Bir şirkete yatırım yapmak için daha çok şey var ve öz sermaye ile ilgili gerekli bilgilere sahip değilseniz, o zaman büyük bir risk alıyorsunuz. Hissedar öz sermayesi, bir şirketin finansal istikrarı ve sahiplerinin şirketlerine bakış açıları hakkında çok şey ortaya çıkarabilir. Bir hissedar, bir işletmeye yatırım yapmanın kendilerine nasıl fayda sağlayacağını hesaplayabilmek için bilançoya öz sermaye hakkında bir açıklama kaydedebilir. Bu makalede bir hissedar sermayesi örneği göreceğiz.
Öz sermaye (SE), bir şirketin net değerini veya tüm yükümlülükler ödendikten sonra firma tasfiye edilirse hissedarlarına iade edilecek toplam tutarı ifade eder. Sahiplerin varlıklar üzerindeki yerine getirilmemiş talepleri bu nedenle SE ile temsil edilir.
Hissedarların sahip olduğu öz sermaye, bir şirketin toplam varlıklarından tüm yükümlülüklerinin çıkarılmasına eşittir. Birikmiş karlar, işletmeye katkıda bulunan sermayeye ek olarak özkaynakların bir parçası olarak kabul edilir. Bu istatistik, analistlerin ve yatırımcıların işletme için önemli olan finansal faktörlerin değerini değerlendirmelerine olanak tanıyarak, onlara daha bilinçli yatırım kararları vermeleri için ihtiyaç duydukları bilgi ve araçları sağlar.
Öz sermaye aynı zamanda şirketin hissedarlarına olan borcunun temsilidir. Varlık ve yükümlülüklerin yanı sıra bir şirketin bilançosunda görülebilir.
Hissedar Sermayesini Anlamak
Bir yatırımcının öz sermaye pozisyonu iyi veya negatif olabilir. Negatif öz sermaye varsa, tüm varlıklar tasfiye edilecek ve tüm borçları ödemek için kullanılacak ve hissedarlara hiçbir şey bırakmayacaktır.
Öte yandan, pozitif bir öz sermaye beyanı, şirketin varlıklarının, yükümlülüklerini aşacak şekilde büyüdüğünü ve olası yükümlülükleri ödemek için yeterli varlığa sahip olduğunu kanıtladığını gösterir.
Yatırımcılar, riskli oldukları ve durum devam ederse, hissedarlar paralarını geri alamayabilecekleri için negatif öz sermayeye sahip şirketlerden uzak dururlar. Örneğin, bir işletme negatif öz sermayeye sahipse ve varlıklarını tasfiye ederse, gelirler borcun tamamını ödemek için yeterli olmayacak ve hissedarlar ayrılacaktır.
Ancak, hiçbir şey olmadan gitmek zorunda kalacaklardı. Şirkete yapılan yatırımın tamamını belirli bir zaman diliminde elde ettiği karlarla karşılaştırmak için bir öz sermaye bilançosu kullanılabilir.
Özsermaye Özsermaye ile Özsermaye Aynı mı?
Öz sermaye, özkaynaklardan farklıdır. “Özsermaye” terimi genellikle halka açık bir şirketin mülkiyetini ifade ederken, “özsermaye”, bir şirketin bilançosunda gösterilen toplam varlıkları ile toplam yükümlülükleri arasındaki farkı ifade eder.
İyi Hissedar Özkaynağı Nedir?
Öz sermaye pozitif ise, firmanın varlıkları yükümlülüklerini aşar; negatif ise, şirketin yükümlülükleri varlıklarından daha ağır basar.
Öz Sermaye Kategorileri
Öz sermayenin farklı kategorileri vardır. Öz sermayeye bir örnek, adi hisse senedi, ek ödenmiş sermaye, imtiyazlı hisse senedi, dağıtılmamış karlar ve birikmiş diğer kapsamlı geliri içerir.
#1. Ortak Hisseler
Adi hisse senedi, bir şirkette mülkiyeti ifade eden bir menkul kıymet türüdür. Hissedarlar yönetim kurulunu ve şirket politikalarını seçerler. Uzun vadede, bu tür hisse sahipliği genellikle daha yüksek getiri oranları üretir.
