Втрата капіталу виникає, коли актив продається нижче ціни його придбання. У цьому випадку втрата капіталу не оподатковується. Коли ви це зрозумієте, ви зможете використовувати це у своїх інтересах і зменшити суму податку, яку ви будете платити. Однак податок на втрату капіталу має обмеження на відрахування, тому ви повинні спочатку оцінити та розрахувати свої збитки за його формулою, щоб знати суму, яку ви втратите. Ця стаття пояснює все, що вам потрібно знати про податок на втрату капіталу та відрахування, а також містить їх приклади.
Що таке втрата капіталу?
Втрата капіталу — це різниця між ціною придбання або собівартістю відповідного капітального активу та ціною його продажу, що часто призводить до збитків для продавця. Це дещо відрізняється від збитків у результаті продажу продукції нижче собівартості, що також схоже на втрату доходу для бізнесу.
Наприклад, коли актив продається за нижчою ціною його придбання, втрата капіталу є розривом між ціною продажу та ціною покупки. Інвестор у нерухомість втратив би 25,000 200 доларів США, якби він придбав будинок за 175 тисяч доларів і продав його за XNUMX тисяч доларів через чотири роки.
Приріст капіталу та збитки підлягають узгодженню для цілей податку на доходи фізичних осіб. Оподатковуваний дохід зменшується на основі долара за долар, коли позиція ліквідується за меншу суму, ніж коштувала її купівля (що робить її неоподатковуваним доходом). Ви можете перенести чисті збитки, що перевищують 3,000 доларів США, на наступний податковий рік, щоб безпосередньо зменшити свій оподатковуваний дохід або компенсувати прибутки. Значні збитки переносяться на наступні роки, доки не буде понесено повну суму збитку.
Втрату капіталу можна вирахувати з податкової декларації інвестора так само, як і приріст капіталу. На відміну від приросту капіталу, існує три категорії втрат капіталу:
- Реалізовані збитки виникають, коли товар або інвестиція фактично продані.
- Нереалізований збиток – це термін, який використовується для опису активу, який ви маєте після того, як його вартість знизилася.
- Визнаний збиток стосується максимальної суми збитку, про який ви можете повідомити за певний рік.
Огляд втрати капіталу
Загалом ваш приріст або збиток капіталу є довгостроковим, якщо ви зберігаєте актив довше року перед його продажем. Рік або менше володіння призводить до короткострокового приросту або втрати капіталу. Публікація 544 «Продаж та інше відчуження активів» містить додаткову інформацію про різні властивості.
Зазвичай ви рахуєте від дня, наступного після дня, коли ви купили актив, і включно з днем, коли ви продали товар, щоб визначити, як довго ви його тримали.
Термін «чисті короткострокові втрати капіталу» стосується різниці між короткостроковими втратами капіталу за рік (разом із будь-якими перенесеними, невикористаними короткостроковими втратами капіталу з попередніх років) і короткостроковими приростами капіталу.
Відрахування збитку капіталу
Відрахування збитку капіталу відноситься до суми, яку ви повідомляєте як збиток. Ви відчуваєте втрату капіталу, коли продаєте капітальний актив дешевше, ніж ви за нього заплатили. Він також включає будь-які витрати, пов’язані з продажем активу. Приклади капітальних активів включають акції, облігації, будинки та автомобілі.
Якщо ви продали успадковану нерухомість неродичній людині, і ні ви, ні член сім'ї не використовували її в особистих цілях. Ви також можете мати право вимагати відшкодування капіталу від продажу.
Важливо мати на увазі, що втрати капіталу можуть наростати лише після продажу. Таким чином, навіть якщо ви тримаєте акції, просте зниження вартості не вважається втратою капіталу.
Ви отримуєте податкову пільгу за відшкодування своїх реалізованих збитків шляхом вирахування збитку капіталу. Іншими словами, повідомивши IRS про свої збитки, ви можете зменшити суму податку.
Ліміт відрахування збитку капіталу
Ліміт відрахування збитку капіталу – це сума, яку ви можете відрахувати на основі того, скільки грошей ви заробили та втратили. Ви можете вирахувати ваші втрати з вашого виграшу, якщо у вас більший загальний приріст капіталу. У результаті сума доходу, що підлягає оподаткуванню податком на приріст капіталу, зменшується.
Приклади ліміту відрахування збитку капіталу
Ви можете відняти чистий короткостроковий збиток у 1,000 доларів США від чистого довгострокового прибутку, якщо ваші загальні короткострокові збитки становлять 2,000 доларів США, а загальні короткострокові прибутки – лише 1,000 доларів США. (якщо у вас є).
Ви також можете компенсувати до 3,000 доларів вашого загального чистого збитку капіталу за рік іншими видами доходу, такими як заробітна плата та процентний дохід.
