Кожен власник бізнесу повинен турбуватися про те, коли його бізнес стане прибутковим. Хороший спосіб з’ясувати це – розрахувати точку беззбитковості. Аналіз беззбитковості є популярним інструментом для підприємств, у тому числі для стартапів і відомих компаній, який дає змогу обчислити, скільки вашій компанії потрібно отримати, щоб покрити свої витрати та стати прибутковою. Знаючи свою точку беззбитковості, ви зможете робити розумний вибір щодо справ компанії, таких як ціна, обсяг продажів і управління витратами. Щоб дізнатися більше про аналіз беззбитковості, про те, як підприємства його використовують, як його розрахувати та його формулу, читайте далі!
Що таке аналіз беззбитковості?
Аналіз беззбитковості – це фінансовий розрахунок, який допомагає визначити точку, коли загальні витрати та дохід дорівнюють, тобто підприємство не отримує прибутку та не зазнає збитків. Він визначає кількість одиниць або доларів доходу, необхідних для покриття загальних витрат (постійних і змінних витрат). Аналіз беззбитковості корисний для підприємств, щоб визначити, скільки одиниць (або доходів) необхідно для покриття постійних і змінних витрат. Він також може переконати інвесторів або банки профінансувати бізнес. Крім того, його можна застосовувати в різних сферах управління бізнесом і прийняття рішень, таких як бізнес-планування, фінансове моделювання та стратегія ціноутворення.
Чому беззбитковість важлива?
Аналіз беззбитковості має вирішальне значення для компаній, оскільки він допомагає їм приймати обґрунтовані рішення щодо різних аспектів, зокрема ціноутворення, рівня виробництва та управління витратами. Це момент, коли дохід і загальні витрати є однаковими, тобто бізнес не отримує ні прибутку, ні збитків.
Є кілька причин, чому беззбитковість важлива для бізнесу:
- Нові товари та ціни: можна використовувати беззбитковість, щоб передбачити, скільки одиниць потрібно продати для нового продукту. Крім того, він оцінює доцільність різних стратегій ціноутворення.
- Управління витратами: Беззбитковість допомагає підприємствам зрозуміти вплив змін у постійних і змінних витратах. Отже, інформування про рішення про зміну постачальника або інвестиції в нові приміщення.
- мотивація: Аналіз беззбитковості може мотивувати власників бізнесу та працівників, показуючи, що оптимізація певних частин бізнесу може значно збільшити прибуток.
- Залучення інвесторів: аналіз беззбитковості може бути цінним інструментом для залучення інвесторів, надаючи докази прибутковості бізнесу та потенціалу для зростання.
- Прийняття рішень: Аналіз беззбитковості можна використовувати при розгляді нових продуктів, послуг, розширення операцій або збільшення виробництва. Крім того, він надає інформацію про те, скільки одиниць потрібно продати, щоб отримати беззбитковість.
- Показник продуктивності: Аналіз беззбитковості служить інструментом фінансової ефективності, допомагаючи підприємствам оцінювати свій прогрес у досягненні коротко-, середньо- та довгострокових цілей.
- Оперативне планування: Аналіз беззбитковості може допомогти підприємствам спланувати рівень виробництва, потреби в обладнанні та персоналі. Це також гарантує, що вони мають необхідні ресурси для досягнення своїх цілей прибутку.
- Торгівля акціями та опціонами: це важливо для торговців акціями та опціонами, оскільки допомагає їм визначити момент, коли їхні позиції стають прибутковими. Це також допомагає керувати ризиками та приймати рішення щодо здійснення угод
- Стратегії зростання: Підприємства можуть використовувати аналіз беззбитковості, щоб оцінити фінансову доцільність нових проектів, розширення або заходи щодо скорочення витрат.
Види аналізу беззбитковості
Існує два основних типи аналізу беззбитковості: аналіз беззбитковості одиниць і аналіз тимчасової беззбитковості стартапів.
#1. Аналіз беззбитковості одиниць
Аналіз беззбитковості одиниць зосереджується на визначенні кількості одиниць, яку підприємство має продати, щоб покрити загальні витрати. Отже, досягнення точки беззбитковості. Цей аналіз враховує постійні та змінні витрати. Точку беззбитковості можна розрахувати за допомогою методу внеску, який передбачає визначення внеску на одиницю, а потім розрахунок беззбиткового випуску.
