Існує велика ймовірність, що ви чули про покращення орендованого майна десь у минулому. Однак ви можете не знати, що ще підпадає під цю категорію або яке значення цього терміна насправді. Крім того, більшості людей цікаво, хто несе відповідальність за ці зміни. Якщо ви керуєте малим бізнесом і орендуєте комерційне приміщення, вам, швидше за все, доведеться внести зміни в приміщення, щоб воно відповідало вимогам вашої компанії. Зміни або вдосконалення, які ви внесли в орендоване майно, щоб зробити його більш бажаним, називаються поліпшеннями орендованого майна. У цьому дописі будуть розглянуті деякі приклади покращення орендованого майна та термін амортизації для покращення орендованого майна.
Що таке поліпшення орендованого майна?
Поліпшення орендованого майна (також відоме як розширення та покращення орендаря) – це зміни, внесені орендарем або власником майна. Вони роблять це, щоб зробити кімнату більш приємною або корисною для орендаря. У контексті комерційної нерухомості модернізація оренди надзвичайно поширена. Причина цих розробок полягає в тому, що вони покращують нерухомість настільки, що знайти орендарів стає набагато легше. Вони також значно полегшують підвищення рівня утримання орендарів.
Крім того, незвично, коли комерційна нерухомість ідеально підходить для компанії потенційного орендаря, коли вони вперше її бачать. Поліпшення орендованого майна стосуються будь-яких необхідних змін у власності. Орендарі можуть вимагати ці зміни в будь-який момент протягом терміну оренди, але вони часто обговорюються під час початкової угоди оренди.
Орендодавець може запропонувати стимули для ремонту або модернізації орендованого майна, щоб підвищити його бажаність для потенційних орендарів. Якщо орендар не бере участь у витратах на ремонт, орендар несе відповідальність за їх покриття та надання відповідної документації.
Отже, які саме прийнятні покращення орендованого майна?
Тема «Хто платить за поліпшення орендованого майна?» є поширеним, коли йдеться про поліпшення орендованого майна. Це види покращення власності, за які зазвичай платить власник. Орендарі можуть мати право на зниження орендної плати від орендодавців, якщо вони платять за поліпшення з власної кишені. Крім того, орендодавці та орендарі можуть укласти угоду, за якою вони розділять ціну поліпшень.
Поліпшення орендованого майна мають обмеження на конкретні типи оновлень. Покращення будівлі, які існуючі орендарі вважають корисними або які залучають нових орендарів, належать до цієї категорії. Ремонт підлоги, стін і стелі підпадає під цю категорію.
Крім того, поліпшення орендованого майна не включає зміни зовнішнього вигляду будівлі або покращення, які приносять виняткову користь орендарям в інших приміщеннях, незважаючи на загальне сприйняття протилежного. Це виключає такі речі, як встановлення нового даху, оновлення ліфта чи мощення тротуару.
Крім того, це популярне запитання серед орендодавців та орендарів: «Чи є вивіска покращенням орендованого майна?» За інших обставин вивіска не відповідає критеріям, оскільки вона не збільшує практичну цінність власності. Однак у контексті комерційної нерухомості абсолютно прийнятним є встановлення вивісок на території, де розташований магазин чи інший бізнес, оскільки це часто є бажанням орендаря. У двох словах, поліпшення орендованого майна – це модифікація будівлі, яка відповідає естетичним або функціональним вимогам орендаря.
Які є типи поліпшення орендованого майна?
#1. Надбавка до будівельних норм
Інша назва цієї потенційної дії — збірка. У цьому сценарії орендодавець пропонує орендарю вибір можливих покращень. Орендар має більше часу, щоб зосередитися на веденні свого бізнесу, оскільки орендодавець займається управлінням проектом. Орендарі не завжди отримують бажані покращення, що може зашкодити успіху їхньої компанії. Вони несуть відповідальність за оплату будь-якої додаткової роботи, яка виникає внаслідок їхнього рішення змінити проект.
#2. Надбавка на поліпшення умов орендаря
Контроль орендаря над цією формою поліпшення орендованого майна звільняє орендодавця від обов’язків нагляду, які можуть бути суттєвими, якщо робота є великою. Орендодавець зазвичай включає в договір оренди положення, які враховують бюджет орендаря на поліпшення пільг. Звичайним форматом представлення цієї інформації є фіксована плата або ціна за квадратний фут. Орендодавець або орендар може зробити початковий платіж фірмі, яка займається реконструкцією чи будівництвом. Крім того, орендар несе відповідальність за компенсацію будь-яких перевитрат за проектом.
