Limited şirket nispeten yeni bir ticari işletme türü olduğundan, vergi sınıflandırmaları mevcut işletmelerle aynıdır. Bu, LLC sahiplerinin işletmelerini vergi amaçları için farklı şekilde yapılandırma seçeneğine sahip oldukları anlamına gelir. İşinizi düzenleme şeklinizin yasal ve vergisel sonuçları vardır. İç Gelir Kanunu (IRC) ve eyalet kodları, tek mülkiyeti, ortaklıkları ve şirketleri yerleşik iş oluşumları olarak tanırken, bazı eyaletler alternatif bir iş yapısı olarak limited şirketleri de onaylamıştır. İç Gelir Kodunda LLC sınıflandırma vergisine ilişkin bir hüküm bulunmadığından, firma, tanınan işletme oluşumlarından biri olarak muamele görmeyi seçebilir. Ayrıca W-9 federal vergi sınıflandırmasını ve neden buna ihtiyacınız olduğunu da bu makalede açıkladık. Tam bilgi edinmek için okumaya devam edin.
Bir LLC'nin Vergi Sınıflandırması?
Varsayılan olarak, tek üyeli bir LLC, sahibinden bağımsız bir işletmedir (şahıs şirketi). Ancak birden fazla sahibi olan firmalar ortaklık vergisi gibidir.
Mülkiyet yapısına ve şekline bağlı olarak, bir LLC'nin gelir vergisi yükümlülükleri değişiklik gösterir. Limited şirket sahibine üye denir. Bir limited şirketin yalnızca bir üyesi varsa, tek üyeli bir LLC'dir. LLC ayrıca şirketler, S-Corporations, tröstler ve diğer LLC'ler tarafından da oluşturulabilir.
LLC'ler vergi amaçlı "geçiş" kuruluşlardır; bu, şu anlama gelir: Iş geliri ve kayıplar her üyenin kişisel vergi beyannamesine bağlıdır.
Bir LLC Hangi Vergileri Öder?
Bir limited şirketin ödediği vergiler, şirket biçimine bağlıdır.
#1. Şahıs Şirketi
LLC'nin vergi amaçlı olması durumunda, tek mal sahibi olarak, IRS onu dikkate alınmayan bir kuruluş olarak değerlendirir. Göz ardı edilen bir kuruluş, yasal ve sorumluluk amaçlarıyla sahibinden ayrı olarak faaliyet gösteren, ancak vergi amaçlı olmayan bir işletme türüdür.
Bu, LLC'nin vergi yükümlülüklerinin mal sahibinin kişisel vergi yükümlülüklerine eklendiği anlamına gelir. Bu, LLC'nin sahibiyle aynı şekilde muamele gördüğü anlamına gelir. LLC'nin eylemleri, sahibinin bireysel vergi beyannamesinin C Programındadır.
#2. ortaklık
LLC'nin birçok üyesi varsa, varsayılan olarak bir ortaklıktır. Tek bir mülk sahibinin vergilendirilmesine benzer şekilde, çok üyeli bir LLC'nin maruz kaldığı vergiler doğrudan işletmenin ortaklarına geçecektir. Bu, tüm sahiplerin kişisel vergi beyannameleri üzerinden vergi bildireceği ve LLC'nin kar ve zararları üzerinde olacağı anlamına gelir.
Form 1065, ortaklar tarafından ortaklığın genel gelir ve zararlarını bildirmek için kullanılır. Ek olarak, her üye, ortaklığın kâr veya zararındaki payını açıklamak için bir Çizelge K-1 alır. Bu form üyenin bireysel vergi beyannamesi ile birliktedir.
#3. S şirketi
İşletmeler vergi amaçları için şirket olmayı seçebilirler. Bir LLC'nin üyeleri, işletmenin bir S Şirketi olarak vergilendirilmesine karar vermişse, işle ilgili tüm vergiler, mal sahiplerinin bireysel vergi beyannamelerine aktarılır.
