Trở thành chủ doanh nghiệp đòi hỏi phải đưa ra những quyết định khó khăn. Bạn có nên bán công ty của bạn bây giờ? Có phải là một ý tưởng thông minh để sáp nhập với một công ty khác? Đã đến lúc tìm kiếm các nhà đầu tư hay bạn nên tiếp tục tự cấp vốn? Những điều này thường dành cho những người sáng lập gặp phải, nhưng để chọn cách tiếp cận tốt nhất, trước tiên bạn phải xác định xem công ty của bạn có ổn định về tài chính hay không. Điều này có thể đạt được nhờ một tài liệu được gọi là báo cáo lãi lỗ. Hướng dẫn này sẽ dạy cho bạn tất cả những gì bạn cần biết về lãi và lỗ, bao gồm báo cáo, ví dụ, tài khoản và so sánh rõ ràng giữa báo cáo thu nhập so với lãi và lỗ. Bắt đầu nào.
Báo cáo lãi lỗ (P&L) là gì?
Thông tin về doanh thu và chi tiêu được tóm tắt trong báo cáo lãi lỗ. Tùy thuộc vào quy trình hoạt động bình thường của công ty, các báo cáo này được tạo hàng tuần, hàng tháng, hàng quý hoặc hàng năm.
Công thức cơ bản của báo cáo P&L như sau:
“Công thức lợi nhuận ròng”
Báo cáo lãi lỗ (P&L) hoạt động như thế nào?
Báo cáo P&L, cùng với bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ, là một trong ba báo cáo tài chính mà mọi doanh nghiệp đại chúng phát hành hàng quý và hàng năm. Đây thường là báo cáo tài chính phổ biến và phổ biến nhất trong kế hoạch kinh doanh vì nó cho biết số tiền lãi và lỗ mà một công ty tạo ra.
Báo cáo P&L còn được gọi là a(n):
- Tuyên bố của P&L
- Báo cáo hoạt động
- Báo cáo kết quả tài chính hoặc thu nhập
- Báo cáo thu nhập
- Báo cáo chi phí
- Báo cáo thu nhập
Báo cáo lãi lỗ hoặc thu nhập, giống như báo cáo lưu chuyển tiền tệ, minh họa những thay đổi trong tài khoản trong một khoảng thời gian cụ thể. Mặt khác, bảng cân đối kế toán là ảnh chụp nhanh tài sản và nợ phải trả của công ty tại một thời điểm. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ phải được so sánh bởi vì, theo hệ thống kế toán dồn tích, một công ty có thể đăng ký doanh thu và chi phí trước khi tiền mặt được trao tay.
Tài liệu này có định dạng chung được hiển thị trong mẫu bên dưới. Nó bắt đầu với mục nhập doanh thu, được gọi là dòng trên cùng và trừ đi chi phí điều hành công ty, bao gồm giá vốn sản phẩm đã bán, chi phí hoạt động, phí thuế và chi phí lãi vay. Sự khác biệt, được gọi là điểm mấu chốt, là thu nhập ròng, còn được gọi là lợi nhuận hoặc thu nhập.
Tại sao cần thiết phải chuẩn bị báo cáo lãi lỗ?
Báo cáo P&L rất quan trọng vì chúng giúp đo lường thành công của công ty, cho phép các nhà lãnh đạo đưa ra quyết định tốt hơn. Với báo cáo P&L trong tay, ban quản lý có thể đánh giá hoạt động nào có lãi và hoạt động nào đang thua lỗ và sau đó hành động phù hợp.
Cho dù bạn đang tìm kiếm một khoản vay cho công ty nhỏ hay tìm kiếm vốn từ các nhà đầu tư, bạn cũng sẽ cần cung cấp báo cáo P&L. Người cho vay và nhà đầu tư sẽ so sánh doanh thu ròng và thu nhập từ hoạt động kinh doanh với chi phí, nợ và thuế của bạn để xác định xem doanh nghiệp của bạn có khả thi và xứng đáng được hỗ trợ tài chính hay không.
Báo cáo P&L cũng cần thiết theo luật hoặc bởi tư cách thành viên hiệp hội trong nhiều trường hợp, làm cho chúng trở thành tài liệu quan trọng để tạo ra một cách thường xuyên nhằm đảm bảo tuân thủ quy định.
Các loại báo cáo lãi lỗ (P&L)
Như đã nêu trước đó, báo cáo P&L có thể được thực hiện theo một trong hai phương pháp. Có hai trong số đó: phương pháp tiền mặt và kỹ thuật dồn tích.