#3. під ключ
Час для такого поліпшення орендованого майна припадає на початок оренди. Як правило, орендар несе відповідальність за подання кошторисів і планів, тоді як орендодавець відповідає за нагляд і оплату робіт.
#4. Зниження орендної плати
Якщо орендар покращує орендоване майно, орендодавець може зменшити орендну плату. Однак орендарі можуть мати право на пільгу з орендної плати у вигляді безкоштовного місяця або зниженої орендної плати протягом певних періодів року, якщо це положення включено в договір оренди. Це зменшує вартість ремонту для орендаря. Орендар має такий самий рівень нагляду та контролю за підвищенням рівня оренди, як і з TIA. Якщо витрати перевищують план, орендар також на гачку за різницю.
Що таке 5 покращень орендованого майна?
Будівництво поліпшень орендованого майна, яке часто називають орендарськими поліпшеннями або орендарями, зазвичай є наступним етапом після підписання комерційної оренди. Ці зміни дозволяють орендарям краще задовольняти потреби свого індивідуального бізнесу.
Модернізація оренди може являти собою структурні або косметичні зміни інтер’єру будівлі. Оренда зазвичай не покриває модернізацію систем опалення, вентиляції, кондиціонування повітря, протипожежної безпеки, безпеки або фасаду будівлі. І орендодавець, і орендар несуть однакову відповідальність за оплату модернізації орендованого майна.
Ось короткий виклад багатьох доступних покращень комерційної оренди.
#1. Налаштування обладнання
Покращення орендованого майна також може включати такі зручності, як крісла з шампунем і мийні ванни в службі догляду за домашніми тваринами. Покращення орендаря такого характеру зазвичай є постійними, і їх важко видалити після укладення договору оренди, але вони необхідні для безперебійного функціонування бізнесу орендаря. Включення поліпшень орендованого майна до договору комерційної оренди є стандартною практикою. Орендодавці можуть покладатися на Clarity Commercial, щоб допомогти їм узгодити з потенційними орендарями плани будівництва, наприклад, хто заплатить за ремонт і скільки він коштуватиме.
#2. Відремонтовані підлоги та стіни
Крім того, під категорію поліпшень орендованого майна входить косметичний ремонт стін і підлоги. Поширеною практикою є встановлення гіпсокартону, фарбування, шпалер або інших видів обробки стін в орендованих приміщеннях, щоб адаптувати їх для альтернативного використання. Зміни підлоги також є частиною цього. Килимове покриття, ймовірно, не ідеальний варіант для оздоровчого спа-центру, а плиткова підлога, ймовірно, не найкращий варіант для офісу.
#3. Зміни внутрішньої структури
Незвично, коли нові орендарі вносять структурні зміни в площу майна, яке вони орендують, коли вони вперше переїжджають. Існує ймовірність, що кол-центрам знадобляться кабіни, що юридичні офіси вимагатимуть створення лобі, а ветеринарні клініки вимагатимуть створення кабінетів для огляду та лабораторії.
#4. Відремонтовані шафи та робочі поверхні
Подібним чином орендарі можуть відремонтувати свою територію за допомогою нових стільниць і стелажів. Встановити нові полиці в магазині може бути дорого, але навіть скромні інвестиції в нові стільниці можуть повністю змінити зовнішній вигляд магазину, клініки чи офісу.
#5. Встановлення нової електроніки, електропроводки та освітлення
Встановлення нових телефонних ліній, портів Інтернету та Ethernet, а також оновлене освітлення підпадають під категорію поліпшення орендованого майна. Зміни в тому, як приміщення отримує електроенергію та освітлюється, перш ніж його можна буде перетворити з одного використання на інше, наприклад, з роздрібного магазину в офісне приміщення або з медичної клініки в роздрібний магазин. Крім того, читайте Фінансування ремонту будинку: варіанти фінансування ремонту будинку.
Як ви реєструєте поліпшення орендованого майна?
