Можливо, як працівник ви помітили, що ваша зарплата ніколи не дорівнює повній зарплаті. Це пов’язано з тим, що ваша компанія зобов’язана утримувати деякі податки із заробітної плати. Ви можете вважати, що якщо ви працюєте на себе, ви звільнені від сплати податків із заробітної плати. Тим не менш, ви все одно будете обкладатися податком на самозайнятість у розмірі 15.3%. Тут ми пояснимо, як працює податок на самозайнятість і як його розрахувати, включно з роботами, які звільняються від сплати цього податку.
Що таке податок на самозайнятість?
Термін «податок на самозайнятість» означає збір федеральним урядом податків із самозайнятих осіб і власників малого бізнесу для фінансування Medicare і Social Security. Податок на самозайнятість схожий на Закон про федеральні страхові внески (FICA), який сплачує роботодавець. Цей податок стягується, якщо фізична особа заробляє 400 доларів США або більше як дохід від самозайнятості протягом податкового року або 108.28 доларів США або більше від церкви, звільненої від податків. Форма IRS 1040 Schedule SE використовується для розрахунку податку та звітності. Особи, які заробляють менше цих критеріїв від самозайнятості, звільняються від сплати податків.
Як працює податок на самозайнятість
Податок на самозайнятість призначений для стягнення з самозайнятих працівників, які іншим чином не сплачують податок у джерела доходу. Включаються індивідуальні підприємці, фрілансери та незалежні підрядники, які займаються торгівлею чи бізнесом. Служба внутрішніх доходів може розглядати члена товариства, яке керує торгівлею чи бізнесом, як самозайнятого (IRS). Самозайняті люди повинні сплачувати податок на самозайнятість, щоб отримати соціальне забезпечення після виходу на пенсію.
І корпорація, і працівник оподатковуються в будь-якому бізнесі для оплати двох основних програм соціального забезпечення: Medicare і Social Security. Фізичні особи, які є самозайнятими особами, в очах IRS вважаються як корпорацією, так і працівником, тому вони повинні сплачувати обидві частини цього податку.
Як стягується податок на самозайнятість
Податок на соціальне страхування стягується за ставкою 6.2% з роботодавців і 6.2% з працівників. У результаті самозайнятий працівник оподатковується за ставкою 12.4% (6.2% + 6.2%), оскільки він одночасно є роботодавцем і найманим працівником. Податок на соціальне страхування стягується лише з перших 147,000 18,228 доларів США доходу від самозайнятості з максимальним збором у 2022 2023 доларів США у 160,200 році. Ця сума зростає у 19,864.80 році та застосовується виключно до перших XNUMX XNUMX доларів США доходу, а загальна сума податку становить XNUMX XNUMX доларів США.
Податок Medicare стягується за ставкою 1.45% для роботодавців і 1.45% для працівників. У результаті самозайнятий працівник оподатковується за ставкою 2.9% (1.45% + 1.45%), оскільки він одночасно є роботодавцем і найманим працівником. 7 Податки на Medicare не обмежують доходи. Сумарна ставка податку на самозайнятість становить 15.3% (12.4% + 2.9%). У 2022 році самозайнята особа із загальним чистим доходом 137,700 21,068.10 доларів США повинна буде 137,700 15.3 доларів США податків (XNUMX XNUMX доларів США x XNUMX%).
Податки на самозайнятість не підлягають оподаткуванню. У той час як податок стягується з прибутку компанії платника податку, IRS дозволяє роботодавцю відраховувати половину податку на самозайнятість, або 7.65% (розраховується як половина від 15.3%), як вирахування бізнесу при розрахунку податку на прибуток цього платника податків.
Ілюстрація податку на самозайнятість
Фізичні особи зазвичай сплачують податок на самозайнятість із 92.35% свого чистого заробітку, а не зі 100% загального заробітку, всупереч поширеній думці.
Ось як це працює.
