệp và người tiêu dùng và nhân viên của họ. Khi phải đối mặt với thuế cao hơn, các công ty có thể tăng giá để bù đắp chi phí bổ sung, ảnh hưởng đến người tiêu dùng. Ngoài ra, các tập đoàn có thể giảm lương hoặc hạn chế tuyển dụng để bù đắp gánh nặng thuế, ảnh hưởng đến nhân viên.
Theo hệ thống thuế quốc tế, các công ty phải nộp thuế cho tất cả thu nhập của họ, bất kể thu nhập đó đến từ đâu. Một số quốc gia có hệ thống thuế lãnh thổ, chỉ yêu cầu các tập đoàn nộp thuế đối với thu nhập kiếm được trong biên giới của quốc gia. Các công ty thường lên kế hoạch đóng thuế để trả càng ít thuế càng tốt, nhưng những kế hoạch táo bạo để trốn thuế có thể dẫn đến các hình phạt.
Việc nộp thuế doanh nghiệp là bắt buộc, với Mẫu 1120 tại Hoa Kỳ báo cáo thu nhập chịu thuế của công ty và tính toán số tiền thuế phải nộp. Các khoản thanh toán thuế cổ đông có thể phải chịu thuế thu nhập cá nhân nếu công ty phân phối lợi nhuận cho các cổ đông dưới dạng cổ tức. Điều quan trọng là phải tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế hoặc kế toán để đảm bảo tuân thủ các luật và quy định về thuế cụ thể trong khu vực tài phán của bạn.
Mục đích của thuế doanh nghiệp
Mục đích của thuế doanh nghiệp là tạo ra doanh thu cho chính phủ bằng cách đánh thuế lợi nhuận mà các tập đoàn kiếm được. Các loại thuế này đóng một vai trò trong việc tài trợ cho chi tiêu của chính phủ và cung cấp hàng hóa và dịch vụ công cộng.
Tỷ lệ thuế và tác động của nó đối với tăng trưởng kinh tế và bất bình đẳng là chủ đề tranh luận giữa các nhà kinh tế.
Ưu điểm của thuế doanh nghiệp
Có thể có lợi hơn cho chủ sở hữu doanh nghiệp khi nộp thuế cho các công ty của họ hơn là trả thuế thu nhập bổ sung cho chính họ. Khi các công ty nộp thuế, họ có thể khấu trừ chi phí bảo hiểm y tế gia đình và các lợi ích khác, chẳng hạn như kế hoạch nghỉ hưu và ủy thác hoãn thuế. Một công ty cũng dễ dàng khấu trừ các khoản lỗ hơn so với một cá nhân.
Khi khấu trừ các khoản lỗ, các chủ sở hữu duy nhất phải đưa ra bằng chứng rằng họ có ý định kiếm lợi nhuận trước khi các khoản lỗ của họ có thể được xóa. Mặt khác, các tập đoàn có thể khấu trừ toàn bộ khoản lỗ. Cuối cùng, một công ty đã tạo ra lợi nhuận có thể chọn giữ lại lợi nhuận đó trong chính công ty đó. Sự lựa chọn này cho phép lập kế hoạch thuế và có thể dẫn đến lợi thế về thuế trong tương lai.
Khấu trừ thuế doanh nghiệp
Các khoản khấu trừ thuế doanh nghiệp đề cập đến các chi phí mà một công ty có thể khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế của mình, làm giảm số tiền thuế nợ. Cơ quan thuế cho phép các khoản khấu trừ này và tính khả dụng của chúng thay đổi tùy theo quốc gia và luật thuế của quốc gia đó. Các khoản khấu trừ thuế doanh nghiệp phổ biến bao gồm:
- Chi phí kinh doanh thông thường và cần thiết: IRS cho phép khấu trừ các chi phí kinh doanh thông thường và cần thiết. Những chi phí này là cần thiết để doanh nghiệp hoạt động và bạn có thể khấu trừ tất cả chúng khỏi thuế của mình. Ví dụ bao gồm tiền thuê nhà, tiện ích, vật tư văn phòng và lương nhân viên.
