Nakit akışı raporunuzu hazırlarken vermeniz gereken ilk kararlardan biri net nakit akışınızı hesaplamak için kullanacağınız hesaplama yöntemidir. Dolaylı nakit akışı yöntemi, yalnızca işinizin nakit gelirinin aynı dönemdeki nakit giderlerinizden daha az olmasıdır; bu, olumlu veya olumsuz bir sonuç verebilir ve şirketinizin finansal sağlığı hakkında bir fikir verebilir. Doğrudan ve dolaylı yöntem yaklaşımları, işletme operasyonlarından kaynaklanan nakit akışını belirlemek için en yaygın iki metodolojidir. Dolaylı yöntem nakit akış tablosu örneği ve formülü bu makalede detaylandırılacaktır.
Nakit akışı tablosu, bir şirketin nakit kaynaklarına ve kullanımlarına odaklanır. Yatırımcılar, alacaklılar ve diğer paydaşlar bunu yakından inceler. Varlık ve borç hesaplarındaki değişikliklerin bir şirketin nakit pozisyonu üzerindeki etkilerini görüntüler ve çeşitli işlemlerden kazanılan nakit hakkında bilgi sağlar.
Dolaylı Nakit Akışı Yöntemi Nedir?
Dolaylı yöntem, nakit akış tablosunun net gelirle başladığı ve daha sonra nihai bir nakit bakiyesine ulaşmadan önce nakit operasyonel faaliyetlere göre düzeltme yaptığı bir finansal raporlama yaklaşımıdır.
Ancak bir şirketin muhasebe veya finans departmanında çalışıyorsanız, dolaylı yöntem nakit akış tablosunun nasıl oluşturulacağını anlamanız gerekebilir. Dolaylı nakit akışı yöntemi, bir şirketin belirli bir zaman diliminde harcadığı veya kazandığı para miktarını ve kaynağını tanımlayan nakit akışı hakkında bilgi sağlar.
Dolaylı Yöntem Nakit Akış Tablosu Örneği
Altında tahakkuk muhasebe yöntemine göre, gelir, nakit alındığında değil, kazanıldığında muhasebeleştirilir. Bir tüketici krediyle 1,000$'lık bir widget satın aldığında, satış tamamlanır ancak para henüz ulaşmamıştır. Gelir, satışın yapıldığı ayda kaydedilir. Nakit akış tablosunun dolaylı yöntemi, zaman içindeki fiili nakit giriş ve çıkışlarını göstermek için kaydı nakit yöntemine dönüştürmeye çalışır.
Bu durumda, satış anında alacak hesapları için 1,000 ABD Doları borç ve satış geliri için 1,000 ABD Doları kredi yapılmış olacaktır. Borç, daha sonra bilançoda gösterilen alacak hesaplarının sayısını artırır.
Bu durumda herhangi bir para alınmamasına rağmen, yine de 1,000 dolarlık bir gelir kaydedildi. Sonuç olarak, net gelir, nakit bazında bu tutardan fazla gösterildi. Ayrıca, bilançoda, mahsup alacak hesapları kalemindeydi. Nakit akış tablosunda, bu satışa atfedilebilen alacak hesaplarındaki 1000 $'lık artış tutarında net gelirden bir azalma gerekli olacaktır. Başka bir deyişle, “Alacak Hesaplarında Artış (1000)” görüntülenecektir.
Örnek E-posta
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 31 ARALIK 2018 TARİHİNDE SONA EREN YIL İÇİN,
| Vergi öncesi kar. | 11,934 |
| için ayarlama | |
| Mülk, tesis ve ekipmanın elden çıkarılmasından elde edilen kazanç. | - 2750 |
| Amortisman | 6000 |
| Finans maliyeti | 500 |
| 15,684 | |
| İşletme sermayesi kalemlerindeki değişiklikler | |
| Envanterde azalma/(artış) | - 3250 |
| Ticari alacaklardaki azalış/(artış) | 3000 |
| ticari borçlardaki artış (azalış) | 1000 |
| Diğer borçlardaki artış /( azalış) | 250 |
| Operasyonlardan elde edilen nakit | 10,184 |
| Ödenen gelir vergisi (2000+3,750-250) | - 3,250 |
Sabit Varlıklar (KKD-Net defter değeri)
| Bakiye s/k 30,000 | İmha 7250 |
| Yeniden değerleme 2,500 | Amortisman 6000 |
| KKD alımı 20,375 | Bakiye c/f 39,625 |
| 52,875 | 52,875 |
Ayrıca, bir gelir tablosunun kısıtlamaları olduğunu unutmayın, bu nedenle vergi ve faiz öncesi kazançları hesaba katmanız gerekir. Şirketin işletme giderleri için nakit akışını hesaplamak için, borç hesapları, alacak hesapları, envanter, amortisman ve tahakkuk eden masraflar gibi faaliyet dışı giderleri de hesaba katmanız gerekir.
