Прямий метод обліку руху грошових коштів є одним із двох методів бухгалтерського обліку для формування звіту про рух грошових коштів. Грошовими потоками можна ефективно керувати, використовуючи звіт про рух грошових коштів, важливий фінансовий звіт, який показує, як гроші залишають і надходять у бізнес. У цій статті на прикладі буде розглянуто звіт про рух грошових коштів за прямим і непрямим методом.
Що таке звіт про рух грошових коштів за прямим методом
Одним із двох способів складання звіту про рух грошових коштів з бухгалтерським обліком є прямий метод. Замість зміни операційного розділу з обліку за нарахуванням на касовий метод, прямий метод звіту про рух грошових коштів використовує фактичні надходження та вилучення готівки з бізнесу.
Звіт про рух грошових коштів може бути створений за допомогою прямого або непрямого методу обліку. Фактичні грошові потоки від операцій компанії розглядаються замість обліку за нарахуванням. У випадку обліку за принципом нарахування компанія визнає дохід, як тільки він зароблений, а не тоді, коли споживач фактично сплачує.
Замість зміни операційного розділу з обліку за нарахуванням на касовий метод, прямий метод звіту про рух грошових коштів використовує фактичні надходження та видатки грошових коштів від діяльності компанії.
Звіт про рух грошових коштів за прямим методом показує, скільки грошей приносить бізнес і скільки він витрачає за певний період. Цей метод також шукає зміни в готівкових платежах і надходженнях через те, як працює бізнес. Він повідомляє компанії про його фінансову ситуацію, що допомагає приймати рішення та плани на майбутнє.
Грошові надходження, наприклад, від клієнтів, віднімаються від готівкових платежів. Це робиться протягом усього звітного періоду, використовуючи як приклад звіт про рух грошових коштів за прямим методом. Обчислення чистого грошового потоку від операційних витрат призвело до цього розрахунку. Щоб обчислити чисту зміну грошового потоку компанії за період, ви можете додати інвестиційну та фінансову діяльність лише після чистого грошового потоку компанії від операцій.
Розуміння прямого методу
Команда бухгалтерський баланс, звіт про прибутки та збитки та звіт про рух грошових коштів є трьома основними фінансовими звітами. Звіт про рух грошових коштів також складається з трьох частин: грошовий потік від операцій, грошовий потік від фінансування та грошовий потік від інвестування. Ви можете скласти звіт про рух грошових коштів двома способами: прямо або опосередковано. Незалежно від того, використовуєте ви непрямий або прямий метод, грошовий потік від фінансування та інвестування буде однаковим.
Використовується непрямий метод облік за методом нарахування даних і завжди починається зі звіту про прибутки та збитки чистого прибутку. Щоб обчислити грошовий потік від операцій, додайте або відніміть чистий прибуток від рухів балансу активів і пасивів. Метод нарахування відрізняється від обліку грошових коштів, який вимагає звітування про фінансові операції, коли відбувається фактичний приплив або відтік грошових коштів.
Щоб розрахувати грошовий потік від операцій, вам потрібно відкоригувати чистий прибуток на зміни на рахунках активів і пасивів у балансі шляхом додавання чи віднімання від чистого доходу.
Лише грошовий потік від операцій можна показати іншим способом за допомогою прямого методу. Прямий метод складає список усіх надходжень і виплат готівки, здійснених протягом дня розрахунковий період. Тому, щоб виміряти загальний грошовий потік від операційних проектів, відніміть грошові відтоки від грошових надходжень, а потім додайте чисті грошові кошти від інвестиційної та фінансової діяльності, щоб отримати чисте збільшення або зменшення грошових коштів у бізнесі за цей період.
Приклад звіту про рух грошових коштів за прямим методом
Нижче наведено кілька прикладів прямого методу для звіту про рух грошових коштів у розділі операцій:
- Виплата заробітної плати працівникам
- Дивіденди і процентний дохід
- Оплата постачальникам і постачальникам
- Оплата від клієнтів
- Вхідні податки і виплата відсотків
Цей метод перерахування деталей дає одержувачу фінансового звіту більш точне уявлення про те, куди надходять і виходять готівкові кошти компанії. У результаті Рада зі стандартів фінансового обліку (FASB) рекомендує підприємствам використовувати прямий підхід.
Звіт про рух грошових коштів прямого процесу, незважаючи на його недоліки, фіксує безпосередні джерела грошових надходжень і платежів, що може бути корисно інвесторам і кредиторам.
Непрямий метод проти прямого методу грошового потоку
Грошові потоки від операційних операцій, грошові потоки від інвестиційної діяльності та грошові потоки від фінансової діяльності включаються у звіт про рух грошових коштів. Загальна сума готівки, отриманої від операційної діяльності прямим і непрямим шляхом, в основному однакова. Прямий метод по суті представляє фактичні грошові надходження та видатки на касовій основі як грошовий потік від операційної діяльності. Непрямий метод, який починається з накопиченого чистого доходу особи, сильно відрізняється від цього. Для вимірювання інвестиційної та фінансової частин звіту застосовуються як непрямі, так і прямі методи грошових потоків.
