Кожного року пріоритетним завданням для будь-якого власника бізнесу є визначення стратегії отримання максимальної користі від амортизації та відрахувань на активи компанії. Регулярна амортизація активів – це те, чим ви вже користуєтеся, але бонусна амортизація може бути тим, що ви втрачаєте. Бонусна амортизація може зменшити оподатковуваний чистий прибуток інвестора. Подібним чином інвестор може мати можливість вирахувати повну вартість певних капітальних модернізацій до кінця 2023 податкового року. У цьому посібнику на прикладі пояснюється, як працює бонусна амортизація у 2023 році. Ми також обговоримо бонусну амортизацію проти 179, а також згадаємо про автомобіль BD.
Бонусна амортизація 2023 - огляд
Бонусна амортизація дозволяє компаніям мати право на 100% бонусне відрахування, коли вони придбають кваліфіковані активи та введуть їх в експлуатацію в період з 27 вересня 2017 року до 1 січня 2023 року. Дата підписаного обов’язкового контракту є датою придбання будь-якої придбаної власності згідно з умовами цього контракту, який може включати додаткові бонусні періоди. Для активів, які вводяться в експлуатацію після 31 грудня 2022 року, але до 1 січня 2027 року, 100% бонусна амортизація зменшуватиметься на 20% на рік.
Використовуючи метод амортизації, компанія може списати ціну активу протягом терміну його корисного використання. Давайте розглянемо приклад амортизації бонусу; якщо ви купуєте машину за 12,000 2023 доларів у 1,200 році та плануєте використовувати її протягом наступного десятиліття, ви можете амортизувати її протягом десяти років, списуючи лише XNUMX XNUMX доларів на рік.
Хоча податкова пільга в розмірі 1,200 доларів США цінується, її може бути недостатньо, щоб підштовхнути вас до необхідних капітальних покращень у вашому бізнесі в той час, коли Конгрес тисне на підприємців, щоб вони стимулювали економіку шляхом купівлі активів. Тому і виникла ідея амортизації.
Що таке бонусна амортизація?
Бонусна амортизація — це форма податкової пільги, яка дає власникам бізнесу можливість звітувати про більшу частину амортизації своїх активів у тому самому році, коли обладнання було придбано та введено в експлуатацію. Ваша компанія може мати право взяти a податковий відрахування дорівнює ста відсоткам вартості будь-якого активу, придбаного протягом податкового року, в якому актив було придбано. Існують обмеження та вимоги, тому не всі активи прийнятні.
Згідно з чинним податковим законодавством, цей податковий кодекс дозволяє вам віднести на витрати всю вартість придбання більшості основних засобів у тому ж році, коли вони придбані та введені в експлуатацію, так само, як ви це робите з більшістю інших бізнес-витрат.
Ви зможете вирахувати вартість ваших степлерів, а також вартість вашого важкого обладнання в тому ж році, коли вони були придбані та введені в експлуатацію. Незважаючи на те, що існує кілька різних підходів до вирахування, будь-який із них кінцевий результат однаковий.
У наведеній нижче таблиці наведено приклад ставок амортизації бонусів згідно з новим законом;
Відсоток амортизації бонусу
| Активи, введені в експлуатацію в | Кваліфікована власність (загальні/специфіковані класи) | Деякі літаки та майно з довшими періодами виробництва |
| 28 вересня 2017 р. – 31 грудня 2022 р. | 100% | 100% |
| 2023 | 80% | 100% |
| 2024 | 60% | 80% |
| 2025 | 40% | 60% |
| 2026 | 20% | 40% |
| 2027 | ніхто | 20% |
| 2028 і більше | ніхто | ніхто |
Що відповідає вимогам для бонусної амортизації?
Хоча він доступний для всіх власників бізнесу, теоретично лише певні активи дійсно мають право на нього.
В основному, щоб бізнес міг претендувати на амортизаційні переваги, він повинен володіти певними видами комерційної власності, а також;
- Його максимальний термін служби повинен бути менше 20 років. Однак земля та будівлі, наприклад, не включені, оскільки вони мають значно довший термін корисного використання, ніж 20 років.
- Це класифікується як кваліфікована властивість покращення, яка включає все, що використовується для покращення внутрішньої частини комерційного чи промислового об’єкта.
