Her yıl, her işletme sahibinin şirket varlıkları için amortismanlarından ve kesintilerinden en iyi şekilde yararlanmak için stratejiler belirlemesi bir önceliktir. Düzenli varlık amortismanı, kesinlikle zaten yararlandığınız bir şeydir, ancak bonus amortismanı, kaçırdığınız bir şey olabilir. Bonus amortismanı, bir yatırımcının vergilendirilebilir net gelirini azaltabilir. Aynı şekilde, bir yatırımcı, şimdi ile 2023 vergi yılının bitişi arasında belirli sermaye yükseltmelerinin tüm maliyetini düşebilir. Bu kılavuz, bir örnekle, 2023'de bonus amortismanının nasıl çalıştığını açıklayacaktır. Ayrıca, bir BD aracına atıfta bulunurken, 179'a karşı bonus amortismanını da tartışacağız.
Bonus Amortismanı 2023- Genel Bakış
İkramiye amortismanı, işletmelerin 100 Eylül 27 ile 2017 Ocak 1 arasında nitelikli varlıklar edindikleri ve bunları faaliyete geçirdikleri zaman %2023 ikramiye kesintisine hak kazanmalarını sağlar. İmzalanan bağlayıcı bir sözleşmenin tarihi, satın alınan herhangi bir mülkün satın alma tarihidir. ek bonus dönemlerini de içerebilen bu sözleşmenin şartlarına göre. 31 Aralık 2022'den sonra ancak 1 Ocak 2027'den önce hizmete giren varlıklar için, %100 bonus amortismanı yılda %20'lik bir azalma görecektir.
Amortisman yöntemini kullanarak bir şirket, bir varlığın fiyatını faydalı ömrü boyunca düşebilir. Bir bonus amortisman örneğine bakalım; 12,000'de 2023 dolara bir makine satın alırsanız ve onu önümüzdeki on yıl için kullanmayı planlıyorsanız, yılda yalnızca 1,200 dolar yazarak on yıl boyunca amortismana tabi tutmayı seçebilirsiniz.
1,200 dolarlık vergi indirimi takdir edilse de, Kongre'nin girişimcilere varlık satın alarak ekonomiyi artırmaları için baskı yaptığı bir zamanda, işinizde gerekli sermaye iyileştirmelerini yapmaya teşvik etmek yeterli olmayabilir. Bu yüzden amortisman fikri hayata geçti.
Bonus Amortismanı nedir?
Bonus amortismanı, işletme sahiplerine, ekipmanın satın alındığı ve hizmete sunulduğu aynı yılda varlıklarının amortismanının daha büyük bir bölümünü bildirme fırsatı veren bir vergi avantajı biçimidir. Şirketiniz almaya uygun olabilir vergi indirimi varlığın satın alındığı vergi yılında satın alınan herhangi bir varlığın maliyetinin yüzde yüzüne eşittir. Sınırlamalar ve gereklilikler vardır, bu nedenle tüm varlıklar kabul edilemez.
Mevcut vergi kanununa göre, bu vergi kanunu, tıpkı diğer işletme giderlerinin çoğunda yaptığınız gibi, sabit kıymetlerin çoğunu satın alındıkları ve hizmete açıldıkları yıl içinde satın alma maliyetinin tamamını harcamanıza olanak tanır.
Zımbalarınızın maliyetini ve ağır makinelerinizin maliyetini, alındıkları ve kullanıma sunuldukları yıl içinde düşebileceksiniz. Kesinti yapmak için birkaç farklı yaklaşım olmasına rağmen, bunlardan herhangi biri, sonuç aynıdır.