Якщо особа є власником консалтингової фірми з персоналу та оцінює свій загальний чистий дохід у 2022 році в 200,000 92.35 доларів США після вирахування витрат на бізнес. Їхній податок на самозайнятість буде розрахований на рівні 200,000% від 184,700 23,063.50 доларів США, тобто загальна сума становить 142,800 12.4 доларів США. Ця сума перевищує частину ліміту податку на самозайнятість у частині соціального страхування. У результаті податкове зобов’язання Робіна за самозайнятість становитиме 184,700 2.9 доларів США. Це значення розраховується як (XNUMX XNUMX $ x XNUMX%) + (XNUMX XNUMX $ x XNUMX%)
17,707.20 $ + 5,356.30 $
Вони можуть вимагати вирахування половини податку на самозайнятість, або 23,063.50 2 дол. США 11,531.75 = 2022 6.2 дол. США, коли вони подають декларацію про доходи за 1.45 рік. По суті, вони отримують вирахування частки роботодавця податку на самозайнятість (7.65% соціального страхування + XNUMX% Medicare = XNUMX%).
Як розрахувати податок на самозайнятість
Визначення вашого податку починається з обчислення вашого чистого доходу від самозайнятості за рік.
Чистий прибуток – це, як правило, ваш валовий дохід від самозайнятості за вирахуванням витрат на бізнес для цілей оподаткування.
Податок на самозайнятість зазвичай стягується з 92.35% вашого чистого прибутку від самозайнятості. Застосуйте ставку податку 15.3% після того, як ви підрахуєте, яка частина вашого чистого прибутку від самозайнятості підлягає оподаткуванню. Але майте на увазі, що лише перші 147,000 160,200 доларів США (2023 2022 доларів США у XNUMX році) заробітку підлягають сплаті частки соціального страхування податку на самозайнятість у XNUMX році.
Хто зобов’язаний сплачувати податок на самозайнятість?
Як правило, ви повинні сплачувати податок на самозайнятість, якщо протягом року відбувається одне з наступного:
- Ви заробили принаймні 400 доларів США чистого прибутку від самозайнятості (за винятком того, що ви заробили як церковний службовець). Якщо ви отримали форму 1099 від компанії, в якій ви працювали, IRS може вважати вас самозайнятим.
- Ви заробляли щонайменше $108.28 щотижня на релігійній роботі.
- Податкове законодавство застосовується незалежно від вашого віку чи того, чи отримуєте ви соціальне страхування чи медичну допомогу.
Які види робіт звільняються від сплати податку на самозайнятість?
Будь-яка робота з річною зарплатою менше 400 доларів США виключається. Це справедливо незалежно від виду виконуваної праці. Значний виняток стосується священнослужителів, які працюють у громаді. Весь їхній заробіток звільняється від оподаткування самозайнятістю. Виняток може не застосовуватися, якщо член духовенства отримує компенсацію через церковну організацію, а не безпосередньо від громади.
Як сплачувати податок на доходи самозайнятих осіб
- Щоб обчислити свій чистий прибуток від самозайнятості, зазвичай використовуйте Розклад C IRS.
- Щоб визначити, скільки ви повинні податку на самозайнятість, скористайтеся додатком IRS Schedule SE.
- Коли ви сплачуєте податок, ви повинні надати свій номер соціального страхування або індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків (ITIN).
У Сполучених Штатах податки сплачуються по ходу роботи, тому очікування до дати подання щорічної податкової декларації для сплати податку на самозайнятість може призвести до штрафів за несвоєчасну сплату. Якщо ви очікуєте:
- Навіть з кредитами, що утримуються та повертаються (наприклад, кредитом із податку на зароблений прибуток), цього року ви будете винні принаймні 1,000 доларів федерального прибуткового податку.
- Ваші кредити на утримання та відшкодування покриватимуть менше 90% вашого податкового тягаря за рік або 100% вашого зобов’язання за попередній рік, залежно від того, що менше. (Якщо ваш скоригований валовий дохід перевищував 150,000 75,000 доларів США для подружніх пар, які подають спільну декларацію, або 110 XNUMX доларів США для неодружених, поріг становить XNUMX% податку, сплаченого за попередній рік.)
Податкові пільги для самозайнятості
З податку на прибуток ви можете відняти половину податку на самозайнятість. Наприклад, якщо ваш Schedule SE показує, що ви повинні сплатити податок на самозайнятість у розмірі 2,000 доларів США за рік, ви повинні сплатити цю суму вчасно, але 1,000 доларів США вираховується з вашого 1040 під час оподаткування.
Самозайнятість також може дати вам низку податкових пільг. Одна з них – відрахування доходу від підприємницької діяльності, яке дозволяє вам вираховувати до 20% вашого чистого доходу від самозайнятості з прибуткового податку. Є також відрахування на ваш домашній офіс, медичне страхування та інші витрати.
