Um fideicomisso conjugal, também conhecido como dedução conjugal, é um fideicomisso QTIP irrevogável que permite que você transfira ativos isentos de impostos para um cônjuge sobrevivente. Também pode proteger a fortuna do cônjuge sobrevivente antes que os bens restantes passem para seus filhos. Saber quando e como usar uma relação de confiança conjugal pode trazer benefícios significativos para você e sua família.
O que é uma confiança conjugal?
Um fideicomisso conjugal é um fideicomisso irrevogável que permite que você transfira bens de um cônjuge falecido para o cônjuge sobrevivente com isenção de impostos. A confiança também protege os bens do cônjuge sobrevivente contra credores e futuros cônjuges.
Além disso, quando o cônjuge sobrevivente morre, os bens sob a confiança não são incluídos em sua herança, resultando em menos impostos sobre herança.
Tal como acontece com outros fideicomissos, três partes estão envolvidas na criação, manutenção e eventual transferência do fideicomisso, incluindo:
- Concedente: O indivíduo que cria a confiança
- Trustee: A pessoa ou entidade encarregada de administrar o trust e seus ativos.
- Beneficiário: O indivíduo acabará por herdar os ativos fiduciários após a morte do concedente.
Um fundo conjugal também inclui o principal, que se refere aos ativos colocados no fundo no início. Esses ativos podem ser instrumentos financeiros que fornecem um fluxo constante de renda ao beneficiário ao longo do tempo.
Como funciona uma confiança conjugal?
Uma relação de confiança conjugal pode ser estabelecida com a assistência de um advogado de planejamento imobiliário. Todos os bens e propriedades mantidos em confiança devem ser especificados no instrumento de confiança. Isso pode abranger quase qualquer coisa valiosa. Isso abrange ações, títulos, fundos mútuos, dinheiro e imóveis.
Os ativos fiduciários fluem isentos de impostos para o cônjuge sobrevivente após a morte do outorgante do fiduciário. Isso significa que o IRS não irá impor impostos federais sobre esses ativos. Como resultado, nenhum dos cônjuges deve pagar impostos sobre a transferência. Isso é possível pela Seção 2056 do Internal Revenue Code (IRC), popularmente conhecida como “regra de dedução conjugal”.
O cônjuge sobrevivente pode receber tanto a renda quanto o principal da confiança. Se surgir uma necessidade única, o fiduciário pode dar ao fiduciário a autoridade para transferir parte do capital do fideicomisso ou investimento inicial para o cônjuge sobrevivente. O criador do fideicomisso também pode conceder ao cônjuge sobrevivente “poder geral de nomeação”. Isso dá ao cônjuge sobrevivente a autoridade para instruir o administrador a transferir os ativos do trust. O concedente pode, no entanto, limitar a retirada a uma quantia específica.
Quando o cônjuge sobrevivente morre, os bens do fundo geralmente são transferidos para os filhos do casal ou outros membros da família. No entanto, as leis de várias formas de fideicomissos conjugais regem quem pode ser nomeado como beneficiário após a morte do cônjuge sobrevivente. Mais sobre isso em um momento. Por enquanto, vejamos algumas das outras vantagens de planejamento imobiliário que uma relação de confiança conjugal oferece.
Por que criar uma confiança conjugal?
Uma confiança conjugal devidamente formada pode dar benefícios fiscais significativos para uma família. Como dito anteriormente, um cônjuge pode transferir bens com isenção de impostos para um cônjuge sobrevivente.
Quando o cônjuge sobrevivente falece, o IRS cobra os ativos fiduciários restantes aos impostos federais sobre a propriedade. Um casal, por outro lado, pode se beneficiar da isenção de imposto federal sobre doações e heranças. Este é o valor que você pode deixar para os herdeiros antes de pagar um imposto sobre a herança.
A nova legislação tributária que entrou em vigor recentemente dobrou efetivamente essa alíquota. A cada ano, aumenta em linha com a inflação. Assim, em 2019, um indivíduo pode evitar impostos imobiliários em US$ 11.40 milhões. No entanto, a cláusula de portabilidade da lei tributária permite que um casal compartilhe suas isenções. Um casal pode proteger até US $ 22.80 milhões do IRS com um planejamento imobiliário diligente.
No caso de uma relação de confiança conjugal, veja como funciona. Suponha que o concedente deixe US$ 10 milhões para o cônjuge sobrevivente por meio de um fundo conjugal. Suponha que o cônjuge sobrevivente deixe US$ 15 milhões para os filhos do casal por meio do mesmo fundo.