Aşağıdaki tablo, yeni yasa kapsamındaki ikramiye amortisman oranlarına bir örnektir;
Bonus Amortisman Yüzdesi
| Hizmete Yerleştirilen Varlıklar | Nitelikli Mülk (Genel/Belirtilen Sınıflar) | Belirli Uçak ve Özellikler Daha Uzun Üretim Süreleri ile |
| 28 Eylül 2017- 31 Aralık 2022. | %100 | %100 |
| 2023 | %80 | %100 |
| 2024 | %60 | %80 |
| 2025 | %40 | %60 |
| 2026 | %20 | %40 |
| 2027 | Hayır | %20 |
| 2028 ve ötesinde | Hayır | Hayır |
Bonus Amortismanı için Neler Geçerlidir?
Tüm işletme sahipleri için mevcut olmasına rağmen, teorik olarak, yalnızca belirli varlıklar bunun için gerçekten uygundur.
Temel olarak, bir işletmenin amortisman avantajlarından yararlanabilmesi için belirli ticari mülk türlerine sahip olması ve;
- Maksimum ömrü 20 yıldan az olmalıdır. Ancak, örneğin arazi ve binalar, 20 yıldan çok daha uzun bir kullanım ömrüne sahip oldukları için dahil edilmemiştir.
- Ticari veya endüstriyel bir tesisin içini geliştirmek için kullanılan her şeyi içeren nitelikli bir iyileştirme özelliği olarak sınıflandırılır.
- Belirli kriterleri karşılayan filmlerin, TV şovlarının veya oyunların yapımlarında kullanılabilir.
- Çok amaçlıdır, hem profesyonel hem de özel ihtiyaçlara hizmet eder (örneğin kameralar ve araçlar).
2023'de Bonus Amortismanına İzin Verilir mi?
İkramiye amortisman üst sınırının 100'ye kadar yüzde 2023'e yükselmesinin bir sonucu olarak, işletmelerin yakın gelecekte satın alma yapmaları için daha güçlü bir teşviki var. Vergi Kesintileri ve İşler Yasası yürürlüğe girmeden önce, izin verilen maksimum ikramiye amortismanı yıldan yıla değişiyordu. yıl.
Bonus Amortismanı 2023'de Hala Kullanılabilir mi?
Internal Revenue Service (IRS) genellikle bonus amortismanına "özel amortisman indirimi" olarak atıfta bulunacaktır. Bu indirime imkan veren madde Gelir Vergisi Kanunu'nun 168. maddesidir (k). Bu nedenle, 2023 yılından başlayarak, firmalar potansiyel olarak “uygun işletme mülkünün” tam maliyetine eşit bir kesinti kazanma fırsatı buldular. Ancak bu, yalnızca bölüm 179 kapsamındaki mevcut kesintiler için ilk başvuru yapıldıktan sonradır.
2023 İkramiye Amortisman Oranı nedir?
27 Eylül 2017'den sonra ve 1 Ocak 2023'ten önce bir şirket, özellikli varlıkların satın alma fiyatının %100'ünü indirebilir. Bu, önceki kurala göre %50 olan bir yükseltmedir. Ancak, 2023'den itibaren bu maksimum, kademeli olarak %0'a düşecek. 2023 yılından itibaren oran şu şekilde olacaktır:
- 2023: 80%
- 2024: 60%
- 2025: 40%
- 2026: 20%
Bonus Amortisman Örneği
İkramiye amortismanı, özellikli varlığın maliyetinin geçerli ikramiye oranı ile çarpılmasıyla hesaplanır.
Örneğin, 12,000'de yeni makinelere 2022 $ harcarsanız, 12,000 $' lık tam amortisman amortismanına hak kazanırsınız. Bununla birlikte, 12,000'te aynı tür ekipman için aynı 2023 ABD Doları'nı öderseniz, bu tür bir öğenin ekstra amortismanı 10 ABD Doları olacaktır.
