Якщо говорити про фінансовий лізинг у бізнесі. Це дозволяє орендареві отримати актив без великої передоплати, сплачуючи регулярні орендні платежі орендодавцю протягом визначеного терміну оренди. Ми хотіли б детально розповісти, що таке фінансова оренда, яка також відома як капітальна оренда, тип договору оренди, який дозволяє орендареві отримати використання активу, зберігаючи при цьому можливість визнавати актив і відповідні зобов’язання на своєму балансі.
Що таке фінансовий лізинг?
Фінансовий лізинг — це тип договору лізингу, за яким лізингоодержувач (особа чи компанія, яка орендує актив) несе більшість ризиків і винагород, пов’язаних із правом власності на лізинговий актив. У фінансовій оренді орендар зазвичай несе відповідальність за страхування та обслуговування орендованого активу. А також сплатити будь-які податки чи інші витрати, пов’язані з активом. Наприкінці терміну оренди орендар зазвичай має можливість придбати актив за заздалегідь визначеною ціною, відомою як залишкова вартість. Ця залишкова вартість часто встановлюється на низькій сумі, щоб заохотити лізингоодержувача скористатися можливістю покупки.
Фінансовий лізинг зазвичай використовується для придбання активів високої вартості, таких як транспортні засоби, машини чи обладнання, коли орендар очікує отримати вигоду від використання активу протягом терміну його корисного використання. Орендодавець (власник активу) зазвичай зберігає право власності на актив протягом усього терміну оренди. Важливо зазначити, що конкретні умови фінансової оренди можуть відрізнятися залежно від угоди між залученими сторонами. Перш ніж укладати таку угоду, слід отримати юридичну та фінансову консультацію, щоб забезпечити повне розуміння умов і наслідків оренди.
Ось як зазвичай працює фінансовий лізинг:
#1. Угода
Лізингоодержувач і лізингодавець (сторона, яка володіє активом і надає лізинг) укладають договір фінансової оренди. У договорі викладені умови оренди. Він включає період оренди, щомісячні платежі та можливість викупу в кінці терміну оренди.
#2. Орендні платежі
Орендар сплачує лізингодавцю регулярні лізингові платежі протягом усього строку лізингу. Ці платежі зазвичай покривають як основну суму (вартість активу), так і відсотки.
#3. Використання Активу
Орендар повністю використовує предмет лізингу протягом терміну лізингу. Вони несуть відповідальність за його технічне обслуговування та будь-які пов’язані з цим витрати, такі як страхування та ремонт.
#4. Варіант покупки
Наприкінці терміну лізингу лізингоодержувач має можливість придбати актив за заздалегідь визначеною ціною. Це часто називають залишковою вартістю. Залишкова вартість - це відсоток від первісної вартості активу.
#5. Передача права власності
Якщо лізингоодержувач вирішує скористатися правом викупу, він сплачує лізингодавцю залишкову вартість. Тоді право власності на актив переходить від орендодавця до орендаря. Орендар стає прямим власником активу.
#6. Повернення або відновлення
Якщо лізингоодержувач вирішує не купувати актив, він повертає його лізингодавцю. Крім того, вони можуть домовитися про поновлення або продовження договору оренди. Це дозволяє їм продовжувати використовувати актив протягом додаткового періоду.
Переваги для підприємств у фінансовому лізингу
№1. Гнучкість
Фінансовий лізинг надає підприємствам гнучкість для придбання основних активів без великої передоплати, зберігаючи свій оборотний капітал.
#2. Фіксовані платежі
Щомісячні лізингові платежі є фіксованими, що дозволяє легше складати бюджет і фінансове планування.
#3. Податкові пільги
У багатьох юрисдикціях підприємства можуть вимагати податкових відрахувань на лізингові платежі, зменшуючи свій оподатковуваний дохід.
#4. Оновлення активів
Після закінчення терміну оренди підприємства можуть перейти на нові або більш технологічні активи, уклавши новий договір оренди.
Викуп фінансового лізингу
Викуп у фінансовому лізингу стосується права лізингоодержувача в договорі лізингу придбати об’єкт лізингу. Тобто в кінці терміну оренди. Це дозволяє орендарю придбати право власності на актив шляхом сплати узгодженої залишкової вартості. Залишкова вартість - це заздалегідь визначена сума або відсоток первісної вартості активу.
Пункти про викуп фінансового лізингу
#1. Варіант покупки
У рамках договору лізингу лізингоодержувачу надається вибір скористатися правом викупу в кінці терміну лізингу. Цей варіант дозволяє лізингоодержувачу купити актив у лізингодавця.