Ancak tasfiye durumunda, adi hissedarlar ancak tahvil sahipleri, imtiyazlı hissedarlar ve diğer borç sahipleri tamamen tazmin edildikten sonra şirketin varlıklarına hak kazanırlar.
Bir şirketin bilançosunun öz sermaye kısmı, adi hisse senetleri hakkında bilgi içerir.
#2. Tercih edilen hisseler
"İmtiyazlı hisseler" terimi, bir şirketin hisse senetlerinin, hissedarlara normal hisse senedi ödemelerinden önce ödenen temettüleri olan hisselerini ifade eder.
İmtiyazlı yatırımcılar, şirketin iflasını ilan etmesi halinde ortak pay sahipleri nezdinde şirket varlıklarından ödeme alma hakkına sahiptir.
Adi hisse senetleri tipik olarak olmasa da, imtiyazlı hisselerin çoğunluğu sabit bir temettü taşır. Adi hissedarların aksine, imtiyazlı hissedarların normalde oy hakları yoktur.
#3. Ödenmiş sermaye
Adi veya imtiyazlı hisse senedi ihracı sırasında yatırımcılar tarafından "ödenen" sermaye, hisselerin itibari değerini ve itibari değeri aşan tüm meblağları içerir. Ödenmiş sermaye, bir şirketin sürekli faaliyetlerden ziyade özsermaye satarak elde etmesi gereken parayı tanımlayan terimdir.
Ek ödenmiş sermaye kalemiyle birlikte ödenmiş sermaye, şirketin bilançosundaki öz sermaye (özsermaye olarak da bilinir) altındaki bir kalemi ifade eder.
#4. Dağıtılmamış kârlar
Dağıtılmamış kazançlar, bir işletmenin tüm doğrudan ve dolaylı giderlerini, gelir vergilerini ve hissedarlara temettülerini ödedikten sonra kalan kazançlarıdır. Bu, şirketin örneğin pazarlama, Ar-Ge ve yeni makine alımlarını finanse etmek için kullandığı öz sermaye hissesidir.
Öz sermaye, varlıkların tasfiyesi ve borçların ödenmesinden sonra mal sahibinin alacağıdır. Hissedar öz sermayesini hesaplamak için kullanabileceğiniz iki formül vardır:
Toplam varlıkları toplam yükümlülüklerden çıkararak öz sermayeyi hesaplayabilirsiniz.
Toplam varlıklar – toplam yükümlülükler
Aynı zamanda temel muhasebe denklemi olan yukarıdaki formülü kullanmak oldukça basittir.
Tüm yükümlülüklerin değerini bilançonun varlıklarının toplamına ekleyin. Toplam varlıklar, ekipman ve demirbaşlar, menkul kıymetler ve ön ödemeler dahil olmak üzere hem mevcut hem de uzun vadeli varlıkların toplamıdır.
Toplam yükümlülükleri hesaplamak için mevcut ve uzun vadeli yükümlülükleri birlikte toplamanız gerekir.
Bir şirketin bilançosu, tüm öz sermaye değerini listeler. Bu, varlığı satarsanız ve borçları kapatırsanız, hissedarların tüm varlıklardan tüm borçlar düşüldükten sonra değer olarak alacakları tutardır.
Öz Sermaye Formülü
Ayrıca, Hazine Stokundan Geçmiş Yıllar Karlarından sermaye paylarını çıkararak özkaynak hesaplayabilirsiniz.
Yatırımcı denklemi, hisseli sermaye yaklaşımının farklı bir adıdır. Bilançonun özkaynaklar bölümünde yer alan birikmiş karlar, şirketin temettü ödemeleri sonrası birikmiş kazançlarını ifade eder.
“Hazine hisseleri, yatırımcılara olası yeniden satış için depoda bulunan hisse senetleridir. Bu durumda şirket tekrar satın alır. Bir firmanın abonelik teklif edilen hisseleri ile halihazırda işlem gören hisseleri arasındaki ayrımdır.
