Doğrudan yöntem nakit akışı muhasebesi, nakit akışı tablosu oluşturmak için iki muhasebe uygulamasından biridir. Nakit akışı, paranın bir işletmeden nasıl ayrıldığını ve girdiğini gösteren çok önemli bir finansal rapor olan nakit akışı tablosu kullanılarak verimli bir şekilde yönetilebilir. Bu makale, bir örnekle, doğrudan ve dolaylı yöntem nakit akışı tablosunu kapsayacaktır.
Doğrudan Yöntem Nakit Akış Tablosu Nedir?
Muhasebe ile nakit akış tablosu yapmanın iki yolundan biri doğrudan yöntemdir. İşletme bölümünü tahakkuk muhasebesinden nakit esasına değiştirmek yerine, nakit akış tablosunun doğrudan yöntemi, işletmeye giren ve çıkan gerçek nakdi kullanır.
Doğrudan veya dolaylı muhasebe yöntemi kullanılarak bir nakit akışı tablosu oluşturulabilir. Tahakkuk muhasebesi yerine şirketin faaliyetlerinden kaynaklanan gerçek nakit akışları dikkate alınır. Tahakkuk muhasebesi durumunda, bir şirket, tüketicinin gerçekte ödediği zamandan ziyade, kazanıldığı anda geliri kabul eder.
Operasyonel bölümü tahakkuk muhasebesinden nakit esasına değiştirmek yerine, doğrudan nakit akış tablosu yöntemi, şirketin faaliyetlerinden kaynaklanan fiili nakit girişlerini ve çıkışlarını kullanır.
Doğrudan yöntem nakit akışı tablosu, bir işletmenin ne kadar para getirdiğini ve belirli bir süre boyunca ne kadar harcadığını gösterir. Bu yöntem ayrıca, bir işletmenin çalışma şekli nedeniyle nakit ödemelerdeki ve makbuzlardaki değişiklikleri de arar. Bir işletmeye finansal durumunun nasıl olduğunu söyler, bu da onların geleceğe yönelik kararlar almasına ve plan yapmasına yardımcı olur.
Müşterilerden alınanlar gibi nakit makbuzlar, nakit ödemelerden düşülür. Bu, örnek olarak doğrudan yöntem nakit akış tablosu kullanılarak muhasebe dönemi boyunca yapılır. Faaliyet giderlerinden net nakit akışının hesaplanması bu hesaplama ile sonuçlanmıştır. Şirketin döneme ilişkin nakit akışındaki net değişimini hesaplamak için, yatırım ve finansman faaliyetlerini ancak şirketin faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışından sonra ekleyebilirsiniz.
Doğrudan Yöntemi Anlamak
The bilanço, gelir tablosu ve nakit akış tablosu üç ana finansal tablodur. Nakit akışı tablosu ayrıca üç bölümden oluşur: faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışı, finansmandan kaynaklanan nakit akışı ve yatırımdan kaynaklanan nakit akışı. Nakit akış tablosunu doğrudan veya dolaylı olarak iki şekilde yapabilirsiniz. İster dolaylı ister doğrudan yöntemi kullanın, finansman ve yatırımdan kaynaklanan nakit akışı aynı olacaktır.
Dolaylı yöntem kullanır tahakkuk esaslı Muhasebe verilerdir ve her zaman gelir tablosu net geliri ile başlar. Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışını hesaplamak için aktif ve pasif bilanço hareketlerinden net gelir ekleyin veya çıkarın. Tahakkuk tekniği, gerçek nakit girişi veya çıkışı gerçekleştiğinde finansal işlemlerin raporlanmasını gerektiren nakit muhasebesinden farklıdır.
Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışını hesaplamak için, bilançodaki varlık ve yükümlülük hesaplarındaki değişiklikler için net geliri, net gelire ekleyerek veya ondan çıkararak ayarlamanız gerekir.
Direkt yöntem ile sadece operasyonlardan kaynaklanan nakit akışı farklı bir şekilde gösterilebilir. Doğrudan yöntem, gün içinde yapılan tüm nakit girişlerin ve nakit ödemelerin bir listesini yapar. hesap dönemi. Bu nedenle, işletme projelerinden gelen toplam nakit akışını ölçmek için, nakit girişlerinden nakit çıkışlarını çıkarın, ardından o dönem için işteki net nakit artışını veya azalışını elde etmek için yatırım ve fonlama faaliyetlerinden net nakit ekleyin.