Şirket tarafından elde edilen karlar federal vergilendirmeye tabi değildir. Bu, S şirketinin sahiplerinin çifte vergilendirmeye maruz kalmadan LLC'nin kar ve zararlarını bireysel vergi beyannamelerine kaydedebilecekleri anlamına gelir.
#4. C-Şirketi
LLC'nizi karmaşıklığına rağmen bir C-Corporation olarak yapılandırmanın faydaları vardır. Bir limited şirket, C şirketi olarak vergilendirildiğinde, ayrı bir ticari kuruluş olarak vergilendirilir. Bir ortaklık veya şahıs şirketi olarak vergilendirmenin aksine, şirket vergileri mal sahibinin kişisel vergi beyannamesine geçmez.
Bu yapı, sahibinin kişisel ve kurumsal varlıklar ve işletmelerin vergi avantajlarından yararlanmalarına izin verir.
Bununla birlikte, çifte vergilendirme, bir LLC'nin C-Corporation olarak en büyük dezavantajıdır. Geçişli kuruluşların aksine, C-Corporation LLC'ler hem kurumsal hem de bireysel düzeydedir. LLC, firma adına federal bir gelir vergisi beyannamesi verirken, mal sahipleri ayrıca kişisel gelir vergisi beyannamesi vermelidir.
Varsayılan LLC Vergi Sınıflandırmasını Kabul Etmek İçin 3 Neden
S corp ve C corp vergilendirmesi arasında karar vermeden önce aşağıdaki faktörleri göz önünde bulundurun.
#1. Doğrudan Vergilendirmeden Yararlanıyorsunuz
Geçiş vergileri, işletme gelirinin bir vergisi olduğu anlamına gelir. C şirketleri iki kez vergilendirilir: bir kez kar hissedarlara dağıtılmadan önce ve ikinci kez hissedarlar bireysel vergi beyannamelerinde temettü geliri beyan ettiğinde.
Sertifikalı olmak maliyeci Varsayılan LLC veya C kurumlar vergilerinin daha düşük bir vergi yükümlülüğü ile sonuçlanıp sonuçlanmayacağını belirlemek için firmanız için rakamları çalıştırın.
Doğrudan geçiş vergilendirmesi genellikle küçük işletme sahipleri. C şirketleri, indirim için uygun gelirin %20'sine eşit olan nitelikli işletme geliri (QBI) kesintisi ve bir dizi küçük işletme vergi avantajı için uygun değildir.
#2. Düşük Bakım
LLC'nizi kaydettirmeden önce düzinelerce başvuru doldurmanız ve onay belgeleri için haftalar veya aylar beklemeniz gerekir. Bu zamanı geçirmek için kesinlikle yüzlerce alternatif yol düşünebilirsiniz.
Bu nedenle, kolaylık olması açısından LLC'nizin varsayılan vergi statüsünü benimsemek tamamen uygundur. Diğer seçenekleriniz, C şirketi ve S şirketi statüsü, birçok işletme sahibini caydıran önemli miktarda evrak ve bürokrasi gerektirir.
LLC'ler için varsayılan kategorizasyonları altında serbest meslek vergi yazılımı için çok sayıda çözüm vardır. Özel vergilendirmeyi seçerseniz, neredeyse her zaman bir vergi hazırlayıcısına ihtiyacınız olur.
#3. Tekdüzen Eyalet ve Federal Vergi Uygulaması
LLC'niz için S kurumlar vergilerini seçmeden önce, eyaletinizin vergi dairesine danışın. S şirketleri, tüm eyaletler tarafından değil, federal bir vergi sınıflandırması olan LLC'lerdir.
Birkaç eyalet ve Columbia Bölgesi, S şirketlerini tanımıyor. Bu eyaletlerde kayıtlı işletmeler, eyalet düzeyinde C şirketleri olarak vergilendirilebilir, ancak federal düzeyde doğrudan geçiş kuruluşları olarak vergilendirilebilir. Bu açık değil, iş dünyasında hangisinin “pahalı” kodu olduğu.
