Возможно, вы заметили, что ваша зарплата никогда не равна вашей полной заработной плате. Это связано с тем, что ваша компания обязана удерживать некоторые налоги с заработной платы. Вы можете полагать, что если вы работаете на себя, вы освобождаетесь от уплаты налога на заработную плату. Тем не менее, вы все равно будете облагаться налогом на самозанятость в размере 15.3%. Здесь мы объясним, как работает налог на самозанятость и как его рассчитать, включая рабочие места, которые освобождаются от уплаты этого налога.
Что такое налог на самозанятость?
Термин налог на самозанятость относится к сбору федеральным правительством налогов с самозанятых лиц и владельцев малого бизнеса для финансирования Medicare и социального обеспечения. Налог на самозанятость аналогичен Федеральному закону о страховых взносах (FICA), уплачиваемому работодателем. Этот налог взимается, когда физическое лицо зарабатывает 400 долларов или более в виде дохода от индивидуальной предпринимательской деятельности в течение налогового года или 108.28 долларов или более в освобожденной от налогов церкви. Форма IRS 1040 Schedule SE используется для расчета и отчетности по налогу. Лица, которые зарабатывают меньше, чем эти критерии, от самозанятости, освобождаются от уплаты налогов.
Как работает налог на самозанятость
Налог на самозанятость предназначен для сбора с самозанятых работников, которые в противном случае не платят удерживаемые налоги. Включены индивидуальные предприниматели, фрилансеры и независимые подрядчики, которые занимаются торговлей или бизнесом. Налоговая служба может считать члена товарищества, занимающегося торговлей или бизнесом, самозанятым (IRS). Самозанятые люди должны платить налог на самозанятость, чтобы получать пособия по социальному обеспечению при выходе на пенсию.
И корпорация, и работник облагаются налогом в любом бизнесе для оплаты двух основных программ социального обеспечения: Medicare и Social Security. Физические лица, работающие не по найму, считаются и корпорацией, и работником в глазах IRS, поэтому они должны платить обе части этого налога.
Как взимается налог на самозанятость
Налог на социальное обеспечение взимается по ставке 6.2% с работодателей и 6.2% с работников. В результате самозанятый работник облагается налогом по ставке 12.4% (6.2% + 6.2%), поскольку он одновременно является работодателем и наемным работником. Налог на социальное обеспечение взимается только с первых 147,000 18,228 долларов дохода от индивидуальной предпринимательской деятельности с максимальным сбором в размере 2022 2023 долларов в 160,200 году. Эта сумма увеличивается в 19,864.80 году и применяется исключительно к первым XNUMX XNUMX долларам дохода, при этом общий налог составляет XNUMX XNUMX долларов.
Налог Medicare взимается по ставке 1.45% для работодателей и 1.45% для сотрудников. В результате самозанятый работник облагается налогом по ставке 2.9% (1.45% + 1.45%), поскольку он одновременно является работодателем и работником. 7 Налоги Medicare не имеют предела дохода. Совокупная ставка налога на самозанятость составляет 15.3% (12.4% + 2.9%). В 2022 году самозанятый человек с общим чистым доходом в размере 137,700 21,068.10 долларов должен будет заплатить 137,700 15.3 долларов в виде налогов (XNUMX XNUMX долларов x XNUMX%).
Налоги на самозанятость вычитаются из налогооблагаемой базы. В то время как налог взимается с прибыли компании налогоплательщика, IRS позволяет работодателю вычитать половину налога на самозанятость, или 7.65% (рассчитывается как половина от 15.3%), в качестве бизнес-вычета при расчете подоходного налога этого налогоплательщика.
Иллюстрация налога на самозанятость
Физические лица обычно платят налог на самозанятость с 92.35% своего чистого дохода, а не со 100% своего общего дохода, вопреки распространенному мнению.
Вот как это работает.
