Податковий кредит на дослідження та розробки – це федеральний стимул, який дозволяє компаніям платити менше податку на прибуток за поточний податковий рік і отримати відшкодування податків, сплачених за останні три роки. У цій статті розповідається про приклади чи вимоги, які компанії мають вимагати податкового кредиту на НДДКР.
огляд
Податковий кредит на дослідження та експерименти також називають «податковим кредитом на дослідження та розробки» або «податковим кредитом на дослідження та розробки». Податковий кредит на НДДКР є частиною податкового кодексу США, яка дає підприємствам винагороду за витрати грошей на дослідження та розробки (НДДКР) та інші види інновацій.
Він дебютував у 1981 році і з тих пір постійно оновлюється. Президент Обама підписав Закон PATH у 2015 році, щоб зробити податковий кредит на НДДКР вічним і зробити його кращим. З 2016 року податковий кредит на НДДКР можна використовувати для зменшення AMT, а також для зменшення податків на фонд заробітної плати для нових підприємств.
Податковий кредит зазнає подальших змін, починаючи з 2022 року в результаті Закону про скорочення податків і робочі місця (TCJA). Сума податкового кредиту, яку отримує компанія, може бути використана для зниження загальної суми податкових рахунків. Служба внутрішніх доходів каже, що податковий кредит на НДДКР можна використовувати для витрат, «сплачених або витрачених на кваліфіковані дослідження».
Приклади податкового кредиту на НДДКР
Нижче наведено деякі фактичні приклади податкового кредиту на дослідження та розробки:
№1. Безпека
Витрати на припинення кібератак на підприємства та витоку даних зростають. Однак для підприємств, які займаються такою діяльністю, існує потенційний податковий кредит у галузі безпеки. Податковий кредит також може спростити інвестування в дослідження та розробки безпеки.
Це означало створення абсолютно нових продуктів і процесів безпеки, удосконалення та вдосконалення існуючих, а також пошук нових шляхів покращення технологій безпеки. Проте податкові пільги на безпеку досліджень і розробок мають на меті заохотити підприємства створювати нові продукти, пов’язані з безпекою. Крім того, ці результати можуть призвести до покращення безпеки мережі та нових способів зменшити чи позбутися потенційних загроз.
#2. Ігри та програмне забезпечення
Витрати на створення нових або вдосконалених програмних продуктів можна зменшити за рахунок податкового кредиту на розробку програмного забезпечення та ігор. Крім того, податковий кредит на НДДКР може бути корисним для оплати розробки та вдосконалення програмного забезпечення. Однак ці проблеми повинні бути в центрі досліджень і розробок у сфері програмного забезпечення. Щоб пришвидшити перевірки, IRS ранжуватиме запропоновані науково-дослідні проекти за рівнем ризику.
#3. Робототехніка
Метою податкової пільги R&D у сфері робототехніки є спонукання компаній інвестувати в дослідження та розробки, пов’язані з робототехнікою. Ви також можете покласти кредит на такі речі, як ліцензії на програмне забезпечення, придбання обладнання або навіть навчання для вашого персоналу. Однак кредит може бути корисним для компенсації прийнятних витрат на дослідження та розробки, здійснених у Сполучених Штатах, максимум до 250,000 XNUMX доларів США.
Підприємства, які використовують роботів для виконання небезпечних або важких для людей видів діяльності, мають право на кредит, а також ті, хто інтегрує роботизовані системи у свої промислові процеси. Компанії також повинні показати, як додавання роботів підвищило ефективність, безпеку та продуктивність.
№ 4. фінанси
Урядова програма податкових кредитів на НДДКР є чудовим ресурсом для фінансових установ, які прагнуть окупити свої витрати на НДДКР. Крім того, за допомогою цього кредиту можна відшкодувати до 25% кваліфікованих витрат на дослідження та розробки. Це також може бути корисним, щоб допомогти компанії платити менше федерального прибуткового податку.
Але підприємства, які інвестують у дослідження та розробки протягом року, можуть створити грошовий резерв у формі податкових кредитів для досліджень та розробок і створити актив, який вони не зможуть використовувати, доки не подадуть податки та не отримають відшкодування за дослідження та розробки.
#5. Аввока
Інноваційна юридична фірма «Аввока» — третя компанія, яку ми використали, щоб показати, як працює R&D Tax Credit. Проте за допомогою передових технологій стандартний набір юридичних послуг пропонується у великих масштабах.
#6. Динамо
Динамо є частиною прикладів податкових кредитів на НДДКР. Її засновники створили компанію з метою зробити групову діяльність високого класу доступнішою для більшої кількості людей через онлайн-краудсорсинг. Це також всесвітня соціальна мережа, яка зв’язує людей із найкращими організаторами заходів.
Вимоги щодо податкового кредиту на НДДКР
Нижче наведено вимоги, яким ви повинні відповідати, щоб претендувати на податковий кредит на НДДКР:
#1. Бізнес-компонент
Чи показала компанія, що вона використовуватиме наступну інформацію, яку вона знайшла, щоб створити щось нове та корисне для своєї торгівлі чи бізнесу, як-от продукт, процес, комп’ютерна програма, техніка, формула чи винахід?
