БОНУСНАЯ АМОРТИЗАЦИЯ: определение, пример и ставка на 2023 г.

Каждый год приоритетом для любого достойного владельца бизнеса является определение стратегий, позволяющих получить максимальную отдачу от амортизации и отчислений на активы компании. Регулярная амортизация активов — это то, чем вы определенно уже пользуетесь, но бонусная амортизация может быть чем-то, что вы упускаете. Бонусная амортизация может уменьшить налогооблагаемую чистую прибыль инвестора. Аналогичным образом, инвестор может иметь возможность вычесть всю стоимость определенных обновлений капитала в период до завершения 2023 налогового года. В этом руководстве на примере объясняется, как действует амортизационная премия в 2023 году. Мы также обсудим амортизационную премию по сравнению со 179, а также укажем на автомобиль BD.

Бонусная амортизация 2023 – Обзор

Бонусная амортизация позволяет компаниям иметь право на 100% бонусный вычет, когда они приобретают соответствующие активы и вводят их в эксплуатацию в период с 27 сентября 2017 г. по 1 января 2023 г. Датой подписания обязывающего договора является дата приобретения любого приобретенного имущества. в соответствии с условиями этого контракта, который может включать дополнительные бонусные периоды. Для активов, вводящихся в эксплуатацию после 31 декабря 2022 г., но до 1 января 2027 г., 100-процентная амортизационная премия будет уменьшаться на 20 % в год.

Используя метод амортизации, компания может списывать стоимость актива в течение срока его полезного использования. Давайте посмотрим на пример амортизации премии; если вы покупаете оборудование за 12,000 2023 долларов в 1,200 году и планируете использовать его в течение следующего десятилетия, вы можете амортизировать его в течение десяти лет, списывая только XNUMX XNUMX долларов в год.

Хотя налоговая льгота в размере 1,200 долларов приветствуется, ее может быть недостаточно, чтобы побудить вас сделать необходимые капитальные улучшения вашего бизнеса в то время, когда Конгресс оказывает давление на предпринимателей, чтобы они стимулировали экономику, покупая активы. Вот почему идея амортизации воплотилась в жизнь.

Что такое амортизационная премия?

Бонусная амортизация — это форма налоговой льготы, которая дает владельцам бизнеса возможность сообщать о большей части амортизации своих активов в том же году, когда оборудование было приобретено и введено в эксплуатацию. Ваша компания может иметь право на получение налоговый вычет равна ста процентам стоимости любого актива, приобретенного в течение налогового года, в котором этот актив был приобретен. Существуют ограничения и требования, поэтому не все активы приемлемы.

Согласно действующему налоговому законодательству, этот налоговый кодекс позволяет вам списывать на расходы всю стоимость приобретения большинства основных средств в том же году, когда они были приобретены и введены в эксплуатацию, точно так же, как вы делаете это с большинством других коммерческих расходов.

Вы сможете вычесть стоимость ваших степлеров, а также стоимость вашей тяжелой техники в том же году, когда они были приобретены и введены в эксплуатацию. Хотя существует несколько различных подходов к вычитанию, любой из них конечный результат одинаков.

В таблице ниже приведен пример норм амортизационных отчислений в соответствии с новым законом.

Бонусный процент амортизации

Что дает право на амортизационную премию?

Хотя он доступен для всех владельцев бизнеса, теоретически на него действительно имеют право только определенные активы.

По сути, чтобы бизнес мог претендовать на льготы по амортизации, он должен владеть определенными видами коммерческой недвижимости, а также;

• Максимальный срок службы должен быть менее 20 лет. Однако земля и здания, например, не включены, поскольку срок их полезного использования значительно превышает 20 лет.
• Он классифицируется как квалифицированное свойство улучшения, которое включает в себя все, что используется для улучшения внутренней части коммерческого или промышленного объекта.
• Его можно использовать в постановках фильмов, телешоу или пьес, отвечающих определенным критериям.
• Он многоцелевой, удовлетворяя как профессиональные, так и частные нужды (например, камеры и транспортные средства).

Разрешена ли премиальная амортизация в 2023 году?

Предприятия имеют более сильный стимул совершать покупки в ближайшем будущем в результате увеличения предела амортизации бонусов до 100 процентов до 2023 года. год.

Доступна ли амортизационная премия в 2023 году?

Служба внутренних доходов (IRS) часто называет амортизационную премию «специальным амортизационным пособием». Раздел 168 Налогового кодекса является положением, которое разрешает этот вычет (k). Таким образом, начиная с 2023 года, у фирм была возможность потенциально получить вычет, равный полной стоимости «приемлемого коммерческого имущества». Однако это возможно только после подачи первой заявки на любые доступные вычеты в соответствии с разделом 179.

Какова норма амортизации бонуса на 2023 год?

После 27 сентября 2017 г. и до 1 января 2023 г. компания может вычесть 100% покупной цены соответствующих активов. Это обновление с 50% по предыдущему правилу. Однако, начиная с 2023 года, этот максимум будет постепенно снижаться до 0%. С 2023 года ставка будет следующей:

• 2023: 80%
• 2024: 60%
• 2025: 40%
• 2026: 20%

Пример амортизации бонуса

Бонусная амортизация рассчитывается путем умножения стоимости квалифицируемого актива на применимую ставку бонуса.