Embora o cônjuge sobrevivente tenha excedido sua isenção individual, a isenção combinada do casal (US$ 22.80 bilhões em 2019) não foi excedida. No entanto, na ausência de um fideicomisso conjugal, o espólio do cônjuge sobrevivente teria que pagar imposto federal sobre o valor transferido que excedesse a isenção individual.
No entanto, a menos que o Congresso aja para estender a isenção de impostos federais sobre doações e heranças, ela expirará no final de 2025. E as regulamentações fiscais podem mudar ainda mais durante a vida de cada casal. Ao administrar uma relação de confiança conjugal, geralmente é uma boa ideia obter o conselho de um consultor financeiro qualificado e de um advogado de planejamento imobiliário.
Quando uma confiança conjugal deve ser considerada?
Se você quiser manter sua riqueza dentro de sua família depois de morrer, uma relação de confiança conjugal é uma estratégia de planejamento imobiliário que garantirá que pessoas de fora de sua família não tenham acesso às riquezas. Um fundo conjugal pode conter uma variedade de ativos, incluindo imóveis, contas de aposentadoria e contas de investimento.
Outros tipos de relações de confiança de cônjuges incluem uma confiança de propriedade de interesse rescindível qualificada (QTIP), uma confiança de desvio e uma confiança de acesso vitalício do cônjuge. Esses vários fundos fornecem benefícios fiscais distintos e exigem que os ativos sejam usados de maneiras específicas. Para entender mais sobre essas várias formas de fundos conjugais, fale com um planejador imobiliário e um contador público certificado.
Os benefícios e desvantagens de uma confiança conjugal
A confiança conjugal tem várias vantagens, incluindo o seguinte:
- Isso aumentará sua isenção de impostos imobiliários para US $ 24.12 milhões.
- Dê ao cônjuge sobrevivente uma renda e estabilidade financeira.
- Manter bens dentro da família.
- Mantenha seus objetos de valor protegidos de credores e possíveis novos cônjuges.
- Em caso de falecimento do cônjuge sobrevivo, os restantes beneficiários podem beneficiar financeiramente.
No entanto, como em qualquer estratégia financeira, há desvantagens em usar uma relação de confiança conjugal. Entre as desvantagens estão:
- São fideicomissos irrevogáveis, o que significa que, uma vez constituídos, são extremamente difíceis de dissolver ou alterar suas regras.
- Fornecer apenas uma isenção de imposto de propriedade de até US $ 24.12 milhões.
- Exigir a transferência de ativos para o fundo, o que pode ser um processo demorado.
Leia também: Confiança de salto de geração: definição e como funciona
Como configurar uma relação de confiança conjugal
Uma relação de confiança conjugal é um veículo de planejamento imobiliário complexo que deve ser cuidadosamente elaborado. Devido à natureza dos benefícios fiscais, você deve consultar não apenas um planejador imobiliário, mas também um contador público certificado para garantir que a confiança conjugal seja constituída corretamente.
Depois de encontrar as pessoas certas para trabalhar, você precisará preparar um documento de confiança. O concedente (você), o administrador (que administrará o fundo) e os beneficiários serão todos listados neste documento. Os fundos conjugais são irreversíveis, o que significa que não podem ser dissolvidos depois de estabelecidos. Tenha isso em mente ao construir sua confiança conjugal.
Como um fideicomisso conjugal protege um beneficiário dos impostos por morte?
O Marital Trust permite que um casal trabalhe em conjunto para maximizar sua propriedade conjunta e deduções fiscais que pulam gerações.
É uma confiança conjugal necessária para enviar uma declaração de imposto?
O Marital Trust normalmente usa o número de seguro social do cônjuge sobrevivente e é informado em seu formulário 1040, enquanto o Family Trust obtém um novo número de identificação fiscal (EIN) e é relatado em uma declaração de imposto de renda federal separada do Formulário 1041.
Um Cônjuge Sobrevivente pode alterar os Termos de um Fundo Conjugal?
Após a morte de um dos cônjuges, o cônjuge sobrevivo é livre de alterar as condições do documento fiduciário que trata dos seus bens, mas não pode alterar os elementos que regem o que acontece com os bens fiduciários do cônjuge falecido.
Qualquer pessoa pode ser um beneficiário de uma confiança conjugal?
O único beneficiário deve ser o cônjuge sobrevivente.
Apenas um cônjuge pode ser beneficiário de um fideicomisso conjugal?