#2. Невизначеність
Чи показала компанія, що вона намагалася знайти щось нове в продукті чи процесі, який змінюється, щоб зробити його кращим, і що продукт чи процес неможливо було б покращити без цієї нової інформації?
#3. Технологія
Інженерія, фізика та хімія, а також життєві, біологічні та комп’ютерні науки мають стати основою для створення бізнес-складової.
#4. Експериментування
Чи є докази того, що компанія випробувала більше одного способу створення нового та кращого продукту чи процесу, перш ніж вибрати той, який спрацював?
IRS не повідомляє, що вважається «достатньою документацією» для податкового кредиту на дослідження та розробки. Проте, оскільки платник податків має надати докази своїх витрат на дослідження та розробки, важливо, щоб ваша компанія зберігала якомога більше відповідних документів на випадок перевірки. Ви повинні завжди мати під рукою такі записи:
- Відомості про заробітну плату для працівників науково-дослідних робіт та осіб, які керують ними на робочому місці.
- Звіти головної книги показують, які бізнес-витрати та матеріали були призначені для досліджень і розробок, а які ні.
- Контракти та рахунки для будь-яких зовнішніх дослідників, найнятих від вашого імені.
- Відстеження часу, витраченого на завдання R&D під час планування проекту, нарахування заробітної плати, зустрічей та інших ситуацій.
- Документація процесу та результатів вашого дослідження повинна включати, але не обмежуватися цим, креслення проекту, записи випробувань, креслення, звіти про хід, маркетингові матеріали тощо.
Як отримати податковий кредит на дослідження та розробки
Щоб вимагати кредит у своїй декларації CT, компанії повинні використовувати онлайн-службу доходів (ROS). Перш ніж подавати заявку, компанія повинна гарантувати її кваліфікацію. Посібник щодо податкового кредиту на дослідження та розробки містить докладні інструкції щодо всіх видів діяльності та витрат, які підпадають під кредит.
Перший крок у вимаганні податкових пільг на НДДКР — визначити суму, яку ви витратили, і записати її в податкову декларацію (CT600). Усі зазначені вище витрати підпадають під це відрахування. Щоб отримати максимально можливе відрахування, помножте загальну суму на 130%.
Друга дія — завантажити всі необхідні файли на онлайн-сайт HMRC. Однак претензії щодо податкових пільг на НДДКР повинні бути подані протягом двох років після закінчення відповідного звітного періоду. Крім того, ви повинні подавати нову претензію за кожний 12-місячний період, протягом якого були здійснені витрати.
Будь ласка, уважно прочитайте інструкції, перш ніж подавати заявку, оскільки вони могли змінитися порівняно з попереднім роком. Федеральний уряд Сполучених Штатів надає підприємствам податковий кредит на певні витрати, які вони сплачують на дослідження та розробки (НДДКР). Нижче наведено вимоги щодо того, як претендувати на податковий кредит на НДДКР:
# 1. Дізнайтеся, на які витрати можна отримати кредит
Щоб отримати відрахування, ваші гроші повинні бути витрачені на затверджені дослідницькі проекти та заходи. Витрати на такі речі, як зарплата дослідників, адміністрування заробітної плати та податки, дослідницькі матеріали та інструменти та контракти на проведення досліджень.
#2. Ведіть точні записи
Якщо ви хочете отримати гроші за гроші, витрачені на дослідження, вам доведеться довести, що ви справді витратили ці гроші. Це включає не тільки заробіток, але й табелі обліку робочого часу та документи про зарплату.
#3. Зберіть необхідну документацію
Окрім відстеження витрат, вам потрібно буде надати докази того, що ваші дослідницькі зусилля відповідають критеріям для отримання кредиту на дослідження та розробки. Бюджети, лабораторні зошити, опубліковані дослідження, надійні відгуки співробітників і фінансові звіти – все це приклади такого роду речей.
#4. Подайте форму претензії
Етапи подання заявки на отримання податкового кредиту на дослідження та розробки можуть відрізнятися залежно від федерального, штатного чи місцевого уряду. Але в більшості випадків вам потрібно буде заповнити форму претензії та надіслати її разом з необхідними документами.
#5. Дотримуйтесь Правил
Податковий кредит на НДДКР може змінюватися щороку, тому важливо стежити за будь-якими змінами. Податкові зобов’язання вашої компанії будуть оновлені, і ваша претензія, швидше за все, буде прийнята, якщо ви це зробите.
Компанії з податкового кредиту на дослідження та розробки
Податковий кредит на дослідження та експерименти (R&E) (26 Кодексу США 41) — це федеральна пільга, яка дає компаніям доларове скорочення оподатковуваного доходу, якщо вони інвестують у діяльність, яка веде до створення нових або кращих продуктів, процесів, формул, або програмне забезпечення. Ви також можете використати гроші з цієї позики, щоб більше інвестувати в дослідження та розробки, розширювати свої виробничі потужності та робити інші справи.
