Зобов'язання - це борги або відповідальність перед іншою фізичною чи юридичною особою. Зобов’язання, наприклад, можуть бути такими ж скромними, як борговий борг перед другом або таким великим, як багатомільярдна позика на купівлю програмного забезпечення. Зобов’язання є будівельними блоками фінансів компанії і часто використовуються для фінансування операцій і розвитку бізнесу. Ось розбивка того, що тягне за собою зобов’язання в маркетингу:
Що таке пасиви?
Пасив - це не що інше, як борг або зобов'язання. Більшість людей мають зобов’язання у повсякденному житті, такі як оплата автомобіля, оренди та кредитної картки. Подібні зобов'язання існують у корпоративних фінансах, хоча в набагато більшому масштабі.
Довгострокові позики для фінансування операцій, гроші, заборговані продавцям або постачальникам, а також оренда складських приміщень – усе це приклади зобов’язань для фірми. Зобов’язання існують, коли корпорація винна комусь або чомусь гроші.
Що таке зобов’язання в бухгалтерському обліку?
Зобов’язання – це будь-які борги вашої організації, такі як банківські позики, іпотека, несплачені платежі, боргові зобов’язання або будь-які інші суми грошей, які винні комусь іншому.
Якщо ви зобов’язалися виплатити комусь гроші в майбутньому, але не зробили цього, у вас є відповідальність.
Як знайти зобов'язання
Усі ваші зобов’язання можна знайти в балансі вашої компанії, який є одним із трьох ключових фінансових звітів. (Звіт про прибутки та збитки та звіт про рух грошових коштів є іншими двома.)
Кожен балансовий звіт поділяється на три частини:
- Стовпець активів, який показує, скільки у вас грошей.
- Стовпець капіталу, який показує, скільки ви та інші інвестори вклали у вашу компанію на даний момент.
- Стовпець зобов’язань, у якому пояснюється, що ви повинні.
Баланси традиційно складалися у дві колонки, причому ліва колонка завжди була зарезервована для активів, а права – для зобов’язань і капіталу.
Хто займається цими боргами?
Власники бізнесу та члени фінансової команди компанії відповідальні за визнання того, які зобов'язання має їх фірма та як вони впливають на організацію в цілому.
Бухгалтери також повинні розуміти, як ці борги та відповідальність впливають на фінанси організації. Бухгалтерські процеси інколи передбачають дослідження взаємозв’язків між зобов’язаннями, активами та власним капіталом і того, як вони впливають на прибутковість і результативність компанії.
Навіть у сфері корпоративних фінансів, таких як інвестиційні банківські послуги та приватний капітал, розуміння ролі зобов’язань у фінансовій структурі компанії має вирішальне значення для розуміння загального фінансового стану компанії.
Різні види пасивів
#1. Поточні зобов'язання
Поточні зобов'язання - це борги та зобов'язання, термін погашення яких становить протягом року. Приклади типових поточних зобов’язань включають:
- Кредиторська заборгованість: гроші, які компанія заборгувала кредиторам, клієнтам, споживачам і постачальникам
- Короткострокові позики: позики зі строком погашення один рік або менше
- Платежі за довгостроковим боргом. Платежі підлягають виплаті за великими позиками зі строком погашення понад один рік, а залишок заборгованості класифікується як непоточне зобов’язання.
- Відсотки: відсотки за позику, які не були сплачені
- Нараховані зобов'язання: будь-які непогашені короткострокові позики за попередні фінансові періоди
- Податки на прибуток: податки на прибуток, які мають бути сплачені федеральним, державним і місцевим органам влади.
- Неотриманий дохід або відстрочений дохід: гроші, отримані корпорацією за товари чи послуги, які ще не були доставлені клієнту
- Комерційні папери: незабезпечені векселі з фіксованими відсотковими ставками, які використовуються підприємствами для фінансування важливих зобов’язань, таких як нарахування заробітної плати.
#2. Непоточні зобов'язання
Також відомі як довгострокові зобов’язання, непоточні зобов’язання – це борги та зобов’язання, термін погашення яких настає в майбутньому, але не протягом наступного року. Непоточні зобов'язання включають наступне:
- Облігації: тип ринкового цінного паперу з визначеною датою погашення (коли настає повний платіж) і процентною ставкою
- Відстрочений податок: федеральні, державні та місцеві податки до заборгованості, але не підлягають сплаті негайно
- Довгострокова заборгованість: позики та інші заборгованості, термін погашення яких не настає протягом року, включаючи залишок основної суми позик, що виплачується частинами
- Іпотека: угоди з кредиторами, які дають кредитору право повернути придбане майно, якщо кредит не буде повернено
- Оренда: платежі за користування майном або активами іншої особи, такими як обладнання, офісні приміщення та транспортні засоби.