- Phí bảo hiểm: Phí bảo hiểm hỏa hoạn và trộm cắp, trách nhiệm pháp lý và bảo hiểm bồi thường cho người lao động được khấu trừ. Các ngành nghề chuyên nghiệp như kế toán, luật sư hoặc bác sĩ có thể khấu trừ phí bảo hiểm sơ suất hoặc sai sót và thiếu sót.
- Chi phí đi lại: Các chi phí liên quan đến địa phương và đi lại đường dài cho mục đích kinh doanh được khấu trừ. Điều này bao gồm vé máy bay, vé xe lửa hoặc xe buýt và các chi phí giải trí như bữa ăn và tiền thưởng khi đi công tác.
- Nợ xấu: Các tập đoàn có thể khấu trừ các khoản nợ khó đòi cho họ. Điều này bao gồm các khoản nợ từ việc bán tín dụng cho khách hàng chưa được thanh toán và được coi là không thể thu hồi.
- Thuế: Các công ty có thể khấu trừ thuế của họ. Điều này bao gồm thuế bán hàng, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế nhiên liệu, thuế thu nhập liên bang và thuế bất động sản được trả cho tài sản kinh doanh.
Tuy nhiên, các quy tắc và giới hạn cụ thể đối với các khoản khấu trừ thuế doanh nghiệp có thể khác nhau tùy theo khu vực tài phán.
Thuế suất thuế doanh nghiệp
Thuế suất doanh nghiệp đề cập đến tỷ lệ phần trăm thu nhập chịu thuế mà một công ty phải nộp thuế.
Thuế suất doanh nghiệp liên bang
Thuế suất doanh nghiệp liên bang ở Hoa Kỳ hiện là 21%. Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017 đã thiết lập tỷ lệ này. Trước cải cách thuế, thuế suất doanh nghiệp liên bang tối đa là 35%.
Thuế suất doanh nghiệp của tiểu bang
Ngoài thuế suất liên bang, hầu hết các tiểu bang cũng áp dụng thuế suất doanh nghiệp. Các tỷ lệ này có thể thay đổi từ 0% đến 9.99%. Điều quan trọng cần lưu ý là một số tiểu bang không đánh thuế doanh nghiệp, trong khi những tiểu bang khác có thể có thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế tổng doanh thu. Các tiểu bang có thể áp dụng mức thuế cố định hoặc sử dụng các khung dựa trên thu nhập chịu thuế của công ty.
Đánh thuế gấp đôi
Các tập đoàn phải chịu đánh thuế hai lần. Điều này có nghĩa là công ty trả thuế cho thu nhập của mình và chủ sở hữu hoặc cổ đông cũng phải trả thuế cho thu nhập của họ. Ngược lại, các cấu trúc kinh doanh khác, chẳng hạn như doanh nghiệp tư nhân, chuyển thuế cho chủ sở hữu, người chỉ nộp thuế thu nhập một lần.
Tính thuế liên bang
Để tính thuế liên bang cho một công ty, bạn cần nhân thuế suất công ty liên bang (21%) với thu nhập chịu thuế của công ty. Thu nhập chịu thuế được tính bằng cách lấy doanh thu trừ đi các chi phí (chẳng hạn như giá vốn hàng bán). Ví dụ: nếu một công ty có doanh thu hàng năm là 250,000 đô la và chi phí đủ điều kiện là 55,000 đô la, thì thu nhập chịu thuế sẽ là 250,000 – 55,000 đô la, = 195,000 đô la. Khoản nợ thuế liên bang sẽ là $195,000 * 0.21 = $40,950.