- Його можна використовувати у постановках фільмів, телешоу чи вистав, які відповідають певним критеріям.
- Він багатоцільовий, обслуговує як професійні, так і приватні потреби (наприклад, камери та транспортні засоби).
Чи дозволена амортизація бонусів у 2023 році?
Підприємства мають сильніший стимул робити покупки в найближчому майбутньому в результаті збільшення ліміту амортизації бонусу до 100 відсотків до 2023 року. До прийняття Закону про скорочення податків і робочі місця максимально допустима амортизація бонусу змінювалася з року в рік. рік.
Чи доступна бонусна амортизація у 2023 році?
Служба внутрішніх доходів (IRS) часто називатиме амортизацію бонусу «спеціальною амортизаційною надбавкою». Розділ 168 Кодексу внутрішніх доходів містить положення, яке дозволяє це відрахування (k). Тому, починаючи з 2023 року, фірми мали можливість потенційно отримати відрахування, що дорівнює повній вартості «відповідної бізнес-майна». Однак це станеться лише після першої подачі заявки на будь-які доступні відрахування згідно з розділом 179.
Яка норма амортизації бонусу на 2023 рік?
Після 27 вересня 2017 року та до 1 січня 2023 року компанія може вирахувати 100% вартості придбання кваліфікованих активів. Це підвищення з 50% за попереднім правилом. Однак, починаючи з 2023 року, цей максимум поступово знизиться до 0%. Починаючи з 2023 року курс буде таким:
- 2023: 80%
- 2024: 60%
- 2025: 40%
- 2026: 20%
Приклад амортизації бонусу
Бонусна амортизація розраховується шляхом множення вартості кваліфікованого активу на відповідну ставку бонусу.
Наприклад, якщо ви витратите 12,000 2022 доларів США на нове обладнання у 12,000 році, ви матимете право на повну амортизацію в розмірі 12,000 2023 доларів США. Однак, якщо ви заплатите ті самі 10 000 доларів США за той самий тип обладнання у XNUMX році, додаткова амортизація на такий елемент становитиме XNUMX XNUMX доларів США.
Приклад 2
У цьому прикладі бонусної амортизації річний платник податків вводить в експлуатацію нову машину вартістю 120,000 2017 доларів США в червні 50 року. Амортизаційні відрахування становлять 2017% від загальної вартості. Крім того, у січні 120,000 року платник податків ввів в експлуатацію вживане обладнання вартістю 28 тис. дол. Оскільки машина вже в експлуатації та була придбана до 2017 вересня 179 року, бонусна амортизація не застосовується. Платник податку не вирішує вирахувати будь-які витрати, пов’язані з операцією відповідно до розділу 40. Оскільки більше 120,000% бази амортизації майна, яке не було зменшено за рахунок бонусної амортизації, було введено в експлуатацію протягом останніх трьох місяців податкового року (240,000 50 доларів США / XNUMX XNUMX доларів США = XNUMX%) стандарт середини кварталу застосовується як до нових, так і до вживаних машин.
Давайте розглянемо ще один приклад, щоб краще зрозуміти амортизацію бонусу. Платник податків вводить в експлуатацію обладнання на суму 500,000 2017 доларів США в січні 100 року. Однак це обладнання не підпадає під бонусну амортизацію. Натомість платник податків вимагає 700,000% бонусного відрахування на обладнання вартістю 179 40 доларів США, яке було введено в експлуатацію в грудні. Відповідно до розділу XNUMX жодна з цих властивостей не може бути списана в будь-якій сумі. Оскільки понад XNUMX відсотків загальної сукупної бази обох об’єктів нерухомості було введено в експлуатацію в четвертому кварталі податкового року, угода про середину кварталу застосовується до об’єкта власності, який був введений в експлуатацію в січні.
Бонусна амортизація проти 179
Сподіваюся, ви вже знаєте про ці податкові пільги (бонусна амортизація проти 179) і використовуєте їх під час купівлі обладнання. Якщо ні, ось у чому річ. Ваша компанія може вирахувати вартість свого нового обладнання та інструментів протягом терміну експлуатації обладнання. Звичайно, це не причина зволікати. Ви можете отримати повну економію податків одноразово, скориставшись одним із цих двох варіантів.
