Tín dụng Thuế Nghiên cứu & Phát triển là một ưu đãi của liên bang cho phép các công ty trả ít thuế thu nhập hơn cho năm tính thuế hiện tại và được hoàn lại tiền thuế đã nộp trong ba năm qua. Bài viết này nói về các ví dụ hoặc yêu cầu mà các công ty cần để yêu cầu tín dụng thuế R&D.
Giới thiệu chung
Tín dụng thuế nghiên cứu và thử nghiệm còn được gọi là “Tín dụng thuế nghiên cứu và phát triển” hoặc “Tín dụng thuế nghiên cứu và phát triển”. Tín dụng thuế R&D là một phần trong bộ luật thuế của Hoa Kỳ mang lại phần thưởng cho các doanh nghiệp đã chi tiền cho nghiên cứu và phát triển (R&D) và các loại hình đổi mới khác.
Nó ra mắt vào năm 1981 và liên tục được cập nhật kể từ đó. Tổng thống Obama đã ký Đạo luật PATH thành luật vào năm 2015 để đảm bảo tín dụng thuế R&D tồn tại mãi mãi và làm cho nó tốt hơn. Kể từ năm 2016, tín dụng thuế R&D có thể được sử dụng để giảm AMT và nó cũng có thể được sử dụng để giảm thuế biên chế cho các doanh nghiệp mới.
Tín dụng thuế sẽ trải qua các sửa đổi tiếp theo bắt đầu từ năm 2022 do Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA) (TCJA). Số tiền tín dụng thuế mà một doanh nghiệp nhận được có thể được sử dụng để giảm tổng hóa đơn thuế. Dịch vụ doanh thu nội bộ nói rằng khoản tín dụng thuế R&D có thể được sử dụng cho các chi phí “đã trả hoặc chi cho nghiên cứu đủ điều kiện”.
Ví dụ về tín dụng thuế R&D
Sau đây là một số ví dụ về tín dụng thuế R&D thực tế:
# 1. Bảo vệ
Chi phí ngăn chặn các cuộc tấn công mạng vào các doanh nghiệp và ngăn chặn vi phạm dữ liệu đang tăng lên. Tuy nhiên, có một khoản tín dụng thuế NC&PT An ninh tiềm năng dành cho các doanh nghiệp tham gia vào các hoạt động đó. Tín dụng thuế cũng có thể giúp đầu tư vào nghiên cứu và phát triển an ninh dễ dàng hơn.
Điều này có nghĩa là tạo ra các sản phẩm và quy trình bảo mật hoàn toàn mới, cải tiến và tinh chỉnh những sản phẩm và quy trình hiện có, đồng thời tìm kiếm những cách mới để cải thiện công nghệ bảo mật. Tuy nhiên, tín dụng thuế bảo mật nghiên cứu và phát triển nhằm khuyến khích các doanh nghiệp tạo ra các sản phẩm mới liên quan đến bảo mật. Ngoài ra, những kết quả này có thể dẫn đến an ninh mạng tốt hơn và những cách mới để giảm thiểu hoặc loại bỏ các mối đe dọa tiềm ẩn.
#2. Trò chơi và Phần mềm
Chi phí tạo ra các sản phẩm phần mềm mới hoặc cải tiến có thể được giảm nhờ Tín dụng thuế phát triển trò chơi và phần mềm. Ngoài ra, tín dụng thuế R&D có thể hữu ích để chi trả cho việc phát triển và cải tiến phần mềm. Tuy nhiên, những loại vấn đề này nên là trọng tâm của nghiên cứu và phát triển trong kinh doanh phần mềm. Để tăng tốc độ kiểm toán, IRS sẽ xếp hạng các dự án R&D được đề xuất theo mức độ rủi ro của chúng.
