Что приходит вам в голову, когда вы думаете о безотзывном доверительном управлении для передачи активов вашему бенефициару. Квалифицированный личный траст на проживание (QPRT) — это тип безотзывного живого траста, на который вы можете положиться. Он предназначен для уменьшения суммы налога на дарение и наследство. Часто эти налоги уплачиваются при передаче актива бенефициару. Эта статья представляет собой быстрый инструмент для доверия QPRT, правил, продажи жилья и раскручивания QPRT.
Что такое квалифицированный траст для личного проживания (QPRT)?
Квалифицированный траст для личного проживания (QPRT) — это безотзывный траст, который позволяет создателю удалить личный дом из своего имущества с целью снижения ставки налога на дарение, взимаемого при передаче активов их бенефициарам.
Это также позволяет владельцу резиденции оставаться в собственности в течение определенного периода времени с сохраненный интерес. В этом случае по истечении оговоренного срока оставшиеся проценты переводятся бенефициарам в качестве остаток процентов. Однако защита активов в этом доверительном управлении вступает в силу частично, потому что это безотзывный траст. Следовательно, как траст такого рода, он может защитить активы, которые он передает вашим бенефициарам.
См. также: Grantors Trust: простое подробное руководство (обновлено!)
Другими словами, безотзывный траст в основном передается из имущества доверителя в траст, который фактически владеет этим имуществом. Это делается для того, чтобы имущество передавалось по наследству членам семьи в момент смерти. В этом случае налог на дарение может взиматься со стоимости имущества на момент его передачи в доверительное управление.
По сути, основное имущество, которое вы можете передать в доверительное управление, — это ваше основная резиденция а иногда вторичная резиденция. Между тем, вы не можете передавать инвестиции или аренду имущества. Одна важная вещь, которую вы должны учитывать при использовании этого метода, заключается в том, что вам нужно будет прекратить всю деятельность по аренде до передачи жилья в доверительное управление.
Читайте также: ОТЗЫВАЕМЫЙ ТРАСТ: что такое живой отзывный траст?
Как настроить QPRT?
- Напишите безотзывное трастовое соглашение
- Пополните траст своей резиденцией
- Получите оценку вашего места жительства для целей налога на дарение
- Сообщите о своем подарке в IRS
Что такое правила доверия QPRT?
Вы можете согласиться со мной в том, что Правила — это набор инструкций, которые говорят вам, что вам разрешено делать, а что — нет. Таким образом, в Полном квалифицированном личном доверительном фонде (QPRT) также существуют некоторые правила, регулирующие праводателя.
- Правила доверителя QPRT обрисовывают в общих чертах определенные требования, когда безотзывный траст может удерживать некоторые из соответствующих стратегий в качестве отзывного траста со стороны IRS. Определенные обстоятельства приводят к созданию того, что известно как намеренно дефектные трасты доверителя.
- В таких обстоятельствах лицо, предоставляющее право, несет ответственность за уплату налогов на доход от траста, хотя активы траста не включаются в имущественную массу владельца. Следовательно, такие активы будут применяться к имуществу лица, предоставившего право, только в том случае, если физическое лицо управляет отзывным трастом. Это связано с тем, что физическое лицо определенно будет владеть имуществом, находящимся в доверительном управлении.
- Правила траста доверителя также гласят, что траст становится трастом доверителя, если создатель траста имеет возвратный процент, превышающий 5% активов траста на момент передачи активов трасту.
Другие правила QPRT, изложенные IRS, следующие:
- Право добавлять или изменять бенефициара траста
- Возможность заимствовать у траста без достаточного обеспечения
- Право использовать выгоды от траста для финансирования премий по страхованию жизни
- Право вносить изменения в создание траста путем обмена активами эквивалентной стоимости
Кроме того, траст QPRT имеет множество преимуществ. Они включают:
- Возможность смены льготного места жительства
- Льготы по налогу на недвижимость
- Пожизненное использование дома
- Защита активов от судебных исков
- Налоговые льготы на подарки
Разматывание QPRT
Если действие QPRT прекращается, вам придется выплачивать оставшимся наследникам справедливую рыночную арендную плату. Эти доходы уменьшат ваше имущество. Кроме того, если вы все еще хотите раскрутить QPRT, есть возможные альтернативы, с которыми вы можете столкнуться, например, проживание в доме без арендной платы, что приведет к включению налога на наследство. Кроме того, оставшиеся дольщики должны будут вернуть вам свои интересы.