#1. Phương thức tiền mặt
Kỹ thuật tiền mặt, thường được gọi là phương pháp kế toán tiền mặt, chỉ được sử dụng khi tiền mặt vào và ra khỏi doanh nghiệp. Đây là một hệ thống đơn giản chỉ tính toán số tiền đã nhận hoặc đã trả. Khi nhận được tiền mặt, một công ty ghi nhận giao dịch là doanh thu và khi tiền mặt được sử dụng để thanh toán hóa đơn hoặc nợ, giao dịch được ghi nhận là nợ phải trả. Chiến lược này thường được sử dụng bởi các doanh nghiệp nhỏ và cá nhân muốn quản lý tiền của chính họ.
#2. Phương pháp tính lũy kế
Doanh thu được ghi nhận bằng cách sử dụng phương pháp kế toán dồn tích khi nó kiếm được. Điều này chỉ ra rằng một công ty theo phương pháp dồn tích chiếm số tiền mà nó dự đoán sẽ nhận được trong tương lai. Ví dụ: một công ty cung cấp sản phẩm hoặc dịch vụ cho khách hàng ghi doanh thu vào báo cáo lãi lỗ mặc dù công ty chưa nhận được khoản thanh toán. Tương tự, các khoản nợ phải trả được hạch toán ngay cả khi không có chi phí nào được thanh toán.
Các thành phần chính của báo cáo lãi lỗ
Báo cáo lãi lỗ sẽ bao gồm từ doanh nghiệp này sang doanh nghiệp khác, dựa trên loại hình kinh doanh và mức độ phức tạp của nó, ví dụ: nếu bạn bán các mặt hàng chứ không phải dịch vụ, có nhiều nguồn thu nhập hoặc có nhiều khoản chi phí. Tuy nhiên, dưới đây là một số thành phần báo cáo thu nhập phổ biến.
#1. doanh thu
Mục nhập này thể hiện doanh thu thuần hoặc biên lai của kỳ kế toán. Nó bao gồm doanh thu được tạo ra từ hoạt động kinh doanh chính của đơn vị cũng như doanh thu ngoài hoạt động.
#2. Giá của mặt hàng đã bán
Chi phí trực tiếp phát sinh để sản xuất các mặt hàng hoặc cung cấp dịch vụ cho khách hàng, bao gồm nhân công trực tiếp và nguyên vật liệu, được gọi là giá vốn hàng bán, hay giá vốn hàng bán.
#3. Lợi nhuận gộp
Lợi nhuận gộp, thường được gọi là tổng thu nhập hoặc tỷ suất lợi nhuận gộp, được định nghĩa là doanh thu thuần trừ đi giá vốn hàng bán.
#4. Phí phẫu thuật
Chi phí hoạt động là chi phí hành chính, chung và bán hàng liên quan đến việc điều hành một doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định. Điều này bao gồm tiền thuê nhà, tiền lương, tiện ích, đồ dùng văn phòng và bất kỳ chi phí gián tiếp nào khác liên quan đến việc điều hành doanh nghiệp. Các chi phí không dùng tiền mặt như khấu hao cũng được bao gồm.
# 5. Thu nhập hoạt động
Thu nhập trước thuế, khấu hao, lãi vay và ủy quyền được gọi là thu nhập hoạt động. Để xác định thu nhập hoạt động, hãy trừ chi phí hoạt động khỏi lợi nhuận gộp.
#6. Thu nhập và Chi phí khác
Mặc dù không cần thiết nhưng nhiều doanh nghiệp đã phân chia một số khoản thu và chi nhất định trong báo cáo lãi lỗ của họ. Khu vực này thường chứa các khoản thu nhập và chi phí không liên quan đến các hoạt động thông thường, chẳng hạn như lãi hoặc lỗ từ việc bán tài sản của công ty, thu nhập lãi và cổ tức từ các khoản đầu tư cũng như các khoản thu nhập và chi phí đặc biệt hoặc không phổ biến khác.
# 7. Lợi nhuận ròng
Tổng số tiền kiếm được sau khi trừ đi tất cả các chi phí được gọi là lợi nhuận ròng. Trừ tổng chi phí của bạn từ tổng thu nhập của bạn để tính lợi nhuận ròng.
Ví dụ về báo cáo lãi lỗ
Ví dụ về báo cáo lãi lỗ bắt đầu bằng tiêu đề bao gồm tên công ty của bạn và kỳ kế toán.