Doğrudan ve Dolaylı Yöntem Nakit Akışı
Bir şirketin nakit akış tablosunu oluşturmaya yönelik iki yaklaşım, doğrudan ve dolaylı nakit akışı prosedürleridir. Her yöntemin işletme faaliyetleri bölümünden gelen nakit akışları, doğrudan nakit akışı yöntemi durumunda nakit tahsilatları ve ödemelerdeki değişiklikler burada rapor edilerek önemli ölçüde farklılık gösterirken, bu durumda varlık ve yükümlülük hesaplarında düzeltmeler yapılması durumunda net gelirde yapılır. dolaylı nakit akışı yöntemi.
Nakit akış tablosunun üç alt kategorisi işletme, yatırım ve finansmandır. Yatırım ve finansman bileşenlerini hesaplamak için hem doğrudan hem de dolaylı yöntemler kullanılabilir.
- İşletme Faaliyetleri: Bu faaliyet, mal veya hizmet satışından, malzeme veya malzeme alımından, işletme maliyetlerinden ve personel ücretlerinden elde edilen geliri içerir.
- Yatırım Faaliyetleri: Bu faaliyet, varlıkların satın alınması veya satılması ve kredilerin ödenmesi veya tahsil edilmesini içerir.
- Finansman Faaliyetleri: ayrıca, bu faaliyet sadece hisse senetleri, tahviller veya temettüleri içerir.
Ek olarak, işletme sahipleri, yatırımcılar, alacaklılar ve paydaşlar, bir şirketin performansını değerlendirmek için nakit akış hesaplarını gözden geçirir. Bir şirket aylık, üç aylık veya yıllık nakit akış tabloları oluşturabilir.
Doğrudan ve Dolaylı Nakit Akışı Yöntemi Arasındaki Farklar.
| direkt | dolaylı |
| Tüketicilerden alınan nakit ve tedarikçilere, çalışanlara ve diğerlerine ödenen nakit, işletme faaliyetlerindeki doğrudan nakit akışları yöntemine dahil edilir. | Dolaylı nakit akışı yönteminin temeli net gelirdir. Toplam net geliri operasyonlardan nakde çevirmek için değişken ekleme ve çıkarma gibi gerekli ayarlamaları yapar. |
| Doğrudan nakit akışı yöntemi, alınan nakit ve ödenen nakit gibi nakit işlemlerle başlar, parasal olmayan işlemler göz ardı edilir. | Dolaylı nakit akışı yönteminde tüm yönler dikkate alınır. |
| Daha uzun bir zaman alır. | Dolaylı yöntemde, doğrudan yönteme göre daha az zaman alır. |
| Dolaylı yönteme kıyasla sadece birkaç şirket bu stratejiyi benimsiyor. | Dolaylı yöntem ağırlıklı olarak birçok şirket tarafından kullanılmaktadır. |
Dolaylı Yöntem Nakit Akış Formülü
Net geliri değiştirerek ve nakit dışı işlemlerden farkları ekleyerek veya çıkararak dolaylı yöntem formülü yaklaşımını kullanarak nakit akışını tahmin edebilirsiniz. Nakit olmayan kalemler, bir dönemden diğerine varlık ve yükümlülüklerdeki değişiklikler olarak bilançoda görünür. Ek olarak, nakit akışı formülü yaklaşımının dolaylı yöntemi kullanılarak belirlemek için raporlama dönemi sonunda net gelirin değeri (net kâr olarak da bilinir) hesaplanır.
İlk aşama, nakit dışı işlemlerin net gelirden çıkarılmasıdır. Raporlama döneminde satın alınan sabit kıymetler için amortisman harcamaları yatırım nakit akışı kategorisine dahil edilirken, nakit akışı ile ilgili değildir.
Aşağıdaki adım, belirli işletme faaliyeti kategorilerinin nakit değerindeki değişiklikleri eklemek veya çıkarmaktır. Son adım, dolaylı teknik kullanarak bu operasyonel nakit akışlarının net etkisini hesapladıktan sonra yatırım ve finansman nakit akışlarından kaynaklanan değişikliklerin etkisini uygulamaktır.
