Bir varlık satın alma fiyatının altında satıldığında bir sermaye kaybı meydana gelir. Bu durumda, sermaye kaybı vergiden düşülebilir. Bunu fark ettiğinizde bunu kendi lehinize kullanabilir ve ödeyeceğiniz vergi miktarını azaltabilirsiniz. Bununla birlikte, değer kaybı vergisinin bir kesinti sınırı vardır, bu nedenle, kaybedeceğiniz tutarı bilmek için önce kaybınızı hesaplamanız ve formülünü kullanarak hesaplamanız gerekir. Bu makale, sermaye kaybı vergisi ve indirimi hakkında bilmeniz gereken her şeyi açıklar ve ayrıca bunların örneklerini içerir.
Sermaye Kaybı Nedir?
Sermaye kaybı, uygun bir sermaye varlığının satın alma fiyatı veya maliyet fiyatı ile satış fiyatı arasındaki farktır ve bu genellikle satıcı için bir kayıpla sonuçlanır. Bu, aynı zamanda işletme için gelir kaybına benzer, maliyetin altında ürün satmanın bir sonucu olarak ortaya çıkan kayıplardan biraz farklıdır.
Örneğin, bir varlık satın alma fiyatından daha düşük bir fiyata satıldığında, satış fiyatı ile satın alma fiyatı arasındaki fark sermaye kaybıdır. Bir emlak yatırımcısı, 25,000 $'a bir ev satın alıp dört yıl sonra 200 $'a satarsa, 175 $'lık sermaye kaybına sahip olacaktır.
Sermaye kazançları ve kayıpları, kişisel gelir vergisi amaçları için uzlaştırılabilir. Vergilendirilebilir gelir, bir pozisyon satın alma maliyetinden daha düşük bir fiyata tasfiye edildiğinde dolar bazında azalır (bu, geliri muaf tutar). Vergiye tabi gelirinizi doğrudan düşürmek veya kazançları mahsup etmek için 3,000 $'ı aşan net zararları bir sonraki vergi yılına aktarabilirsiniz. Önemli zararlar, zararın tamamı gerçekleşene kadar sonraki yıllara devreder.
Sermaye kaybı, sermaye kazancı ile aynı şekilde yatırımcının vergi beyannamesinden düşülebilir. Sermaye kazançlarının aksine, sermaye kayıplarının üç kategorisi vardır:
- Gerçekleşen kayıplar, kalem veya yatırım fiilen satıldığında ortaya çıkar.
- Gerçekleşmemiş kayıp, değeri düştükten sonra elinizde tuttuğunuz bir varlığı tanımlamak için kullanılan bir terimdir.
- Tanınmış bir kayıp, belirli bir yıl içinde rapor edebileceğiniz maksimum kayıp tutarı anlamına gelir.
Sermaye Kaybına Genel Bir Bakış
Genel olarak, varlığı satmadan önce bir yıldan uzun süre elinizde tutarsanız, sermaye kazancınız veya kaybınız uzun vadelidir. Bir yıl veya daha az sahiplik, kısa vadeli sermaye kazancı veya kaybıyla sonuçlanır. Yayın 544, Varlıkların Satışı ve Diğer Tasarrufları, çeşitli mülkler hakkında ek bilgiler içerir.
Ne kadar süreyle elinizde tuttuğunuzu belirlemek için genellikle varlığı satın aldığınız günden sonraki günden ürünü sattığınız güne kadar sayarsınız.
“Net kısa vadeli sermaye kaybı” terimi, yıl içindeki kısa vadeli sermaye kayıpları (önceki yıllardan devreden, kullanılmayan kısa vadeli sermaye zararlarıyla birlikte) ile kısa vadeli sermaye kazançları arasındaki farkı ifade eder.
Sermaye Kaybı Kesintisi
Sermaye kaybı kesintisi, kayıp olarak bildirdiğiniz tutarı ifade eder. Bir sermaye varlığını ödediğinizden daha düşük bir fiyata sattığınızda sermaye kaybı yaşarsınız. Ayrıca, bir varlığın satışıyla ilgili tüm maliyetleri de içerir. Sermaye varlıklarına örnek olarak hisse senetleri, tahviller, evler ve otomobiller verilebilir.
Miras kalan bir mülkü akraba olmayan birine sattıysanız ve ne siz ne de aile üyelerinden biri onu kişisel kullanım için kullanmadıysa. Ayrıca, satışta bir sermaye kaybı talep etme hakkınız da olabilir.
