Прохідний суб’єкт – це формальна та чітка юридична особа. Багато підприємств вирішують бути «прохідними організаціями», щоб їм не довелося двічі платити податки. Це означає, що прибуток від бізнесу йде безпосередньо власникам. У цій статті розповідається про те, що таке транзитний об’єкт, як він працює та його переваги. У ньому також розповідається про недоліки та типи наскрізних об’єктів.
Як працює наскрізна сутність
Зароблені гроші зазвичай підлягають оподаткуванню. Наприкінці кожного фінансового року кожен і кожна компанія має сплатити податки. Люди сплачують податки зі своєї зарплати, а підприємства сплачують податки з грошей, які вони заробляють.
Це означає, що власникам бізнесу, можливо, доведеться сплачувати податки на прибуток від бізнесу двічі. Можливо, їм доведеться сплачувати як податок на доходи фізичних осіб, так і податок на корпорації від імені свого бізнесу. Більшість компаній натомість вирішують стати прохідними або прохідними корпораціями, щоб уникнути цього.
Іншими словами, у таких ситуаціях усі прибутки надходять інвесторам, акціонерам або власникам, які вкладають гроші в бізнес. Кожна особа бере на себе справедливу частку доходів і податкових зобов’язань у цій системі. Корпорація заощаджує гроші, оподатковуючи прибутки за граничною ставкою фізичної особи замість ставки компанії. Але не всі сутності, які проходять, однакові. Важливо пам’ятати, що для кожного сорту діють різні правила оподаткування.
Типи наскрізних сутностей
Наскрізні організації є поширеним способом для підприємств уникнути необхідності сплачувати другий податок на прибуток для цілей оподаткування. Як власник бізнесу, одна з найкращих речей полягає в тому, що ви можете вибирати з широкого діапазону типів транзитних об’єктів, кожна з яких має власний набір процесів і послуг. Нижче наведено кілька прикладів типів наскрізних сутностей:
#1. S Corp
Компанії, які обирають цей податковий статус, звітують про свій бізнес-прибуток у формі 1120S, але прибутки надходять безпосередньо до власників та акціонерів, які потім звітують про них у Додатку E своїх особистих податкових декларацій. Прибуток, отриманий власниками, не оподатковується відповідно до SECA, але «справедлива компенсація», яка виплачується працівникам, оподатковується відповідно до FICA.
#2. Партнерство
Створіть партнерство, якщо ваша фірма занадто велика для однієї людини. Підприємства з кількома власниками повинні зареєструватися та вказати відсоток власності. Партнерства подають податки на рівні організації за допомогою форми 1065. Якщо ваш бізнес має кілька власників, але він занадто малий для реєстрації, подумайте про створення партнерства.
#3. Компанії з обмеженою відповідальністю (ТОВ)
Існує два основних типи товариств з обмеженою відповідальністю: з одним учасником і з кількома учасниками (ТОВ). ТОВ з одним учасником оподатковуються як приватні підприємці, але ТОВ з багатьма учасниками оподатковуються як товариства. Якщо у вас є ТОВ з кількома учасниками, вам потрібно буде заповнити форму 1065 у Додатку K-1, щоб показати частку кожного учасника в доході підприємства. З іншого боку, члени ТОВ з одним учасником повинні будуть платити податки як фізичні особи.
#4. Підприємства з одним власником
Приватні підприємці є одними з найпоширеніших прохідних суб’єктів, оскільки саме ними користуються більшість незалежних підрядників і фрілансерів. Простіше розпочати бізнес лише з одним власником, який називається «одноосібним підприємцем». Але для таких підприємств існує менше заходів безпеки.
Наскрізні організації, які вважаються одноосібними підприємцями, використовують Додаток C форми 1040, щоб визначити свої податки. Якщо ви щойно розпочали власний бізнес, найкращим вибором може бути транзитна організація. Ви можете перейти до іншої моделі, коли наймете людей або починаєте працювати з іншими компаніями. Ця сутність працює, вона також є одним із типів наскрізних або прохідних сутностей.
Які переваги наскрізної організації?
Нижче наведено такі переваги використання наскрізної сутності:
№1. Простота
Наскрізні організації зазвичай легше налаштувати та підтримувати роботу, ніж корпорації C. Це тому, що існує менше правил щодо того, як вони ведуть свій бізнес.
№2. Гнучкість
Передачі є більш гнучкими, ніж корпорації C, коли йдеться про податкові та юридичні зміни. Це також є перевагою наскрізної організації.
#3. Набагато менше грошей
Усім відомо, що відкрити й керувати транзитним бізнесом набагато дешевше, ніж корпораціями C. Це пояснюється тим, що ці організації мають менше правил і норм, яких слід дотримуватися.