Например, если вы потратите 12,000 2022 долларов на новое оборудование в 12,000 году, вы будете иметь право на полную амортизационную премию в размере 12,000 2023 долларов. Однако если вы заплатите те же 10 000 долларов за тот же тип оборудования в XNUMX году, дополнительная амортизация по такому предмету составит XNUMX XNUMX долларов.

Пример 2

В этом примере амортизационной премии налогоплательщик ежегодно вводит в эксплуатацию новую машину стоимостью 120,000 2017 долларов США в июне 50 года. Амортизационный вычет составляет 2017% от общей стоимости. Кроме того, в январе 120,000 года налогоплательщик ввел в эксплуатацию бывшее в употреблении оборудование стоимостью 28 2017 долларов США. Поскольку машина уже находится в эксплуатации и приобретена до 179 сентября 40 года, амортизационная премия не применяется. Налогоплательщик не принимает решение вычесть какие-либо расходы, связанные с операцией в соответствии с разделом 120,000. Поскольку более 240,000% амортизируемой базы имущества, которая не была снижена за счет амортизационной премии, было введено в эксплуатацию в течение последних трех месяцев отчетного периода. налоговый год (50 XNUMX долл. США / XNUMX XNUMX долл. США = XNUMX%), стандарт середины квартала применяется как к новым, так и к подержанным машинам.

Давайте рассмотрим еще один пример, чтобы улучшить наше понимание амортизационной премии. В январе 500,000 года налогоплательщик вводит в эксплуатацию оборудование на сумму 2017 100 долларов США. Однако на это оборудование не распространяется амортизационная премия. Вместо этого налогоплательщик требует 700,000-процентного вычета бонуса за оборудование стоимостью 179 40 долларов, которое было введено в эксплуатацию в декабре. В соответствии со статьей XNUMX ни одно из этих свойств не может быть списано ни в какой сумме. Поскольку более XNUMX процентов от общей совокупной базы обоих объектов имущества было введено в эксплуатацию в четвертом квартале налогового года, соглашение о среднем квартале применимо к объекту имущества, введенному в эксплуатацию в январе.

Бонусная амортизация против 179

Надеюсь, вы уже знаете об этих налоговых скидках (амортизация против 179) и используете их при покупке оборудования. Если нет, то вот в чем дело. Ваша компания может вычесть стоимость своего нового оборудования и инструментов в течение срока службы оборудования. Конечно, это не повод откладывать. Вы можете получить полную экономию на налогах единовременно, используя любой из этих двух вариантов.

Возможно, вам интересно, в чем заключается различие между Разделом 179 и Амортизационной премией? Оба (раздел 179 против бонусной амортизации) позволяют владельцам бизнеса списывать определенную сумму денег, потраченную на капитальные затраты.

До введения новых правил только 50% стоимости актива можно было вычесть в первый год по амортизационной премии. Однако эта ставка увеличилась до 100% (в соответствии с новыми правилами бонусной амортизации 2020 года). В результате обе модели теперь позволяют вычесть полную стоимость в первый год. Стандарты Раздела 2020 179 г. допускают большую свободу действий при временных вычетах, в то время как бонусная амортизация может применяться к большему количеству покупок каждый год.

Это особенно полезно для новых предприятий, которым необходимо сделать значительные инвестиции в оборудование и которые могут воспользоваться этими вычетами для получения значительных налоговых льгот. Между этими двумя процедурами есть различия, несмотря на тот факт, что эти два метода имеют принципиально сопоставимые предпосылки. Хорошей новостью является то, что вы можете выбрать любой вариант (или ни один из них) в соответствии со своими потребностями и предпочтениями.

Бонусная амортизация против 179 — ключевые сходства

• Оба вычета позволяют производить значительные списания в том году, когда актив был впервые введен в эксплуатацию.

• Оба этих вычета могут применяться к новому и бывшему в употреблении материальному имуществу, если оно не получено в результате наследства, не было подарком и не было приобретено у связанного лица.

Бонусная амортизация против 179 — ключевые отличия 

Что касается амортизации по разделу 179, сумма, которая может быть списана, ограничена порогом IRS (2,580,000 2020 1,040,000 долларов США в 2020 году) и суммой, на которую покупки превышают этот барьер (XNUMX XNUMX XNUMX долларов США в XNUMX году). С другой стороны, не существует ежегодного ограничения на списание амортизационной премии.

Варианты более открыты в Разделе 179. Для активов, подпадающих под действие Раздела 179, фирмы могут вычитать неограниченную сумму до пороговых значений. Предприятия могут выбирать, какие активы покрывать или сохранять и в какой пропорции. С другой стороны, компания, которая хочет воспользоваться бонусной амортизацией, должна списать полный процент (100 процентов в 2020 году) для всех активов в пределах выбранного класс активов. В противном случае амортизация не будет перенесена на последующие годы.