Кроме того, возможность раскрутки QPRT зависит от законодательства штата, а также от прецедентного права. Следовательно, свертывание QPRT не должно иметь последствий для налога на прибыль. (Если траст не является праводателем при продаже своих активов праводателю.) Хотя может иметь последствия налога на дарение и наследство. Однако вышеупомянутые налоговые результаты, в свою очередь, зависят от характера траста, а также характера реформы.
Как рассчитать QPRT?
Программа оценивает оставшуюся долю праводателя и использует эту цифру для получения стоимости (доходные проценты плюс возмещение). Затем оставшаяся доля концедента вычитается из первоначального вклада в капитал траста. Полученная сумма представляет собой QPRT, подлежащий налогообложению.
Что такое продажа жилья QPRT?
Планируется также, что QPRT будет трастом доверителя, поэтому, по сути, это означает, что траст будет
не учитывается для целей налогообложения прибыли. Следовательно, праводатель все еще может вычесть весь налог на недвижимость.
платежи по месту жительства в QPRT по его или ее декларациям о подоходном налоге с населения, насколько
QPRT владеет резиденцией.
Кроме того, если имущество продается после истечения срока QPRT, даже если лицо, предоставляющее право, может сдавать имущество в аренду, прирост капитала не будет облагаться налогом для лица, предоставляющего право. Вернее, лицам, которые приобрели недвижимость после окончания КПРТ. Кроме того, если в QPRT есть продажа жилья, налог на прирост капитала может быть выше, чем если бы праводатель владел жильем на момент своей кончины.
Хотя вы также можете продать резиденцию в доверительное управление в любое время. Прибыль от продажи не реинвестируется в новое жилье в течение двух лет. Эти средства хранятся в качестве доверительного аннуитетного траста (GRAT). Например, если вы решите уменьшить размер своего дома, доход от продажи дома в QPRT может позволить приобрести дом меньшего размера, а оставшаяся часть будет рассматриваться как GRAT.
Заключение
Наконец, сегодня общий метод планирования недвижимости заключается в уменьшении размера недвижимости путем передачи места жительства квалифицированному личному доверительному управлению (QPRT). Однако надлежащим образом структурированный QPRT остановит стоимость резиденции на момент формирования траста. Это приводит к значительной экономии налога на недвижимость, в то же время позволяя удерживать стоимость многих поместий ниже первоначальной суммы в 1 миллион долларов.
Хотя снижение налогов на недвижимость и требуемая оценка являются сильными мотивами для планирования QPRT. Желая внедрить или создать QPRT, рассмотрите преобладающую федеральную процентную ставку в соответствии с разделом 7520 IRC как важный фактор для начала.
- LIVING TRUST: обзор, стоимость, шаблоны, плюсы и минусы (+ руководство по написанию)
- ОТЗЫВАЕМЫЙ ТРАСТ: подробное руководство (+ как это работает)
- LIVING TRUST VS WILL: лучший вариант в США (+ основные отличия)
- Правила медицинского сберегательного счета (Правила HSA) 2022 (обновлено!)
- Финансовая рулетка: вращение колеса или стратегическое инвестирование?
Предупреждение:
Информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией. Поэтому они не заменяют такой совет. Поскольку законы штатов и федеральные законы часто меняются, информация в этой статье может не отражать большинство недавних изменений в законодательстве. Мы искренне призываем вас проконсультироваться с бухгалтером или адвокатом для получения юридической или налоговой консультации.