Thuế thu nhập nước ngoài
Các tập đoàn cũng có thể phải chịu thuế thu nhập nước ngoài nếu họ có thu nhập hoặc hoạt động ở các quốc gia khác. Trong một số trường hợp, các công ty có thể nhận được tín dụng thuế nước ngoài đối với các khoản thuế đã nộp cho chính phủ nước ngoài. Điều này giúp tránh đánh thuế hai lần đối với thu nhập nước ngoài.
Tổng công ty
Các tập đoàn S là một loại công ty cho phép thu nhập kinh doanh được chuyển cho các cổ đông, tránh đánh thuế hai lần. Trong một công ty S, thu nhập bị đánh thuế trên tờ khai thuế của các cổ đông hơn là ở cấp độ công ty. Điều này có thể có lợi cho các doanh nghiệp nhỏ. Tuy nhiên, không phải tất cả các công ty đều đủ điều kiện cho tình trạng công ty S, vì có một số yêu cầu về tính đủ điều kiện.
Cách tính thuế suất thuế doanh nghiệp
Để tính thuế suất doanh nghiệp (thuế suất thực tế), hãy chia chi phí thuế cho thu nhập trước thuế của công ty. Tỷ lệ này cung cấp một đại diện chính xác hơn về nghĩa vụ thuế tổng thể của công ty so với thuế suất biên của nó.
Tính thuế suất hiệu lực
Thuế suất hiệu quả được tính bằng cách chia chi phí thuế thu nhập cho thu nhập ròng của công ty.
Ví dụ về cách tính thuế suất thuế TNDN:
- chi phí thuế thu nhập = 18000
- thu nhập trước thuế = 100000
- thuế suất thực tế = chi phí thuế thu nhập / thu nhập trước thuế
Trong ví dụ này, công ty kiếm được 100,000 đô la trước thuế và trả 18,000 đô la tiền thuế, dẫn đến mức thuế suất thực tế là 18%.
Các yếu tố ảnh hưởng đến thuế suất hiệu quả
Có một số lý do tại sao thuế suất hiệu quả của công ty có thể khác với thuế suất theo luật định. Chúng bao gồm những điều sau đây:
- Giảm thuế và khấu trừ: Thuế suất hiệu lực xem xét các khoản giảm thuế, khấu trừ, miễn giảm, tín dụng và các mức ưu đãi làm giảm thu nhập chịu thuế. Mã số thuế cung cấp các ưu đãi này để khuyến khích các hành vi nhất định hoặc hỗ trợ các ngành cụ thể. Các công ty đủ điều kiện cho các khoản giảm thuế này sẽ có mức thuế hiệu quả thấp hơn mức theo luật định.
- Lỗ hổng và chiến lược: Một số công ty có thể khai thác kẽ hở trong luật thuế hoặc sử dụng các chiến lược lập kế hoạch thuế để giảm thiểu nghĩa vụ thuế của họ. Những chiến lược này liên quan đến việc cấu trúc hợp pháp các hoạt động của họ, sử dụng các thực thể ở nước ngoài hoặc tham gia vào các giao dịch phức tạp để giảm thu nhập chịu thuế. Do đó, thuế suất hiệu quả của họ có thể thấp hơn thuế suất theo luật định.
- Thuế suất biên: Thuế suất cận biên áp dụng cho đồng đô la cuối cùng của thu nhập chịu thuế, tăng lên khi các công ty chuyển lên các khung thuế. Thuế suất hiệu quả xem xét các khung và thuế suất khác nhau áp dụng cho các phần thu nhập khác nhau. Do đó, các công ty có thu nhập trong cùng một khung thuế cận biên trên có thể có các mức thuế suất hiệu quả khác nhau tùy thuộc vào mức thu nhập của họ nằm trong khung đó.
- Các khoản lỗ và kết chuyển: Các công ty đã phát sinh lỗ trong những năm trước có thể chuyển những khoản lỗ đó để bù đắp lợi nhuận trong tương lai. Bằng cách sử dụng các khoản lỗ chuyển tiếp này, các công ty có thể giảm thu nhập chịu thuế và giảm thuế suất thực tế. Do đó, cho phép các công ty giải quyết nghĩa vụ thuế của họ trong nhiều năm.