Будь-який надлишок чистої суми можна перенести на наступний рік і компенсувати до 3,000 доларів інших видів доходу, а також приросту капіталу. Проте максимальна річна сума вирахування чистого капіталу становить лише 1,500 доларів США, якщо ви подаєте заяву як одружений, але окремо.
Сума надлишкового збитку, яку ви можете вирахувати зі свого доходу, якщо ваші втрати капіталу перевищують ваш приріст капіталу, менше ніж 3,000 доларів США (1,500 доларів США, якщо ви одружені та подаєте декларацію окремо) або весь список чистих збитків у рядку 16 Додатку D (Форма 1040). Ви можете перенести чистий збиток капіталу на майбутні податкові роки, якщо він перевищує цей ліміт. Обчисліть суму, яку ви можете перенести, використовуючи аркуш перенесених втрат капіталу, що міститься в публікації 550 «Інвестиційні доходи та витрати» або в інструкціях до Додатку D (форма 1040).
Ваш оподатковуваний дохід буде зменшено на будь-які зареєстровані втрати капіталу, зменшуючи ваші податкові зобов’язання.
Річний ліміт чистих втрат капіталу в 3000 доларів США застосовується до всіх податкових років.
Податки на втрату капіталу
Ви отримуєте податкову пільгу за відшкодування своїх реалізованих збитків шляхом вирахування збитку капіталу. Іншими словами, повідомивши IRS про свої збитки, ви можете зменшити суму податку. Ваша здатність відраховувати гроші залежить від того, скільки грошей ви заробили та втратили.
Згідно з IRS, ви маєте право на списання капітальних втрат у розмірі до 3,000 доларів США (або 1,500 доларів США, якщо ви та ваш чоловік/дружина подаєте окремі податкові декларації). Якщо залишилися збитки, ви можете перенести гроші та вирахувати їх із майбутніх податкових декларацій.
Податки на втрату капіталу також можуть діяти як відрахування в податковій декларації інвестора. Будь-які збитки можуть бути компенсовані будь-яким приростом капіталу, реалізованим у тому ж податковому році, але лише збитки до 3,000 доларів США в капіталі можуть бути компенсовані за рахунок доходу або інших джерел доходу
Потім залишкову суму, перенесену на майбутні періоди, можна зменшити на приріст капіталу або компенсувати майбутніми втратами капіталу до 3,000 доларів США на рік.
Що таке нереалізований збиток?
Нереалізовані збитки – це збитки, які виникають, коли ви тримаєте актив, вартість якого впала, не продавши його, щоб покрити збитки. Інвестор може відмовитися від усвідомлення збитків, очікуючи, що ціна активу зрештою зросте, щоб дозволити йому принаймні вийти на беззбитковість або отримати невеликий прибуток. Перш ніж збиток може бути використаний для компенсації приросту капіталу для цілей оподаткування, він повинен бути спочатку реалізований.
Приклади втрати капіталу
XYZ Ltd., наприклад, має намір збільшити розмір виробництва. Для цього бізнес витрачає 800,000 XNUMX доларів на фабрику. Через десять років підприємство вирішує модернізувати завод до більшого та продати поточний.
Фабрика продається компанією за $740,000 тис. Використовуючи доступну інформацію та формулу втрати капіталу:
$ 800,000 - $ 740,000 = $ 60,000
У результаті продаж призвів до втрати капіталу для корпорації в розмірі 60,000 XNUMX доларів США.
Що таке час утримання?
Період утримання інвестиції або капітального активу – це час між придбанням і продажем капітального активу або тривалість часу, протягом якого об’єкт утримується інвестором.
Цей час зберігання є важливим для оподаткування приросту капіталу та збитків. Відповідно до того, як довго утримувалися капітальні активи, збитки капіталу поділяються на дві групи:
- Втрати нещодавнього капіталу (менше одного року)
- Втрати довгострокового капіталу (один рік або більше)
Перш ніж повідомляти про втрати капіталу в податкових деклараціях, їх необхідно спочатку розділити на довгострокові та короткострокові категорії.
Чи підлягає вирахуванню податок на втрату капіталу?
Збиток капіталу не оподатковується. Це означає, що втрату капіталу можна взяти до уваги, щоб зменшити загальну суму оподатковуваного доходу. Але втрати капіталу вважаються вирахуваними лише тоді, коли вони фактично понесені, а не коли вони нараховані. Таким чином, кумулятивний капітальний збиток є нереалізованим, доки капітальний актив не буде фактично фізично вибутий, і стане реалізованим лише після фактичного продажу.
Як скористатися податковими пільгами для втрати капіталу
Розрахунок податку на приріст капіталу у вашій податковій декларації зазвичай передбачає визнання збитку капіталу. Щоб розрахувати довгострокові та короткострокові прибутки та збитки капіталу, виконайте ці прості кроки.