#2. Залишкова вартість
Залишкова вартість - це ціна, встановлена для активу в кінці терміну оренди. Вона визначається або як фіксована сума, або як відсоток від початкової вартості. Ця вартість відображає оціночну вартість активу після амортизації протягом періоду оренди.
#3. Передача права власності
Якщо лізингоодержувач вирішить скористатися правом викупу, він повинен сплатити лізингодавцю залишкову вартість. Після здійснення платежу право власності на актив переходить від лізингодавця до лізингоодержувача. Орендар стає прямим власником активу та бере на себе повну відповідальність за його обслуговування, страхування та інші пов’язані з цим витрати.
#4. Переваги викупу
Викуп фінансового лізингу дозволяє орендареві зберегти актив, який виявився цінним для його господарської діяльності. Це позбавляє від необхідності повертати актив або укладати новий договір оренди.
Фінансовий лізинг проти операційного лізингу
Фінансовий лізинг надає орендарю можливість зрештою володіти активом,
Властивості фінансового лізингу
№ 1. Право власності
У фінансовому лізингу лізингоодержувач має право викупити об’єкт лізингу в кінці терміну лізингу.
№2. Тривалість
Фінансова оренда, як правило, є довгостроковою орендою, яка часто охоплює значну частину терміну корисного використання активу.
#3. Ризик і винагороди
Орендар бере на себе більшість ризиків і винагород, пов’язаних із володінням, наприклад витрати на технічне обслуговування, страхування та можливі зміни вартості активу.
#4. Бухгалтерський облік
Фінансова оренда розглядається як оренда капіталу та відображається як актив і зобов'язання в балансі орендаря.
#5. Податкові пільги
Орендар може вимагати податкових відрахувань на лізингові платежі та амортизаційні витрати.
Оперативний лізинг більше схожий на договір оренди без переходу права власності.
Властивості операційної оренди
№ 1. Право власності
При операційному лізингу орендодавець зберігає право власності на предмет лізингу протягом усього терміну лізингу.
№2. Тривалість
Операційна оренда, як правило, є короткостроковою орендою, яка охоплює частину терміну корисного використання активу.
#3. Ризик і винагороди
Орендодавець зберігає за собою ризики та вигоди від володіння, включаючи витрати на технічне обслуговування та зміни вартості активу.
#4. Бухгалтерський облік
Операційна оренда розглядається як операційні витрати і не відображається як актив або зобов'язання в балансі орендаря.
№5. Гнучкість
Операційна оренда забезпечує гнучкість, оскільки дозволяє підприємствам легко оновлювати або замінювати активи в кінці терміну оренди.
Що таке, наприклад, фінансовий лізинг?
Фінансовий лізинг, також відомий як капітальний лізинг, зазвичай використовується для придбання цінних активів, таких як транспортні засоби, машини чи обладнання.
Ось приклад, щоб проілюструвати, як працює фінансовий лізинг:
Малому підприємству потрібна вантажівка для доставки, але вони не мають коштів, щоб придбати її відразу. Натомість вони обирають договір фінансового лізингу з лізинговою компанією. Лізингова компанія купує вантажівку і стає лізингодавцем, а малий бізнес стає лізингоодержувачем. Вони укладають договір фінансового лізингу, в якому визначаються термін лізингу, щомісячні лізингові платежі та будь-які варіанти чи умови, пов’язані з лізингом.
Лізингоодержувач (мале підприємство) несе відповідальність за регулярні лізингові платежі лізингодавцю (лізинговій компанії) протягом узгодженого строку лізингу. Ці платежі включають як основну суму, так і відсотки. Протягом терміну оренди орендар також несе такі обов’язки, як забезпечення вантажівки, її технічне обслуговування та сплата будь-яких відповідних податків і зборів.
Наприкінці терміну оренди орендар може мати можливість придбати вантажівку за заздалегідь визначеною ціною, відомою як залишкова вартість. Цей варіант купівлі надає орендарю потенційну можливість отримати право власності на вантажівку. Протягом усього терміну лізингу лізингодавець зберігає законне право власності на вантажівку, але лізингоодержувач насолоджується використанням і перевагами активу, як якщо б він був власником.
Яка різниця між фінансовою орендою та операційною відпусткою?
Основна відмінність між фінансовою орендою та операційною орендою полягає в розподілі ризиків і вигод, пов’язаних з правом власності на об’єкт лізингу.
У фінансовій оренді орендар бере на себе більшість ризиків і винагород, пов’язаних із правом власності на актив. Орендар зазвичай має довший термін оренди, має можливість придбати актив наприкінці терміну оренди за заздалегідь визначеною ціною та несе відповідальність за страхування, обслуговування та сплату будь-яких податків або витрат, пов’язаних з активом.