# 3. Người máy
Mục tiêu của tín dụng thuế R&D Robotics là để các công ty đầu tư vào nghiên cứu và phát triển liên quan đến robot. Bạn cũng có thể đặt tín dụng cho những thứ như giấy phép phần mềm, mua phần cứng hoặc thậm chí đào tạo cho nhân viên của mình. Tuy nhiên, khoản tín dụng có thể hữu ích để bù đắp chi phí R&D đủ điều kiện được thực hiện tại Hoa Kỳ, tối đa là 250,000 USD.
Các doanh nghiệp sử dụng rô-bốt để thực hiện các hoạt động nguy hiểm hoặc khó thực hiện đối với con người sau đây đều đủ điều kiện nhận tín dụng, cũng như những doanh nghiệp tích hợp hệ thống rô-bốt vào các quy trình công nghiệp của họ. Các công ty cũng cần cho thấy việc bổ sung robot đã cải thiện hiệu quả, an toàn và sản lượng như thế nào.
# 4. Tài chính
Chương trình tín dụng thuế R&D của chính phủ là một nguồn lực tuyệt vời cho các tổ chức tài chính đang tìm kiếm lợi tức từ chi tiêu R&D của họ. Ngoài ra, có thể hoàn lại tới 25% chi phí R&D đủ điều kiện bằng khoản tín dụng này. Nó cũng có thể hữu ích để giúp một công ty trả ít thuế thu nhập liên bang hơn.
Tuy nhiên, các doanh nghiệp đầu tư vào R&D trong suốt cả năm có thể xây dựng khoản dự trữ tiền mặt dưới dạng tín dụng thuế R&D và tạo ra một tài sản mà họ không thể sử dụng cho đến khi nộp thuế và được hoàn tiền cho R&D.
#5. Avvoka
Công ty luật đổi mới Avvoka là công ty thứ ba mà chúng tôi đã sử dụng để chỉ ra cách thức hoạt động của Tín dụng thuế R&D. Tuy nhiên, với sự trợ giúp của các công nghệ tiên tiến, một bộ dịch vụ pháp lý tiêu chuẩn được cung cấp trên quy mô lớn.
#6. máy phát điện
Dynamo là một phần của các ví dụ về tín dụng thuế R&D. Những người sáng lập của nó đã thành lập công ty với mục tiêu làm cho các hoạt động nhóm cao cấp trở nên dễ tiếp cận hơn với nhiều người hơn thông qua dịch vụ cộng đồng trực tuyến. Đây cũng là một mạng xã hội toàn cầu giúp mọi người liên lạc với những nhà tổ chức sự kiện tốt nhất.
Yêu cầu tín dụng thuế R&D
Sau đây là các yêu cầu bạn phải đáp ứng để đủ điều kiện nhận tín dụng thuế R&D:
#1. Hợp phần kinh doanh
Công ty có cho thấy rằng họ sẽ sử dụng thông tin sau đây mà họ tìm thấy để tạo ra thứ gì đó mới và hữu ích cho thương mại hoặc kinh doanh của mình, chẳng hạn như sản phẩm, quy trình, chương trình máy tính, kỹ thuật, công thức hoặc phát minh không?
#2. Tính không chắc chắn
Công ty có thể hiện rằng họ đã cố gắng tìm ra điều gì đó mới mẻ về sản phẩm hoặc quy trình đang được thay đổi để làm cho sản phẩm hoặc quy trình đó tốt hơn và rằng sản phẩm hoặc quy trình đó không thể được cải thiện nếu không có thông tin mới này?
#3. Công nghệ
Kỹ thuật, vật lý và hóa học, cũng như khoa học đời sống, sinh học và máy tính, phải tạo cơ sở cho việc tạo ra thành phần kinh doanh.
#4. thử nghiệm
Có bằng chứng nào cho thấy công ty đã thử nhiều cách để tạo ra sản phẩm hoặc quy trình mới và tốt hơn trước khi quyết định cách hiệu quả không?