Незначний ремонт орендованого майна включає нову фарбу або підлогу, тоді як суттєві покращення орендованого майна включають нове будівництво, перенесення або знесення існуючих стін. Поліпшення орендованого майна мають термін корисного використання більше року, тому в очах IRS вони є основними активами. Як правило, IRS дозволяє вирахувати вартість придбання капіталу протягом очікуваного терміну корисного використання активу. Ось способи запису поліпшень орендованого майна.
- В області активів головної книги створіть новий обліковий запис і позначте його «Поліпшення орендованого володіння».
- Додайте загальну суму грошей, витрачену на поліпшення орендованого майна, до відповідного рахунку.
- Загальну суму, витрачену на поліпшення орендованого майна, слід вирахувати з поточного бюджету.
- У головній книзі бухгалтерського обліку в розділі «Поліпшення орендованого майна» створіть новий рахунок для накопиченої амортизації поліпшень орендованого майна.
- До кінця календарного року ознайомтеся з правилами IRS щодо розрахунку амортизації на поліпшення орендованого майна. Обмеження можуть змінюватися з року в рік, причому в певні роки ви можете відраховувати більше, ніж стандартна сума амортизації, якщо ви відповідаєте критеріям, встановленим IRS для надбавки за цей конкретний рік.
- Визначте річну амортизацію відповідно до вказівок IRS.
- Додайте річну амортизацію до рахунку накопиченої амортизації для поліпшень орендованого майна.
- Збільште рахунок амортизаційних відрахувань у головній книзі бухгалтерського обліку для відображення річної амортизації.
Приклади поліпшення орендованого майна
Як правило, поліпшення орендованого майна здійснюються всередині будівлі та включають такі речі, як нове обладнання, обладнання та меблі.
Офіси, магазини та фабрики – це лише деякі з багатьох об’єктів комерційної нерухомості, які можуть зазнати такого ремонту, переважна більшість яких передбачає зміни стін, стелі та підлоги.
Крім того, давайте розглянемо деякі випадки з реального світу, щоб краще проілюструвати обсяг і обмеження визначення поліпшення орендованого права. Візьмемо, наприклад, бізнес-будівлю, яка служить кол-центром орендаря. Прикладами є додавання кабін для працівників і телефонних ліній для зв’язку. Так само має значення встановлення абсолютно нових приміщень, спеціалізованого освітлення, стійки для адміністраторів, килимове покриття та роздрібні стелажі.
Серед орендодавців і орендарів поширене запитання: «Чи є поліпшення орендованого майна нематеріальним активом?» У двох словах, поліпшення орендованого майна не є суттєвим. Це скоріше явні ремонти або перетворення нерухомості. Нові кімнати, кабіни, технології та інші покращення власності є матеріальними активами.
Амортизація на поліпшення орендованого майна
Оскільки орендодавець (орендодавець), а не орендар (орендар) володіє поліпшеннями орендованого майна, вони амортизуються, а не амортизуються. Право на користування активом протягом терміну оренди є нематеріальним активом, оскільки орендар фактично не володіє цим активом. Поліпшення орендованого майна також амортизуються і не амортизуються, оскільки вони вважаються нематеріальними правами. Завдяки процесу амортизації загальна сума, що підлягає сплаті за поліпшення орендованого майна, з часом зменшується до нуля. Під час процесу обліку амортизації тепер існує кілька вказівок, яких слід дотримуватися:
- Тривалість корисності. Якщо термін оренди, що залишився, менший за очікуваний термін корисного використання поліпшень орендованого майна, їх слід амортизувати. Наприклад, якщо термін оренди все ще становить п’ять років, але нещодавно встановлений світильник, за прогнозами, потребуватиме заміни через три роки, актив слід амортизувати протягом коротшого терміну.
- Термін оренди. Якщо поліпшення орендованого майна мають строк корисного використання, еквівалентний або довший за термін оренди, то витрати, пов’язані з ними, повинні амортизуватися протягом усього терміну оренди. Амортизація 10-річної офісної перегородки протягом 5-річного терміну оренди є розумною.
- Продовження оренди в Bas. Жодне зниження орендної плати з боку орендодавця не завадить орендарю використати свій вибір щодо продовження оренди. У цьому випадку доцільно припустити, що термін оренди буде подовжено, що передбачає амортизацію активу протягом більш тривалого періоду часу до строку корисного використання активу.
