Aangezien land meestal niet verouderd of opgebruikt raakt, komt de aankoopprijs niet in aanmerking voor afschrijving. Het verlies wordt echter geboekt op het moment van verkoop. Het is niet mogelijk om de kosten van land af te schrijven, omdat het de kosten omvat van het opruimen, sorteren, planten en landschapsarchitectuur. Als de uitgaven voor grondvoorbereiding echter zo intrinsiek verbonden zijn met andere afschrijfbare activa dat u ze dezelfde gebruiksduur kunt toekennen als de gekoppelde activa, dan kunt u ze wellicht afschrijven. Lees verder om erachter te komen wanneer grond kan worden afgeschreven. We hebben ook vijf manieren toegevoegd waarop grond kan worden afgeschreven. Waarom duikt u er niet in om de volledige details te bekijken?
Wat is afschrijving?
De activa van een bedrijf bestaan uit alles wat bijdraagt aan het bedrijfsresultaat. Voorraden, inventarissen, grondstoffen, computers, printers, vrachtwagens, machines, werkstations, grond en gebouwen zijn allemaal voorbeelden van vaste activa. De afschrijvingskosten kunnen worden uitgesmeerd over de gebruiksduur van een actief, zoals toegestaan door de Belastingdienst.
- Tastbaar: Materiële, materiële bezittingen.
- Immaterieel: Goodwill en voorraden zijn voorbeelden van immateriële activa waarvan de waarde niet kan worden geschat.
- Verplaatsbaar: Liquide activa die snel in contanten kunnen worden omgezet, zoals actuele koopwaar, aandelen of contant geld.
- Onroerend: Machines, vrachtwagens en gebouwen zijn allemaal voorbeelden van het soort langetermijninvesteringen en dagelijkse werkpaarden die onder de overkoepelende term 'vaste activa' vallen.
Uw vaste activa zullen onvermijdelijk verouderd raken. Dit is het moment om ze kwijt te raken, door ze te verkopen of weg te geven.
Je betaalt in ieder geval te veel voor wat je krijgt. Afschrijving is een uitgave die een bedrijf maakt wanneer een actief waarde verliest tussen het begin en het einde van zijn gebruiksduur. Een deel van deze prijs wordt elk jaar als terugkerende uitgave opgenomen in de jaarrekening van het bedrijf. Uw onderneming geniet van deze actie fiscaal voordeel. Afschrijvingsboekhouding vereist een grondige bekendheid met belastingregels en afschrijvingsschema's voor activa.
Kan een grond worden afgeschreven?
Je hebt jezelf misschien deze vraag gesteld: "Kan een land worden afgeschreven?". Er is een belangrijke reden waarom land nooit wordt afgeschreven, en de Internal Revenue Service (IRS) biedt verschillende woorden voor afschrijving. Zoals gerapporteerd door de IRS: de waarde van land neemt nooit af. Aangezien grond niet in aanmerking komt voor afschrijving, moet de totale aankoopprijs worden verdeeld over de grond en het bouwwerk. Met behulp van de cijfers van de taxateur kunt u bepalen hoeveel de grond waard is in vergelijking met de structuur.
De Belastingdienst staat de afschrijving van land niet toe, omdat de waarde ervan zo moeilijk in te schatten is. Er zijn veel mogelijke toepassingen voor land, waaronder het dienen als bouwterrein, het hosten van een nieuwe woning of het bewerken van land voor financieel gewin in een bepaald jaar. Daarom vormen grond en verbeteringen in de ogen van de Internal Revenue Service twee volledig verschillende aankoopcategorieën. De IRS-equivalente grondwaarde kan worden berekend door het formulier van uw lokale belastingadviseur te vermenigvuldigen met 25%. Landverbeteringen zijn goed voor de resterende 75% van de totale beoordeling.
Wanneer kan een grond worden afgeschreven?
Het is uiterst moeilijk om afgeschreven terreinen te berekenen, omdat de gebruiksduur ervan niet goed gedefinieerd is. Afhankelijk van een aantal factoren kan de waarde ervan in de loop van de tijd stijgen of dalen. Een hausse in onroerend goed kan bijvoorbeeld de grondprijzen opdrijven, terwijl een milieuramp ze daarentegen kan doen dalen. Afschrijving kan worden geclaimd op vaste activa zoals gebouwen. Hoewel grond zelf niet afschrijfbaar is, hebben bepaalde verbeteringen een eindige levensduur en kunnen als zodanig worden afgeschreven. Het bestraten van een oprit, het plaatsen van een hek, het installeren van buitenverlichting of zelfs het terugwinnen van een onvruchtbaar stuk land door het op te vullen met aarde zijn allemaal voorbeelden van landverbeteringen.
Bewijs van waardevermindering als gevolg van natuurlijke of antropogene factoren kan ook worden geregistreerd. Dergelijke catastrofale gebeurtenissen zoals aardbevingen of mijnbouwactiviteiten die grondstoffen uitputten, zijn voorbeelden.