- Пенсії: Пенсійні фонди для працівників
#3. Умовні зобов'язання
Умовні зобов'язання - це борги або зобов'язання, які можуть або не можуть виникнути в майбутньому. Це умовні (або залежні від) конкретні події. Судові витрати, понесені в результаті судового процесу, є найпоширенішим прикладом умовного зобов’язання. Наприклад, якщо корпорація виграє справу і не зобов’язана платити гроші, вона не зобов’язана виплачувати борг. Якщо фірма програє судовий процес і має заплатити іншій стороні, компанія повинна покрити зобов’язання.
Ще одним прикладом умовного зобов’язання є гарантія. Якщо продукт компанії потребує ремонту або заміни, компанія повинна мати фінанси для дотримання гарантійної угоди.
Однак не кожен ймовірний сценарій можна передбачити. Як наслідок, коли йдеться про звітність про фінанси компанії, необхідно декларувати лише конкретні умовні зобов’язання. Від бухгалтерів вимагається лише визначення ймовірних зобов’язань у балансі компанії відповідно до загальновизнаних правил бухгалтерського обліку (GAAP). Це події, які цілком ймовірно відбудуться, і вартість може бути правильно розрахована.
Баланс не потребує включення інших двох типів умовних зобов’язань, можливих і віддалених, тому що вони мають меншу ймовірність виникнення і значно важче передбачити. Проте бухгалтери повинні зазначати потенційні непередбачені зобов’язання у примітках до фінансової звітності компанії.
Активи та пасиви
Коли бухгалтери аналізують фінансовий прогноз фірми, вони враховують, як компанія заробляє гроші, а також елементи, які знижують прибутковість компанії. Ми називаємо це «активами» та «зобов’язаннями». Ці показники дуже важливі для розуміння, оскільки вони можуть допомогти визначити загальну фінансову стабільність компанії.
Яка різниця між активами та пасивами?
Активи та пасиви – це бухгалтерські терміни, які допомагають фірмам ідентифікувати товари, які приносять дохід, а також ті, що зменшують прибуток компанії. Підприємства також називають їх «прибутками» та «збитками». Активи - це ресурси компанії, а пасиви - це її зобов'язання. Актив може допомогти власникам бізнесу та фінансовим спеціалістам визначити, чим володіє компанія. Пасиви показують, скільки грошей винна корпорація.
Види активів
Активи класифікуються за кількома широкими категоріями залежно від типу інвестицій або об’єкта та їх цільового використання.
Оборотні (короткострокові) активи
Предмети, які підприємство використовує протягом року, є його поточними активами. Серед них такі:
- Дебіторська заборгованість
- готівкові гроші
- Інвентаризація
- Товарні цінні папери
- Витрати майбутніх періодів
Необоротні (Довгострокові) активи
Довгострокові активи продовжують приносити гроші компанії протягом багатьох років. Вони поділяються на дві великі групи:
- Основні матеріальні активи: матеріальні активи включають обладнання, меблі, землю, будівлі та автомобілі.
- Основні нематеріальні активи: патенти, торгові марки, авторські права та інша інтелектуальна власність є прикладами цього.
Інвестиційні активи
Інвестиційні активи класифікуються відповідно до того, як вони приносять дохід компанії:
Активи зростання
Ці активи включають інвестиції, вартість яких з часом може зростати або падати. Хоча компанія прагне до розширення, вартість цих предметів часто змінюється.
Активи зростання включають наступне:
- Здається в оренду нерухомість
- Вкладення в акціонерний капітал
- інвестиції
Оборонні засоби
Захисні активи захищають від коливань інвестицій. Вони більш надійні та забезпечують дохід за рахунок дивідендів.
Нижче наведено приклади захисних активів компанії:
- Ощадні рахунки
- Депозитні сертифікати
- Боргові цінні папери
Види пасивів
Поточні зобов’язання
Ці зобов’язання, іноді відомі як «короткострокові зобов’язання», містять такі витрати, які мають бути сплачені протягом року:
- Нараховані витрати
- Taxes
- Кредиторська заборгованість
- Основна сума та відсотки до сплати
- Короткострокові позики
- Незароблений дохід, наприклад гроші, сплачені до надання послуги
Необоротні зобов'язання
Довгострокове зобов’язання включає періодичні витрати, такі як перелічені нижче:
- Заборгованість по іпотеці
- Векселя до оплати
- Облігації до сплати
- Відстрочене податкове зобов’язання
- Оренда капіталу
Що таке власний капітал?