Bir LLC'nin Ödediği Özel Vergiler Nelerdir?
LLC'lerin tümü gelir vergilerini aynı şekilde dosyalamasa da, hepsinin çeşitli şirket vergilerine uyması gerekir.
#1. Bordro vergileri
Bordro vergileri, bir işverenin personelinin maaş çeklerinden düşülmeli ve bu fonlar hükümete devredilmelidir. Ayrıca, geçerli bordro vergilerini ödemek işverenin sorumluluğundadır.
Medicare ve Sosyal Güvenlik vergileri ile Federal Sigorta Katkı Yasası (FICA) vergileri, bir çalışanın brüt maaşının yüzde 7.65'idir.
LLC'lerin, çalışan kazançlarına bağlı olarak eyalet işsizlik vergileri (SUTA) ve federal işsizlik vergileri (FUTA) ödemeleri gerekmektedir.
#2. Serbest Meslek Vergisi
Bir LLC'nin üyeleri, varsayılan olarak serbest meslek sahibi olarak kabul edilir; bu, ne FICA ne de FUTA'nın kazançlarından alıkonmadığı anlamına gelir. Bunun yerine, bir LLC'nin üyeleri, işletme gelirinin yüzde 15.3'ü oranında serbest meslek vergileri ödemekle yükümlüdür. Bu vergiler, FICA'nın çalışan ve işveren bileşenlerine eşdeğerdir.
İşsizlik vergisine tabi kazançlar, genel olarak işsizlik ödeneğine hak kazanmadıkları için serbest meslek sahipleri tarafından ödenmez.
S şirketleri veya C şirketleri olarak vergilendirilmeyi seçen limited şirket üyeleri, serbest meslek sahibi olarak kabul edilmez ve sonuç olarak, serbest meslek sahibi olarak gelirleri üzerinden vergi ödemeleri gerekmez. Bunun yerine, alabilecekleri herhangi bir temettü geliri üzerinden federal ve eyalet gelir vergilerine ek olarak maaşları üzerinden bordro vergileri ödemekten sorumludurlar.
#3. Satış ve ÖTV Vergileri
LLC'ler, işleriyle ilgili herhangi bir satın alma işleminde satış ve tüketim vergileri ödemek zorundadır.
#4. Federal ve Eyalet Gelir Vergisi
Bir C şirketi olmaya karar vermediğiniz sürece, LLC işletme geliri kişisel vergi beyannamenizdedir. LLC'nizin vergi durumu, Form 1040'a hangi ticari gelir planını eklemeniz gerektiğini belirler.
#5. kurumlar vergisi
C şirketleri, geçiş modellerinin aksine, sahiplerinden bağımsız vergi kuruluşlarıdır. 2020'de sadece C şirketi olarak vergilendirilen işletmeler yüzde 21'lik kurumlar vergisi oranını ödeyecek.
Federal Vergi Sınıflandırması LLC: Temel Bilgiler
Kısaca, federal vergi sınıflandırması LLC, sizin veya işletmenizin vergi amaçları için nasıl olmak istediğinizi gösterir. IRS'den Form W-9'da Internal Revenue Service, durumunuza en uygun vergi kategorisini seçebilirsiniz. Örneğin, serbest çalışanların ve bağımsız yüklenicilerin çoğunluğu bireyler veya şahıs şirketleri olarak faaliyet gösterdiğinden, gelirleri bireysel orandadır. Bireyler/şahıs şirketleri, onların federal vergi sınıflandırması olacaktır.
İşletme açısından, işletme vergi kategorileri, İç Gelir Servisi tarafından nasıl vergilendirilmek istediğinize göre belirlenir. Ne kadar vergi borcunuz var ve IRS'nin işinizi nasıl görmesini istiyorsunuz?
Vergi sınıflandırması için diğer alternatifler şunları içerir:
- Şirket "C"
- S yapısı üzerinde örgütlenen şirket.
- Sınırlı Sorumluluk Ortaklığı (LLC).