IRS không cho biết những gì được coi là "đầy đủ tài liệu" cho tín dụng thuế nghiên cứu và phát triển. Tuy nhiên, vì người nộp thuế phải cung cấp bằng chứng về các khoản chi tiêu cho R&D của họ, nên điều bắt buộc là công ty của bạn phải giữ càng nhiều giấy tờ liên quan càng tốt trong trường hợp bị kiểm toán. Bạn phải luôn có sẵn các hồ sơ sau:
- Chi tiết bảng lương cho nhân viên R&D và những người giám sát họ tại nơi làm việc.
- Các báo cáo sổ cái chung cho thấy chi phí kinh doanh và vật tư nào dành cho nghiên cứu và phát triển và chi phí nào không.
- Hợp đồng và hóa đơn cho bất kỳ nhà nghiên cứu bên ngoài nào được thuê thay cho bạn.
- Theo dõi thời gian dành cho các nhiệm vụ R&D trong quá trình lập kế hoạch dự án, bảng lương, cuộc họp và các tình huống khác.
- Tài liệu về quy trình và kết quả nghiên cứu của bạn nên bao gồm nhưng không giới hạn ở các bản vẽ thiết kế, hồ sơ kiểm tra, bản thiết kế, báo cáo tiến độ, tài liệu tiếp thị, v.v.
Cách yêu cầu tín dụng thuế R&D
Để yêu cầu tín dụng trên tờ khai CT của họ, các doanh nghiệp nên sử dụng Dịch vụ doanh thu trực tuyến (ROS). Trước khi nộp hồ sơ, doanh nghiệp phải đảm bảo hồ sơ đủ tiêu chuẩn. Hướng dẫn Tín dụng Thuế Nghiên cứu và Phát triển có hướng dẫn chi tiết cho tất cả các hoạt động và chi phí đủ điều kiện nhận tín dụng.
Bước đầu tiên để yêu cầu các khoản tín dụng thuế R&D là tính toán số tiền bạn đã chi tiêu và ghi số tiền đó vào tờ khai thuế kinh doanh (CT600). Tất cả các chi phí trên đủ điều kiện cho khoản khấu trừ này. Để có được khoản khấu trừ tối đa có thể, hãy nhân tổng số tiền của bạn với 130%.
Hành động thứ hai là tải tất cả các tệp cần thiết lên trang web trực tuyến của HMRC. Tuy nhiên, các yêu cầu về tín dụng thuế R&D phải được thực hiện trong vòng hai năm kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán được đề cập. Ngoài ra, bạn phải nộp đơn yêu cầu mới cho mỗi khoảng thời gian 12 tháng mà chi phí đã được thực hiện.
Vui lòng đọc kỹ hướng dẫn trước khi gửi yêu cầu của bạn, vì chúng có thể đã thay đổi so với năm trước. Chính phủ liên bang của Hoa Kỳ cấp tín dụng thuế cho các doanh nghiệp đối với một số chi phí mà họ phải trả cho hoạt động nghiên cứu và phát triển (R&D). Sau đây là các yêu cầu về cách yêu cầu tín dụng thuế R&D:
# 1. Biết những chi phí đủ điều kiện cho tín dụng
Để nhận được khoản khấu trừ, tiền của bạn phải được chi cho các hoạt động và dự án nghiên cứu đã được phê duyệt. Chi tiêu cho những thứ như tiền lương cho các nhà nghiên cứu, quản lý tiền lương và thuế, tài liệu và công cụ nghiên cứu, và các hợp đồng nghiên cứu.
#2. Giữ hồ sơ chính xác
Nếu bạn muốn được trả lại số tiền bạn đã chi cho nghiên cứu, bạn sẽ phải chứng minh rằng bạn thực sự đã chi số tiền đó. Điều này không chỉ bao gồm thu nhập mà còn cả bảng chấm công và giấy tờ tiền lương.
#3. Thu thập tài liệu cần thiết
Ngoài việc theo dõi các chi phí của mình, bạn cần cung cấp bằng chứng cho thấy nỗ lực nghiên cứu của mình đủ điều kiện nhận tín dụng R&D. Ngân sách, sổ ghi chép trong phòng thí nghiệm, nghiên cứu đã được xuất bản, lời chứng thực đáng tin cậy của nhân viên và báo cáo tài chính đều là những ví dụ về những thứ này.