Örnek 2
Bu bonus amortisman örneğinde, yıllık bir vergi mükellefi Haziran 120,000'de 2017 dolarlık yeni bir makineyi işletmeye alıyor. Amortisman indirimi toplam maliyetin %50'sidir. Ayrıca, 2017 yılının Ocak ayında vergi mükellefi, 120,000 dolara mal olan ikinci el ekipmanı faaliyete geçirdi. Makine zaten çalışır durumda olduğundan ve 28 Eylül 2017'den önce satın alındığından ikramiye amortismanı uygulanmaz. Mükellef, 179. madde kapsamındaki işlemle ilgili maliyetlerin hiçbirini mahsup etme tercihinde bulunmaz. Çünkü, ikramiye amortismanı ile indirilmeyen mülkün amortismana tabi matrahının %40'ından fazlası, yılın son üç ayında faaliyete geçmiştir. vergi yılı (120,000$ / 240,000$ = %50), çeyrek ortası standardı hem yeni hem de kullanılmış makineler için geçerlidir.
Bonus amortismanı anlayışımızı geliştirmek için bir örnek daha görelim. Bir vergi mükellefi, Ocak 500,000'de 2017 ABD Doları değerinde ekipmanı hizmete soktu. Ancak bu ekipman, bonus amortismanı için uygun değildir. Bunun yerine, vergi mükellefi Aralık ayında hizmete giren 100 $ değerindeki ekipman için %700,000 bonus kesintisi talep ediyor. 179. madde uyarınca, bu mülklerin hiçbiri herhangi bir miktarda silinemez. Mülkün her iki kaleminin toplam toplam esasının yüzde 40'ından fazlası vergi yılının dördüncü çeyreğinde hizmete girdiğinden, çeyrek ortası sözleşmesi Ocak ayında hizmete giren mülk parçası için geçerlidir.
Bonus Amortismanı 179'a Karşı
Ekipman satın alırken bu vergi indirimlerini (179'a karşı bonus amortismanı) zaten bildiğinizi ve kullandığınızı umuyorum. Değilse, mesele burada. Şirketiniz, ekipmanın kullanım ömrü boyunca yeni makine ve araçlarının maliyetini düşebilir. Tabii ki, bu durmak için bir sebep değil. Bu iki seçenekten birini kullanarak tüm vergi tasarruflarınızı tek seferde alabilirsiniz.
Belki de Bölüm 179 ve Bonus Amortismanı arasındaki farkı neyin belirlediğini merak ediyorsunuz? Her ikisi de (bölüm 179 - ikramiye amortismanı), işletme sahiplerinin sermaye harcamalarına harcanan belirli bir miktar parayı silmelerine izin verir.
Yeni kurallardan önce, bir varlığın maliyetinin yalnızca %50'si, ilk yıl ikramiye amortismanı altında düşülebilirdi. Ancak bu oran %100'e yükseldi (2020 İkramiye Amortismanı yeni düzenlemeleri kapsamında). Sonuç olarak, her iki model de artık ilk yılda tam maliyeti düşmenize izin veriyor. (2020 Bölüm 179 standartları), zamanlama kesintilerinde daha fazla takdir yetkisi sağlarken, Bonus Amortismanı her yıl daha fazla satın alma işlemine uygulanabilir.
Bu, özellikle ekipmana önemli yatırımlar yapması gereken ve önemli vergi indirimi almak için bu indirimlerden yararlanabilecek yeni işletmeler için yararlıdır. İki yöntemin temelde karşılaştırılabilir bir öncülü paylaşmasına rağmen, iki prosedür arasında farklılıklar vardır. İyi haber şu ki, ihtiyaçlarınıza ve tercihlerinize göre iki seçenekten birini (veya hiçbir seçeneği) seçmekte özgürsünüz.
Bonus Amortismanı Vs 179 – Temel Benzerlikler
- Her iki kesinti de, bir varlığın ilk kullanıma sunulduğu yılda önemli zarar yazmaları yapılmasını mümkün kılar.
- Bu indirimlerin her ikisi de, mülk bir mirastan gelmediği, bir hediye olmadığı ve bağlantılı bir kişiden satın alınmadığı sürece yeni ve kullanılmış maddi mülklere uygulanabilir.