Doğrudan Yöntem Nakit Akış Tablosu Örneği
Aşağıda, operasyonlar bölümündeki nakit akış tablosunun doğrudan yöntemine ilişkin bazı örnekler verilmiştir:
- Çalışanlara Maaşların Ödenmesi
- temettüler ve faiz geliri
- Satıcılara ve Tedarikçilere Ödeme
- Müşterilerden Ödeme
- Gelir vergileri ve Faiz Ödemeleri
Bu ayrıntıları listeleme yöntemi, bir finansal tablonun alıcısına, bir şirketin nakitinin nereden girip çıktığı konusunda daha doğru bir görüş sağlar. Sonuç olarak, Finansal Muhasebe Standartları Kurulu (FASB), işletmelere doğrudan yaklaşımı kullanmalarını tavsiye eder.
Nakit akış tablosu, dezavantajlarına rağmen, yatırımcılar ve alacaklılar için faydalı olabilecek doğrudan nakit tahsilat ve ödeme kaynaklarını kaydeder.
Dolaylı Yöntem ve Doğrudan Yöntem Nakit Akışı
İşletme işlemlerinden kaynaklanan nakit akışları, yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları ve fonlama faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarının tümü bir nakit akış tablosuna dahil edilir. İşletme faaliyetlerinden doğrudan ve dolaylı yollarla elde edilen toplam nakit tutarı büyük ölçüde aynıdır. Doğrudan yöntem, esasen fiili nakit girişlerini ve çıkışlarını, işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı olarak nakit bazında sunar. Kişinin birikmiş net geliri ile başlayan dolaylı yöntem bundan çok farklıdır. Tablonun yatırım ve finansman kısımlarını ölçmek için hem dolaylı hem de doğrudan nakit akışı yöntemleri geçerlidir.
Ancak, bir ton muhasebeci aldatıcı stratejiyi destekliyor. Bunun nedeni, gelir tablosu ve bilançodaki bilgilerin kullanılmasının hazırlığı kolaylaştırmasıdır. İşletmelerin çoğunluğu tahakkuk muhasebesi kullandığından, gelir tablosu ve bilanço bu rakamları içerecektir. Doğrudan teknik, organizasyona giren ve çıkan nakit akışlarının daha iyi bir resmini sunar. Bu nedenle, Finansal Muhasebe Standartları Kurulu (FASB), işletmelere bunu kullanmalarını tavsiye eder. Düz yoldan gitmeyi seçseniz bile, bilanço ve nakit akışı tablosunu uzlaştırmak çok önemlidir.
Nakit akış tablosu hazırlamanın dolaylı yöntemi en yaygın olanıdır. Bunun nedeni, dünyadaki çoğu şirketin buna bağlı kalmasıdır. Uluslararası Muhasebe Standartları ve GAAP (Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri). Nakit muhasebe yöntemleri yerine tahakkuk yöntemlerinin kullanılmasını zorunlu kılar. Aşağıdaki dolaylı nakit akışı yöntemine bir göz atalım.
Dolaylı Nakit Akış Yöntemi nedir?
Dolaylı nakit akışı yöntemi, şirketin gelir tablosunda bulabileceğiniz net geliriyle başlar ve geri amortisman ekler. Ardından, bilançoda kısa vadeli yükümlülükler, dönen varlıklar ve diğer kaynaklardaki (faaliyet dışı zararlar veya duran varlıklardan kazançlar gibi) değişiklikleri listelersiniz.
Bir gelir tablosunun mükemmel olmadığını unutmayın, bu nedenle faiz ve vergi öncesi kazançlar gibi şeyleri hesaba katmak için değişiklik yapmanız gerekecektir. Şirketin işletme giderleri için nakit akışını bulmak için, ödenecek hesaplar, alacak hesapları, envanter, amortisman ve ödenmiş giderler gibi şeyleri de hesaba katmanız gerekir.