Sau đó đến:
- lợi tức
- Chi phí
- Lợi nhuận ròng
Báo cáo thu nhập so với lãi và lỗ
P&L là viết tắt của báo cáo lãi lỗ. Báo cáo lãi lỗ của một doanh nghiệp cho biết công ty của bạn đã kiếm được và mất bao nhiêu tiền trong một khoảng thời gian cụ thể.
Không có sự khác biệt giữa báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lãi lỗ. Báo cáo lãi lỗ là tên gọi khác của báo cáo thu nhập. Báo cáo thu nhập còn được gọi là báo cáo thu nhập hoặc báo cáo hoạt động.
Bây giờ chúng ta đã làm rõ sự khác biệt giữa báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lãi lỗ, chúng ta có thể thảo luận về tầm quan trọng của báo cáo này và nó khác với các báo cáo tài chính khác như thế nào. Bởi vì lãi và lỗ so với báo cáo kết quả kinh doanh là giống nhau nên các thuật ngữ này có thể được sử dụng thay thế cho nhau.
Ai tạo ra báo cáo lãi lỗ?
Hầu hết các chủ doanh nghiệp thuê một kế toán viên hoặc một kế toán viên để lập báo cáo lãi lỗ, điều này được khuyến nghị vì các chuyên gia có kỹ năng đảm bảo mọi thứ được chuẩn bị chính xác. Việc thuê một chuyên gia bên ngoài để tạo báo cáo P&L cho doanh nghiệp của bạn là hoàn toàn phù hợp nếu bạn tập trung hơn vào các yếu tố khác trong tổ chức của mình.
Mặc dù báo cáo lãi lỗ là một trong những hoạt động kế toán phức tạp hơn trong một công ty, nhưng bạn có thể tự mình thực hiện với một số kiến thức và thực hành. Ngoài ra còn có nhiều công cụ có sẵn để hỗ trợ bạn hoàn thành báo cáo P&L nếu bạn muốn làm việc đó một mình.
Tôi có thể học được gì từ báo cáo lãi lỗ của mình?
Nhiều doanh nghiệp nhỏ lập báo cáo tài chính vì ngân hàng yêu cầu họ hoặc vì họ phải khai thuế. Tuy nhiên, báo cáo lãi lỗ cũng có thể được sử dụng để đánh giá tình hình tài chính của công ty bạn.
Dưới đây là ba sự thật quan trọng mà bạn có thể thu thập được từ báo cáo lãi lỗ của mình:
#1. Lợi nhuận của bạn đến từ đâu
Nếu bạn bán nhiều mặt hàng hoặc dịch vụ, bạn có thể chia P&L của mình thành nhiều dòng sản phẩm hoặc dịch vụ. Điều này có thể cho bạn biết liệu một số mặt hàng hoặc dịch vụ có mang lại nhiều lợi nhuận hơn những mặt hàng hoặc dịch vụ khác hay không và liệu một số mặt hàng hoặc dịch vụ có đang mở rộng trong khi những mặt hàng hoặc dịch vụ khác đang thu hẹp lại hay không.
#2. Cho dù bạn đang xử lý chi phí hiệu quả
Báo cáo lãi lỗ so sánh, so sánh các con số hiện tại của bạn với những con số từ quý trước, có thể cho bạn biết liệu một số chi phí có đang tăng nhanh hơn dự kiến hay không. Ví dụ: nếu doanh thu tăng 20% so với năm trước nhưng chi phí văn phòng phẩm tăng 75%, bạn nên điều tra lý do tại sao.
#3. Hoạt động kinh doanh của bạn có sinh lãi hay không
Công ty của bạn có thể có rất nhiều tiền trong ngân hàng từ các khoản vay và các nhà đầu tư, nhưng liệu bạn có kiếm được lợi nhuận không? Điểm mấu chốt của báo cáo lãi lỗ sẽ cho bạn biết hiệu suất tài chính của công ty bạn là tích cực hay tiêu cực.
Mặc dù bản thân báo cáo lãi lỗ rất quan trọng nhưng việc nghiên cứu báo cáo này cùng với bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể cung cấp thông tin chi tiết hơn về tình trạng tài chính của công ty bạn.
Ngoài báo cáo lãi lỗ
Để có được bức tranh toàn cảnh về tình hình tài chính của một công ty, các nhà phân tích phải nhìn xa hơn báo cáo lãi lỗ. Để đánh giá đầy đủ một công ty, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ phải được kiểm tra.