Örneğin:
Nakit Akışınızı Nasıl Düzenlersiniz? Sermaye harcamalarınızı ve işletme sermayesindeki değişimi net gelirinizden ve amortismanınızdan çıkarın. Net gelir + Amortisman/Amortisman – İşletme Sermayesindeki Değişim – Sermaye Harcamaları = Serbest Nakit Akışı.
| Net gelir | |
| + | Nakit Dışı Giderler: |
| (Amortisman, Tükenme ve Amortisman Gideri) | |
| + | Faaliyet Dışı Zararlar: |
| (Duran Varlıkların Satış Zararı) | |
| - | Faaliyet Dışı Kazançlar: |
| (Duran Varlıkların Satış Kazancı) | |
| + | Dönen Varlıklarda Bir Düşüş: |
| (Alacak Hesapları, Peşin Ödenmiş Giderler, Envanter vb.) | |
| - | Cari Varlıklarda Artış |
| + | Cari Borçlarda Artış: |
| (Ödenecek Hesaplar, Birikmiş Borçlar, Ödenecek Gelir Vergisi vb.). | |
| - | Cari Borçlarda Azalma |
| = | İşletme Faaliyetlerinden Net Nakit Akışı |
Neden Dolaylı Nakit Akışı Yöntemini Kullanıyoruz?
- Dolaylı nakit akışı yönteminin kullanımı daha kolaydır. Bunun nedeni, doğrudan olduğu kadar fazla bilgi gerektirmemesidir.
- Gelir tablosu ve bilanço, dolaylı nakit akışı yöntemini kullanırken nakit akışı için gereken tüm sayıları sağlar.
- Dolaylı yöntem, net gelirin nakit akışı açısından otomatik olarak dönüştürülmesini sağlar.
- Halihazırda mevcut olan verileri kullandığından ve nakit akışı tahminini daha basit hale getirdiğinden, dolaylı yöntem daha sık kullanılmaktadır.
Ayrıca dolaylı yöntemle nakit akış tablosu hazırlamak için dikkat etmemiz gereken bazı anahtar kelimeler vardır.
#1. Bildirimi Ayarlama
Nakit akışını hesaplamak için dolaylı tekniği kullanırken, giderler, zararlar ve karlar gibi nakit olmayan kalemleri çıkarmadan veya eklemeden önce belirli bir dönem için net geliri kaydedersiniz. Amortisman, amortisman ve tükenme, nakit dışı giderlere örnektir.
#2. Net Gelirinizi Ayarlayın
Ardından, şirketinizin nakit akışı üzerinde etkisi olabilecek varlık hesaplarındaki değişiklikleri hesaba katmak için net gelirinizi değiştirmeniz gerekecektir. Envanter, peşin ödenmiş giderler ve alacak hesapları bu hesaplara örnektir. Net gelirinizin hangi yönde değiştirilmesi gerektiğini bulmak için, bu ayarlamaların nakit parayı nasıl etkilediğini hesaplamanız gerekir. Kayıt dönemi boyunca bir varlık artarsa, örneğin nakit kuruluşunuzdan ayrılırsa, artış net gelirden düşülmelidir.
#3. Borçlar Hesabı
Son olarak, yükümlülük hesaplarınızdaki değişiklikleri hesaba katmak için net gelirinizde ayarlamalar yapın. Ödenecek hesaplar ve birikmiş giderler, düşünmeniz gereken hesaplardan ikisidir.
Dolaylı Yöntemin Sınırlamaları Nelerdir?
Dolaylı yöntem, hesaplamalarını tahakkuk esaslı muhasebeye dayandırdığından, işletmenin her zaman gerekli nakit paraya sahip olmaması mümkündür.
Ek olarak, nakit akış tabloları genellikle üç aylık dönem veya mali yıl boyunca hazırlandığından, bir şirketin mali durumu hakkında yalnızca kısa bir süre için bir fikir verirler. Ana pazar eğilimleri veya şirketin geçmişi gibi unsurları hesaba katmadan, bunlardan uzun vadede geçerli olacak herhangi bir yargıya varmak zor olabilir.
Nakit Akış Tablosunun Dolaylı Yöntemi Doğrudan Yöntemden Daha mı İyi?
Hiçbiri doğası gereği üstün veya aşağı değildir. Ancak dolaylı yöntem, bilanço kalemlerini gelir tablosu net geliriyle eşleştirmenin bir yolunu da sunar. Bir muhasebeci, dolaylı tekniği kullanarak CFS'yi üretirken yapıldıkları için nakit dışı işlemlerin sonucu olan bilanço artışlarını ve düşüşlerini tanıyabilir.