Як подавати податки на доходи самозайнятих осіб
#1. Перевірте, чи справді вам потрібно платити.
Не всі підлягають сплаті податку на самозайнятість, але якщо ви сплачуєте податок, вам майже напевно доведеться його сплачувати, якщо ви належите до таких:
- Одноосібне володіння.
- ФОП
- Власник малого бізнесу
- Контрактник
- Побічний хастлер — навіть якщо у вас також є робота W-2.
Підводячи підсумок, податки на самозайнятість стягуються з усіх «зароблених доходів», тобто грошей, отриманих в обмін на продукт або послугу. Це правда незалежно від того, чи є це вашим основним джерелом доходу чи ні.
Припустімо, що ви працюєте з 9 до 5, але продаєте свої прикраси ручної роботи на Etsy, щоб збільшити свій дохід. Податок на самозайнятість поширюється на ваші продажі!
#2. Визначте свій заробіток.
Це відправна точка для всіх податків: ви повинні знати, скільки грошей ви отримали, перш ніж будь-що інше матиме сенс. Якщо ви не ведете надійний облік, податкові форми на кінець року, які ви отримаєте, будуть вирішальними.
Якщо ви заробили понад 600 доларів США від одного клієнта або робочої платформи, ви майже напевно отримаєте 1099-NEC до 31 січня. Ви також можете отримати 1099-K для платежів, здійснених через сторонній платіжний процесор, такий як PayPal або Stripe.
Ви можете використовувати ці звіти для розрахунку свого річного доходу. Я також наполегливо рекомендую переглядати ваші банківські виписки, щоб виявити будь-які доходи, які могли бути пропущені або менші за вимоги щодо звітності в 600 доларів США.
#3. Складіть ваш бізнес-витрати.
Якщо ви вже переглядаєте свої банківські виписки, перевірте витрати, пов’язані з бізнесом. Не забудьте ще раз перевірити покупки кредитною карткою!
Типові бізнес-витрати для самозайнятих осіб
Загальні витрати компанії включають: рахунок за телефон; офісне приладдя; комп'ютери та програмне забезпечення; безперервна освіта; витрати на автомобіль; а також маркетинг і реклама.
Після того, як ви визначите свої річні бізнес-витрати, відніміть їх від вашого валового доходу, щоб побачити, скільки з вас буде сплачено податок.
#4. Визначте, скільки ви винні.
Вам просто потрібно дізнатися, скільки платити зараз. Якщо це ваш перший рік роботи на себе, очікуйте значно більшого податкового рахунку, ніж зазвичай, через 15.3% податку на самозайнятість.
Сплата податку на самозайнятість — не єдине, що ускладнює податковий сезон для фрілансерів. Однією з переваг роботи W-2 є менше сюрпризів, коли приходить час платити.
Податки на прибуток і податки FICA автоматично утримуються роботодавцем і надсилаються до IRS у момент, коли вони виплачуються. З іншого боку, самозайнятим особам важче автоматизувати свої податкові рахунки.
Розрахунок вашого податкового рахунку позаштатного працівника
Щоб розрахувати податок на SE, ви повинні спочатку визначити свій чистий дохід. Це ваш прибуток після вирахування витрат на бізнес.
Припустімо, що ви отримуєте 10,000 5,000 доларів валового доходу та маєте 5,000 5,000 доларів витрат компанії. Ваша заробітна плата становитиме 10,000 доларів США. Вам доведеться сплатити податок на SE з цих 765 доларів США, а не з усіх 5,000 15.3 доларів США. Таким чином, ваш податок на SE становитиме XNUMX доларів США (XNUMX доларів США, помножені на XNUMX%).
#5. Виберіть свій графік оплати праці.
Багато людей не знають, що податки офіційно не мають бути сплачені 15 квітня. Вони виплачуються, коли гроші зароблені. Ось чому роботодавці цілий рік сплачують податки із заробітної плати.
Звичайно, фрілансери та незалежні підрядники не мають роботодавців, які зроблять це за них. Як наслідок, багато з них повинні сплачувати податки щоквартально у формі «орієнтовних податкових платежів». Ці платежі необхідно сплатити до 15 робочого дня місяця після закінчення кварталу:
Перший квартал (січень-березень). 15 квітня
Настає другий квартал (квітень-червень). 15 липня
Настає третій квартал (липень-вересень). 15 жовтня
Настає четвертий квартал (жовтень-грудень). 15 січня
Будь-хто, хто планує заборгувати податковій службі понад 1,000 доларів США, повинен здійснювати щоквартальні платежі, інакше буде накладено штраф за недоплату.
