İşletmeler, varlıklarının zaman içinde değerindeki azalmayı verimli bir şekilde izlemek için her mali yılda amortisman gideri olarak bilinen belirli bir tutarı tahsis eder. İşletmeler, varlıklarının aylık veya yıllık amortismanını titizlikle hesaba katmak için bu yöntemi kullanır. Bilanço, gelir tablosu ve nakit akış tablosu dahil olmak üzere mali tablolarının gerçek mali durumlarını doğru bir şekilde yansıtmasını sağlar. Eşi benzeri olmayan bir amortisman ödeneğinden yararlanmak için bir dizi kuralı izlemeli ve bu cazip vergi indirimi kriterleriyle eşleşen kesin varlıkları belirlemelisiniz. Bu yazıda, nitelikli mülkler için özel amortisman ödeneğini inceleyeceğim. Ayrıca, bu faydalı vergi teşviki için kriterlere uyan münferit kalemleri de özetleyeceğim. Öyleyse okumaya devam edin!
Özel Amortisman Karşılığı Nedir?
Özel amortisman indirimi (SDA) olarak bilinen son derece avantajlı vergi teşviki, işletmelerin ilk kullanım yılı boyunca özellikli varlıklarla ilgili giderlerin önemli bir bölümünü mahsup etmelerini sağlar. Ayrıca, işletmeler bu hükümden yararlanarak vergi yükümlülüklerini önemli ölçüde azaltabilir ve mali durumlarını iyileştirebilir. İşletmeler, özellikli bir varlığı kullanmaya başladıkları ilk yıl boyunca vergi yükümlülüklerini etkili bir şekilde en aza indirmek için özel amortisman ödeneğinden yararlanabilirler. Finansal yönetim alanında, şirketler tipik olarak varlıklarını amortismana tabi tutar ve zaman içinde değerlerini kademeli olarak azaltır.
Ayrıca, varlığın belirli türü ve amortismanını hesaplamak için kullanılan metodoloji dahil olmak üzere çeşitli faktörler bir varlığın amortisman oranını belirler. İşletmeler, bu cömert ödenekle, kullanımın ilk yılı boyunca uygun varlıklarla ilgili masrafların önemli bir bölümünü düşme fırsatına sahiptir. Bu hüküm, bir işletmenin vergi yükümlülüklerini etkili bir şekilde en aza indirir ve mevcut nakit akışını destekler. Doğrusal Amortisman Yöntemi (SDA), diğer tüm amortisman indirimlerinde olduğu gibi, bir şirketin genel birikmiş amortismanına katkıda bulunur.
Ayrıca şunu da okuyun: Amortisman: Tanımı, Nasıl Hesaplanacağı ve Nedenleri.
Özel Amortisman Nasıl Çalışır?
Özel amortisman, mülk sahiplerine ek bir ödenek sunan değerli bir hükümdür. Bireyler, Modifiye Hızlandırılmış Maliyet Geri Kazanım Sistemi (MACRS) yöntemi kapsamında, bir mülkü hizmete soktukları ve amortismana tabi tuttukları ilk yılda ek bir kesinti talep edebilirler. Bu avantajlı hüküm, mülk sahipleri için mali faydaları önemli ölçüde artırabilir ve onlara vergi indirimlerini en üst düzeye çıkarmak için avantajlı bir fırsat sunar. Bu ek ödeneğin otomatik olarak hesaplanması, belirtilen onay kutusunu işaretleyerek özel amortismanı devre dışı bırakmama kararınıza bağlıdır.