#4. Податки знизилися
Наскрізні організації належать людям, які сплачують податки за власними індивідуальними ставками. Через це вони можуть платити менше податків, ніж акціонери корпорації C.
#5. Податкові пільги
Найкраще в цьому методі те, що він допомагає власникам бізнесу економити гроші на податках. За допомогою «прохідного» бізнесу власники бізнесу можуть зберігати більше власних грошей.
Таким способом можна уникнути подвійної сплати податків. Таким чином, їм не потрібно платити податки двічі, власники бізнесу мають звітувати та сплачувати податки лише на свої дивідендні доходи та прибутки, отримані їхньою компанією. Оскільки ці методи підтримуються урядом, немає шансів, що вам доведеться платити податки в майбутньому.
#6. Гроші об'єднані
Якщо подружжя отримує дохід від компанії чи ТОВ, ці два доходи можна скласти. Після підсумовування загальна сума буде обкладатися податком на прибуток.
#7. Можливі податкові пільги
Загальновідомо, що власники бізнесу можуть відраховувати 20% свого оподатковуваного доходу, якщо він надходить із кваліфікованого джерела.
#8. Гроші можна надіслати в інше місце
Власнику корпорації S або товариства з обмеженою відповідальністю (LLC) легко вибрати, щоб його бізнес-дохід передавався йому. І власник, і його бізнес повинні будуть платити податок на прибуток за тією ж ставкою, що й фізичні особи. Власник цього транзитного бізнесу може налаштувати його так, щоб він або вона отримували регулярні платежі.
Пізніше це можна відобразити як заробітну плату або фіксований дохід і оподатковувати за стандартною ставкою для таких доходів. Використовуючи цей метод, він чи вона можуть уникнути сплати корпоративних податків на прибутки, які вони отримують.
#9. Обмежена відповідальність
Власник прохідної організації має обмежену відповідальність, і це добре. Це гарантує, що майно власника буде в безпеці у разі катастрофи. У будь-якому юридичному випадку власники ні за що не відповідають.
#10. Можна внести прості зміни
Легко змінити сорти пива, з яких ми хочемо платити податки. Скажімо, ми хочемо, щоб наша корпорація S стала ТОВ. Отже, це також допомагає скласти бюджет.
Недоліки наскрізних сутностей
У цій статті ми поговоримо про наступні недоліки при використанні потокових сутностей.
#1. Процедури реєстрації та чим вони відрізняються
Сплатити найменшу можливу суму податку – це мистецтво, яке потребує певних навичок. Зареєструватися в такій групі спочатку складніше, ніж зазвичай. Перш ніж надати комусь ідентифікаційний номер, уряд ретельно перевіряє його історію. Отримавши відповідну реєстрацію, власники бізнесу можуть перейти з корпорації S на ТОВ або з ТОВ на С корпорацію.
#2. Кожна наскрізна організація має власні правила
Власникам заборонено використовувати весь набір правил. Оскільки державні правила для бізнесу можуть заплутати, вони створили власні. Найбільша проблема транзитного бізнесу полягає в тому, що кожного разу, коли його власники переміщують його в інший штат або країну, потрібно створювати нові правила. Навіть коли вони мають справу з іншими країнами та державами, їм потрібно донести свою думку.
#3. Спосіб розділити прибуток
У більшості транзитних підприємств власники можуть ділити прибутки та збитки як завгодно. Однак у деяких випадках власники можуть отримати лише стільки, скільки їм належить частка бізнесу. Зараз між власниками багато плутанини та боротьби.
#4. Можливий тягар податку на прибуток
Особливо для приватних підприємців реінвестувати прибуток важко, оскільки власники повинні сплачувати податок на доходи фізичних осіб з прибутку незалежно від того, зберігають вони його чи видають як дивіденди. Це також є одним із недоліків наскрізних сутностей.
#5. Процес отримання благодійних відрахувань є складним
Передача грошей на благодійність через проточну корпорацію також є складним процесом. Якщо акціонер хоче віддати багато своїх грошей на благодійність, структура C Corporation для нього краща з податкової точки зору.
Що означає перехідний суб’єкт з точки зору оподаткування?
«Прохідні» підприємства – це ті, які не повинні сплачувати податки на рівні організації. Натомість власники підприємства повинні платити податок на прибуток зі своєї частки прибутку компанії.
Як працюють наскрізні компанії?
Наскрізне оподаткування означає, що підприємствам не потрібно подавати федеральні податкові декларації як окремі юридичні особи. Натомість прибуток передається власникам компанії, які потім повинні звітувати про них у власних податкових деклараціях.
Наскрізні організації, такі як приватні підприємства, товариства та S-корпорації, не повинні подавати податок на прибуток підприємств. Натомість вони повинні звітувати про свої прибутки в особистих податкових деклараціях своїх власників, де вони оподатковуються за нижчими ставками ПДФО.