- Ortaklık.
Federal Vergi Sınıflandırma Seçeneklerinizi Anlama
Vergi sınıflandırma olasılıklarının aşamaları vardır. Örneğin, bir C şirketi, bir S şirketi ve bir limited şirket, farklı avantajları olan üç farklı iş şeklidir. Önemli bir ayrım vergilendirmedir. C şirketleri, kurumlar vergisi öderken, S şirketleri, şirket sahiplerinin bireysel vergi beyannamesi vermesi ve bireysel olarak vergi ödemesi nedeniyle ödemez. Bir LLC'nin sahipleri ayrıca şirketin kâr ve zararlarının bir kısmını bireysel vergi beyannamelerinde açıklar.
LLC'ler Şahıs Şirketlerinden Daha Fazla Vergi Ödüyor mu?
LLC'ler tarafından ödenen vergiler, şahıs şirketleri tarafından ödenenlerle aynıdır. Geçiş vergileri hem şahıs şirketleri hem de limited şirketler (LLC'ler) için mevcuttur. Bir LLC veya şahıs şirketi tarafından yapılan herhangi bir kar veya zarar, daha sonra bu tutarlar üzerinden kişisel gelir vergisine tabi olacak olan işletme sahibine "aktarılır". Bu, “geçişli” vergilendirmenin tanımıdır.
Better Taxes LLC veya S Corp hangisidir?
S şirketleri, S şirketi olarak nitelendirilmeyen LLC'lere kıyasla daha avantajlı vergi muamelesine sahiptir. Şirketiniz bir LLC olarak sınıflandırılırsa, işletmenin tüm net kazançları üzerinden yüksek oranda serbest meslek vergisi ödemekle yükümlü olursunuz. Ancak, şirketiniz S şirketi olarak sınıflandırılırsa, yalnızca şirketten aldığınız maaş üzerinden bu vergi oranlarını ödemeniz gerekecektir.
W-9 Vergi Sınıflandırma Formu Tanımlandı
Form W-9 vergi sınıflandırması, teknik olarak Mükellef Kimlik Numarası ve Sertifikasyon Talebi formudur. Bu form, işverenlerin bağımsız yüklenicilerden, serbest çalışanlardan ve tedarikçilerden Vergi Mükellefi Kimlik Numarasını (TIN) almasına yardımcı olur. Form, adınız ve adresiniz gibi daha fazla tanımlayıcı bilgi verir.
Form, bir müteahhit veya bağımsız çalışan olarak, maaşınızdan vergi kesintisi yapmaktan sorumlu olduğunuzun bir onayı olarak hizmet eder. Tam zamanlı bir çalışan olduğunuzda, ödemenizin bir kısmı federal gelir vergilerini ve FICA vergilerini (Medicare ve Sosyal Güvenlik vergilerini içerir) kapsar. İşverenler müteahhitlerden vergi kesintisi yapmazlar.
Vergi yılının sonunda, adına hizmet verdiğiniz şirket, bir 9-MISC oluşturmak için W-1099 vergi sınıflandırmanızdaki bilgileri kullanacaktır. Bu belge, size yapılan tüm ödemeleri detaylandırır. Ek olarak, bir finans kurumu sizi faiz, temettü ve sermaye kazancı beyan etmeye zorlayabilir.
Bir şirket veya finans kurumuyla iş yapmadan önce, doldurmanız için genellikle boş bir W-9 formu alırsınız. Formu dağıtmanız gerekiyorsa, IRS web sitesinden bir W-9 indirin.
Tek Üyeli LLC Hangi Vergi Sınıflandırmasıdır?
Yalnızca bir üyesi olan bir LLC, LLC Form 8832'yi dosyalamadığı ve dikkate alınmayan bir varlık yerine bir şirket olarak muamele görmeyi seçmediği sürece, gelir vergisi amacıyla sahibinden ayrı olarak yok sayılan bir varlık olarak sınıflandırılır. Bununla birlikte, yalnızca bir üyeye sahip olmasına rağmen, bir limited şirket, istihdam vergisi ve bazı tüketim vergileri açısından yine de ayrı bir işletme olarak kabul edilir.