#4. Nộp đơn yêu cầu bồi thường của bạn
Các bước gửi yêu cầu tín dụng thuế R&D có thể khác nhau tùy theo từng chính quyền liên bang, tiểu bang hoặc địa phương. Nhưng trong hầu hết các trường hợp, bạn sẽ cần điền vào mẫu yêu cầu bồi thường và gửi cùng với các thủ tục giấy tờ cần thiết.
#5. Giữ nguyên tắc
Tín dụng thuế R&D có thể thay đổi hàng năm, vì vậy điều quan trọng là phải theo kịp mọi thay đổi. Nghĩa vụ thuế của công ty bạn sẽ được cập nhật và yêu cầu của bạn sẽ có nhiều khả năng được chấp nhận hơn nếu bạn làm điều này.
Các công ty tín dụng thuế R&D
Tín dụng thuế Nghiên cứu và Thử nghiệm (R&E) (26 US Code 41) là một lợi ích liên bang giúp các công ty được cắt giảm thu nhập chịu thuế theo từng đô la nếu họ đầu tư vào các hoạt động dẫn đến các sản phẩm, quy trình, công thức mới hoặc tốt hơn, hoặc phần mềm. Bạn cũng có thể sử dụng số tiền từ khoản vay này để đầu tư thêm vào nghiên cứu và phát triển, mở rộng năng lực sản xuất và làm những việc khác.
Quốc hội đã thông qua khoản tín dụng này vào năm 1981 như một cách để khuyến khích đổi mới và đầu tư vào công nghệ mới ở Hoa Kỳ. Kể từ đó, nhiều bang đã làm điều tương tự và thiết lập các khoản tín dụng thuế R&D của riêng họ. Vì vậy, lợi thế này có thể được sử dụng theo nhiều cách khác nhau. Một số lĩnh vực phổ biến đáp ứng các tiêu chí là, nhưng không giới hạn ở các lĩnh vực sau:
- Không gian vũ trụ.
- Nông nghiệp.
- Kỹ thuật xây dựng và thiết kế
- Ô tô.
- Nhà máy bia.
- Cần sa.
- Hóa học và công thức.
- Sự bịa đặt.
- Ăn và uống.
- Xưởng đúc.
- Nghiên Cứu Đời Sống.
- Gia công.
- Chế tạo.
- Lập trình và Mã hóa.
- Đúc chết và chế tạo công cụ.
- Hầm rượu & Vườn nho.
Ưu điểm có thể có của tín dụng thuế R&D là gì?
Nhận thấy tín dụng thuế nghiên cứu và phát triển có nhiều ưu điểm. Sau đây là những ví dụ về lợi ích tiềm năng của tín dụng thuế R&D:
- Nhận khoản tín dụng thuế từ 12–16 xu cho mỗi đô la đủ điều kiện chi cho R&D.
- Được giảm trực tiếp thuế thu nhập liên bang và tiểu bang của bạn, tính theo đô la.
- Tăng thu nhập trên mỗi cổ phần.
- Nhận mức thuế của bạn càng thấp càng tốt.
- Thúc đẩy dòng tiền.
- Tín dụng có thể kéo dài đến 15–20 năm.
- Phân tích tờ khai thuế của những năm trước đối với các khoản tín dụng miễn phí không được yêu cầu (thường là 3 hoặc 4 năm).
- Đăng ký tín dụng thuế R&D đối với hóa đơn thuế bảng lương của bạn (áp dụng cho một số công ty mới thành lập).
Ai đủ điều kiện nhận tín dụng R&D?
Để một công ty đủ điều kiện nhận tín dụng R&D, công ty đó phải nỗ lực tạo ra hoặc cải tiến sản phẩm, quy trình, phần mềm, công thức, kỹ thuật hoặc phát minh cần thử nghiệm kỹ thuật để tìm ra thiết kế chính xác và tốt nhất.
