İç Gelir Servisi'ne (IRS) göre, Amerika Birleşik Devletleri'nde 25.5 milyondan fazla şahıs şirketi var ve bu da onu en yaygın işletme mülkiyeti haline getiriyor. Bunun arkasında bir mantık vardır: Şahıs işletmesi, küçük bir işletmeyi yönetmenin basit bir yoludur, çünkü başlamak için herhangi bir evrak işi gerektirmez. Bu nedenle, yeni işletme sahiplerinin çoğu tek mal sahipleri olarak başlar. Birçok solo sahip, sonunda sorumluluk koruması için bir limited şirket (LLC) oluşturur. Bir LLC ile kişisel sorumluluğunuz en aza indirilir ve bazı küçük işletme sahiplerinin daha kolay dinlenmesini sağlar. Ancak, limited şirkete dönüşmek, vergi yükümlülüklerinizi potansiyel olarak etkileyebilir. Bu makale, LLC çevrimiçi iş ortaklığı için geliri olmayan işletme vergilerini dosyalamak için çeşitli gereksinimleri tartışacaktır.
LLC Nedir?
Bir limited şirket (LLC), "üyeler" olarak bilinen bir veya daha fazla sahibi olabilen bir tür tüzel kişiliktir. Bir LLC'nin üyeleri normalde eşit olarak şirket yönetimi, “yönetici yönetimi” olarak bilinen alternatif bir yapı seçmedikçe.
LLC'lerin önemli bir özelliği, tüm LLC sahiplerini ticari borçlar ve talepler için kişisel sorumluluktan koruyan “sınırlı sorumluluk”tur. Bu, firma bir tedarikçi, borç veren veya ev sahibi gibi bir alacaklıya ödeme yapamazsa, alacaklının bir LLC üyesinin evine, arabasına veya diğer kişisel mülküne yasal olarak el koyamayacağı anlamına gelir. Şirket borçlarını ödemek için yalnızca LLC varlıklarının kullanılması nedeniyle, LLC sahipleri yalnızca LLC'ye yatırdıkları parayı kaybetme riskiyle karşı karşıyadır.
Ek olarak, vergi nedenleriyle bir LLC, sahiplerinden bağımsız olarak kabul edilmez. Bunun yerine, bir ortaklık veya şahıs şirketi gibi IRS tarafından tanımlandığı şekliyle bir "geçişli varlık"tır. Bu, işletme gelirinin, kazanç veya kayıp paylarını bireysel vergi beyannamelerinde beyan eden LLC üyelerine iletildiği anlamına gelir.
LLC Gelir Vergilerini Nasıl Öder?
Çok çeşitli işletme vergileri, LLC sahiplerinin sorumluluğunda olabilir. İşletme sahiplerinin çoğunluğu için federal, eyalet ve yerel gelir vergileri en büyük mali yükü temsil eder. Dosyalama ve ödeme yönteminiz Gelir vergileri (çevrimiçi), LLC'nizin tek bir sahibi (tek üyeli LLC) veya çok sayıda sahibi (çok üyeli LLC) (çok üyeli bir LLC) olup olmadığına bağlıdır.
#1. Tek Üyeli LLC'ler için Gelir Vergileri
Federal gelir vergisi amaçları için, IRS, tek üyeli bir LLC'yi varsayılan olarak dikkate alınmayan bir kuruluş olarak sınıflandırır. Göre Vincent Porter, MyTexasCPA'nın CPA'sı, "göz ardı edilen bir kuruluş", LLC'nin çevrimdışı veya çevrimiçi olarak gelir ve giderleri bildirmek için ayrı bir gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekmediği anlamına gelir. Üyenin gelir ve giderleri doğrudan vergi beyannamesinde bildirilecektir.”
Başka bir deyişle, bir LLC'nin tek sahibi olarak, şirket gelirini ve maliyetlerini, tıpkı tek bir mal sahibinin yapacağı gibi, Form 1040'ın C Çizelgesi'ne kaydedeceksiniz. çıkarıldıktan sonra ise işletme giderleri, LLC yıl için bir kar elde ederse, mal sahibi IRS vergilerini kişisel gelir vergisi oranlarına borçlu olacaktır. LLC yıl boyunca zarara çalışırsa, mal sahibi zararları kişisel gelirinden düşebilir.