LLC Vergi Sınıflandırmamı Nasıl Değiştiririm?
Bir limited şirketin vergi statüsünü değiştirmesi ve bunun yerine bir S şirketi olarak vergilendirilmeyi seçmesi mümkündür. IRS Form 2553'ü Internal Revenue Service'e göndermeniz gerekmektedir. Seçim yürürlüğe gireceği zaman, limited şirket (LLC), vergi yılının başlangıcından itibaren en geç iki ay 15 gün içinde bir S şirketi olarak vergilendirilme kararını vermelidir.
Şahıs Şirketi veya LLC Olmak Daha mı İyi?
Şahıs şirketi olarak faaliyet göstermekle karşılaştırıldığında, yeni bir firmayı limited şirket (LLC) olarak işletmek, şirketin meşruiyetini tesis etmede daha yardımcı olabilir. vergiler. Çoğu durumda, limited şirketler, işletme düzeyinde vergi ödemekten muaftır. Şirketten elde edilen tüm kar ve zararlar, daha sonra bunları bireysel vergi beyannamelerinde beyan edecek olan sahiplere dağıtılır.
Tek veya Çok Üyeli Bir LLC Olmak Daha mı İyi?
İşletme, vergi nedenleriyle bir şirket olarak sınıflandırılmayı seçmedikçe, tek üyeli bir limited şirket (LLC) olarak vergi beyan etmek çok daha kolaydır çünkü federal vergi beyannamesi verme zorunluluğu yoktur. Bu gelir, üye tarafından açılan vergi beyannamesinde açıklanır. Çok üyeli bir LLC'nin bir gelir vergisi beyannamesi vermesi ve üyelerine kendi dosyalarına dahil etmeleri için gerekli K-1 formlarını sağlaması gerekir.
W-9 Vergi Sınıflandırma Formu: Kimin Doldurması Gerekir?
W 9 vergi sınıflandırma formları bağımsız yükleniciler, bağımsız yükleniciler ve serbest çalışanlar içindir. Çalışmadan yıl içinde 600 dolardan fazla kazandıysanız bunu kullanmalısınız. İşvereniniz size W-9 yerine W-4 veriyorsa, muhtemelen bağımsız bir yükleniciniz vardır. Bunun firma ile teyit edilmesi gerekmektedir. Durumunuzu bilmek vergi beyannamenizin hazırlanmasına yardımcı olabilir.
W-9 formu, şirketlerin şirket dışı çalışanlarını takip etmelerini sağlar. Bu, W-9 formunuzun IRS'ye gönderilmediği anlamına gelir. Bunun yerine, amirinize veya işvereninizin insan kaynakları departmanına e-posta ile gönderin. Aynı takvim yılında, birden çok şirkette çalıştıysanız, birden çok W-9 formu gönderebilirsiniz. Ayrıca adınızı, işletme adınızı, adresinizi veya vergi mükellefi kimlik numaranızı her değiştirdiğinizde yeni W-9 formları doldurmanız gerekir.
FAQs
Gelir sınıflandırması nedir?
Gelirle ilgili olarak, Dünya Bankası küresel ekonomileri dört kategoriye ayırır: yüksek, orta üst, alt orta ve düşük. Gelir sınıflandırması, kişi başına milli gelir veya kişi başına GSMH ölçümü kullanan Atlas tekniğini kullanıyor.
4 gelir düzeyi nedir?
Dünya Bankası, dünya ekonomisini yüksek, orta-üst, alt-orta ve düşük olarak sınıflandırır.
Üst sınıfın geliri nedir?
Tipik bir üst sınıf maaşı, medyan hane gelirinden en az yüzde 50 daha fazladır. Bu nedenle, bir Amerikan üst sınıf geliri 100,000 $ veya daha fazladır.
İlgili Makaleler