Bonus Amortismanı Vs 179 – Temel Farklar
Bölüm 179 amortismanı ile ilgili olarak, silinebilecek miktar, IRS'nin eşiği (2,580,000'de 2020 $) ve satın alımların bu engeli aştığı miktar (1,040,000'de 2020 $) ile sınırlıdır. Öte yandan, ikramiye amortismanının silinmesi için yıllık bir üst sınır yoktur.
Seçenekler Bölüm 179 ile daha açıktır. Bölüm 179 kapsamındaki varlıklar için firmalar eşiklere kadar sınırsız miktarda kesinti yapabilir. İşletmeler, hangi varlıkların kapsanacağını veya kaydedileceğini ve hangi oranda olduğunu seçebilir ve seçebilir. Öte yandan, ikramiye amortismanından yararlanmak isteyen bir şirket, seçilen tüm varlıklar için tam yüzdeyi (100'de yüzde 2020) yazmalıdır. varlık sınıfı. Aksi takdirde sonraki yıllara amortisman aktarılmayacaktır.
Net zarar yaratmak için kullanılabilen ikramiye amortismanından farklı olarak, Bölüm 179'daki kesintiler, vergi mükellefinin vergilendirilebilir gelirinde sınırlandırılır.
Bölüm 179 veya Bonus Amortismanı Almak Daha İyi mi?
Silinmenin optimal tekniği (179'a karşı bonus amortismanı) bireysel yatırımcıya bağlıdır. Genel olarak, her ikisinin de yararları ve sakıncaları vardır.
Bir yatırımcı, tasarruflarını azaltabilir. cari vergi borcu ikramiye amortismanı almayı seçerek, ancak bunu yaparak gelecekte bu gideri yazamayacaklardır.
Bölüm 179'un faydası, artan esnekliktir, ancak yalnızca belirli bir noktaya kadar. Bonus amortismanı herhangi bir zamanda alınabilir, ancak yatırımcı hiçbir zaman zarar yazmayacaktır.
Vergiden mahsup veya indirimden yararlanmaya karar verirken her zaman profesyonel bir vergi hazırlayıcısının veya danışmanının tavsiyesine başvurun.
Bonus Amortisman Aracı
Kilometre ve kiralama gibi filo harcamaları için vergi planlaması, nihai maliyetler üzerinde önemli bir etkiye sahip olabilir. Bu yeni araç bonusu amortismanı, işletme sahiplerinin, eski sistemde alışılmış olduğu gibi, uzun bir süre yerine araçlarını hemen iptal etmelerine olanak tanır.
Yeni vergi kanunları, vergi tasarruflarını bir aracın veya varlığın faydalı ömrü boyunca yaymak yerine, Toptan satın alma üzerine kesinti. Bu, özellikle şirketiniz yakın zamanda bir araç filosu gibi büyük bir satın alma işlemi yaptıysa yararlıdır. Araç amortismanından bugün iki vergi hükmü ile yararlanabilirsiniz ( Bölüm 179 - ikramiye amortismanı). Prim amortismanı, federal vergi kanunu değişiklikleri nedeniyle yıldan yıla değişebilse de, Bölüm 179 her zaman yürürlüktedir.
Yeni Araç Vergisi Kodu – Bölüm 179 Vs Bonus Amortismanı
İşletmeler, Bölüm 1 özel indirim vergisi kanunu (179'te Kongre tarafından yürürlüğe giren) kapsamında her yıl 2015 milyon dolara kadar amortismana tabi varlıktan düşebilir. Buna SUV veya kamyon olarak sınıflandırılan arabalar da dahildir. Alternatif olarak, 2017 Vergi Kesintileri ve İşler Yasası, işletmelerin bir araç maliyetinin bir kısmını ve yıl boyunca satın alınan diğer varlıkları silmesine izin veren bonus amortismanı sağlar.