#2. Çok Üyeli LLC'ler için Gelir Vergileri
Federal gelir vergisi amaçları için, çok üyeli LLC'ler, geçişli kuruluşlar olarak kabul edilir. Tek üyeli LLC'de olduğu gibi, bu, LLC'nin kendi vergilerini ödemediği anlamına gelir. Bunun yerine, her üye, mülkiyet paylarına göre işletmenin geliri üzerinden vergi öder. Bu nedenle, LLC vergi oranı, her üyenin bireysel gelir vergisi dilimine karşılık gelir.
Örneğin, bir LLC'nin iki üyesinin mülkiyeti 50-50 oranında bölünmüşse, her sahip, işletmenin gelirinin yarısı üzerinden vergi ödemekten sorumludur. Her üye ayrıca LLC'nin uygun olduğu vergi indirimlerinin, vergi kredilerinin ve kayıpların yarısını talep edebilir. Bu vergi biçimi, esasen bir ortaklıkla aynı işlevi görür.
#3. LLC'niz için Kurumlar Vergisi Durumunu Seçme
LLC'ler için varsayılan gelir vergisi yasaları şimdiye kadar açıklanmıştır, ancak işler daha karmaşık hale gelebilir. Bir LLC'nin üyeleri, işletmenin bir C-şirketi veya bir S-şirketi olarak vergilendirilmesini seçebilir. LLC'nin işletme sözleşmesinde gerekli oylama mekanizması ve rıza belirtilecektir.
LLC'niz, IRS Form 8832'yi doldurarak C-şirketi olmayı seçebilir. (eyaletiniz vergi durumundaki bir değişiklik için ek formlar da isteyebilir). Bu değişikliği yaparsanız, LLC'niz yüzde 21'lik federal kurumlar vergisi oranından sorumlu olacaktır. LLC vergilerinizi çevrimiçi olarak dosyalamak için Form 1120, ABD Kurumlar Gelir Vergisi Beyannamesi'ni kullanmanız gerekir. Ayrıca, işletmenizin bulunduğu yere göre eyalet ve yerel kurumlar vergilerini de ödemeniz gerekir.
Vergileri Çevrimiçi Tek Üyeli LLC Olarak Dosyalama
LLC'nizin tek üyesiyseniz, IRS sizi vergi açısından dikkate alınmayan bir kuruluş olarak sınıflandırır (aksini seçmediğiniz sürece). Bu nedenle, vergi durumunuz bir şahıs şirketininkine benzeyecektir (yani işletme, sahibinden ayrı olarak vergilendirilmeyecektir). Kar ve zarar sahibine aittir.
Vergileri tek üyeli bir LLC olarak dosyalamak ve ödemek için, Çizelge C'yi bireysel gelir vergisi beyannamenize eklemelisiniz. Çizelge C'de işletmenizin gelir ve maliyetlerini listeleyeceksiniz. Bu miktar daha sonra Form 1040, Bireysel Gelir Vergisi Beyannamesi'nde gelir veya kayıp olacaktır.
LLC'niz kiralık mülklere sahipse, bilgiler Çizelge C'de değil, Çizelge E'nin I. Bölümünde sağlanmalıdır.
Çok Üyeli LLC Olarak Nasıl Dosyalanır
LLC'ye birden fazla kişi sahipse, vergi amaçlı bir ortaklıktır. Dosyalama, çok üyeli bir LLC için tek üyeli bir LLC'ye göre biraz daha karmaşıktır. Form 1065, limited şirket bir Ortaklık Bilgi İadesi doldurmalıdır. Ek olarak, LLC'nin her üyesine, her bir ortağın gelir, kesinti ve kredi paylarını ayrıntılandıran bir Program K-1 vermelidir.
K-1'inizdeki bilgileri, Form 1040'ınızdaki Çizelge E'nin II. Bölümüne ekleyin.
Form 1065 ve Çizelge K-1 için son tarih 15 Mart'tır. Bu bilgilerin Form 1040 ve Çizelge E'de sunulması için son tarih 15 Nisan'dır.