Sermaye kayıplarının yalnızca bir satıştan sonra tahakkuk edebileceğini akılda tutmak çok önemlidir. Bu nedenle, hisse senedini elinizde tutsanız bile, değerdeki basit bir düşüş, sermaye kaybı olarak kaydedilmez.
Gerçekleşen zararlarınızı sermaye kaybı indirimi yoluyla talep ettiğiniz için bir vergi kredisi alırsınız. Başka bir deyişle, IRS'ye zararınızı bildirerek ödenmesi gereken vergi miktarını azaltabilirsiniz.
Sermaye Zararı Kesinti Limiti
Sermaye kaybı kesinti limiti, ne kadar para kazandığınıza ve kaybettiğinize bağlı olarak düşebileceğiniz para miktarıdır. Toplam sermaye kazancınız daha büyükse, kayıplarınızı kazançlarınızdan düşebilirsiniz. Sonuç olarak, sermaye kazançları vergisine tabi gelir miktarı azalır.
Sermaye Zararı İndirim Limiti Örnekleri
Toplam kısa vadeli zararınız 1,000 USD ve toplam kısa vadeli kazancınız yalnızca 2,000 USD ise, net 1,000 USD'lik kısa vadeli zararı uzun vadeli net kazancınızdan çıkarabilirsiniz. (bir tane olduğunu varsayarsak).
Ayrıca, yıl içindeki toplam net sermaye kaybınızın 3,000$'a kadarını, ücret ve faiz geliriniz gibi diğer gelir türlerinden mahsup edebilirsiniz.
Fazla net bir sonraki yıla aktarılabilir ve 3,000 $'a kadar diğer gelir türlerinin yanı sıra sermaye kazançlarını mahsup edebilir. Bununla birlikte, yıllık net sermaye kaybı indirimi sınırı, evli olarak ancak ayrı ayrı başvurursanız yalnızca 1,500 ABD dolarıdır.
Sermaye kayıplarınızın sermaye kazançlarınızdan büyük olması durumunda, gelirinizden düşebileceğiniz fazla zarar miktarı 3,000 ABD Dolarından (evliyseniz ve ayrıca dosyalıyorsanız 1,500 ABD Doları) veya Çizelge D'nin 16. satırındaki net zarar listesinin tamamından küçüktür. (Form 1040). Bu limiti aşarsa, net sermaye zararını gelecek vergi yıllarına devredebilirsiniz. Yayın 550, Yatırım Gelirleri ve Giderleri'nde veya Çizelge D (Form 1040) talimatlarında yer alan sermaye kaybı devretme çalışma sayfasını kullanarak taşıyabileceğiniz tutarı hesaplayın.
Vergiye tabi geliriniz, bildirilen herhangi bir sermaye kaybı kadar düşecek ve vergi yükümlülüğünüz azalacaktır.
Net sermaye kayıplarına ilişkin yıllık 3000 ABD doları üst sınır, tüm vergi yılları için geçerlidir.
Sermaye Kaybı Vergileri
Gerçekleşen zararlarınızı sermaye kaybı indirimi yoluyla talep ettiğiniz için bir vergi kredisi alırsınız. Başka bir deyişle, IRS'ye zararınızı bildirerek ödenmesi gereken vergi miktarını azaltabilirsiniz. Para düşebilmeniz, ne kadar para kazandığınıza ve kaybettiğinize bağlıdır.
IRS'ye göre, 3,000 ABD Dolarına (veya siz ve eşiniz ayrı vergi beyannamesi veriyorsanız 1,500 ABD Dolarına) kadar olan sermaye kayıplarını silme hakkınız vardır. Kalan kayıplar varsa, parayı ileriye taşıyabilir ve gelecekteki vergi beyannamelerinden düşebilirsiniz.
Sermaye kaybı vergileri, yatırımcının vergi beyannamesi üzerinde indirim olarak da hareket edebilir. Herhangi bir kayıp, aynı vergi yılında gerçekleştirilen herhangi bir sermaye kazancı ile mahsup edilebilir, ancak sermayede yalnızca 3,000 $'a kadar olan kayıplar, kazanç veya diğer gelir kaynakları ile mahsup edilebilir.
Geri kalan ileriye taşıma tutarı daha sonra bir sermaye kazancı ile azaltılabilir veya yıllık 3,000 ABD dolarına kadar gelecekteki sermaye kayıpları ile mahsup edilebilir.