Hissedar Özkaynağının Nasıl Hesaplanacağına İlişkin Örnek
M Ltd. adlı bir imalat şirketi otomobil üretimi ile uğraşmaktadır ve yakın zamanda 31 Aralık 2022'de sona eren yıla ilişkin faaliyet raporunu vermiştir. Bilançodaki finansal bilgilere dayanarak, öz sermayeyi düşebilirsiniz. Sağlanan ayrıntılar aşağıdaki gibidir:
- Nakit tutar= 20,000,000
- Hesap alacakları = 30,000,000 ABD Doları
- Net mülk= 45,000,000
- Envanter = 10,000,000 ABD Doları
Toplam varlığı, hepsini toplayarak hesaplayabilirsiniz.
20,000,000 ABD Doları + 30,000,000 ABD Doları + 45,000,000 ABD Doları + 10,000,000 ABD Doları
Toplam Varlıklar = 105,000,000 $
- Toplam uzun vadeli borç = 7,000,000
- Toplam kısa vadeli borç = 5,000,000$
- Ödenecek hesaplar = 12,000,000
- Diğer kısa vadeli yükümlülükler = 8,000,000
Böylece toplam yükümlülüklerin hesaplanması
7000,000 + 5,000,000 $ +12,000,000 +8,000,000
Toplam yükümlülükler = 32,000,000 $
Bu nedenle, M Ltd'nin özkaynaklarını aşağıdaki formülü kullanarak hesaplayabilirsiniz:
= 105,000,000 ABD Doları - 32,000,000 ABD Doları
M Ltd'nin Öz Sermayesi = 73,000,000 $
Dolayısıyla bu, M Ltd'nin öz sermayesinin yıl sonu itibariyle 73,000,000$ olduğunu gösteriyor. Sağlıklı bir pozitif öz sermaye değeri, şirketin sürekliliğini teyit eden güçlü bir mali durumunu gösterir.
Finansal muhasebede finansal durum tablosu veya finansal durum tablosu olarak da adlandırılan bir bilanço. Tek mal sahipleri, iş ortaklıkları, şirketler, özel limited şirketler veya hükümetler veya kar amacı gütmeyen kuruluşlar gibi diğer kuruluşlar olsun, bir bireyin veya kuruluşun mali durumuna genel bir bakıştır.
Mali yılının sona ermesi, mülkiyet öz sermayesi, borçları ve varlıkları gibi belirli bir tarihi içerir. “bir şirketin finansal durumunun anlık görüntüsü” bilançodan sıklıkla söz edilir.
Bilanço, bir şirketin mali yılı boyunca yalnızca bir zaman dilimine ait olan dört temel mali tablodan yalnızca biridir.
Varlıklar tipik bir kurumsal bilançonun sol tarafındadır ve borçlar, sağ tarafta iki bileşenden (borçlar ve öz sermaye) oluşan finansmandır. Varlıklar genellikle ana kategorilerden başlayarak likidite sırasına göre bir listede bulunur. Borçlar varlıklardan sonra gelir.
Muhasebe denklemine göre, net değer, varlıkların toplamından eksi değere eşit olmalıdır. yükümlülükler. Bu fark, şirketin öz sermayesi, net varlıkları, net değeri veya sermayesi olarak adlandırılır. Varlıklar ve borçlarla birlikte bir şirketin bilançosunda görünür.
Öz Sermaye İçin Bilanço Kullanmanın Faydası
Bilançoların kritik belgeler olduğu açıktır, çünkü sizin gibi işletme sahiplerini şirketinizin mali durumu hakkında bilgilendirirler.
Birçok işletme sahibi, çok geç olana kadar şirketlerinin başının belada olduğunu fark edemez. Bunun nedeni, bazı işletme sahiplerinin bilançolarını incelememeleridir. Tipik olarak, işletmenizin varlıklarının yükümlülüklere oranı 1'e 1'den azsa, şirketiniz iflas etme tehlikesi altındadır ve finansal sağlığını iyileştirmek için bazı stratejik hamleler yapmanız gerekecektir.
Bilançolar da önemlidir, çünkü bu belgeler, işletmenizin ek kredi veya kredi almaya hak kazanıp kazanmadığını bankalara bildirir. Bilançolar, mevcut ve potansiyel yatırımcıların fonlarının nereye gideceğini ve gelecekte ne almayı bekleyebileceklerini daha iyi anlamalarına yardımcı olur.