#6. Визначте, чи потрібно вам подавати документи.
Платникам податків із доходом виключно W-2 не потрібно подавати податкову декларацію, якщо їхні доходи за рік були меншими за стандартне вирахування (12,400 2021 доларів США у XNUMX році).
Ті, хто працює на себе, навпаки, отримують коротший кінець палиці. Якщо ваш чистий заробіток становить 400 доларів США або більше, ви повинні подати податкову декларацію.
IRS робить це, щоб стягувати податки на самозайнятість. Якщо ваші доходи такі низькі, вам не доведеться платити податок на прибуток, але вам, можливо, доведеться платити податок на самозайнятість.
#7. Заповніть свої податкові форми
Якщо ви самостійно сплачуєте податки, вам доведеться мати справу з такими формами у своїй річній декларації:
Форма 1040
Більшість із вас повинні бути знайомі з цим. Індивідуальні платники податків використовують форму 1040, щоб звітувати про всі свої оподатковувані доходи та обчислювати податки.
C Розклад
Ця форма призначена для одноосібних власників та інших самозайнятих осіб. Тут ви розкриєте валовий дохід і витрати компанії.
Рядок 31 Додатку C перетинається з Додатком 1 1040 і Додатком SE для обчислення податків, які ви повинні.
Коли ви надсилаєте свої федеральні податки, ваш додаток C буде пов’язано з вашою формою 1040.
Заповнивши Розклад C, ви помітите, що він включає різні види витрат компанії. Деякі з них легко зрозуміти, а інші можуть викликати здивування.
Ціна проданих товарів
Ця категорія використовується для запису цін на запаси. Він охоплює як матеріальні, так і віртуальні блага. Наприклад, якщо ви продаєте онлайн-рекламу, ви можете включити сюди вартість цифрового рекламного простору.
Якщо ви збираєтеся використовувати цей рядок, обов’язково заповніть розділ «Вартість проданої продукції» на сторінці 2 Додатку C.
Витрати на транспортні засоби
Якщо ви вимагаєте відшкодування витрат на автомобіль, ви повинні заповнити частину IV Додатку C на сторінці 2, перш ніж вводити загальну суму в рядку 9 на сторінці 1.
Витрати на амортизацію
Це розділ, де ви записуєте загальну амортизацію всіх ваших основних засобів за рік.
Щоб використовувати цю категорію, ви повинні заповнити форму 4562, у якій докладно вказано всі ваші основні засоби (такі як машини, обладнання та автомобілі), а також їх основу та методи амортизації.
Відрахування за домашній офіс
Якщо ви хочете деталізувати відрахування в домашньому офісі, а не вимагати спрощену суму, ви повинні заповнити форму 8829 і додати її до своєї декларації.
Суму у формі 8829 буде перенесено до рядка 30 Додатку C.
SE Розклад
Ваші податки на самозайнятість розраховуються за додатком SE. Ви заповните це разом із Додатком C і прикріпите його до свого номера 1040 під час подання.
На закінчення
Податок на самозайнятість гарантує, що самозайняті люди сплачують ті самі суми та користуються тими ж перевагами, що й наймані працівники. Цифра 15.3% може здивувати нових самозайнятих людей. Але, коли все сказано і зроблено, податкові відрахування можуть позбавити вас від сплати повної суми податку.
Не забувайте, що якщо у вас немає роботодавця, вам доведеться виконувати багато податкових розрахунків самостійно. Якщо ви перевантажені або збентежені документами та правилами, вам може допомогти професійна податкова допомога.
Статті по темі
- Як подати заявку на податки ФОП: докладний посібник
- МОБІЛЬНІ ТЕЛЕФОНИ ДЛЯ БІЗНЕС: огляди та список найкращих мобільних телефонів для власників бізнесу (оновлено)
- РІЧНИЙ ДОХОД: визначення та розрахунок валового, чистого та загального річного доходу
- Інженер з продажу: оновлено опис посади, навички та зарплату! (НАС)
- СТРАХУВАННЯ СТОМАТОЛОГІЧНОЇ СТРАХОВКИ ДЛЯ САМОПАЙНЯТОСТІ: чи варто воно того?
посилання