Bir LLC Kişisel Vergilerimi Nasıl Etkiler?
LLC kuruluşu, bu ayrım nedeniyle IRS tarafından sahibinden farklı olarak tanınmamaktadır. Bu, LLC'nin çoğu durumda kişisel vergi beyannamelerinizle birlikte şirket vergi bilgilerini Çizelge C'de sunacağını gösterir. Özünde bu, LLC'nin kendi işletme vergilerini ödemeyeceği anlamına gelir. Girişimlerinizden elde edilen kar veya zarar da dahil olmak üzere diğer gelirleriniz, geri kalan gelirinizle birlikte Form 1040'ta yer alır.
Kendime LLC'den Maaş Ödemeli miyim?
Devam edip kendime maaş vermeli miyim? Limited şirketinizin tek üyesi iseniz, çekiliş veya dağıtım yapmanız gerekecektir. Bir çalışan olarak kendinize bir ücret ödemeniz gerekli değildir. Limited şirketiniz bir ortaklık şeklinde yapılandırıldığı sürece, çok üyeli bir LLC'ye üye olsanız bile çekiliş yaparak kendi ödemenizi yapabilirsiniz.
Bir LLC'den Kendimi Nasıl Geri Ödeyebilirim?
Şahıs şirketi olarak veya bir LLC'nin tek üyesi olarak faaliyet gösteriyorsam, kendimi nasıl geri ödeyebilirim? Şahıs şirketi veya dikkate alınmayan bir işletme (tek üyeli bir limited şirket gibi) ile uğraşırken, resmi bir geri ödeme politikası gerekli değildir. Vergilerinizi beyan ettiğinizde, işletmenizle ilgili bir maliyet yüzdesi için kesinti talep etmek için yapmanız gereken tek şey Çizelge C'yi kullanmaktır.
LLC Ortaklığı için İşletme Vergileri Nasıl Dosyalanır
Ortaklıklar muaftır Federal gelir vergisi yasa. Bunun yerine, ortaklığın gelirleri, zararları, kesintileri ve alacakları, bireysel gelir vergisi beyannamelerinin bir parçası olarak bu tutarlar üzerinden vergi bildiren ve ödeyen ortaklara aktarılır. Bir LLC iş ortaklığı vergilendirilmese bile, gelirleri veya maliyetleri olmadığı sürece yıllık vergi beyannamesi vermeleri gerekir.
LLC iş ortaklığınız için vergi dosyasını çevrimiçi veya çevrimdışı olarak göndermek için yapmanız gereken beş prosedür.
#1. Form 1065'i hazırlayın, ABD Ortaklık Gelirinin İadesi
Her LLC iş ortaklığı, İç Gelir Servisi ile Form 1065'te bir federal ortaklık vergi beyannamesi sunmalıdır. Bu formda, ortaklığın tüm gelirini veya kaybını bildireceksiniz.
Maaş, garantili ortak ödemeleri, kira, onarımlar, vergiler, amortisman ve çalışanlara sağlanan fayda programları dahil olmak üzere kesintileri detaylandıracaksınız. Ortaklığınızın olağan ticari geliri, tüm geliri eksi kesintileridir.
Ayrıca birden çok Form 1065 programını tamamlamanız gerekir. B Programı, ortak kategorileri, şirket hisselerinin mülkiyeti ve dağıtım yöntemleri dahil olmak üzere ortaklığınız hakkında bir dizi soru içerir.
Çizelge K, hissedar K-1 formlarını oluşturmak için kullanılan gelir ve maliyetlerin bir listesidir. Bilanço L Programındadır. Bazı ortaklıklar ayrıca M-1, M-2 ve/veya M-3 programlarını da tamamlamalıdır.
#2. Program K-1'i hazırlayın
Genel olarak, ortaklıklar, vergi yılı boyunca herhangi bir noktada ortak olan her kişi için ek olarak federal bir Plan K-1, Ortağın Gelir Payı, Kesintiler, Krediler vb. sunmalıdır.