Yatırımcılar, bir şirketin büyüyüp gelişeceğini ima ettiği için yüksek nakit varlığa sahip işletmeleri takdir eder. Ayrıca, şirketinizin mali tablosu hakkında yatırımcıları bilgilendirmek için öz sermayeyi de listeler.
Bilanço aynı zamanda bir işletmenin belirli bir tarihteki mali kayıtlarının bir anlık görüntüsüdür. Sahibinin öz sermayesinin toplamı, işletmenizin defter değeridir.
Hissedar özkaynak tablosu, bir firmanın borçlarını ve borçlarını ödedikten sonra değerini gösteren finansal bir belgedir. Hissedarlar da bir şirketin başarısından yararlandığından, hem ticari hem de kişisel refahı ifade eder. Hissedarların ilk yatırımlarına kıyasla yatırım getirisini ifade eder.
Ek olarak, müşterilere işin nasıl gittiği, bir hesap döneminde meydana gelen değişiklikler ve bilançonun belirli bir alanında içerdiği bilgiler hakkında görsel bir açıklama sağlar. Elbette, diğer hisse senedi hesaplarında herhangi bir değişiklik olursa, daha fazla detayın verilmesi gerektiğini unutmamak gerekir.
Özkaynak Tablosunun Önemi
İşletme sahiplerinin, firmalarını genişletmek veya maliyetleri düşürmek için daha fazla borç almak gibi bilinçli finansal kararlar almalarını sağlar. Yatırımcıların işinizle ilgilenmesine neden olur.
Hissedarlar, sahibinin şirketlerini etkin bir şekilde yönetip yönetmediğini belirlemek için kontrol edebilir. Eşitliğin azaldığını fark ederlerse, bir şeylerin yolunda gitmediğinin kanıtıdır.
Finansal olarak herhangi bir karar verme konumunda olup olmadığınızı belirlemek için kullanabilirsiniz. Bir banka kredisine ihtiyacınız olup olmadığını, işinizi satmanız gerekip gerekmediğini veya yatırımcıların sizinle olan anlaşmalarına devam etmeleri gerekip gerekmediğini bilmek oldukça önemlidir.
Hissedar Özkaynak Beyannamesi Neleri İçerir?
İşletmenin performansına genel bir bakış sağlayan dört bölüm, tipik olarak öz sermaye tablosunu oluşturur.
Birinci Bölümde Eşitlik. Hesap döneminin başında şirketin öz sermayesini ilk bölümde gösterir.
Bölüm 2: Bu bölüm, yıl içinde sahiplerin veya hissedarların şirkete yaptığı tüm yeni yatırımları listeler. Bu formül aynı zamanda net geliri de hesaba katar.
Üçüncü Bölüm: Yatırımcılara verilen tüm temettüler, net zararlarla birlikte burada mahsup edilir.
Bölüm 4'teki özsermaye bakiyesi Takip ettiğiniz dönem için, son sütunda biten özsermaye bakiyenizi görüntüler.
Hissedar özkaynak tablosunun başlığının ne olduğuna bir örnek, şirket adı, tablo başlığı ve hesap dönemidir.
İşletme sahipleri, sürecin çoğunu otomatikleştiren bir şablon veya muhasebe yazılımı olan Excel'i kullanarak, bilançoda görünecek somut bir hissedar öz sermaye beyanı hazırlayabilir. Bu nedenle, daha sonra bu finansal tabloları ararken herhangi bir yanlış anlamadan kaçınmalısınız.
Hissedar Özkaynaklarını Nasıl Hesaplarsınız?
Bilançoda bir şirketin aktif ve pasifleri sınıflandırıldığında, ikisinin toplamını düşerek özkaynaklarını hesaplayabilirsiniz. Hem dönen hem de duran varlıklar toplam varlık kategorisine dahil edilebilir.
3 Eşitlik Şekli Nedir?
- garanti
- Tercih Edilen Paylaşımlar
- Hisse senedi
2 Özsermaye Örneği Nelerdir?
- Tercih edilen stok
- Sermaye
- Sermaye fazlası
- Dağıtılmamış karlar
- Hazine hisse senedi
- Hisse senedi seçenekleri
- Yedekler
Sonuç
Herhangi bir raporlama tarihi itibariyle bir şirketin veya kuruluşun sağlığını değerlendirirken, öz sermaye değeri, sağlığın önemli bir göstergesidir. Herhangi bir şirketin öz sermayesi büyüyor olmalıdır.