Власний капітал – це сума, що залишається після віднімання загальних зобов’язань компанії із загальних активів. Це метод розрахунку вартості компанії після того, як усі борги сплачені та прибуток залишився.
Залежно від розміру компанії, власний капітал можна називати різними способами. У малому бізнесі власний капітал впливає на власника або невелику групу партнерів, оскільки вони зазвичай покривають усі витрати бізнесу. Це називається «власним капіталом». Більша корпорація, з іншого боку, несе відповідальність перед інвесторами, які надають фінансування для функціонування компанії та отримання прибутку. Цей тип власного капіталу відомий як «акціонерний капітал».
Обидва типи власного капіталу враховують суму, яку власники або акціонери вкладають у фірму, а також нерозподілений прибуток, який компанія створює в результаті своїх доходів.
Як розрахувати власний капітал
Наведені нижче кроки можуть допомогти вам визначити розмір власного капіталу в бізнесі:
#1. Визначте свої активи
Щоб визначити розмір власного капіталу фірми, ви повинні спочатку визначити загальні активи компанії. Щоб визначити вартість ваших активів, складіть усе, що приносить дохід або сприяє прибутку вашої компанії. Це також може включати все цінне, що належить компанії.
#2. Визначте свої зобов'язання
Оскільки пасиви є зворотними активам, ви повинні визначити елементи, які спричиняють борги корпорації. Багато зобов’язань, наприклад іпотека на будинки або нарахування заробітної плати працівникам, можуть бути вигідними або навіть необхідними. З іншого боку, зобов’язання повинні реєструватися як збитки для бізнесу.
#3. Розрахуйте власний капітал шляхом поєднання активів і зобов’язань.
Власний капітал розраховується шляхом додавання активів компанії та віднімання її загальних зобов’язань із цієї суми. Баланс символізує власний капітал компанії. Просте визначення власного капіталу – це активи мінус зобов’язання.
Формула така:
Активи – зобов’язання = власний капітал.
Рівняння активів, зобов’язань і власного капіталу
Бухгалтери використовують власний капітал, зобов’язання та активи для розрахунку «рівняння балансу», яке часто називають «формулою бухгалтерського обліку». Це рівняння, яке по суті переробляє формулу власного капіталу, об’єднує власний капітал і зобов’язання компанії для визначення загальних активів.
Ось як це працює:
Власний капітал + пасив = активи
Бухгалтери використовують цю статистику, щоб виявити аномалії та переконатися, що активи, зобов’язання та власний капітал є точними та розкритими, щоб забезпечити фінансовий стан компанії.
На закінчення
Як власник малого бізнесу, ви будете стикатися з багатьма формами відповідальності під час роботи. Це може бути таке ж базове, як ваш рахунок за електроенергію, оренда офісу, а також інші форми ділових витрат. Це очікуваний елемент ведення бізнесу.
Коли ваша компанія росте та розширюється, у вас, безсумнівно, з’являться додаткові борги. Ось чому розуміння відмінностей між поточними та довгостроковими зобов’язаннями має вирішальне значення. Також важливо переконатися, що вони належним чином записані у вашому балансі.
Пасиви можна поділити на три групи. Існує три види зобов’язань: поточні зобов’язання, довгострокові зобов’язання та умовні зобов’язання. Найбільш типовими зобов'язаннями у вашій фірмі будуть поточні та довгострокові зобов'язання.
Прикладами поточних зобов’язань є кредиторська заборгованість, нараховані витрати та незароблені доходи. Прикладами довгострокових зобов’язань є облігації до сплати, векселі до сплати та оренда капіталу. Непередбачені зобов'язання - це зобов'язання, які можуть виникнути, але не гарантовано, що вони виникнуть.
- УМОВНИЙ ПРАЦІВНИК: визначення, зарплата, заслуги, недоліки та відмінності
- Будинок контингенту: посібник для покупців і продавців
- Умовні пропозиції: визначення та детальний посібник
- ЩО ТАКЕ УПРАВЛІННЯ КОНТИНГЕНТОМ РОБОЧОЇ СИЛИ? Переваги та недоліки
посилання