Если человек владеет консалтинговой фирмой по кадрам и оценивает свой общий чистый доход на 2022 год в 200,000 92.35 долларов США после вычета коммерческих расходов. Их налог на самозанятость будет рассчитываться по ставке 200,000% от 184,700 23,063.50 долларов США, что в сумме составит 142,800 12.4 долларов США. Эта сумма превышает часть социального обеспечения ограничения налога на самозанятость. В результате обязательства Робина по уплате налога на самозанятость составят 184,700 2.9 долларов. Это значение рассчитывается как (XNUMX XNUMX долл. США x XNUMX%) + (XNUMX XNUMX долл. США x XNUMX%)
17,707.20 долларов + 5,356.30 долларов
При подаче декларации о подоходном налоге за 23,063.50 год они могут претендовать на дополнительный вычет в размере половины своего налога на самозанятость, или 2 11,531.75 долл. США 2022 = 6.2 1.45 долл. США. По сути, они получают вычет доли работодателя в налоге на самозанятость (7.65% социального обеспечения + XNUMX% Medicare = XNUMX%).
Как рассчитать налог на самозанятость
Определение вашего налога начинается с расчета вашего чистого дохода от самостоятельной занятости за год.
Чистая прибыль обычно представляет собой ваш валовой доход от самостоятельной занятости за вычетом ваших коммерческих расходов для целей налогообложения.
Налог на самозанятость обычно взимается с 92.35% чистой прибыли от самозанятости. Примените налоговую ставку в размере 15.3% после того, как подсчитаете, какая часть вашей чистой прибыли от самозанятости подлежит налогообложению. Но имейте в виду, что только первые 147,000 160,200 долларов (2023 2022 долларов в XNUMX году) дохода подлежат уплате доли социального обеспечения в налоге на самозанятость в XNUMX году.
Кто обязан платить налог на самозанятость?
Как правило, вы должны платить налог на самозанятость, если в течение года происходит одно из следующих событий:
- Вы заработали не менее 400 долларов чистой прибыли от самозанятости (исключая все, что вы заработали в качестве церковного служащего). Если вы получили форму 1099 от компании, в которой вы работали, налоговая служба США может считать вас самозанятым.
- Вы зарабатывали не менее 108.28 долларов в неделю на религиозной деятельности.
- Налоговое законодательство применяется независимо от вашего возраста и от того, получаете ли вы Social Security или Medicare.
Какие виды работ освобождаются от уплаты налога на самозанятость?
Любая работа с годовой зарплатой менее 400 долларов США исключена. Это справедливо независимо от вида выполняемой работы. Существенное исключение относится к духовенству, нанятому конгрегацией. Весь их заработок освобождается от налога на самозанятость. Исключение может не применяться, если член духовенства получает компенсацию через церковную организацию, а не напрямую от конгрегации.
Как платить подоходный налог с самозанятых
- Чтобы рассчитать свой чистый доход от самозанятости, обычно используйте Приложение C IRS.
- Чтобы выяснить, сколько налога на самозанятость вы должны, используйте IRS Schedule SE.
- Когда вы платите налог, вы должны предоставить свой номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN).
В Соединенных Штатах налоги уплачиваются по мере поступления, поэтому ожидание даты подачи ежегодной налоговой декларации для уплаты налога на самозанятость может привести к штрафам за просрочку платежа. Если вы ожидаете:
- Даже при наличии удержанных и возмещаемых зачетов (таких как зачет по налогу на заработанный доход) в этом году вы должны будете заплатить не менее 1,000 долларов США по федеральному подоходному налогу.
- Ваши удержанные и подлежащие возврату кредиты покроют менее 90% вашего налогового бремени за год или 100% ваших обязательств за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше. (Если ваш скорректированный валовой доход превышал 150,000 75,000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию, или 110 XNUMX долларов США для одиноких, порог составляет XNUMX% от налога, причитающегося за предыдущий год.)
Налоговые льготы для самозанятых
Из подоходного налога вы можете вычесть половину налога на самозанятость. Например, если ваша таблица SE показывает, что вы должны заплатить налог на самозанятость в размере 2,000 долларов США за год, вы должны заплатить эту сумму в установленный срок, но 1,000 долларов США вычитается из вашей формы 1040 во время налогообложения.
Самозанятость также может дать вам множество налоговых льгот. Одним из них является квалифицируемый вычет дохода от бизнеса, который позволяет вам вычитать до 20% вашего чистого дохода от самостоятельной занятости из подоходного налога. Есть также вычеты для вашего домашнего офиса, медицинского страхования и других расходов.