K-1 formunda, ortağın adı, adresi ve kazanç, zarar, sermaye ve yükümlülüklerdeki yüzde payı listede bulunur. Bir sonraki ayrıntılı detay, ortağın olağan ticari gelir veya zarar, kira geliri veya kaybı ve faiz gelirindeki payıdır. Aynı zamanda, ortağın serbest meslekten elde ettiği geliri, kredileri ve dağıtımlarını da kapsar.
#3. Dosya Formu 1065 ve K-1 Formlarının Kopyaları
Ortaklıklar, Form 1 ile birlikte K-1065 belgelerini sunmalıdır. Form 1065 son teslim tarihi 15 Mart'tır.
Ortaklıkların çoğu, formları elektronik veya posta yoluyla gönderebilir.
#4. Eyalet Vergi Beyannamelerini Dosyalayın
Eyaletiniz, ortaklıkların eyalet vergi beyannamesi vermesini zorunlu kılabilir. Ortaklıklar, eyalete bağlı olarak franchise, tüketim vergisi veya satış vergileri ödemek olabilir. Eyaletinizin gelir departmanının web sitesinde, eyaletin vergi beyannamesi gerekliliklerini bulabilirsiniz.
#5. Kişisel Vergi Beyannamelerini Dosyalayın
Genel veya sınırlı bir ortaksanız, ortaklığın gelir veya kaybındaki payınızı federal gelir vergisi beyannamenize kaydetmelisiniz. Ortaklık tarafından sağlanan Program K-1 gerekli bilgileri içerecektir.
Ayrıca, genel bir ortaksanız, ortaklık geliriniz genellikle serbest meslek geliri olarak kabul edilir. Bu bilgileri kişisel vergi beyannamenize dahil edecek ve serbest meslek vergisini hesaplamak için SE Formunu kullanacaksınız.
IRS, LLC Üyelerinin Maaş Almasına İzin Veriyor mu?
LLC'nizin üyeleri, işletme varsayılan düzenlemelere göre vergilendirilirse, çalışan olarak kabul edilemez ve ücret alamazlar. Bununla birlikte, LLC'nin bir şirket olarak vergilendirilmesini tercih ederseniz, LLC için aktif olarak çalışan LLC üyeleri çalışan olarak kabul edilebilir ve onlara maaş ödenebilir. Bu, yalnızca LLC'nin bir şirket olarak değerlendirilmesini istiyorsanız geçerlidir.
LLC İçin Giderleri Ne Kadar Geri Talep Edebilirsiniz?
İş hayatındaki ilk yıllarında, LLC'ler işi yürütmekle ilgili maliyetlerin bir kısmını düşebilir. İlk yılın maliyetleri ilk vergi yılında düşülmezse, sonraki 180 ay boyunca maliyeti amorti etme seçeneği mevcuttur. İç Gelir Servisi, bir limited şirket kurmayla ilgili bir maliyetin düşülüp düşülemeyeceğine karar veren kurumdur.
İşletme Sahipleri Kendilerine Nasıl Ödeme Yapar?
Şahıs veya ortak olarak faaliyet gösterirken, işletme sahipleri şirketten para çekerek kolayca kendi ödemelerini yapabilirler. Yıl sonunda, bu kişisel çekimler kârın hesaplanmasına dahil edilir ve vergiye tabidir. Yıl boyunca, kazancınızın bir kısmını çek hesabınızdan ayrı bir tasarruf hesabına aktarın, böylece vadesi geldiğinde vergi faturasını ödemek için gerekli paraya sahip olursunuz.
LLC'ler Buna Değer mi?
Bir limited şirket (LLC) oluşumu, küçük ve orta ölçekli işletme sahiplerinin çoğuna önemli avantajlar sağlar. Bir şirket bir LLC olarak tescil edildiğinde ve işletildiğinde, sahipler, genellikle çeşitli diğer ticari yapılar arasında dağılmış olan bir dizi avantajdan yararlanır. Bu avantajlar, kişisel varlıkları için yasal koruma, güvenilirlik ve ek faydaların uzun bir listesini içerir.