Операційний лізинг — це короткострокова угода про оренду, за якою орендодавець зберігає більшість ризиків і винагород, пов’язаних з активом. Термін оренди, як правило, коротший, і орендодавець залишається відповідальним за страхування, обслуговування та оплату витрат, пов’язаних з активом. Наприкінці терміну лізингу лізингоодержувач зазвичай має можливість повернути актив лізингодавцю або продовжити лізинг.
Операційна оренда часто використовується для активів, які мають менший термін корисного використання, або активів, які піддаються частим технологічним або ринковим змінам. Вони дозволяють підприємствам використовувати активи без довгострокових зобов’язань власності чи пов’язаних із цим ризиків.
Які є два типи фінансової оренди?
Два типи фінансової оренди - оренда капіталу та операційна оренда.
- Капітальна оренда: капітальний лізинг — це вид фінансової оренди, який нагадує придбання активу. Він передає ризики та винагороди від володіння орендарю. Оренда капіталу розглядається як активи та зобов’язання на балансі орендаря. Орендар капіталу визнає витрати на амортизацію об’єкта лізингу.
- Операційний лізинг: Операційний лізинг – це вид фінансової оренди, який більше схожий на договір оренди. Він не відповідає критеріям капітальної оренди, а тому ризики та винагороди від володіння залишаються за орендодавцем. Операційна оренда є більш короткостроковою і охоплює частину терміну корисного використання активу. Вони не включають варіанти для орендаря придбати актив за вигідною ціною або передати право власності.
Що таке фінансовий лізинг?
Фінансова оренда також відома як капітальний лізинг або капітальний лізинг. Ці терміни використовуються як взаємозамінні для позначення одного типу договору оренди. Терміни фінансова оренда та оренда капіталу частіше використовуються в контексті бухгалтерського обліку та фінансів, тоді як термін оренда сам по собі може охоплювати різні типи лізингових угод, включаючи як фінансову оренду, так і операційну оренду.
Який тип договору є фінансовою орендою?
Фінансовий лізинг — це вид договірної угоди між лізингодавцем і лізингоодержувачем, при цьому лізингоодержувач бере на себе практично всі ризики та винагороди, пов’язані з правом власності на актив.
Фінансова оренда, також відома як капітальна оренда, є різновидом комерційної оренди, яка розглядається як угода про купівлю. У фінансовій оренді фінансова компанія (лізингодавець) володіє активом, а орендар сплачує регулярні платежі за користування активом протягом фіксованого періоду. Після закінчення терміну лізингу лізингоодержувач може придбати актив за заздалегідь визначеною ціною.
Чи є фінансовий лізинг позикою?
Фінансовий лізинг — це не позика, а вид комерційної оренди, коли фінансова компанія (лізингодавець) володіє активом, а лізингоодержувач здійснює регулярні платежі за користування активом протягом фіксованого періоду. Після закінчення терміну лізингу лізингоодержувач може придбати актив за заздалегідь визначеною ціною. Позика передбачає запозичення певної суми грошей від кредитора. Який має бути повернутий з відсотками протягом певного періоду.
Висновок
Фінансовий лізинг - це договір між лізингодавцем і лізингоодержувачем. Коли орендар отримує в користування актив протягом певного періоду в обмін на регулярні платежі орендодавцеві. Орендар несе відповідальність за збереження та страхування майна протягом терміну оренди. Після закінчення терміну оренди орендар може вибрати придбання активу за його залишковою вартістю та повернути його орендодавцю. Або може укласти новий договір оренди.
Фінансовий лізинг вважається як активом, так і зобов’язанням на балансі орендаря, а орендні платежі визнаються як відсотки та основна сума. Фінансовий лізинг пропонує гнучкість, фіксовані платежі, потенційні податкові пільги та можливість модернізації активів. Підприємствам важливо ретельно оцінити умови оренди та своє фінансове становище перед укладенням фінансової оренди. Термін оренди зазвичай тривалий, і орендар регулярно сплачує орендні платежі, які включають як основну суму, так і відсотки.
Статті по темі
- Вбудоване фінансування: що це таке та як це працює?
- СТРАТЕГІЧНІ ФІНАНСИ: Зрозумійте, що таке стратегічні фінанси?
- ОСОБИСТІ ФІНАНСИ: посібник із плану особистих фінансів
- РОБОТА В СФЕРІ ФІНАНСІВ: Найбільш високооплачувана робота в категорії «Фінанси».
- КОМЕРЦІЙНА ОРЕНДА: визначення, вимоги, процес і посібник
посилання