Яка сутність не є наскрізною?
Деякі типи прохідних організацій – це одноосібні підприємства, загальні товариства, товариства з обмеженою відповідальністю, товариства з обмеженою відповідальністю, S-корпорації та товариства з обмеженою відповідальністю. Наскрізна організація не може бути компанією чи ТОВ, яка вирішила оподатковуватись як корпорація.
Що означає передача в контракті?
Застереження про передачу (також називається застереженням про перехід або застереження про канал) поміщає умови основного контракту між власником і генеральним підрядником у договір субпідряду шляхом посилання на них. Це означає, що субпідрядник має ті самі обов’язки та обов’язки перед власником, що й генеральний підрядник.
Коли організація використовує перехідну угоду, організація-замовник і договір про надання послуг про фіксовану суму, яку сплачує роботодавець. Якщо це число змінюється, особа, відповідальна за укладення контрактів, повинна заплатити постачальнику послуг, переглянувши ціну контракту.
Чи завжди ТОВ є прохідною організацією?
Що стосується податків, ТОВ з одним учасником автоматично вважається ігнорованою організацією. Це означає, що дії компанії будуть оплачені власником бізнесу. Це найпростіший із можливих план оподаткування, тому що вам потрібно турбуватися лише про одну форму 1040. Наскрізні організації — це компанії з обмеженою відповідальністю, що мають більше одного учасника.
Що таке приклад наскрізного оподаткування?
Наскрізні організації, такі як приватні підприємства, товариства та S-корпорації, не повинні подавати податок на прибуток підприємств. Натомість вони повинні звітувати про свої прибутки в особистих податкових деклараціях своїх власників, де вони оподатковуються за нижчими ставками ПДФО.
Після того, як ви врахуєте всі свої відрахування, ви потрапите в податкову категорію 20%. Наскрізне відрахування дає вам змогу вираховувати 20% вашого консалтингового доходу, або 5,000 доларів США, із ваших податків. Вам пощастило потрапити під 20% податкову категорію, що дозволить вам утримувати на 1,250 доларів більше цього року.
Чи подають наскрізні організації податкові декларації?
Більшість підприємств у Сполучених Штатах створено як транзитні організації. Порівняно з корпораціями C, транзитні компанії мають вищі показники подання документів і повідомляють про вищі рівні доходу компанії. Прибуток прохідних суб’єктів господарювання оподатковується на підставі особистих податкових декларацій їхніх власників, а не на корпоративному рівні.
Яку функцію виконує наскрізний канал?
Наскрізні функції дозволяють пропустити мову програмування та надіслати назву функції та аргументи прямо в базу даних. Це дає змогу робити з базами даних те, що не можна було зробити з поточною реалізацією Sigma.
Як повідомити про перехідний дохід?
Ви все ще можете вимагати прохідні відрахування як особисті відрахування у формі 1040, незалежно від того, чи вказали ви деталі. Ви не зможете вирахувати його «над рискою» на першій сторінці вашої податкової декларації 1040, що знизить ваш AGI. Крім того, відрахування застосовуються лише до податків на прибуток, а не до частини податків на медичне страхування та соціальне забезпечення.
Висновок
Наскрізний суб’єкт господарювання дозволяє своєму власнику вираховувати бізнес-витрати зі своїх власних податків. Ця система чудова в руках людей, які вміють нею добре користуватися.
Що таке наскрізний об’єкт? Поширені запитання
Що означає закон під «пропуском»?
Організації, які не сплачують податки як юридичні особи, називаються «скрізним» оподаткуванням. Натомість прибутки фірми розподіляються між власниками, які потім повинні врахувати їх у своїх особистих податкових деклараціях.
Чи є траст прохідною організацією?
Частина доходів трасту — у більшості випадків трасти є «прохідними організаціями». Отже, якщо траст сплачує податки зі свого доходу, траст сплачує ці податки (якщо траст не є благодійним залишком трасту), а якщо траст сплачує податки зі свого доходу, ці податки сплачує бенефіціар.
Що таке прохідна конструкція?
На відміну від С-корпорацій, підприємства з прохідним статусом не повинні сплачувати податок на прибуток підприємств. Корпоративний податок, на додаток до податку, який сплачують акціонери на прибуток компанії, є звичайним явищем для більшості підприємств.
Статті по темі
- СТАВКА ПОДАТКУ НА МАЛИЙ БІЗНЕС: посібник для власників малого бізнесу на 2023 рік
- Приклади успішних пропозицій про грант: все, що вам потрібно (+ безкоштовні PDF-файли)
- Гранти проти позик: відмінності, подібності та найкращий варіант для бізнесу
- Товариство з обмеженою відповідальністю: огляд, оподаткування та приклади
- Загальне партнерство Визначення: податки, відповідальність та угода
посилання