Geliri Olmayan LLC İçin Vergiler Nasıl Dosyalanır
Gelir, kesintiler ve krediler dahil olmak üzere bir ticari faaliyet olduğunda her zaman LLC vergilerini göndermelisiniz. Herhangi bir şirket faaliyetinin olmaması durumunda, federal vergi beyannamenizi tamamlamaktan muaf olabilirsiniz. Ancak gelir elde ediyorsanız, kişisel vergi beyannamenizi vermeniz gerekir.
LLC'nizin nasıl vergilendirildiğine bağlı olarak, geliriniz olmamasına rağmen kanunen işletme vergileri vermeye zorlanabilirsiniz. LLC'lerin çeşitli şekillerde olma seçeneği vardır ve her vergilendirme durumunun kendi dosyalama gereksinimleri vardır.
Devlet vergi beyannameleri ihmal edilmemelidir. İşletmeler eyalet düzeyinde kayıtlı olduğundan, federal olarak başvuru yapmaktan muaf olsanız bile eyalet iadesi yapmak zorunda kalabilirsiniz. Eyalet vergi beyannamesi bilgileri, eyaletinizin vergi dairesinin web sitesinde mevcuttur.
LLC'nizin vergi sınıflandırması ne olursa olsun, zararda çalışmak veya gelirinizin olmaması, vergi beyannamesi vermenizi engellemez. Masrafları olan ancak geliri olmayan bir limited şirketin vergi vermesi kanunen önemlidir. Net işletme zararı indirimi yoluyla, geliri olmayan ancak indirilebilir giderleri olmayan LLC'ler gelecekteki kişisel gelir veya kurumsal geliri dengeleyebilir.
Şirketinizin kesintileri ve kredileri gelirlerini iptal ederse, yani başabaş noktasına ulaştıysa, faaliyeti bildirmek için yine de bir LLC vergi beyannamesi vermelisiniz.
Özetle, işletmeniz gelir elde ettiğinde LLC vergilerini göndermelisiniz. Satışlardan veya kredilerden veya bir kesinti veya vergi kredisi için uygun olup olmadığı. Yıllık iş iadelerini doldurarak, İç Gelir Servisi'nin dosyalamadığınız için sizi cezalandırmasını önlemiş olursunuz. Sürekli olarak vergi beyannamesi vermediğinizde, işinizi bir hobi gibi görme riskini de taşırsınız.
LLC Vergilerimi Ayrı Ayrı Dosyalayabilir miyim?
LLC bir işletme olduğundan, vergileri kişisel vergi beyannamenizden ayrı olarak dosyalayabilir misiniz? Evet ve hayır cevaptır. LLC'nizin vergi yapısına bağlıdır. Geçişli kuruluşlar, tek üyeli LLC'leri, ortaklıkları ve S şirketlerini içerir. Bu, tüm kazanç ve kayıpların vergi beyannamenizde olduğu anlamına gelir.
Ancak, bir ortaklık veya S şirketi olarak vergilendiriliyorsanız, iki rapor sunmalı ve LLC'nin gelir ve kayıplarını kişisel 1040 vergi beyannamenize eklemelisiniz.
C şirketi olarak vergilendirilmeyi seçerseniz, ayrı bir vergi beyannamesi vereceksiniz, şirket geliri ve kayıplar kişisel vergi beyannamenize geçmez.
FAQs
Daha iyi LLC veya şahıs şirketi nedir?
Küçük, düşük kârlı, düşük riskli işletmeler için şahıs şirketi avantajlıdır. Şahıs işletmesi varlık koruması sağlamaz. Bir LLC, kişisel varlıklarını koruduğu için küçük işletme sahiplerinin çoğu için ideal bir seçenektir.
İşsiz bir LLC'niz olabilir mi?
Eyaletlerin çoğunda, bir LLC'yi dahil etmek bir işletme lisansı gerektirmez; yine de, eyaletinizin kurallarına uymalısınız. Bir limited şirket devlete kaydolmalı ve gerekli evrakları sunmalıdır.
Bir LLC'nin vergi avantajları nelerdir?
Bir limited şirket aracılığıyla bir iş yürütmenin en önemli finansal faydalarından biri, iki kez vergi ödemekten kaçınma olasılığıdır.
İlgili Makaleler