Gerçekleşmemiş Kayıp Nedir?
Gerçekleşmemiş kayıplar, değeri düşen bir varlığa, zararı karşılamak için onu satmadan tutunduğunuzda meydana gelen kayıplardır. Bir yatırımcı, varlığın fiyatının sonunda yükseleceği ve en azından başa baş etmelerine veya biraz kar elde etmelerine izin verecek şekilde bir kayıptan vazgeçmeyi seçebilir. Bir kaybın, vergi amaçlı sermaye kazançlarını mahsup etmek için uygulanabilmesi için önce gerçekleştirilmesi gerekir.
Sermaye Kaybı Örnekleri
Örneğin XYZ Ltd., üretim tesisinin boyutunu büyütmeyi planlıyor. İşletme, bu amaçla bir fabrikaya 800,000 dolar harcıyor. On yıl sonra işletme daha büyük bir fabrikaya geçiş yapmaya ve mevcut fabrikayı satmaya karar verir.
Fabrika şirket tarafından 740,000$'a satılıyor. Eldeki bilgileri ve sermaye kaybı formülünü kullanarak:
800,000 ABD Doları - 740,000 ABD Doları = 60,000 ABD Doları
Sonuç olarak, satış şirket için 60,000 $'lık bir sermaye kaybına neden oldu.
Bekletme Süresi Nedir?
Bir yatırım veya sermaye varlığı için elde tutma süresi, bir sermaye varlığının iktisabı ile satışı arasındaki süre veya kalemin yatırımcı tarafından elde tutulduğu sürenin uzunluğudur.
Bu elde tutma süresi, sermaye kazançları ve kayıplarının vergilendirilmesi için gereklidir. Sermaye varlıklarının ne kadar süreyle elde tutulduğuna göre, sermaye kayıpları iki gruba ayrılır:
- Yeni sermayedeki kayıplar (bir yıldan az)
- Uzun vadeli sermayedeki kayıplar (bir yıl veya daha uzun)
Sermaye kayıplarını vergi beyannamelerinde bildirmeden önce, önce uzun vadeli ve kısa vadeli kategorilere ayrılmalıdır.
Sermaye Kaybı Vergisi Düşülebilir mi?
Sermaye kaybı vergiden düşülebilir. Bu, vergilendirilebilir gelirin toplam miktarını azaltmak için sermaye kaybının dikkate alınabileceği anlamına gelir. Ancak sermaye kayıpları, tahakkuk ettiklerinde değil, yalnızca gerçekten gerçekleştiklerinde indirilebilir olarak kabul edilir. Dolayısıyla kümülatif sermaye kaybı, sermaye varlığı fiilen fiziksel olarak elden çıkarılana ve yalnızca fiili satışta gerçekleşebilir hale gelene kadar gerçekleşmez.
Sermaye Kayıpları İçin Vergi Muafiyetleri Nasıl Alınır?
Vergi beyannamenizdeki sermaye kazancı vergilerinin hesaplanması, genellikle bir sermaye kaybının tanınmasını içerir. Uzun ve kısa vadeli sermaye kazançlarınızı ve kayıplarınızı hesaplamak için bu basit adımları izleyin.
- Yıllık kazanç ve kayıplarınızı gözden geçirin. Bu özellikleri IRS Formları 1099-B veya 1099-S'de bulabilirsiniz. Birçok yatırım firması, komisyoncu veya finansal kuruluşla çalışıyorsanız, birden fazla 1099'a sahip olabilirsiniz.
- İşlemlerinizi kategoriye göre sıralayın. İşlemlerinizi uzun vadeli kazançlar, kısa vadeli kazançlar, uzun vadeli kayıplar veya kısa vadeli kayıplar olarak sınıflandırmak için Form 8949'u kullanın. IRS, uzun vadeli bir yatırımı, bir yıl.
- Form 1040'ta Çizelge D'yi kullanın. Yu, uzun vadeli kayıpları uzun vadeli kazançlardan, kısa vadeli kayıpları ise kısa vadeli kazançlardan çıkarmalıdır.
- Net kaybınızı hesaplayın. Tek bir net kazanç veya kayıp belirlemek için, uzun ve kısa vadeli kazanç ve kayıpları birleştirin.
Sermaye Kaybınız Olursa Ne Olur?