Mali tabloların bir bütün olarak daha iyi bilinmesi, bilançodaki hesaplar ile gelir tablosundaki net gelir arasındaki etki ve ilişkinin bilinmesinden kaynaklanabilir.
Nakit ve Nakit Benzerlerine Neler Dahildir?
Bir şirketin bilanço tablosunda, nakit ve nakit benzerleri tek bir kalemde birleştirilir. Bir şirketin şu anda nakit olan veya kısa bir zaman ufku olan, genellikle 90 gün olan varlıklarının nakde çevrilmesi için değeri hakkında bilgi sağlar. Para birimi, küçük kasa, banka hesapları ve diğer yüksek likit kısa vadeli varlıkların tümü nakit ve nakit benzerlerine örnektir. Vadesi üç ay veya daha kısa olan ticari kağıtlar, Hazine bonoları ve kısa vadeli devlet tahvilleri, nakit benzerlerine birkaç örnektir.
Dolaylı Yöntemle Nakit Akışını Nasıl Tahmin Ediyorsunuz?
Dolaylı bir yöntemle kişinin gelecekteki nakit akışını tahmin etmek. Kâr ve zarar tablosu ve bilanço, tahminler üretmek için kullanılır. İlk olarak, analiz etmek istediğiniz dönemin net geliri belirlenir ve ardından karı etkileyen (nakit akışını etkilemeyen) veya nakit akışını etkileyen (karı değil) bilanço kalemleri eklenir ve çıkarılır.
Dolaylı Nakit Akışının Doğru Olduğunu Nasıl Anlarsınız?
Nakitte net bir artış veya azalış olup olmadığını belirlemek için nakit değişim rakamını nakit akış tablosuyla karşılaştırın. Sonuçlarda herhangi bir fark yoksa, nakit akış tablosunun doğru olduğu kabul edilebilir. Eşleşmezlerse, nakit akış tablosunda bir hata yapıldığını gösterir.
Nakit Akış Tablosunda Dolaylı Yöntemi Ne Zaman İzlemeliyiz?
Bir nakit akış tablosunun dolaylı bir yöntem kullanması ne anlama gelir? Dolaylı yöntem, eldeki nakit yerine ödemeleri ve giderleri tahmin etmek için işlemleri kullanan bir nakit akışını hesaplama yöntemidir. Genel anlamda, dolaylı yöntem nakit akışını hesaplamak için bir araçtır. Dolaylı yöntem, bir şirketin belirli bir süre boyunca çeşitli kaynaklardan ne kadar para kazandığını veya harcadığını belirler.
Sonuç
Dolaylı nakit akışı yöntemi tüm yönleriyle ele alınmaktadır. Net gelir, işletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akışını temsil etmez, çünkü gelir tablosu tahakkuk esasına göre hazırlanır ve gelir alındığında değil kazanıldığında muhasebeleştirilir, ancak, bu kalemler için faiz ve vergi öncesi kazançları ayarlamak gerekir. onlara karşı gerçek bir nakit ödenmese veya alınmasa bile net geliri etkiler.
Dolaylı Yöntem Nakit Akışı SSS'leri
Doğrudan ve dolaylı nakit akışı yöntemi arasındaki fark nedir?
Dolaylı yönteme kıyasla sadece birkaç şirket bu stratejiyi benimsiyor ederken dolaylı yöntem ağırlıklı olarak birçok şirket tarafından kullanılmaktadır.
Dolaylı Yöntem Nakit Akış Formülü Nedir?
hesaplanır nakit dışı işlemlerden kaynaklanan farkları ekleyerek veya çıkararak net geliri ayarlayarak.
Dolaylı Nakit Akışı Yöntemi Nedir?
Dolaylı nakit akışı yöntemi, bir şirketin belirli bir zaman diliminde ne kadar para kazandığını veya harcadığını ve paranın nereden geldiğini gösteren bir nakit akışında veriye sahip olmanın bir yoludur.
İLGİLİ MAKALELER
- Nakit Akış Tablosu Dolaylı Yöntem: Genel Bakış, Örnekler, Hesaplamalar.
- Nakit Akışı Tahmini: Anlam, Yöntemler, Araçlar, Modeller (ayrıca Ayrıntılı Şablonlar).
- Nakit Akış Tablosu Doğrudan Yöntemi: Genel Bakış, Örnekler, Artılar ve Eksiler.
- NAKİT AKIM TABLOSU: Örneklerle Nakit Akış Tablosunu Anlamak.
- ÜCRET GARANTİSİ: Nasıl Çalışır?
- GELİR TABLOSU: Formatlar, Örnekler ve Nasıl Hazırlanır?