Özel Amortisman Karşılığını Anlamak
İstisnai amortisman ödeneği, nitelikli işletmelerin faaliyete geçirildiği yıl ilk yatırımın büyük bir bölümünü düşürmesine olanak tanır. İşletmeler için yeni makine ve aletler de teşvik edildi. Kesintiye tabi varlıkların yüzdesi, çalışma süresine göre değişir. Özel amortisman ödeneğinin uygulanabilmesi için mülkün belirli kriterleri karşılaması gerekir. Bilgisayar yazılımları, kullanım ömrü 20 yıl veya daha az olan donanımlar ve nitelikli iyileştirme özelliği (özellikle konut dışı yapılardaki bazı iç mekan değişiklikleri) genellikle uygun ürünlerdir. 27 Eylül 2017'den sonra ve 1 Ocak 2023 veya 2024'ten önce hizmete özel uzun vadeli operasyonel mülk ve uçakların satın alınması ve hizmete alınması gerekmektedir. 2017 Vergi Kesintileri ve İşler Yasası, %100 daha fazla özel amortisman alınmasını mümkün kılmıştır. Bazı ikinci el varlıkları özel amortisman ödeneği için uygun hale getirdi.
Sonuç olarak, 27 Eylül 2017'den sonra ancak 1 Ocak 2023'ten önce hizmete giren özellikli varlıklar %100 amortisman için uygundur. İstisnai amortisman indiriminden yararlanmanın kuralları vardır. Bir ortaklıkta veya kısa bir vergi yılında kullanılan mülkler uygun olmayabilirken, çoğunlukla Amerika Birleşik Devletleri dışında kullanılan mülkler hiç uygun olmayabilir. Bir şirket bir varlığı çok erken elden çıkarırsa veya kullanmayı bırakırsa yeniden ele geçirme kuralları geçerli olabilir. Şirket, önceki yıllara ait istisnai amortisman karşılıklarının bir kısmını geri almalıdır. Belirli bir amortisman ödeneği, işletmeleri makine ve diğer sermaye varlıklarını satın almaya teşvik ederek, giderleri daha hızlı bir şekilde yazmalarına ve daha az vergi ödemelerine olanak tanır.
Neler Özel Amortisman Ödeneği İçin Uygundur?
Özel amortisman limiti, kriterlere uyan hem yeni hem de kullanılmış mülk için geçerlidir. Bu kategori yazılım, su şirketi mülkü ve nitelikli ilerleme mülkünü kapsar. Bu hüküm, bir şirketin vergiye tabi gelirini önemli ölçüde azaltabilir ve onlara para kazandırabilir. Sonuç olarak, işletmelerin bu faydalı amortisman kısıtlamasına hak kazanabilmeleri için varlıklarını dikkatle incelemeleri gerekir. Bir firma çok çeşitli fiziksel varlıklar gerektirir. Günlük ofis işleri bilgisayarlar, yazıcılar ve koltuklar gerektirir. Üretim ve tarım ekipmanları da kurumsal prosedürleri hızlandırır. Buna araba ve kamyon gibi iş araçları da dahildir. Ticari depolama tesisleri ve mağazalar, dokunulabilir öğelerin ek örnekleridir. Son olarak, bu kategori dokunabileceğiniz diğer tüm iş nesnelerini içerir.
Hazır yazılım, çeşitli endüstrilerde ve işletmelerde kullanışlıdır. Bu yazılım, işletmelerin ihtiyaçlarını karşılar ve satın alması ve kurması kolaydır. Bu kategori, belirli bir amaca uyacak şekilde tasarlanmış yazılımları kapsamaz. QIP'ler, ev olmayan binaların iç mekan modifikasyonlarıdır. Bu değişiklikler, yapı bir süre çalıştıktan sonra yapılır. QIP, yükseltmeleri ve genişletmeleri kapsamaz. Kalite Geliştirme Programı (QIP), bir konumun nasıl ve ne kadar iyi çalıştığını iyileştirmek için iyileştirmeler yapar. İç mekan aydınlatması, HVAC ve güvenlik yükseltildi.
Bu modifikasyonlar şirketlerin görünümünü iyileştirebilir, enerji kullanımını azaltabilir, hava kalitesini iyileştirebilir ve onları daha güvenli hale getirebilir. QIP, bir konumun kalitesini ve performansını iyileştirmek için en son teknolojileri kullanır, bu da onu kiracılar ve misafirler için daha keyifli hale getirir. QIP'ler, yasadaki bir düzenleme hatası nedeniyle bonus amortisman için uygun değildi. 2021 Konsolide Ödenek Yasası, bu hatayı düzelten teknik bir değişiklik yaptı. QIP artık bonus amortisman için uygun değildir.