Яка різниця між поліпшенням орендованого майна та покращенням будівлі?
Поліпшення будівлі – це не те саме, що поліпшення орендованого майна. Останнє, з іншого боку, здійснюється в межах орендованої площі та у спосіб, який максимально сприяє інтересам орендарів. Подібно до орендованої землі, орендована земля також дає орендовані будівлі. Також можливо, що покращення будівлі буде завершено до того, як буде готова конкретна територія орендаря.
Одним із прикладів покращення орендованого майна є те, що орендодавець встановлює ванну кімнату в квартирі орендаря. Уявімо, що цілий поверх у загальних санвузлах будинку відремонтували. Але припустимо, що вони розвиваються далі; що потім? Це можна розглядати як оновлення будівлі, оскільки воно принесе користь кільком орендарям.
Хто платить за поліпшення орендованого майна?
Щоб допомогти орендарям із вартістю ремонту, орендодавці можуть запропонувати орендарю допомогу на покращення або знизити місячну орендну плату. Вони також можуть компенсувати це, надавши орендарю меню варіантів оновлення. Відповідальність за надлишок часто несе орендар.
Який термін амортизації для поліпшення орендованого майна?
Поліпшення орендованого майна не оподатковуються. Однак поліпшення орендованого майна підлягають амортизації протягом терміну експлуатації, оскільки вони є невід’ємною частиною конструкції. Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (GAAP) передбачають 15-річний графік амортизації для поліпшення орендованого майна, який необхідно переглядати щорічно залежно від економічного терміну служби активу.
Чи слід амортизувати або амортизувати поліпшення орендованого майна?
Відповідно до прийнятої практики бухгалтерського обліку, поліпшення орендованого майна амортизуються, а не амортизуються. Це пояснюється тим, що закон визнає орендодавця, а не орендаря власником орендних поліпшень. Орендар має абстрактне право користування річчю під час оренди, але не володіє нею. Замість того, щоб амортизуватися, нематеріальні права з часом амортизуються.
Висновок
Покращення орендованого майна – це зобов’язання, покладені на орендодавців або власників майна щодо підготовки, обслуговування або ремонту орендованих приміщень і забезпечення їх відповідності застосовним будівельним нормам. Фарбування, ремонт, оновлення та заміна світильників і приладів – усе це приклади цих типів покращень.
Оскільки ці витрати розглядаються як капітальні покращення, власники не можуть напряму вирахувати їх зі своїх податків; однак IRS дозволяє власникам вимагати амортизаційних витрат протягом усього терміну служби покращення.
Поширені запитання щодо покращення оренди
Чи є поліпшення орендованого майна основним засобом?
Поліпшення орендованого майна розглядаються як основні засоби і, отже, включаються до частини основних засобів (ЗЗО) балансу як необоротні активи. Покращення оренди класифікуються як «інші основні засоби» відповідно до ASC 360 згідно з GAAP США (Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку).
Поліпшення орендованого майна амортизуються чи відносяться до витрат?
Коли орендар вносить зміни в орендоване майно, щоб краще відповідати своїм потребам, він покращує орендоване майно. Ремонт орендованого житла не оподатковується. Проте вдосконалення підлягають амортизації, оскільки вони є невід’ємною частиною конструкції.
Що не є кваліфікованим майном для покращення оренди?
Податкове управління США вважає будь-яке покращення внутрішньої частини будівлі прийнятним покращенням орендованого майна. Крім того, IRS не розглядає надбудови будівель, ліфтів, ескалаторів або вдосконалення внутрішньої конструкції.
Подібні статті
- ГРАНТИ ДЛЯ ВЛАСНИКІВ ДОМІВ НА РЕМОНТ: поради та посібник
- НАЙКРАЩИЙ КРЕДИТ НА ПОЛІПШЕННЯ ДОМА У 2023 РОЦІ
- FEE SIMPLE: визначення, приклади та те, що вам потрібно
- Власник, ознайомтеся з 5 порадами щодо того, як орендувати свою нерухомість!
- ЩО ТАКЕ ROI: визначення, формула та спосіб її розрахунку
- ПОКРАЩЕННЯ ОРЕНДАРІВ: що це таке, приклади та все, що вам слід знати
Посилання