Как подать подоходный налог для самозанятых
№1. Проверьте, действительно ли вам нужно платить.
Не все облагаются налогом на самозанятость, но если вы платите, вам почти наверняка придется его платить, если вы относитесь к следующим:
- Единоличное владение.
- Самозанятое лицо
- Владелец малого бизнеса
- Контрактник
- Подработчик — даже если у вас есть работа W-2.
Подводя итог, налоги на самозанятость взимаются со всего «заработанного дохода», то есть денег, полученных в обмен на продукт или услугу. Это верно независимо от того, является ли это вашим основным источником дохода или нет.
Предположим, вы работаете на обычной работе с 9 до 5, но продаете украшения ручной работы на Etsy, чтобы увеличить свой доход. Налог на самозанятость применяется к вашим продажам!
№ 2. Определите свой заработок.
Это отправная точка для всех налогов: вы должны знать, сколько денег вы получили, прежде чем что-либо еще будет иметь смысл. Если вы не ведете точных записей, налоговые формы, которые вы получите на конец года, будут иметь решающее значение.
Если вы заработали более 600 долларов США от одного клиента или рабочей платформы, вы почти наверняка получите 1099-NEC к 31 января. Вы также можете получить 1099-K для платежей, совершенных через сторонний платежный процессор, такой как PayPal или Stripe.
Вы можете использовать эти заявления для расчета вашего годового дохода. Я также настоятельно рекомендую просмотреть ваши банковские выписки на предмет любого дохода, который, возможно, был упущен из виду или ниже требования к отчетности в размере 600 долларов США.
№3. Составьте свой бизнес-расходы.
Если вы уже просматриваете свои банковские выписки, просмотрите расходы, связанные с бизнесом, пока вы это делаете. Не забывайте дважды проверять покупки по кредитной карте!
Типичные коммерческие расходы для самозанятых лиц
Общие расходы компании включают: счет за телефон; офисные принадлежности; компьютеры и программное обеспечение; непрерывное образование; автомобильные расходы; и маркетинг и реклама.
После того, как вы определили свои годовые расходы на бизнес, вычтите их из своего валового дохода, чтобы увидеть, сколько вы будете облагаться налогом.
№ 4. Определите, сколько вы должны.
Вам просто нужно узнать, сколько платить сейчас. Если это ваш первый год работы на себя, ожидайте значительно большего налогового счета, чем обычно, из-за налога на самозанятость в размере 15.3%.
Уплата налога на самозанятость — не единственное, что затрудняет налоговый сезон для фрилансеров. Одним из преимуществ работы W-2 является то, что когда приходит время платить, меньше сюрпризов.
Подоходный налог и налоги FICA автоматически удерживаются работодателем и отправляются в IRS в момент их уплаты. С другой стороны, самозанятым людям сложнее автоматизировать свой налоговый учет.
Выяснение вашего внештатного налогового счета
Чтобы рассчитать налог SE, вы должны сначала определить свой чистый доход. Это ваша прибыль после вычета коммерческих расходов.
Предположим, ваш валовой доход составляет 10,000 5,000 долларов, а расходы компании составляют 5,000 5,000 долларов. Ваша заработная плата составит 10,000 долларов. Вам придется заплатить налог SE на эти 765 долларов, а не на все 5,000 15.3 долларов. Следовательно, ваш налог SE составит XNUMX долларов (XNUMX долларов, умноженные на XNUMX%).
№ 5. Выберите график оплаты.
Многие люди не знают, что налоги официально не подлежат уплате 15 апреля. Они должны, когда деньги заработаны. Вот почему работодатели перечисляют налоги на заработную плату в течение всего года.
Конечно, у фрилансеров и независимых подрядчиков нет работодателей, которые сделают это за них. В результате многие из них должны ежеквартально платить налоги в виде «расчетных налоговых платежей». Эти платежи подлежат оплате до 15-го рабочего дня месяца, следующего за окончанием квартала:
Сдается первый квартал (январь-март). 15 апреля
Сдается второй квартал (апрель-июнь). 15 июля
Наступает третий квартал (июль-сентябрь). 15 октября
Наступает четвертый квартал (октябрь-декабрь). 15 января
Любой, кто предполагает, что должен IRS более 1,000 долларов, должен производить ежеквартальные платежи или нести штрафы за недоплату.