Şunları görmek isteyebilirsiniz: BONUS Amortisman: 2023 için Tanım, Örnek ve Oran
Bölüm 179 Ödeneği nedir?
Saygın IRS Vergi Kanunu'nun 179. Bölümü, işletmelerin önemli bir zarar yazmasından yararlanmaları için dikkate değer bir fırsat sunuyor. İşletmeler, herhangi bir uygun yazılım veya donanım parçasını satın alındığı yılda satın alma maliyetini tamamen düşebilir. İşletmeler, Bölüm 179'dan yararlanarak vergiye tabi gelirlerini önemli ölçüde azaltabilir ve mali durumlarını optimize edebilir.
Özel Amortisman ve Bölüm 179
Amortisman genellikle, amortisman ikramiyesi ve Bölüm 179 kesintileri gibi vergi avantajlarıyla ilişkilendirilir. Vergi mükellefi, kalemi zamanın yarısından fazlasında ticari amaçlarla kullanırsa, Bölüm 179 uyarınca amortisman giderini talep edebilir. Şirketler, cari vergi yılında satın alınan ve kullanılan yeni varlıkların maliyetinin bir kısmını düşebilir ve bu da vergi tasarrufu sağlar. Bonus amortismanla karşılaştırıldığında, Bölüm 179'da daha az katı zamanlama sınırlaması vardır. Bölüm 179, vergi mükelleflerinin uygun varlıkların tam maliyetini daha sonraki bir yıla kadar ertelemelerine veya bu yıl kısmi bir kesinti talep etmelerine izin verir. Bonus amortisman, taşta izin verilen maksimum amortismanı belirler.
Öte yandan işletmeler, daha büyük yatırımlarda hızlandırılmış amortisman için uygun olabilir. İlave amortismanın fiyat sınırlaması yoktur; Dilerseniz tek bir kalemin tüm maliyetini tek bir yılda düşebilirsiniz. Buna karşılık, 1,080,000'de Bölüm 179 için maksimum 2022 $ kesinti yaptık (2,700,000 $' lık sermaye ekipmanı harcamalarına dayalı olarak). Farklı vergi programları, farklı vergi mükelleflerine hitap etmektedir. Bazıları Bölüm 179'a uygun olsa da, tüm mülk iyileştirmeleri bonus amortisman için uygun değildir. Bonus amortisman ise, Bölüm 179 kesintilerinden farklı olarak, işletmeler için yıllık gelir limitlerine tabi değildir. Aynı vergi yılında, Bölüm 179'u ve amortisman indirimlerini talep edebilirsiniz.
AMT Özel Amortisman Karşılığı nedir?
Genel olarak AMT prim amortismanı olarak adlandırılan Alternatif Asgari Vergi (AMT) özel amortisman ödeneği, yeni ekipman ve diğer sermaye varlıklarına ticari yatırımları teşvik etmeyi amaçlayan kazançlı bir vergi teşviki olarak hizmet eder. Vergi kanunu, özellikle alternatif asgari vergi kapsamına giren işletmelere hitap eden benzersiz bir hüküm içermektedir. Bu hüküm, firmaların hizmete girdikleri yılda uygun varlık giderlerinin bir yüzdesini indirim yapmalarına olanak tanır.
Bu alternatif, işletmelerin bu varlıkları uzun bir süre boyunca amorti etmeye yönelik geleneksel yöntemden vazgeçmelerine olanak tanır. Gayrimenkulün türü ve hizmet yılı, amortisman yüzdesini belirler. AMT özel amortisman ödeneğinin temel amacı, işletmelere gelişmiş bir vergi tasarrufu yolu sağlamak ve böylece nakit akışlarını desteklemektir. Bu vergi teşviki ile ilgili belirli düzenlemeler ve kısıtlamalar olduğunu kabul etmek çok önemlidir. Bu nedenle işletmeler, uygunluklarını belirlemek ve bu indirimden nasıl etkili bir şekilde yararlanacaklarına dair kapsamlı bir anlayış kazanmak için kalifiye bir vergi uzmanından rehberlik almalıdır.