Однак багато бухгалтерів віддають перевагу оманливій стратегії. Це пояснюється тим, що використання інформації зі звіту про фінансові результати та балансу спрощує підготовку. Звіт про прибутки та збитки та баланс будуть включати ці цифри, оскільки більшість підприємств використовують метод нарахування. Прямий метод пропонує краще уявлення про грошові потоки в організацію та з неї. Отже, Рада стандартів фінансового обліку (FASB) радить підприємствам використовувати його. Дуже важливо звірити баланс і звіт про рух грошових коштів, навіть якщо ви вирішите піти прямим шляхом.
Непрямий метод складання звіту про рух грошових коштів є найпоширенішим. Це тому, що більшість компаній у всьому світі дотримуються міжнародні стандарти бухгалтерського обліку і GAAP (Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку). Він зобов’язує використовувати методи нарахування, а не касового обліку. Нижче розглянемо непрямий метод грошових потоків.
Що таке непрямий метод руху грошових коштів?
Метод непрямих грошових потоків починається з чистого прибутку компанії, який можна знайти у звіті про прибутки та збитки, і додає амортизацію. Потім у балансі ви перераховуєте зміни в поточних зобов’язаннях, оборотних активах та інших джерелах (наприклад, неопераційні збитки або прибутки від необоротних активів).
Майте на увазі, що звіт про доходи не є досконалим, тому вам потрібно буде внести зміни, щоб врахувати такі речі, як відсотки та прибутки до сплати податків. Щоб визначити грошовий потік для операційних витрат компанії, вам також потрібно врахувати такі речі, як кредиторська заборгованість, дебіторська заборгованість, запаси, амортизація та витрати, які вже були сплачені.
Переваги та недоліки прямого методу грошового потоку
Переваги та недоліки методу прямого грошового потоку полягають у наступному:
Переваги Прямий грошовий потік
Хоча існують різні способи обчислення, один метод не завжди є кращим за інший. Проте кожен бізнес використовує те, що йому найкраще підходить. Переваги застосування стратегії прямого грошового потоку полягають у наступному:
№1. Прозорість
Кредитори та інвестори можуть знайти корисними прямі джерела грошових платежів і надходжень, які звітує метод прямого грошового потоку.
#2. Простий для розуміння
Метод прямого грошового потоку поділяє операції компанії на дві категорії: негативні, які включають грошові відтоки, такі як зарплати співробітників і орендні платежі; і позитивний, який включає грошові потоки, такі як отримані платежі дебіторської заборгованості та готівкові кошти, отримані від клієнтів. Як наслідок, метод прямого грошового потоку найпростіший для розуміння та читання. У цьому відношенні метод прямого грошового потоку та банківська виписка надзвичайно схожі
№3. Точність
Більш надійним способом відстеження грошових потоків є підготовка фінансових звітів з використанням даних у реальному часі.
Недоліки Прямий грошовий потік
Незважаючи на те, що деякі підприємства обирають підхід прямого грошового потоку, інші виявляють, що він не відповідає їхнім вимогам бухгалтерія. Використання методу прямого грошового потоку має деякі недоліки, такі як:
#1. Час і зусилля
Ви повинні перерахувати кожну окрему квитанцію та платіж, які ви робите, використовуючи підхід прямого грошового потоку, що може зайняти багато часу та праці.
#2. Специфікації FASB
Корпорація, яка застосовує метод грошових потоків, повинна надати FASB свою звірку чистого прибутку та грошових потоків від операційної діяльності відповідно до загальноприйнятих стандартів бухгалтерського обліку (GAAP).
Достовірність операційної діяльності підтверджується актом звірки. Звіт включає коригування безготівкових операцій, зміни балансових рахунків і чистий прибуток. Фахівці з бухгалтерського обліку менше вибирають цей метод, оскільки він передбачає більше роботи в процесах звітності та обліку.
Висновок
Рада зі стандартів фінансового обліку (FASB) віддає перевагу прямому методу, оскільки він дає краще уявлення про те, як готівка рухається в бізнесі. Це робиться шляхом поділу грошових надходжень і грошових виплат на дві основні групи. Звіт про рух грошових коштів набагато детальніший і простий у використанні, оскільки ці операції згруповані разом.
Питання і відповіді
Що таке прямий метод з прикладом?
Прямий метод містить перелік основних грошових надходжень і платежів у звітах про рух грошових коштів. Клієнти, комісії та орендарі зазвичай звітують про грошові надходження. Інвентар, заробітна плата, відсотки, орендна плата та податки є звичайними грошовими платежами.
Навіщо використовувати метод непрямих грошових потоків?
Метод непрямого грошового потоку легше використовувати, оскільки він не потребує стільки інформації, як метод прямого грошового потоку.
Що таке концепція нарахування і як вона працює?
Принцип обліку за принципом нарахування, також відомий як облік за принципом нарахування, — це метод обліку, який визначає облік фінансових компонентів суб’єкта господарювання, коли вони виникають.
Статті по темі
- Прямий метод звіту про рух грошових коштів: огляд, приклади, плюси та мінуси
- Звіт про рух грошових коштів Непрямий метод: огляд, приклади, розрахунки
- ЗВІТ ПРО ГОТОВНІ ПОТОКИ: Розуміння Звіту про грошові потоки з прикладами
- Прогнозування грошових потоків: значення, методи, інструменти, моделі (+ детальні шаблони)