#2. Часовий аналіз беззбитковості
Часовий аналіз беззбитковості визначає, скільки часу знадобиться для досягнення точки беззбитковості та окупності початкових інвестицій компанії. Отже, цей аналіз розглядає постійні витрати, змінні витрати та очікуваний дохід від продажів за певний період для стартапів.
Які три способи використання аналізу беззбитковості?
Три способи використання аналізу беззбитковості включають:
Рішення щодо ціноутворення
Аналіз беззбитковості допомагає підприємствам визначити оптимальну ціну продажу своїх продуктів або послуг. Це робиться для того, щоб вони покривали свої постійні та змінні витрати, а також забезпечували розумну маржу прибутку.
Управління витратами
Аналіз беззбитковості може допомогти підприємствам визначити напрямки зниження витрат і підвищення прибутковості. Тому, аналізуючи постійні та змінні витрати, пов’язані з виробництвом продукту чи наданням послуги, підприємства можуть визначити вплив змін у будь-якій категорії витрат на точку беззбитковості. Ця інформація може керувати прийняттям рішень щодо управління витратами, як-от зміна постачальника, інвестиції в нові приміщення або перегляд контрактів з існуючими постачальниками.
Рівні виробництва та розподіл ресурсів
Знання того, скільки одиниць потрібно продати підприємству, щоб покрити витрати та досягти певного рівня прибутку, може допомогти підприємствам планувати рівень виробництва та ефективно розподіляти ресурси. Таким чином, точка беззбитковості допоможе визначити необхідне обладнання, рівень персоналу та інші ресурси, необхідні для досягнення виробничих цілей. Ця інформація допомагає підприємствам приймати кращі рішення щодо розподілу ресурсів і планування потужностей. Таким чином, вони можуть задовольнити попит клієнтів і досягти своїх фінансових цілей.
Обмеження аналізу беззбитковості
Аналіз беззбитковості є корисним інструментом для визначення моменту, коли загальний дохід дорівнює загальним витратам, вказуючи на відсутність прибутку чи збитків. Проте є кілька обмежень, які слід враховувати при використанні аналізу беззбитковості:
- Припущення постійних і змінних витрат: Аналіз беззбитковості передбачає, що всі витрати та витрати можна розділити на постійні та змінні компоненти. Однак це не завжди може бути правдою.
- Залежність від даних бухгалтерського обліку: Точність аналізу беззбитковості залежить від якості облікових даних. Отже, це може вводити в оману, якщо дані є неточними або якщо систему бухгалтерського обліку потрібно підтримувати краще.
- Статичний характер: Аналіз ґрунтується на припущенні постійного співвідношення між витратами та доходами. Тому він може не зберігатися з часом через зміни кількох факторів.
- Кілька товарів і цін: Це може бути надто простим для компаній з кількома продуктами та цінами, оскільки необхідно враховувати складність ціноутворення та попит на різні продукти.
- Ігнорує конкуренцію: Аналіз беззбитковості не враховує вплив конкуренції чи ринкового попиту на результати діяльності компанії, що може істотно вплинути на точку беззбитковості.
- Покладення на лінійне співвідношення витрат і доходів: припускається лінійна залежність між витратами та виробництвом, яка не завжди може бути точною.
- Зовнішні фактори: Аналіз не враховує зовнішні фактори, такі як технологічні зміни, ринкові умови та переваги споживачів. Однак ці фактори можуть істотно вплинути на результати діяльності бізнесу.
- Ринковий попит: Аналіз беззбитковості не враховує ринковий попит, тому важко визначити, чи можна досягти точки беззбитковості на практиці.
- Доступне фінансування: Аналіз ігнорує наявність фінансування, яке може вплинути на здатність компанії досягти точки беззбитковості.
Як розрахувати аналіз беззбитковості
Точка беззбитковості (BEP) розраховується шляхом ділення загальних постійних виробничих витрат на ціну окремої одиниці за вирахуванням змінних виробничих витрат.