В отличие от амортизационной премии, которая может быть использована для получения чистого убытка, вычеты по Разделу 179 ограничиваются налогооблагаемым доходом налогоплательщика.

Что лучше: раздел 179 или амортизационная премия?

Оптимальный метод (179 против амортизационной премии) списания зависит от индивидуального инвестора. Как правило, у обоих есть свои преимущества и недостатки.

Инвестор может уменьшить текущее налоговое обязательство выбрав амортизационную премию, но при этом они не смогут списать эти расходы в будущем.

Преимущество Раздела 179 заключается в большей гибкости, но только до определенного момента. Бонусную амортизацию можно взять в любой момент, но инвестор никогда не получит списания.

Всегда обращайтесь за советом к профессиональному налоговому специалисту или консультанту, когда решаете, следует ли воспользоваться списанием налога или вычетом.

Бонусная амортизация автомобиля

Налоговое планирование расходов на автопарк, таких как пробег и лизинг, может оказать существенное влияние на конечные затраты. Эта новая амортизационная премия для транспортных средств позволяет владельцам бизнеса списывать свои транспортные средства сразу, а не в течение более длительного периода времени, как это было принято в старой системе.

Вместо того, чтобы распределять налоговую экономию на весь срок службы транспортного средства или актива, новое налоговое законодательство допускает Общая сумма вычет при покупке. Это особенно полезно, если ваша компания недавно совершила крупную покупку, например, парк транспортных средств. Вы можете воспользоваться амортизацией транспортного средства сегодня с двумя налоговыми положениями (Раздел 179 против бонусной амортизации). Хотя амортизационная премия может изменяться из года в год из-за изменений в федеральном налоговом законодательстве, раздел 179 действует всегда.

Новый Налоговый кодекс транспортных средств – раздел 179 против бонусной амортизации

Предприятия могут ежегодно вычитать амортизируемые активы на сумму до 1 миллиона долларов в соответствии со специальным налоговым кодексом на вычеты Раздела 179 (принятым Конгрессом в 2015 году). Сюда также входят автомобили, классифицируемые как внедорожники или грузовики. В качестве альтернативы Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года предусматривает амортизационную премию, которая позволяет предприятиям списывать часть стоимости автомобиля и других активов, приобретенных в течение года.

Существуют ключевые различия между Разделом 179 и амортизационной премией, и для предприятий крайне важно понять две альтернативы, чтобы принять наилучшее решение для получения налоговых льгот. Бонусный вычет представляет собой процент от стоимости нового бизнес-оборудования, а вычет по Разделу 179 представляет собой фиксированную сумму в долларах. Согласно правилам амортизации 2020 года, фирмы теперь могут вычитать полную покупную цену автомобиля или грузовика.

В качестве альтернативы распределению ваших вычетов на несколько лет, как Раздел 179, так и амортизационная премия позволяют вам списать всю стоимость вашего автомобиля (автомобилей) за один год. Независимо от этого, вам необходимо определить, какой из них предлагает лучшие налоговые льготы для вашей компании.

Каковы преимущества использования амортизации транспортных средств?

Бонусная амортизация транспортного средства, в отличие от статьи 179, не является затратной. По сути, вы можете списать всю стоимость любого актива или транспортного средства, которое вы покупаете, с бонусной амортизацией. Кроме того, нет ограничений на сумму годового дохода от бизнеса, которую вы можете использовать в сочетании с амортизационным бонусом. Кроме того, вы можете продолжать использовать любые избыточные вычеты в последующие годы.

Однако в этом варианте вы должны применить амортизацию к полной стоимости вашего транспортного средства или других активов, и все они должны относиться к одному классу. Вы можете применить как Раздел 179, так и амортизацию для своего автомобиля в одном и том же году, что является хорошей новостью. Тем не менее, вы все равно должны поговорить с бухгалтером, чтобы выяснить, какой вариант лучше всего подходит для вашей компании.

Заключение

Налоговые льготы от бонусной амортизации могут быть значительными для предприятий, которые инвестируют в мебель, оборудование и другие виды основных средств в 2023 году. Однако важно знать, что предельные значения и правила амортизации меняются.

Таким образом, вы всегда должны проконсультироваться со своим налоговым консультантом, прежде чем совершать какие-либо крупные покупки для вашей компании, включая недвижимость. Это позволит вам убедиться, что вы делаете наиболее выгодный выбор для вашей компании.

Часто задаваемые вопросы

Статьи по теме

1. НАКОПЛЕННАЯ АМОРТИЗАЦИЯ: расчет и примеры
2. УЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ: определение, методы, формулы и все, что вам следует знать
3. ПРЯМОЛИНЕЙНАЯ АМОРТИЗАЦИЯ: Как рассчитать прямолинейную амортизацию
4. ВЫЧЕТ ПРОЦЕНТОВ ПО ИПОТЕКЕ: Можно ли вычесть проценты по ипотеке?

Справка

• Бейкертилли
• ЮРИДИЧЕСКИЙ ЗУМ
• Векс
• Ответить

(Xanax)