- Hoạt động quốc tế: Các công ty có hoạt động toàn cầu có thể phải đối mặt với các mức thuế khác nhau ở các quốc gia khác nhau. Họ có thể tận dụng các mức thuế ưu đãi ở một số khu vực tài phán nhất định hoặc sử dụng các hoạt động chuyển giá để phân bổ thu nhập cho các khu vực pháp lý có thuế thấp.
Khi nào thuế doanh nghiệp đến hạn
Thời hạn nộp thuế doanh nghiệp khác nhau tùy thuộc vào các yếu tố như quy mô của công ty, loại hình doanh nghiệp và năm tài chính. Các công ty lớn phải thực hiện bốn đợt, với khoản thanh toán đầu tiên là sáu tháng và 13 ngày sau ngày đầu tiên của kỳ kế toán.
Việc nộp tờ khai thuế công ty cũng được yêu cầu đối với các công ty và các thực thể khác chịu thuế công ty. Ngày đáo hạn cụ thể để nộp tờ khai phụ thuộc vào ngày kết thúc kỳ kế toán.
Nói chung, tờ khai thuế của công ty S và các công ty hợp danh phải nộp vào ngày 15 của tháng thứ ba sau khi kết thúc năm tính thuế. Trong khi các tờ khai thuế của tập đoàn C phải nộp vào ngày 15 của tháng thứ tư.
Các doanh nghiệp theo năm tài chính có thể tuân theo một năm tài chính khác với năm dương lịch, với ngày đến hạn nộp tờ khai thuế và các khoản thanh toán thuế ước tính thường là ngày thứ 15 của tháng thứ ba sau khi kết thúc năm tài chính
Ai trả thuế thu nhập doanh nghiệp?
Chính phủ liên bang và tiểu bang đánh thuế thu nhập doanh nghiệp đối với lợi nhuận kinh doanh. Các doanh nghiệp chuyển tiếp, chẳng hạn như công ty hợp danh, công ty trách nhiệm hữu hạn và doanh nghiệp tư nhân, không phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Gánh nặng thuế thu nhập doanh nghiệp đè lên vai doanh nghiệp, người tiêu dùng và người lao động. Các công ty phải đối mặt với gánh nặng thuế cao hơn thường chuyển chi phí sang người tiêu dùng thông qua giá cao hơn và tiền lương giảm. Tuy nhiên, tỷ lệ thực tế của thuế thu nhập doanh nghiệp phụ thuộc vào các yếu tố như điều kiện thị trường, độ co giãn của cung và cầu cũng như khả năng chuyển chi phí của doanh nghiệp sang người tiêu dùng.
Hai loại thuế doanh nghiệp là gì?
Có hai loại thuế doanh nghiệp, thuế thu nhập và thuế cổ tức.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế đánh vào lợi nhuận thu được của các tập đoàn ở cấp quốc gia, tiểu bang hoặc địa phương, khác nhau về tỷ lệ và phần trăm thu nhập ròng. Nó áp dụng cho các tập đoàn trong và ngoài nước. Trong khi thuế cổ tức là thuế đánh vào cổ tức của các tập đoàn, một phần lợi nhuận được chia cho các cổ đông. Thuế suất có thể khác với thuế thu nhập doanh nghiệp và liên quan đến việc đánh thuế hai lần, trong đó các công ty và cổ đông cá nhân bị đánh thuế trên cùng một khoản thu nhập.
Bài viết liên quan
- Kế toán doanh nghiệp: Mô tả công việc và mức lương
- THU NHẬP CHỊU THUẾ: Định nghĩa, Ví dụ & Tính toán
- THUẾ DOANH NGHIỆP NHỎ: CÁCH THỨC HOẠT ĐỘNG
- TÍNH TIỀN LÃI KIẾM ĐƯỢC: Hướng dẫn đầy đủ
dự án