Bölüm 179 ile ikramiye amortismanı arasında önemli farklar vardır ve işletmelerin vergi avantajları için en iyi kararı vermek için iki alternatifi kavraması çok önemlidir. Bonus indirimi, yeni bir iş ekipmanının maliyetinin bir yüzdesidir, Bölüm 179'daki kesinti ise sabit bir dolar tutarıdır. 2020 yılı amortisman yönetmeliğine göre firmalar artık bir araç veya kamyonun tam satın alma fiyatını düşebilecek.
Kesintilerinizi birden fazla yıla yaymanın bir alternatifi olarak, hem Bölüm 179 hem de prim amortismanı, araç(lar)ınızın tüm fiyatını tek bir yılda silmenize izin verir. Ne olursa olsun, hangisinin şirketiniz için en iyi araç vergisi avantajlarını sunduğunu belirlemeniz gerekir.
Araç Amortismanını Kullanmanın Faydaları Nelerdir?
Bir araç için prim amortismanı, Bölüm 179'un aksine, maliyete dayalı değildir. Temel olarak, satın aldığınız herhangi bir varlığın veya aracın tüm fiyatını bonus amortismanı ile yazabilirsiniz. Ayrıca, bonus amortismanı ile birlikte kullanabileceğiniz yıllık işletme geliri miktarında bir sınırlama yoktur. Aynı şekilde, fazla kesintileri sonraki yıllarda da kullanmaya devam edebilirsiniz.
Ancak bu seçenek kapsamında, amortismanı aracınızın veya diğer varlıklarınızın tam maliyetine uygulamanız ve hepsinin aynı sınıfta olması gerekir. Aracınız için hem Bölüm 179 hem de amortismanı aynı yıl içinde uygulayabilirsiniz, bu da sevindirici bir haber. Yine de, şirketiniz için en iyi seçeneğin hangisi olduğunu bulmak için bir muhasebeciyle konuşmalısınız.
Sonuç
2023'de mobilya, ekipman ve diğer sabit varlık türlerine yatırım yapan işletmeler için ikramiye amortismanının vergi avantajları önemli olabilir. Ancak, amortisman tavanlarının ve düzenlemelerinin dinamik olduğunu bilmek önemlidir.
Bu nedenle, şirketiniz için gayrimenkul de dahil olmak üzere herhangi bir büyük satın alma işlemi yapmadan önce her zaman vergi danışmanınıza danışmalısınız. Bu, şirketiniz için en avantajlı seçimi yaptığınızdan emin olmanızı sağlayacaktır.
FAQs
Bonus amortismanının iadesi var mı?
Bonus amortisman, normal amortisman gibi, bir kiralık mülk satıldığında vergilendirilir ve geri alınır.
Araçlar, farklı bir bonus amortisman yönergesi kapsamına giriyor mu?
Bonus amortisman tavanları araç tipine ve boyutuna göre değişebilir. Gelir İdaresi Başkanlığı, lüks otomobiller ve özellikle kişisel ulaşım için kullanılan otomobiller için aşırı kesintileri önlemek için farklı araç türlerine farklı limitler koymaktadır.
Vergi beyannamenizde ikramiye amortismanını nasıl kaydedersiniz?
Örneğin bir varlık veya araç için bonus amortisman, vergi beyannamesinde kolayca kaydedilebilir veya talep edilebilir. İşletmenizin bonus amortismanını takip etmek ve geriye bakmak için IRS Form 4562'yi kullanabilirsiniz.
İlgili Makaleler
- Birikmiş Amortisman: Hesaplama ve Örnekler
- Amortisman Muhasebesi: Tanımı, Yöntemleri, Formülü ve Bilmeniz Gereken Her Şey
- DÜZ HAT Amortismanı: Düz Çizgi Amortismanı Nasıl Hesaplanır
- İpotek Faiz İndirimi: İpotek Faizini Düşürebilir misiniz?
Referans
(Xanax)
