Согласование — это учетный процесс, в котором два набора записей сравниваются, чтобы убедиться, что результаты правильные и непротиворечивые. Это также гарантирует, что счета главной бухгалтерской книги непротиворечивы, точны и полны. Помимо деловых, примирение может быть использовано и по личным причинам. В этой статье мы рассмотрим значение, примеры и порядок учета банковской сверки.
Выверка счетов особенно полезна для объяснения различий в финансовые данные или остатки на счетах. Из-за сроков платежей и депозитов могут быть допущены некоторые недостатки. С другой стороны, необъяснимые или загадочные различия могут указывать на мошенничество или бухгалтерское мошенничество. Физические лица и предприятия могут сверять свои записи ежедневно, ежемесячно или ежегодно.
Значение сверки учета
Учет сверки может быть методом обеспечения того, чтобы баланс в чековой книжке соответствовал выписка из банка. Для этого обычно используется выписка о банковской сверке. Или
Метод проверки точности бухгалтерских записей компании путем регулярного сравнения [сальдо операций]. Можно выполнять ежедневную, ежемесячную или годовую сверку счетов.
Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) представляют собой набор правил, процедур и стандартов бухгалтерского учета, которым предприятия следуют при подготовке финансовой отчетности. Цель сверки счетов, согласно GAAP, состоит в том, чтобы гарантировать точность и последовательность финансовой отчетности. Счета сверки должны гарантировать, что все расходы и поступления денежных средств совпадают между отчетами о движении денежных средств и отчетами о прибылях и убытках.
Согласование — это метод, который может помочь фирмам избежать ошибок в балансе, которые могли бы иметь негативные последствия; кроме того, сверка может помочь предотвратить мошенничество и обеспечить финансовую честность.
Бухгалтерское программное обеспечение — это один из множества инструментов, которые предприятия используют для автоматизации этого процесса, уменьшая количество ошибок и позволяя им принимать точные решения на основе финансовых данных. При сверке счетов проверяется, находятся ли транзакции на правильном счете или их следует переместить на другой.
Учетная сверка жизненно важна для корпораций, но она также может быть полезна для семей и отдельных лиц. Счета кредитных карт и чековые книжки, например, должны регулярно сверяться. Вы можете добиться этого, сравнив банковские выписки человека с квитанциями по дебетовой карте или копиями чеков.
Преимущества согласования заключаются в следующем:
№1. Если были какие-либо мошеннические снятия средств со счета, это смягчает любые ошибки, допущенные финансовыми учреждениями.
№ 2. Он помогает составить общую картину расходов и определить, не перерасходует ли лицо на оплату услуг.
№3. В процессе подготовки финансовой отчетности сверка счетов является критически важным элементом внутреннего контроля. Эти действия должны быть совершены в рамках финансового закрытия публичной компании.
Что такое пример примирения?
Сравнение выписки из банка и внутренней записи о приходе и расходе денежных средств. Сравнение отчета о дебиторской задолженности с записью клиента о неоплаченных счетах. Сравнение счета поставщика со списком неоплаченных счетов компании.
Каковы 3 типа примирения?
Существует пять основных различных типов сверки счетов: сверка банков, сверка с поставщиками, сверка с другими предприятиями, сверка между компаниями и сверка с клиентами.
Банковская сверка
Отчет о банковской сверке сверяет банковский счет организации с ее финансовой отчетностью, обобщая банковскую и коммерческую деятельность. В выписке подробно описаны депозиты, снятие средств и другие транзакции, которые произошли на банковском счете за определенный период времени. Отчет о банковской сверке также является ценным инструментом финансового внутреннего контроля для выявления и предотвращения мошенничества.
Согласно данным банковской выверки, платежи были обработаны, а инкассо передано в банк. Отчет о сверке помогает выявить различия между банковскими и бухгалтерскими остатками, чтобы можно было внести соответствующие изменения или исправления. Раз в месяц бухгалтер обрабатывает акты сверки.