Конгрес схвалив кредит у 1981 році як спосіб заохочення інновацій та інвестицій у нові технології в США. Відтоді багато штатів зробили те саме й створили власні податкові кредити на дослідження та розробки. Отже, цю перевагу можна використовувати різними способами. Деякі поширені сектори, які відповідають критеріям, включають, але не обмежуються ними:
- Аерокосмічний.
- Сільське господарство.
- Будівельна інженерія та проектування
- Автомобільний.
- Пивоварня.
- Канабіс.
- Хімія і формула.
- Виготовлення.
- Їсть і п'є.
- Ливарний цех.
- Дослідження життя.
- Механічна обробка.
- Виробництво.
- Програмування та кодування.
- Лиття під тиском та виготовлення інструментів.
- Підвали та виноградники.
Які можливі переваги податкового кредиту на НДДКР?
Реалізація податкового кредиту на дослідження та розробки має багато переваг. Нижче наведено приклади потенційних переваг податкового кредиту на НДДКР:
- Отримайте податковий кредит у розмірі 12–16 центів за кожен відповідний долар, витрачений на дослідження та розробки.
- Отримайте пряме зниження ваших федеральних і державних прибуткових податків, долар за доларом.
- Збільште прибуток на акцію.
- Зробіть свою податкову ставку якомога нижчою.
- Збільште потік грошей.
- Кредит може тривати до 15-20 років.
- Проаналізуйте податкові декларації за минулі роки щодо безкоштовних кредитів, які залишилися незатребуваними (зазвичай 3 або 4 роки).
- Подайте заявку на отримання податкової пільги на НДДКР у рахунок податку на заробітну плату (стосується певних стартап-компаній).
Хто має право на кредит на дослідження та розробки?
Щоб компанія могла отримати кредит на R&D, вона повинна працювати над створенням або вдосконаленням продукту, процесу, програмного забезпечення, формули, техніки чи винаходу, які вимагали технічного експериментування, щоб знайти найкращий і найточніший дизайн.
На що можна претендувати на податковий кредит на НДДКР?
Включено базову зарплату, бонуси, внески роботодавця на національне страхування, пенсійні внески та відшкодовані витрати. Вимагати повернення вартості контрактних працівників, які брали участь у проекті науково-дослідних робіт, можливо, але лише до 65% від вартості, виставленої агентством.
Скільки коштує податковий кредит на НДДКР?
Завдяки податковому кредиту на дослідження та розробки підприємства можуть заощадити до 250,000 5 доларів на рік на податках із заробітної плати. Щоб відповідати вимогам, річний валовий дохід підприємства має становити менше XNUMX мільйонів доларів США, а період отримання доходу не повинен перевищувати п’яти років.
Чи вважається податковий кредит на НДДКР доходом?
Завдяки податковому кредиту на дослідження та розробки ви можете вирахувати всі свої витрати на дослідження та розробки (НДДКР) і отримати від уряду податковий кредит на долар. Податкові кредити вашої науково-дослідної компанії не підлягають оподаткуванню та відображатимуться як вирахування з податку на корпорацію або кредит у її звіті про доходи (також відомому як «звіт про прибутки та збитки»).
Що таке дослідження та розробки для цілей оподаткування?
Податкове управління США стверджує, що проект є науково-дослідним, якщо його метою є певним чином покращити науку чи технологію. Дослідження та розробки (НДДКР) — це все, що ми робимо, що допомагає нам дізнатися більше про науку та технології та наближає нас до цього прориву. Будь-які зусилля мають допомогти покращити ключову частину роботи бізнесу, як-от його функції, якість, надійність або продуктивність.
Хто фінансує дослідження та розробки?
Дослідження та розробки проводяться та оплачуються в Сполучених Штатах з багатьох причин федеральним урядом, урядами штатів, підприємствами, науковими установами та некомерційними групами.
Висновок
Компанії будь-якого розміру, від великих корпорацій до невеликих стартапів, заохочуються вкладати гроші в проекти досліджень і розробок (НДДКР), які призводять до створення нових товарів і кращих версій існуючих товарів, послуг, процесів, процедур або прототипів. Податкові пільги на НДДКР дуже корисні для бізнесу, оскільки вони значно знижують витрати на НДДКР. Потім компанія могла б повернути ці заощадження в бізнес або використати їх для зниження свого оподатковуваного доходу.
- КРЕДИТ КРЕДИТУ: визначення та як це працює
- ПОДАТКОВЕ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ: визначення та принципи його роботи
- СТАВКА ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК У КАЛІФОРНІЇ 2023: найкращий простий посібник
- Як провести дослідження ринку для вашого бізнесу
- ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ ПРИ КУПІВЛІ БУДИНКУ: перші покупці житла у 2023 році
- ЩО ТАКЕ ПОДАТОК НА ПРИБУТОК: визначення, ставка та види
- ПОДАТКИ НА СПАДЩИНУ: що це таке та як це працює.
посилання