- Перегляньте свої річні прибутки та збитки. Ці відомості можна знайти у формах IRS 1099-B або 1099-S. Ви можете мати більше одного 1099, якщо працюєте з багатьма інвестиційними компаніями, брокерами чи фінансовими установами.
- Сортуйте транзакції за категоріями. Щоб класифікувати свої операції як довгострокові прибутки, короткострокові прибутки, довгострокові збитки або короткострокові збитки, скористайтеся формою 8949. IRS визначає довгострокову інвестицію як інвестицію, яка зберігається протягом періоду часу, що перевищує один рік.
- У формі 1040 використовуйте додаток D. Ю має відняти довгострокові збитки від довгострокових прибутків, а короткострокові збитки — від короткострокових прибутків.
- Визначте свій чистий збиток. Щоб визначити єдиний чистий прибуток або збиток, поєднайте довго- та короткострокові прибутки та збитки.
Що станеться, якщо ви втратите капітал?
Ви можете вирахувати певний дохід із податкової декларації, використовуючи втрати капіталу для компенсації приросту капіталу протягом податкового року. Ви також можете вираховувати до 3,000 доларів звичайного доходу від втрати капіталу щороку, якщо у вас немає приросту капіталу, щоб це компенсувати.
Чи підлягають оподаткуванню втрати капіталу?
Якщо ваші втрати капіталу перевищують ваш приріст капіталу, ви можете відняти меншу з двох величин: 3,000 доларів США (1,500 доларів, якщо ви одружені та подаєте заявку окремо) або загальний чистий збиток, указаний у рядку 16 Додатку D (форма 1040).
Заповніть схему 7 вашої форми 1040 або форми 1040-SR, щоб заявити про збиток. Ви можете перенести чисті втрати капіталу, які перевищують цей поріг, на майбутні податкові роки. Скористайтеся таблицею перенесених втрат капіталу в публікації 550 «Інвестиційні доходи та витрати» або інструкціями Додатку D (форма 1040), щоб визначити, яку суму ви можете перенести.
Як розрахувати втрату капіталу?
Ви можете використовувати цю формулу для розрахунку втрати капіталу. Ось формула:
Команда ціна покупки мінус значення ціна продажу дорівнює втрати капіталу.
Наприклад, ви купуєте автомобіль за 500 тисяч доларів і продаєте його за 400 тисяч доларів. Щоб розрахувати втрату капіталу, ви повинні мати вартість купівлі та продажу, яка в цьому випадку становить 500 тис. доларів США та 400 тис. доларів США. Відніміть $500k від $400k і ви отримаєте значення $100k. 100 тис. доларів — це ваш результат втрати капіталу.
Що таке втрата капіталу проти звичайної втрати?
Продаж капітального активу, такого як акції чи облігації, за нижчою ціною, ніж його початкова вартість, призводить до втрати капіталу. У той час як звичайні збитки виникають, коли витрати переважають надходження, у регулярній діяльності бізнесу. Чистий баланс капіталу виникає, коли втрати капіталу переважають капітальні прибутки.
Для чистих втрат капіталу заробітна плата, відсотки та дивіденди можуть бути зменшені на суму до 3,000 доларів США. Будь-які чисті втрати капіталу, що перевищують 3,000 доларів США, повинні бути перенесені на наступний рік.
На закінчення
Чисті втрати капіталу, отримані в результаті відрахувань, вираховуються з прибутку компанії в наступні роки як перенесення балансу залишкового капіталу. Незважаючи на широке використання цієї методики обліку втрат капіталу, багато країн мають власні закони та нормативні акти, що регулюють оподаткування та облік втрат капіталу щодо доходів. Розуміння втрати капіталу дасть вам перевагу, щоб, якщо це станеться, ви могли відреагувати належним чином.
Питання і відповіді
Що станеться, якщо я не заявляю про відшкодування капіталу?
Ваші чисті втрати капіталу – це загальна сума ваших втрат капіталу за кожен рік, і ви маєте право переносити їх на невизначений термін. Ваш виконавець може також включити будь-які незатребувані чисті втрати капіталу у ваш остаточний звіт, щоб компенсувати будь-який приріст капіталу за рік, якщо ви не вимагали їх до моменту своєї смерті.
Що означає приріст капіталу?
Прибуток, отриманий від продажу капітальних активів, називають приростом капіталу. Капітальний актив - це майже все, чим володіє людина і використовує для власної вигоди або для інвестування.
Які бувають види капіталу?
До чотирьох основних видів капіталу належать
- Робочий капітал
- Борг
- Власний капітал,
- Торговий капітал.
Брокерські компанії та інші фінансові установи використовують торговий капітал.
посилання
Статті по темі