Öte yandan düşen bir özsermaye değeri, kötü yönetimin bir göstergesidir ve şirketin çökmek üzere olduğunu gösterebilir. Hissedarlar tarafından tutulan öz sermaye, işin yaratıcıları tarafından yatırılan ilk sermayedir. Bu, hem başlangıç sermayesini hem de kuruluşundan bu yana şirkete kazanılan ve geri yatırılan tüm parayı içerir.
Sahipler işletmeye para yatırmaya devam ediyorsa, bu şirkete ne kadar önem verdiklerinin bir göstergesi olabilir.
FAQs
Şirketler neden tercihli hisse senedi çıkarır?
Şirketler, oy haklarından ödün vermeden öz sermaye fonu elde etmenin bir yolu olarak imtiyazlı hisse senedi sunar. Bu aynı zamanda düşmanca bir devralmayı önlemenin bir yolu olabilir. Bir imtiyazlı hisse, tahvillerin ve adi hisselerin bir melezidir.
Hissedarlar öz sermaye ile temettüler aynı mıdır?
Temettüler kendi başına öz sermayenin bir parçası olmasa da, nakit temettü ödemesi, bir şirketin bilançosunda öz sermayeyi düşürme etkisine sahiptir. Bunun nedeni, nakit temettülerin dağıtılmamış karlardan ödenmesi ve bu da daha sonra öz sermayeyi düşürmesidir.
Öz sermaye vergiye tabi midir?
Şirketten nakit alıp almadıklarına bakılmaksızın, hissedarlar karın kendilerine düşen kısmı üzerinden vergi ödemek zorundadır. Diyelim ki bir firma 20,000$ kar bildiriyor ve 10 eşit sahibi var. Her hissedar gelir vergisi olarak 2000 $ rapor etmeli ve ödemelidir.
{
“@bağlam”: “https://schema.org”,
“@type”: “SSSSayfası”,
“ana Varlık”: [
{
“@type”: “Soru”,
“name”: “Şirketler neden imtiyazlı hisse senedi çıkarır?
"
"kabul edilen cevap": {
"@cevabı yazın",
"metin": "
Şirketler, oy haklarından ödün vermeden öz sermaye fonu elde etmenin bir yolu olarak imtiyazlı hisse senedi sunar. Bu aynı zamanda düşmanca bir devralmayı önlemenin bir yolu olabilir. Bir imtiyazlı hisse, tahvillerin ve adi hisselerin bir melezidir.
"
}
}
, {
“@type”: “Soru”,
“name”: “Özkaynaklar temettülerle aynı mıdır?”,
"kabul edilen cevap": {
"@cevabı yazın",
"metin": "
Temettüler kendi başına öz sermayenin bir parçası olmasa da, nakit temettü ödemesi, bir şirketin bilançosunda öz sermayeyi düşürme etkisine sahiptir. Bunun nedeni, nakit temettülerin dağıtılmamış karlardan ödenmesi ve bu da daha sonra öz sermayeyi düşürmesidir.
"
}
}
, {
“@type”: “Soru”,
“name”: “Öz sermaye vergilendirilebilir mi?”,
"kabul edilen cevap": {
"@cevabı yazın",
"metin": "
Şirketten nakit alıp almadıklarına bakılmaksızın, hissedarlar karın kendilerine düşen kısmı üzerinden vergi ödemek zorundadır. Diyelim ki bir firma 20,000$ kar bildiriyor ve 10 eşit sahibi var. Her hissedar gelir vergisi olarak 2000 $ rapor etmeli ve ödemelidir.
"
}
}
] }
Referanslar
İlgili Makaleler
- LLC - LTD - INC
- Bilanço ve Kar ve Zarar Tablosu: İlişkiler ve Farklılıklar
- Öz Sermaye Çarpanı: Hesaplamalar, Formül ve Örnekler
- VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NELERDİR: Tanım, Farklar ve Örnekler
- Finansal Kaldıraç: Örneklerle (+ hızlı ipuçları) başlamanıza yardımcı olacak Basit Kılavuz
- SPY HOLDINGS: Anlamı, En İyi Holdingler, ETF ve Ağırlığa Göre