Vergiye tabi bir yıl içinde sermaye kazançlarını dengelemek için sermaye kayıplarını kullanarak vergi beyannamenizden bir miktar gelir düşebilirsiniz. Ayrıca, telafi edecek herhangi bir sermaye kazancınız yoksa, her yıl bir sermaye kaybından 3,000 $'a kadar olağan geliri düşebilirsiniz.
Sermaye Kayıpları Vergiden Düşülebilir mi?
Sermaye kayıplarınız sermaye kazançlarınızdan fazlaysa, 3,000 ABD Doları'ndan (evliyseniz ve ayrıca dosyalıyorsanız 1,500 ABD Doları) daha azını veya Çizelge D'nin 16. satırında bulunan toplam net zararı gelirinizden (Form 1040) düşebilirsiniz.
Kaybı talep etmek için Form 7 veya Form 1040-SR'nizin 1040. taslağını doldurun. Bu eşiği aşan net sermaye zararını gelecek vergi yıllarına devredebilirsiniz. Ne kadar ileriye taşıyabileceğinizi anlamak için Yayın 550, Yatırım Gelirleri ve Giderleri veya Çizelge D (Form 1040) Talimatlarındaki sermaye kaybı aktarma çalışma sayfasını kullanın.
Sermaye Kaybını Nasıl Hesaplarsınız?
Sermaye kaybını hesaplamak için bu formülü kullanabilirsiniz. Aşağıdaki formül:
The alış fiyatı eksi satış ücreti eşittir sermaye kaybı.
Örneğin 500 TL'ye bir otomobil alıp 400 TL'ye satıyorsunuz. Sermaye kaybını hesaplamak için, bu durumda 500 ABD Doları ve 400 ABD Doları olan bir alış ve satış değerine sahip olmanız gerekir. 500 bin dolardan 400 bin doları çıkarın, 100 bin doları elde edeceksiniz. 100 $, sermaye kaybı için sonucunuzdur.
Sermaye Kaybı ve Olağan Kayıp Nedir?
Hisse senedi veya tahvil gibi bir sermaye varlığını orijinal maliyetinden daha düşük bir fiyata satmak, sermaye kaybına neden olur. Olağan kayıp, bir işletmenin normal faaliyetlerinde giderler gelirden ağır bastığında meydana gelir. Net sermaye dengesi, sermaye kayıpları sermaye kârlarından ağır bastığında ortaya çıkar.
Net sermaye kayıpları için ücretler, faiz ve temettüler 3,000$'a kadar azaltılabilir. 3,000 $'ı aşan herhangi bir net sermaye kaybı bir sonraki yıla taşınmalıdır.
Sonuç olarak,
Kalan sermaye kaybı bakiyesinin devri olarak, indirimlerden kaynaklanan net sermaye kaybı, şirketin sonraki yıllardaki kazançlarından mahsup edilir. Bu sermaye kaybı muhasebesi tekniğinin yaygın kullanımına rağmen, birçok ülkenin vergilendirmeyi ve gelirler üzerindeki sermaye kaybı muhasebesini düzenleyen kendi yasa ve yönetmelikleri vardır. Sermaye kaybını anlamak size bir avantaj sunacaktır, böylece böyle bir şey olursa uygun şekilde tepki verebilirsiniz.
FAQs
Sermaye kayıplarını talep etmezsem ne olur?
Net sermaye kayıplarınız, her bir yıldaki sermaye kayıplarınızın toplam tutarıdır ve bunları süresiz olarak ileriye taşıma hakkınız vardır. Vefat ettiğiniz zamana kadar talep etmemişseniz, vasiyetçiniz, yıl boyunca herhangi bir sermaye kazancını dengelemek için talep edilmemiş net sermaye kayıplarını nihai beyannamenize dahil edebilir.
Sermaye kazançlarının anlamı nedir?
Sermaye varlıklarının satışından elde edilen karlara sermaye kazancı denir. Bir sermaye varlığı, bir kişinin sahip olduğu ve kendi çıkarları veya yatırım için kullandığı hemen hemen her şeydir.
Sermaye türleri nelerdir?
Dört ana sermaye türü şunları içerir:
- İşletme sermayesi
- Borç
- Eşitlik,
- Ticaret sermayesi.
Aracı kurumlar ve diğer finansal kuruluşlar ticaret sermayesini kullanır.
Referanslar
İlgili Makaleler