Можливо, вам цікаво, яка різниця між розділом 179 і бонусною амортизацією? Обидва (розділ 179 проти бонусної амортизації) дозволяють власникам бізнесу списати певну суму грошей, витрачену на капітальні витрати.
До нових правил тільки 50% вартості активу можна було вирахувати в перший рік під бонусну амортизацію. Однак цю ставку було збільшено до 100% (згідно з новими положеннями про бонусну амортизацію 2020 року). У результаті обидві моделі тепер дозволяють вирахувати повну вартість у перший рік. (Стандарти Розділу 2020 179 року) дозволяють на власний розсуд відраховувати час, а бонусну амортизацію можна застосовувати до більшої кількості покупок щороку.
Це особливо корисно для нових підприємств, які потребують значних інвестицій в обладнання та можуть скористатися цими відрахуваннями, щоб отримати значні податкові пільги. Існують відмінності між цими двома процедурами, незважаючи на той факт, що обидва методи мають фундаментально порівнянну передумову. Хороша новина полягає в тому, що ви можете вибрати будь-який варіант (або жоден із варіантів) відповідно до ваших потреб і вподобань.
Бонусна амортизація проти 179 – ключові подібності
- Обидва відрахування дають змогу здійснити значні списання в тому році, коли актив було вперше введено в експлуатацію.
- Обидва ці відрахування можуть бути застосовані до нового та використаного матеріального майна, якщо це майно не походить від спадщини, не є подарунком і не купується у пов’язаної особи.
Бонусна амортизація проти 179 – ключові відмінності
Що стосується амортизації відповідно до Розділу 179, сума, яку можна списати, обмежена пороговою сумою IRS (2,580,000 2020 1,040,000 доларів США у 2020 році) та сумою, на яку покупки перевищують цей бар’єр (XNUMX XNUMX XNUMX доларів США у XNUMX році). З іншого боку, немає річного обмеження на списання амортизації бонусів.
У Розділі 179 варіанти більш відкриті. Для активів, які підпадають під Розділ 179, фірми можуть відраховувати необмежену суму до порогових значень. Підприємства можуть вибирати, які активи покривати чи зберігати та в якій пропорції. З іншого боку, компанія, яка хоче скористатися бонусною амортизацією, повинна списати повний відсоток (100 відсотків у 2020 році) для всіх активів у межах вибраного клас активів. В іншому випадку амортизація не переноситься на наступні роки.
На відміну від бонусної амортизації, яка може бути використана для отримання чистого збитку, відрахування за Розділом 179 обмежуються оподатковуваним доходом платника податків.
Чи краще взяти Розділ 179 чи бонусну амортизацію?
Оптимальна методика (179 проти бонусної амортизації) списання залежить від окремого інвестора. Як правило, обидва мають переваги та недоліки.
Інвестор може зменшити їх поточне податкове зобов'язання вибравши взяти бонусну амортизацію, але при цьому вони не зможуть списати ці витрати в майбутньому.
Перевагою розділу 179 є підвищена гнучкість, але лише до певного моменту. Бонусну амортизацію можна взяти в будь-який час, але інвестор ніколи не отримає списання.
Завжди звертайтеся за порадою до професійного податкового спеціаліста або консультанта, коли ви вирішуєте, чи скористатися списанням або вирахуванням податку.
Бонусна амортизація автомобіля
Податкове планування витрат на автопарк, як-от пробіг та лізинг, може мати значний вплив на кінцеві витрати. Ця нова бонусна амортизація транспортних засобів дозволяє власникам бізнесу списувати свої транспортні засоби негайно, а не протягом тривалого періоду часу, як це було прийнято за старою системою.
Замість того, щоб розподіляти заощаджені податки протягом усього терміну експлуатації транспортного засобу чи активу, нове податкове законодавство дозволяє a одноразова сума відрахування при покупці. Це особливо корисно, якщо ваша компанія нещодавно здійснила велику покупку, наприклад парк транспортних засобів. Ви можете скористатися амортизацією транспортного засобу сьогодні за допомогою двох податкових положень (розділ 179 проти бонусної амортизації). Хоча амортизація бонусу може змінюватися з року в рік через зміни федерального податкового законодавства, розділ 179 завжди діє.