Điều gì có thể được yêu cầu tín dụng thuế R&D?
Bao gồm lương cơ bản, tiền thưởng, Đóng góp Bảo hiểm Quốc gia của chủ lao động, đóng góp lương hưu và các khoản chi được hoàn trả. Có thể yêu cầu hoàn lại chi phí của nhân viên hợp đồng đã đóng góp cho dự án R&D, nhưng chỉ tối đa 65% chi phí được lập hóa đơn của cơ quan.
Tín dụng thuế R&D là bao nhiêu?
Thông qua tín dụng thuế nghiên cứu và phát triển, các doanh nghiệp có thể tiết kiệm tới 250,000 đô la một năm cho thuế biên chế của họ. Để đủ điều kiện, tổng doanh thu hàng năm của doanh nghiệp phải dưới 5 triệu đô la và thời gian tạo doanh thu không được quá năm năm.
Tín dụng thuế R&D có được coi là thu nhập không?
Với tín dụng thuế R&D, bạn có thể khấu trừ tất cả chi phí nghiên cứu và phát triển (R&D) của mình và nhận được tín dụng thuế theo từng đô la từ chính phủ. Các khoản tín dụng thuế của công ty R&D của bạn không phải chịu thuế và sẽ xuất hiện như một khoản khấu trừ từ Thuế Công ty hoặc một khoản tín dụng trên báo cáo thu nhập của công ty (còn được gọi là “báo cáo lãi lỗ”)
R&D cho mục đích thuế là gì?
IRS nói rằng một dự án là R&D nếu mục tiêu của nó là làm cho khoa học hoặc công nghệ tốt hơn theo một cách nào đó. Nghiên cứu và phát triển (R&D) là tất cả những việc chúng tôi làm để giúp chúng tôi tìm hiểu thêm về khoa học và công nghệ cũng như đưa chúng tôi đến gần hơn với bước đột phá này. Bất kỳ nỗ lực nào cũng phải giúp cải thiện một phần quan trọng trong cách thức hoạt động của một doanh nghiệp, chẳng hạn như các tính năng, chất lượng, độ tin cậy hoặc hiệu suất của nó.
Ai tài trợ cho R&D?
R&D được thực hiện và chi trả ở Hoa Kỳ vì nhiều lý do bởi chính phủ liên bang, chính quyền bang, doanh nghiệp, tổ chức học thuật và các nhóm phi lợi nhuận.
Kết luận
Các doanh nghiệp thuộc mọi quy mô, từ các tập đoàn lớn đến các công ty mới thành lập nhỏ, được khuyến khích đầu tư tiền vào các dự án nghiên cứu và phát triển (R&D) nhằm tạo ra hàng hóa mới và các phiên bản tốt hơn của hàng hóa, dịch vụ, quy trình, thủ tục hoặc nguyên mẫu hiện có. Tín dụng thuế R&D rất hữu ích cho các doanh nghiệp vì chúng giảm đáng kể chi phí R&D. Sau đó, công ty có thể đưa những khoản tiết kiệm này trở lại hoạt động kinh doanh hoặc sử dụng chúng để giảm thu nhập chịu thuế.
- CHO VAY TÍN DỤNG: Định nghĩa & Cách thức hoạt động
- TRÁCH NHIỆM PHÁP LÝ THUẾ: Định nghĩa và cách thức hoạt động
- THUẾ SUẤT THU NHẬP CALIFORNIA 2023: Hướng dẫn dễ dàng nhất
- Cách thực hiện nghiên cứu thị trường cho doanh nghiệp của bạn
- TÍN DỤNG THUẾ ĐỂ MUA NHÀ: Người mua nhà lần đầu vào năm 2023
- THUẾ THU NHẬP LÀ GÌ: Định nghĩa, Tỷ lệ và Các loại
- THUẾ ĐỐI VỚI TÀI SẢN THỪA KẾ: Nó Là Gì & Nó Hoạt Động Như Thế Nào.
dự án