В отчете о сверке должны быть учтены все расходы, взимаемые банком со счета.
Остаток на счете банковской выверки должен равняться конечному остатку банковского счета после всех корректировок.
Процедура банковской сверки
Шаг 1; Чтобы обнаружить неоплаченные чеки и депозиты в пути, сравните список выданных чеков и депозитов компании с чеками, отраженными в банковской выписке.
Шаг 2; Добавьте обратно любые депозиты в пути, используя остаток денежных средств, указанный в выписке по счету.
Шаг 3; Вычтите любые неоплаченные чеки. В результате этого будет отображаться измененный баланс наличности в банке.
Шаг 4; Затем добавьте полученные проценты и количество векселей, подлежащих получению, к конечному кассовому балансу компании.
Шаг 5; Вычтите любые банковские сборы, штрафы или чеки NSF. В результате баланс денежных средств компании будет изменен.
Шаг 6; Скорректированный банковский баланс должен равняться конечному скорректированному балансу денежных средств компании после сверки.
В качестве иллюстрации
Музыкальная группа закрывает свои отчеты, и в банке необходимо согласовать следующие пункты:
29 января 2020 года в банковской выписке указано конечное сальдо в размере 500,000 460,900 долларов США, однако в бухгалтерской книге компании указано конечное сальдо в размере 150 25 долларов США. Плата за обслуживание счета в размере XNUMX долларов США указана в выписке по счету. В банковской выписке также указаны проценты на прибыль в размере XNUMX долларов.
Компания выпустила чеки на сумму 50,000 20,000 долларов, которые еще не были одобрены банком. Также внес депозит в размере XNUMX XNUMX долларов, однако он не появился в выписке по счету.
В журнале наличных платежей чек на 500 долларов США, выписанный официальному поставщику, был ошибочно указан как 460 долларов США.
Банку удалось взыскать дебиторскую задолженность в размере 10,400 520 долларов США. Чек на XNUMX долларов, депонированный корпорацией, был возвращен как NSF.
Способы согласования счета
Основными методами сверки счетов являются следующие:
№1. Изучите документацию
Наиболее типичным методом сверки счетов является проверка документации. Это влечет за собой извлечение информации о счете из выписок и оценку пригодности каждой транзакции. Техника документирования определяет, соответствует ли сумма, отраженная в учете, сумме, фактически израсходованной предприятием.
Например, бизнес отслеживает все квитанции о покупках, чтобы гарантировать, что потраченные деньги пойдут по назначению. Во время сверки на конец месяца бухгалтер выясняет, что компания десять раз платила за транзакцию, которой не было в кассовой книге. Чтобы узнать больше о загадочной сделке, бухгалтер позвонил в банк.
В результате чего странная сделка была признана банковской ошибкой, банк возместил компании неправомерные отчисления. Баланс банковской выписки и баланс кассовой книги сверяются после исправления банковских неточностей.
№ 2. Аналитическая оценка
Вы можете согласовать учетные записи, используя оценки исторических уровней активности учетных записей в подходе анализа аналитики. Это влечет за собой прогнозирование реальной суммы, которая должна быть на счете, на основе уровней активности счета или других данных в прошлом. Метод используется для определения того, является ли несоответствие результатом ошибки баланса или кражи.
Например, корпорация может оценить сумму прогнозируемых безнадежных долгов на счете дебиторской задолженности, чтобы проверить, близка ли она к резерву на сомнительные остатки. Прогнозируемые безнадежные долги рассчитываются с использованием предыдущих уровней активности резерва по безнадежным долгам.
Пример учета сверки
Покупка определенных активов для бизнеса, приносящего доход, и обеспечение надлежащего отражения приобретения как в балансе, так и в отчете о прибылях и убытках, является примером учета сверки. Денежные средства, использованные для совершения покупок, будут зачислены на счет активов и списаны со счета денежных средств.