Новий Кодекс про податок на транспортні засоби – розділ 179 проти бонусної амортизації
Підприємства можуть щороку відраховувати до 1 мільйона доларів США з активів, що амортизуються, відповідно до розділу 179 спеціального податкового кодексу (прийнятий Конгресом у 2015 році). Сюди також входять автомобілі, класифіковані як позашляховики або вантажівки. Як альтернатива, Закон про скорочення податків і робочі місця 2017 року передбачає бонусну амортизацію, яка дозволяє підприємствам списувати частину вартості автомобіля та інших активів, придбаних протягом року.
Існують ключові відмінності між Розділом 179 і бонусною амортизацією, і для підприємств вкрай важливо зрозуміти дві альтернативи, щоб прийняти найкраще рішення щодо податкових переваг. Бонусне відрахування – це відсоток від вартості нового обладнання для бізнесу, тоді як відрахування за Розділом 179 – це фіксована сума в доларах. Згідно з правилами амортизації 2020 року, компанії тепер можуть вираховувати повну вартість придбання транспортного засобу чи вантажівки.
Як альтернатива розподілу ваших відрахувань на кілька років, і Розділ 179, і бонусна амортизація дозволяють списати всю вартість вашого транспортного засобу (ів) за один рік. Незважаючи на це, вам потрібно визначити, який із них пропонує найкращі податкові пільги для вашої компанії.
Які переваги використання амортизації транспортних засобів?
Бонусна амортизація транспортного засобу, на відміну від розділу 179, не ґрунтується на витратах. По суті, ви можете списати всю ціну будь-якого активу чи транспортного засобу, який ви купуєте, з додатковою амортизацією. Крім того, немає обмежень щодо суми річного доходу від бізнесу, який ви можете використати разом із бонусною амортизацією. Так само ви можете продовжувати використовувати будь-які надлишкові відрахування в наступні роки.
Однак згідно з цим варіантом ви повинні застосувати амортизацію до повної вартості вашого транспортного засобу чи інших активів, і всі вони мають належати до одного класу. Ви можете застосувати і Розділ 179, і амортизацію для свого транспортного засобу в тому самому році, що є гарною новиною. Тим не менш, вам все одно слід поговорити з бухгалтером, щоб визначити, який варіант найкращий для вашої компанії.
Висновок
Податкові пільги від бонусної амортизації можуть бути суттєвими для підприємств, які інвестують у меблі, обладнання та інші форми основних фондів у 2023 році. Однак важливо знати, що обмеження амортизації та правила є динамічними.
Отже, ви завжди повинні проконсультуватися зі своїм податковим консультантом, перш ніж робити будь-які великі покупки для вашої компанії, включно з нерухомістю. Це дозволить вам переконатися, що ви робите найвигідніший вибір для своєї компанії.
Питання і відповіді
Чи повертається амортизація бонусу?
Бонусна амортизація оподатковується та повертається під час продажу орендованого майна, подібно до звичайної амортизації.
Чи підпадають транспортні засоби під інший набір інструкцій щодо бонусної амортизації?
Обмеження бонусної амортизації можуть відрізнятися залежно від типу та розміру автомобіля. Щоб запобігти надмірним відрахуванням за розкішні автомобілі та ті, що використовуються переважно для особистого транспорту, Служба внутрішніх доходів встановлює різні обмеження на різні типи транспортних засобів.
Як зафіксувати бонусну амортизацію у податковій декларації?
Бонусну амортизацію для активу або транспортного засобу, наприклад, можна легко зареєструвати або вимагати в податковій декларації. Ви можете використовувати форму 4562 IRS, щоб відстежувати та оглядати амортизацію бонусів вашого бізнесу.
Статті по темі
- НАКУПЕННА АМОРТИЗАЦІЯ: Розрахунок і приклади
- ОБЛІК АМОРТИЗАЦІЇ: визначення, методи, формула та все, що ви повинні знати
- ПРЯМОЛІНІЙНА АМОРТИЗАЦІЯ: Як розрахувати амортизацію прямолінійної
- ВІДТРИМАННЯ ІПОТЕЧНИХ ПРОЦЕСІВ: Чи можете ви вирахувати іпотечні відсотки?
Посилання
(Xanax)