Для розрахунку аналізу беззбитковості можна використовувати таку формулу:
Точка беззбитковості (од.) = постійні витрати / (ціна продажу за одиницю – змінна вартість за одиницю)
Крім того, ви можете розрахувати точку беззбитковості в доларах продажів:
Точка беззбитковості (долари продажів) = Загальні постійні витрати / Коефіцієнт маржі внеску
Кроки для розрахунку аналізу беззбитковості:
- Визначити постійні витрати: це витрати, які не змінюються, навіть якщо продуктивність бізнесу висока або низька, наприклад орендна плата, зарплата та оплата обладнання.
- Визначити змінні витрати: це витрати, які змінюються залежно від рівня випуску, наприклад матеріали, витрати на доставку, упаковку та комісії за транзакції.
- Визначити ціну продажу за одиницю: це стосується ціни, яку клієнти платять за одиницю вашого продукту чи послуги.
- Обчисліть внесок на одиницю: розраховується як ціна продажу мінус змінні витрати на одиницю.
- Вставте числа у формулу аналізу беззбитковості та знайдіть точку беззбитковості (одиниці) або точку беззбитковості (у доларах продажів).
Наприклад, якщо ваші постійні витрати становлять 12,000 0.80 доларів США, змінна вартість одиниці – 2 доларів США, а ціна продажу – 10,000 долари, вам потрібно буде продати XNUMX XNUMX одиниць, щоб отримати беззбитковість.
Аналіз беззбитковості можна виконати за допомогою програмного забезпечення для роботи з електронними таблицями, наприклад Microsoft Excel або Google Sheets. Ви можете ввести свої постійні витрати, змінні витрати та ціну продажу за одиницю у відповідні клітинки та використати формулу беззбитковості для розрахунку точки беззбитковості.
Формула для аналізу беззбитковості
Формула аналізу беззбитковості визначає кількість одиниць або доларів доходу, необхідних для покриття загальних витрат (постійних і змінних) у бізнесі. Його можна розрахувати за такою формулою:
Беззбиткова кількість = постійні витрати ÷ (ціна продажу за одиницю – змінна вартість за одиницю)
Для аналізу беззбитковості розрахуйте точку беззбитковості за такою формулою:
Точка беззбитковості = Фіксована вартість / (Ціна за одиницю – Змінна вартість за одиницю) = Фіксована вартість / Маржа валового прибутку
- Постійні витрати: витрати, які не змінюються зі змінним результатом (наприклад, зарплата, орендна плата, будівельна техніка)
- Продажна ціна за одиницю: ціна, за якою клієнти купують продукт
- Змінні витрати на одиницю: змінні витрати, понесені для створення одиниці
Точка беззбитковості — це кількість одиниць або доларів доходу, необхідна для покриття загальних постійних витрат компанії. Після досягнення точки беззбитковості бізнес не отримує ні прибутку, ні збитків.
Як розрахувати беззбитковість у Excel?
Ви можете використовувати різні підходи для розрахунку беззбитковості в Excel, наприклад формулу точки беззбитковості, інструмент пошуку цілі або діаграму беззбитковості. Ось методи:
#1. Формула точки беззбитковості
Аналіз беззбитковості розраховується за такою формулою:
Точка беззбитковості = постійні витрати / (ціна продажу за одиницю – змінні витрати за одиницю). В Excel можна створити таблицю з необхідними даними, а потім за допомогою формули розрахувати точку беззбитковості. Наприклад:
- Створіть таблицю зі стовпцями для проданих одиниць, продажної ціни за одиницю, змінних витрат на одиницю та постійних витрат.
- Обчисліть внесок за одиницю за формулою: внесок за одиницю = ціна продажу за одиницю – змінні витрати на одиницю.
- Розрахуйте точку беззбитковості за формулою: Точка беззбитковості = постійні витрати / (ціна продажу за одиницю – змінні витрати за одиницю).
#2. Інструмент пошуку мети
Інструмент «Пошук цілі» — це вбудована функція Excel, яка дозволяє знаходити конкретне значення на основі бажаного результату. Для беззбитковість аналізу, ви можете використовувати його для розрахунку точки беззбитковості:
- Створіть таблицю зі стовпцями для проданих одиниць, продажної ціни за одиницю, змінних витрат на одиницю та постійних витрат.