Согласование влечет за собой сравнение двух наборов записей, чтобы увидеть, существуют ли какие-либо расхождения. Сверка является важным шагом в обеспечении точности бухгалтерских данных. Ниже приведены некоторые примеры учета сверок:
№1. Сравнение банковской выписки с внутренними кассовыми поступлениями и расходами.
№ 2. Сравните отчет о дебиторской задолженности с записью неоплаченных счетов клиента.
№3. Сравните выписку поставщика с выставленным счетом компании.
Обязательно тщательно изучите примеры учета сверки, чтобы избежать ошибок как в балансе, так и в отчете о прибылях и убытках.
Процесс сверки учета
Большинство предприятий используют бухгалтерское программное обеспечение для записи транзакций и согласования любых расхождений между банковской выпиской и кассовой книгой. С другой стороны, сверка может потребовать вмешательства человека для записи транзакций, которые были записаны ошибочно, пропущены или явились результатом банковских ошибок. Ниже приведено пошаговое руководство по выполнению процесса сверки счетов:
№1. Сравните выписку из банка с выпиской из кассовой книги.
Сопоставьте все операции в кассовой книге с аналогичными операциями в банковской выписке. Составьте список всех транзакций в банковской выписке, которые не поддерживаются, то есть транзакции, которые не подкреплены доказательствами, такими как платежная квитанция. Это первый процесс любой сверки счетов.
№ 2. Составьте список всех платежей, произведенных в кассовой книге, которые не отражаются в выписке по банковскому счету как платежи.
Чеки и транзакции через банкоматы являются примерами возможных транзакций. Итак, вычтите транзакции из баланса в выписке из банка. Операции, которые отображаются в банковской выписке, но не отображаются в кассовой книге, также должны быть отмечены. Стоимость обслуживания банкоматов и плата за печать чеков являются примерами транзакций, которые могут быть затронуты. овердрафты, неоплаченные чеки и так далее.
№3. Ищите транзакции, которые появляются как в кассовой книге, так и в выписке из банка.
Найдите и добавьте к балансу выписки по счету все прямые депозиты и кредиты по счетам, которые указаны в кассовой книге, но не указаны в выписке по счету. Аналогичным образом, если депозиты указаны в выписке по счету, но не в кассовой книге, добавьте соответствующие записи к остатку в кассовой книге.
№ 4. Дважды проверьте банковскую выписку на наличие расхождений.
Банковская ошибка возникает, когда чек или депозит дебетуется или зачисляется на неправильный счет в банковской выписке. Хотя банковские ошибки случаются редко, организация должна связаться с банком как можно скорее, чтобы сообщить о проблемах. Исправление появится в будущей банковской выписке, но для исправления ошибки важно внести коррективы в банковскую выверку текущего периода.
№ 5. Дважды проверьте, что балансы равны.
Балансы в обеих записях должны быть равными после обнаружения доказательств всех расхождений между банковской выпиской и кассовой книгой. Отчет о банковской сверке должен быть подготовлен для объяснения несоответствия между внутренними записями компании и банковским счетом.
Часто задаваемые вопросы
Кто составляет акт сверки банковских счетов?
Поскольку транзакции могут все еще происходить на фактическую дату отчета, бухгалтер обычно создает отчет о сверке банковских счетов, используя все транзакции предыдущего дня. Отчет о сверке должен включать все депозиты, а также снятие средств со счета.
Как рассчитывается банковская выверка?
Банковская выверка аналогична формуле. (Баланс кассового счета в соответствии с вашими записями) плюс-минус (сверка статей) = (Баланс банковской выписки). Выверка банковских счетов будет завершена после того, как эта формула будет сбалансирована.
Какие существуют виды примирения?
Выверка банков, выверка клиентов, выверка поставщиков, внутригрупповая выверка и выверка для конкретного бизнеса — это пять основных типов выверки счетов.