#1. Phân tích bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán tóm tắt tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của công ty tại một thời điểm nhất định. Ảnh chụp nhanh tình trạng tài chính của công ty này rất hữu ích để xác định:
- Cơ sở tài sản của công ty – khả năng tạo ra doanh thu trong tương lai
- Nợ phải trả - nghĩa vụ trong tương lai mà công ty phải đáp ứng
- Vốn lưu động – vị thế thanh khoản ngắn hạn của công ty
- Cấu trúc vốn - cách một công ty được tài trợ giữa nợ và vốn chủ sở hữu
#2. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ minh họa lượng tiền mặt mà một công ty tạo ra và tiêu thụ theo thời gian. Nó được chia thành ba phần: tiền mặt từ hoạt động, tiền mặt từ đầu tư và tiền mặt từ việc vay mượn. Tuyên bố này rất quan trọng để đánh giá:
- Khả năng tạo tiền mặt từ hoạt động kinh doanh của công ty
- Tạo dòng tiền miễn phí
- Số tiền đã được huy động (nợ và hoặc vốn chủ sở hữu)
- Thay đổi ròng về vị thế tiền mặt trong kỳ
- Số dư tiền mặt đầu kỳ và cuối kỳ
Cách phân tích báo cáo lãi lỗ (P&L)
Một trong những trách nhiệm chính của nhà phân tích tài chính chuyên nghiệp là đánh giá báo cáo lãi lỗ của công ty để đưa ra các đề xuất về tình hình tài chính lành mạnh của công ty và mức độ hấp dẫn của việc đầu tư vào công ty hoặc mua lại toàn bộ tổ chức.
Một số ví dụ về phân tích báo cáo lãi lỗ bao gồm:
- So sánh các con số hàng năm (phân tích theo chiều ngang) cũng như điểm chuẩn ngành
- Nhìn vào tỷ suất lợi nhuận: tỷ suất lợi nhuận gộp, tỷ suất lợi nhuận EBITDA, tỷ suất lợi nhuận hoạt động, tỷ suất lợi nhuận ròng
- Phân tích xu hướng: các số liệu đang cải thiện hay xấu đi
- Tỷ suất sinh lời: tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA)
- Các chỉ số định giá: EV/EBITDA, tỷ lệ P/E, Giá trên sổ sách, v.v.
Làm thế nào để bạn tính lãi và lỗ?
Lợi nhuận thu được bằng chênh lệch giữa giá bán và giá vốn. Khoản lỗ là giá vốn trừ đi giá bán.
3 bước để tính lãi và lỗ là gì?
Để tính lãi hoặc lỗ kế toán, hãy làm như sau:
- Cộng tất cả thu nhập hàng tháng của bạn lại với nhau.
- Thêm tất cả các chi phí hàng tháng của bạn.
- loại bỏ tổng chi phí khỏi tổng doanh thu để tính chênh lệch
Công thức tăng lợi nhuận là gì?
Lợi nhuận thu được bằng chênh lệch giữa giá bán và giá vốn.
Tên khác cho lãi và lỗ là gì?
Báo cáo lãi lỗ còn được gọi là báo cáo thu nhập, báo cáo thu nhập, báo cáo doanh thu, báo cáo hoạt động, báo cáo hoạt động và báo cáo kết quả hoạt động tài chính.
Các loại lãi và lỗ là gì?
Doanh thu là một trong những hạng mục quan trọng nhất trong P&L. (hoặc Bán hàng) Giá của các mặt hàng đã bán (hoặc Chi phí bán hàng) Chi phí bán hàng, chung và quản lý (SG&A).
Kết luận
Báo cáo lãi lỗ mô tả doanh thu, chi phí và chi phí của công ty trong một khoảng thời gian xác định. Đây là một trong ba báo cáo tài chính được phát hành hàng quý và hàng năm bởi các công ty đại chúng, hai báo cáo còn lại là bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Báo cáo tài chính được các nhà đầu tư và nhà phân tích sử dụng để đánh giá tiềm năng tăng trưởng và sức khỏe tài chính của công ty.
Bài viết liên quan
- Báo cáo lợi nhuận và lỗ được giải thích !!! Cách đọc & Tạo Báo cáo P&L
- Báo cáo thu nhập được giải thích !!! Báo cáo thu nhập là gì? Công thức & yếu tố
- BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY: Các Mẫu & Mẫu Tốt nhất năm 2023 để Học hỏi
- CÁCH NHẬN BÁO CÁO NGÂN HÀNG TỪ NGÂN HÀNG CỦA BẠN
- NỘI DUNG TRUYỀN THÔNG XÃ HỘI: Định nghĩa, Loại, Kế hoạch & Tiếp thị
- TRUNG TÂM DỮ LIỆU LÀ GÌ: Ý nghĩa, Các loại & Sự khác biệt
dự án