- Розрахуйте внесок за одиницю за формулою: внесок за одиницю = ціна продажу за одиницю – змінні витрати на одиницю.
- Виберіть клітинку, яка містить значення постійних витрат.
- Перейдіть на вкладку «Дані» та клацніть «Що, якщо аналіз» у групі «Інструменти даних».
- У спадному меню виберіть «Пошук мети».
- У полі «Установити клітинку» виберіть клітинку, яка містить значення «Загальні витрати».
- У полі «До значення» введіть значення «Загальні витрати».
- Натисніть «ОК», щоб розрахувати точку беззбитковості.
#3. Графік беззбитковості
Щоб створити діаграму беззбитковості в Excel, виконайте такі дії:
- Створіть таблицю зі стовпцями для проданих одиниць, продажної ціни за одиницю, змінних витрат на одиницю та постійних витрат.
- Обчисліть внесок за одиницю за формулою: внесок за одиницю = ціна продажу за одиницю – змінні витрати на одиницю.
- Виберіть клітинки, що містять значення проданих одиниць і внеску за одиницю.
- Перейдіть на вкладку «Вставити» та клацніть спадний значок «Вставити точкову (X, Y) або бульбашкову діаграму».
- Виберіть діаграму типу «Точкова діаграма з плавними лініями та маркерами».
- Клацніть правою кнопкою миші на діаграмі та виберіть «Редагувати дані», щоб додати ряд постійних витрат.
- Знову клацніть правою кнопкою миші на діаграмі, перейдіть на вкладку «Ряд» і виберіть параметри «Маркер».
- Розгорніть розділ «Заповнити» та виберіть «Без заповнення» для серії «Постійні витрати».
- Повторіть процес для серії проданих одиниць.
Ці методи допоможуть вам розрахувати точку беззбитковості для аналізу беззбитковості в Excel, дозволяючи краще зрозуміти витрати, дохід і потенційний прибуток вашого бізнесу.
Які компоненти аналізу беззбитковості?
Компонентами аналізу беззбитковості є:
- Постійні витрати: Ці витрати залишаються постійними та не змінюються зі змінами рівня виробництва чи продажів. Прикладами є орендна плата, зарплата та страхові внески.
- Змінні витрати: Ці витрати змінюються залежно від рівня виробництва або продажів. Приклади включають сировину, робочу силу та комунальні послуги.
- Доходи: це загальний дохід, отриманий від продажу товарів або послуг фізичною особою чи компанією.
- Маржа пайового внеску: це різниця між доходом і змінними витратами на одиницю. Він являє собою внесок кожної проданої одиниці, зроблений для оплати постійних витрат.
- Точка беззбитковості: це рівень продажів, де загальний дохід дорівнює загальним витратам. На цьому етапі немає ні прибутку, ні збитків.
Приклад аналізу беззбитковості
Ось приклад аналізу беззбитковості для компанії, яка продає свічки:
Загальні постійні витрати: 20,000 XNUMX доларів США
Ціна за одиницю: $10
Змінна вартість за одиницю: $6
Точка беззбитковості (одиниці) = \$20,000 10 / (\$6 – \$4,000) = XNUMX одиниць
У цьому прикладі компанія повинна продати 4,000 свічок, щоб отримати беззбитковість.
Що таке аналіз беззбитковості для чайників?
Аналіз беззбитковості – це фінансовий розрахунок, який визначає точку, в якій загальний дохід дорівнює загальним витратам, що дозволяє підприємству вийти на беззбитковість, тобто він не отримує прибутку та не зазнає збитків. Він використовується для розрахунку точки беззбитковості (BEP), яка є кількістю одиниць продукту, яку необхідно продати для покриття постійних і змінних витрат виробництва.
Статті по темі
- РЕЗУЛЬТАТИ ПРОДАЖІВ: формула та як її обчислити
- ТОЧКА БЕЗЗБИТКОВОСТІ: значення, приклад і розрахунок
- ЦІНА БЕЗЗБИТКОВОСТІ: що таке точка беззбитковості в бухгалтерському обліку?
посилання