Sim, o cônjuge deve ser o único beneficiário para cumprir as obrigações fiscais de herança e de salto de geração.
Confiança de Dedução Conjugal
Um fideicomisso de dedução conjugal é um fideicomisso em que as transferências de propriedade entre cônjuges são isentas de impostos. Um fundo de dedução conjugal pode ser um patrimônio vitalício com amplo poder de nomeação concedido ao cônjuge ou um fundo de propriedade de interesse terminável qualificado (QTIP).
O fideicomisso de dedução conjugal protege os bens e propriedades de ambos os cônjuges dos impostos federais sobre a propriedade porque, quando o primeiro cônjuge morre, os bens especificados pelo instituidor (o cônjuge que fundou o fideicomisso) passam para o fideicomisso conjugal livre e isento de quaisquer impostos federais sobre o patrimônio. . Nem o cônjuge instituidor nem o cônjuge sobrevivente pagam impostos sobre a propriedade. Além disso, quando o cônjuge sobrevivente morre, os bens do fideicomisso não são incluídos em seu patrimônio, de modo que seus impostos federais são mais baixos do que seriam se não houvesse fideicomisso.
Fundos conjugais e fundos QTIP
Uma relação de confiança conjugal é uma confiança de propriedade de interesse terminável qualificada (QTIP). Eles são frequentemente utilizados quando um concedente tem filhos de vários casamentos. O marido sobrevivente ainda é o principal beneficiário. No entanto, quando o fideicomisso é estabelecido, o concedente do fideicomisso pode nomear um beneficiário ou beneficiários específicos. Isso inclui filhos de casamentos anteriores, netos e qualquer outra pessoa.
No entanto, durante a vida do cônjuge sobrevivente, este beneficiário deve receber a renda do QTIP pelo menos uma vez por ano.
Como você pode ver, uma das principais vantagens do QTIP é que o criador da confiança, em vez do cônjuge sobrevivente, pode nomear beneficiários adicionais.
Outros tipos de fundos
Um membro da família pode estabelecer um fideicomisso pessoal e declarar-se explicitamente como beneficiário, além de um fideicomisso conjugal. Uma confiança pessoal pode atingir uma série de objetivos para uma pessoa ou várias. Pode, por exemplo, apoiar as taxas de educação, atender aos requisitos específicos dos herdeiros ou permitir que eles evitem ou diminuam os impostos sobre herança.
Outra alternativa é estabelecer um fideicomisso nu, que é uma espécie de fideicomisso em que o beneficiário tem direito absoluto ao capital e ativos do fideicomisso, bem como a qualquer renda gerada. Embora um administrador seja frequentemente encarregado de supervisionar os investimentos sob um trust simples, o beneficiário tem a palavra final sobre como o capital ou a renda do trust é alocado.
Enquanto isso, um fundo de substituição de pensão alimentícia é um acordo no qual uma pessoa divorciada concorda em pagar pensão alimentícia usando o dinheiro ganho pelo fundo. Em termos de tributação, o ex-cônjuge responsável pelos pagamentos não é obrigado a pagar imposto de renda sobre a receita do fideicomisso e não se qualifica para dedução fiscal.
Conclusão
Uma relação de confiança conjugal é uma estratégia útil de planejamento imobiliário que fornecerá ao seu cônjuge sobrevivente após sua morte. Ao usar essa estratégia estratégica, você pode efetivamente dobrar o valor do seu patrimônio que não será tributado no nível federal. Você também pode manter sua fortuna dentro de sua família, colocando ativos em fundos conjugais.
Os fundos conjugais exigem um planejamento tributário e patrimonial completo, portanto, consulte um contador público certificado e um planejador imobiliário antes de estabelecer um.
Perguntas frequentes sobre confiança conjugal
Como você cria uma confiança conjugal?
Uma relação de confiança conjugal pode ser estabelecida com a assistência de um advogado de planejamento imobiliário. Todos os bens e propriedades mantidos em confiança devem ser especificados no instrumento de confiança. Isso pode abranger quase qualquer coisa valiosa. Isso abrange ações, títulos, fundos mútuos, dinheiro e imóveis.
Qual é a diferença entre uma confiança conjugal e uma confiança de desvio?
O cônjuge sobrevivente geralmente pode acessar tanto a renda quanto o saldo principal da confiança conjugal. O princípio em um bypass trust, por outro lado, pode ser usado para despesas do cônjuge sobrevivente, como saúde e pensão, mas normalmente não é acessível ao cônjuge sobrevivente.