Doğrudan Yöntem Nakit Akışının Avantajları ve Dezavantajları
Doğrudan nakit akışı yönteminin avantajları ve dezavantajları aşağıdaki gibidir:
Avantajlar Doğrudan Nakit Akışı
Hesaplama yapmanın çeşitli yolları olsa da, bir yöntem her zaman diğerinden üstün değildir. Ancak her işletme, kendisine en uygun olanı kullanır. Doğrudan nakit akışı stratejisini kullanmanın avantajları şunlardır:
#1. şeffaflık
Alacaklılar ve yatırımcılar, doğrudan nakit akışı tekniği ile rapor edilen nakit ödeme ve tahsilatların doğrudan kaynaklarını faydalı bulabilirler.
#2. Anlaşılması Basit
Doğrudan nakit akışı yöntemi, bir şirketin işlemlerini iki kategoriye ayırır: çalışan maaşları ve kira ödemeleri gibi nakit çıkışlarını içeren negatif; ve pozitif, alınan hesap alacak ödemeleri ve müşterilerden toplanan nakit gibi nakit akışlarını içerir. Sonuç olarak, doğrudan nakit akışı yöntemi, anlaşılması ve okunması en basit yöntemdir. Doğrudan nakit akışı yöntemi ve banka ekstresi bu açıdan son derece benzerdir.
#3. Kesinlik
Nakit akışlarını izlemenin daha güvenilir bir yolu, gerçek zamanlı verileri kullanarak finansal raporlar hazırlamaktır.
Dezavantajları Doğrudan Nakit Akışı
Bazı işletmeler doğrudan nakit akışı yaklaşımını kullanmayı tercih etse de, diğerleri bunun kendi gereksinimlerine uymadığını keşfeder. defter tutma. Doğrudan nakit akışı yöntemini kullanmanın bazı dezavantajları vardır, örneğin:
#1. Zaman ve çaba
Doğrudan nakit akışı yaklaşımını kullanarak yaptığınız her bir makbuzu ve ödemeyi listelemelisiniz, bu çok fazla zaman alabilir ve işe yarayabilir.
#2. FASB Spesifikasyonları
Nakit akışı yöntemini benimseyen bir şirket, genel kabul görmüş muhasebe standartlarına (GAAP) uygun olarak operasyonel operasyonlardan elde edilen net gelir ile nakit akışı arasındaki mutabakatı FASB'ye açıklamalıdır.
İşletme faaliyetlerinin doğruluğu mutabakat raporu ile teyit edilir. Rapor, nakit dışı işlemler için düzeltmeleri, bilanço hesaplarındaki değişiklikleri ve net geliri içerir. Muhasebe uzmanları, raporlama ve muhasebe süreçlerinde daha fazla iş gerektirdiğinden bu yöntemi daha az tercih etmektedir.
Sonuç
Finansal Muhasebe Standartları Kurulu (FASB) Doğrudan Yöntemi tercih ediyor çünkü bu, nakitin bir işletmede nasıl hareket ettiğinin daha iyi bir resmini veriyor. Bunu, nakit girişleri ve nakit ödemeleri iki ana gruba ayırarak yapar. Nakit Akış Tablosu, bu işlemler bir arada gruplandırıldığı için çok daha detaylı ve kullanımı kolaydır.
FAQs
Örnekle doğrudan yöntem nedir?
Doğrudan yöntem, nakit akış tablolarında ana nakit girişlerini ve ödemelerini listeler. Müşteriler, komisyonlar ve kiracılar genellikle nakit makbuzları bildirir. Envanter, ücretler, faiz, kira ve vergiler yaygın nakit ödemelerdir.
Neden dolaylı nakit akışı yöntemini kullanmalısınız?
Dolaylı nakit akışı yöntemi, doğrudan nakit akışı yöntemi kadar fazla bilgiye ihtiyaç duymadığından kullanımı daha kolaydır.
Tahakkuk Kavramı nedir ve nasıl çalışır?
Tahakkuk muhasebesi olarak da bilinen tahakkuk muhasebesi ilkesi, bir işletmenin finansal bileşenlerinin ne zaman ve ne zaman oluştuğunu muhasebeleştiren bir muhasebe yöntemidir.
İlgili Makaleler