Özel Amortisman Karşılığı İçin Ne Girmeliyim?
Özel amortisman ödeneğini hizmetinizin ilk yılında aldıysanız, önceki Özel Amortisman bölümünde talep edilen özel veya “bonus” amortisman miktarını tam olarak belirtmeniz gerekir. Önceki yılın vergi beyannamesi Amortisman Tablosunun Bonus Amortisman sütunu ilgili tutarı içerir.
Özel Amortisman Karşılığı Nasıl Hesaplanır?
Ödenek, uygun oranın tamamını, tam %100'ü oluşturduğundan, mülkün temel taşı olmuştur. Kısaca, özellikle uğurlu tarih olan 1 Ocak 2023'te, şüphesiz belli bir düzeyde matematiksel hüner devreye girecektir. Özel amortisman karşılığı, bu yüzde uygun görüldüğünden varlığın değiştirilmiş esasının 0.8 ile çarpılmasıyla hesaplanır.
Özel Amortisman İndirimi Listelenen Gayrimenkul Nedir?
İstisnai amortisman muafiyeti, yalnızca mülk kullanımının ilk yılında geçerlidir. Karşılık, Bölüm 179 gider kesintisinden sonra ve MACRS amortismanından önce değerli bir kesintidir.
Amortisman Ödeneği Ne Olarak Bilinir?
Sermaye ödeneği, bir işletmenin sermaye yatırım harcamalarının yıllık amortismanıdır. Bu, şirketlerin uzun vadeli büyüme ve gelişmeleri için fon tahsis etmelerine olanak tanır. Bu ödenekler bazen amortisman ödenekleri olarak bilinir.
179. Bölüm Örneği Nedir?
Kesintiden yararlanmak için, Bölüm 179'da belirtilen yönergelere uymanız zorunludur. Bu kurallar, varlığı ticari faaliyetlerinizde kullanmaya başlamanız gerektiğini şart koşar. Bunu yaparak, bu avantajlı kesintiden yararlanabileceksiniz. Aralık 2022'de değerli bir ekipman satın aldığınızı ancak bunun kullanımını bir sonraki yıl olan 2023'e ertelediğinizi varsayalım. Böyle bir senaryoda, bu varlık için Bölüm 2023 indirimini talep etmek için sabırlı olmanız ve 179 vergi beyannamenize kadar beklemeniz gerektiğini unutmayın.
Bölüm 179 Amortismanını Nasıl Hesaplarım?
Ekipmanın maliyetinin ticari kullanımla çarpılması, Bölüm 179 rakamını verir. İşletmeler, bu basit tekniği kullanarak Bölüm 179'un izin verilen ekipman maliyetini hesaplayabilir.
Takeaway
Özel amortisman ödeneği, işletmelerin onları makine ve bilgisayar gibi varlıkları satın almaya ikna etmek için kullanabilecekleri bir vergi indirimidir. Bir şirket, kullanımın ilk yılında bir varlığın satın alma fiyatının daha yüksek bir miktarını düşebilir ve bu da vergi yükünü önemli ölçüde azaltabilir. Ancak işletmeler, özel amortisman ödeneğine hak kazanıp kazanmadıklarını, ne kadar bir kesinti bekleyebileceklerini ve geçerli tüm düzenleme ve sınırlamalara uygunluğu nasıl sağlayacaklarını belirlemek için bir vergi uzmanına danışmalıdır.
Referanslar
- finansalfalconet.com
- öğren.roofstock.com
- investtopedia.com
İlgili Mesajlar
- EVDEN ÇALIŞMA: Nasıl Yapılır ve İş Fikirleri
- ÇOCUK İZİNLERİ: Çocuklara Harçlık Verilmeli mi?
- KİRACI İYİLEŞTİRME: Nedir, Örnekler ve Bilmeniz Gereken Her Şey
- BONUS Amortisman: 2023 için Tanım, Örnek ve Oran
- Amortisman: Tanımı, Nasıl Hesaplanacağı ve Nedenleri.
- Size İlham Verecek 40+ Motive Edici İş Sözü