№ 6. Определите, нужны ли вы для подачи.
Налогоплательщики с доходом только по форме W-2 не обязаны подавать налоговую декларацию, если их заработок за год был меньше стандартного вычета (12,400 2021 долларов США в XNUMX году).
С другой стороны, те, кто работает на себя, получают короткий конец палки. Если ваш чистый заработок составляет 400 долларов или более, вы должны подать налоговую декларацию.
IRS делает это для сбора налогов на самозанятость. Если ваш заработок настолько низок, вам не придется платить подоходный налог, но вам, возможно, придется заплатить налог на самозанятость.
№ 7. Заполните свои налоговые формы
Если вы сами уплачиваете налоги, вам придется иметь дело со следующими формами годовой декларации:
Формы 1040
Большинство из вас должны быть знакомы с этим. Индивидуальные налогоплательщики используют форму 1040, чтобы сообщить обо всех своих налогооблагаемых доходах и рассчитать свои налоги.
C Расписание
Эта форма предназначена для индивидуальных владельцев и других самозанятых лиц. Здесь вы будете раскрывать свой валовой доход от бизнеса и расходы.
Строка 31 Приложения C пересекается с Приложением 1 1040 и Приложением SE для расчета причитающихся с вас налогов.
Когда вы подаете свои федеральные налоги, ваше Приложение C будет связано с вашей формой 1040.
Когда вы заполните Приложение C, вы заметите, что оно включает различные виды расходов компании. Некоторые из них просты для понимания, в то время как другие могут вызвать недоумение.
Цена проданных товаров
Эта категория используется для записи цен на запасы. Он охватывает как материальные, так и виртуальные товары. Например, если вы продаете онлайн-рекламу, вы можете включить сюда стоимость получения цифрового рекламного места.
Если вы собираетесь использовать эту строку, обязательно заполните раздел «Стоимость проданной продукции» на странице 2 Приложения C.
Расходы на автомобиль
Если вы заявляете о расходах на автомобиль, вы должны заполнить часть IV Приложения C на странице 2, прежде чем вводить общую сумму в строке 9 на странице 1.
Амортизационные расходы
В этом разделе вы записываете общую амортизацию всех ваших основных средств за год.
Чтобы использовать эту категорию, вы должны заполнить форму 4562, в которой подробно описаны все ваши основные средства (такие как машины, оборудование и автомобили), а также их основа и методы амортизации.
Вычет за домашний офис
Если вы хотите перечислить вычеты из домашнего офиса, а не запрашивать упрощенную сумму, вы должны заполнить форму 8829 и приложить ее к своей налоговой декларации.
Сумма в форме 8829 будет перенесена в строку 30 Приложения C.
Расписание СЭ
Ваши налоги на самозанятость рассчитываются с использованием Графика SE. Вы заполните его вместе с Приложением C и прикрепите его к своей форме 1040 при подаче документов.
В заключение,
Налог на самозанятость гарантирует, что самозанятые люди вносят такую же сумму и пользуются теми же преимуществами, что и наемные работники. Цифра 15.3% может удивить новых самозанятых. Но, когда все сказано и сделано, налоговые вычеты могут спасти вас от уплаты полной суммы налога.
Не забывайте, что если у вас нет работодателя, вам придется самостоятельно выполнять большую часть расчетов по налогам. Если вы перегружены или озадачены документами и правилами, вы можете воспользоваться профессиональной налоговой помощью.
Статьи по теме
- Как подать налоговую декларацию для индивидуального предпринимателя: подробное руководство
- СОТОВЫЕ ТЕЛЕФОНЫ ДЛЯ БИЗНЕСА: обзоры и список лучших сотовых телефонов для владельцев бизнеса (обновлено)
- ГОДОВОЙ ДОХОД: определение и расчет валового, чистого и общего годового дохода
- Инженер по продажам: описание работы, навыки и зарплата обновлены! (НАС)
- СТОМАТОЛОГИЧЕСКАЯ СТРАХОВКА ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ ЗАНЯТОСТИ: стоит ли?
Рекомендации