Vijf manieren waarop een land kan worden afgeschreven
Hier zijn vijf manieren waarop een land kan worden afgeschreven. Maar kan een grond worden afgeschreven? Lees verder om erachter te komen!
#1. Lichamelijke achteruitgang
Fysieke degradatie of slijtage is een veelvoorkomende oorzaak van de waardevermindering van land. Natuurrampen zoals overstromingen en stormen, maar ook activiteiten op het land zoals landbouw, houtkap en bouw, kunnen allemaal bijdragen aan dit soort achteruitgang. Het is een van de manieren waarop een land kan worden afgeschreven. Wanneer land zodanig achteruitgaat dat het niet langer geschikt is voor menselijk gebruik of bebouwing, daalt de marktwaarde ervan.
#2. Verontreiniging van het milieu
Industriële activiteiten vervuilen niet alleen de lucht, het water en de bodem, maar dragen ook bij aan de waardevermindering van land. Het is een van de manieren waarop een land kan worden afgeschreven. Potentiële kopers of ontwikkelaars kunnen worden afgeschrikt als de grond vervuild is. Blootstelling aan schadelijke stoffen in verontreinigde grond of waterbronnen op het terrein vormt ook een gezondheidsrisico als gevolg van verontreiniging.
#3. De staat van de markt
De waarde van de grond kan stijgen of dalen, afhankelijk van de marktomstandigheden, zoals een toename van het aanbod of een daling van de vraag naar vergelijkbare eigendommen in het gebied. Het is een van de manieren waarop een land kan worden afgeschreven. Als er bijvoorbeeld een aanzienlijke toename is in het aantal nieuwe woningen dat op een bepaalde locatie wordt gebouwd, kunnen de bestaande woningen daar minder gewild worden, wat leidt tot een prijsdaling. Vergelijkbaar met hoe minder mensen bereid zouden zijn om in onroerend goed te investeren als de economie zou stagneren, dit zou leiden tot dalende vastgoedwaarden.
#4. Beperkingen van plaats
De locatie van een stuk onroerend goed is een andere factor die de waarde ervan kan verminderen. Het is een van de manieren waarop een land kan worden afgeschreven. Als het zich bijvoorbeeld in de buurt van een drukke snelweg of luchthaven bevindt, kunnen de nadelige effecten van geluidsoverlast en verkeersopstoppingen de marktwaarde verminderen. Stel potentiële kopers af die een rustige buurt nodig hebben.
Sterker nog, laten we zeggen dat een stuk onroerend goed te ver verwijderd is van grote bevolkingsgebieden en de gemakken die ze bieden. Als bewoners regelmatig verder moeten om in hun levensbehoeften te voorzien, zal dat als minder wenselijk worden ervaren.
#5. Wetten en beleid
Grond die door beperkingen van de overheid minder bruikbaar is, kan voor potentiële kopers of ontwikkelaars minder wenselijk zijn. Het is een van de manieren waarop een land kan worden afgeschreven. Bovendien kunnen sommige activiteiten verboden zijn door bestemmingswetten, waardoor hun potentiële inkomsten afnemen. Regelgevende instanties kunnen bouwprojecten echter beperken als ze lokale ecosystemen bedreigen door niet te voldoen aan de criteria voor milieubescherming.
De uitputtingsmethode
Een uitputting is een vorm van landafschrijving die het gevolg is van het ontginnen en gebruiken van de natuurlijke hulpbronnen van het land. In de mijnbouw is dit soort boekhouden standaard. Het bedrijf houdt rekening met de uitputting van natuurlijke hulpbronnen vanwege hun eindige aard. Verwervings-, exploratie- en ontwikkelingskosten met betrekking tot de mijnbouwbron worden allemaal meegerekend in de uiteindelijke telling. Nadat de mijnbouwactiviteiten zijn voltooid, moet het bedrijf voldoen aan de milieuregels en de restauratie uitvoeren. Ook die kosten komen in aanmerking voor afschrijving.
Hoe een afgeschreven land te berekenen
De volgende stappen zijn wat u moet volgen om een afgeschreven land te berekenen;
Stap 1
Ontdek hoeveel de grond op dit moment waard is. Het is cruciaal omdat het zal dienen als de basis waarop de afschrijving is gebaseerd. U moet de huidige marktwaarde van het land kennen om de afschrijving te berekenen.
Stap 2
Ontdek hoeveel jaar u kunt verwachten dat het land productief zal zijn. Hoe lang het land naar verwachting zal meegaan en voor welke doeleinden (landbouw, mijnbouw, constructie) is variabel.
Stap 3
Maak een schatting van de jaarlijkse besparingen door de initiële kosten van het land toe te wijzen aan de verwachte levensduur. Op deze manier kan de afschrijvingswaarde per jaar worden berekend. Het jaarlijkse afschrijvingspercentage wordt berekend door dit getal te vermenigvuldigen met een factor, zeg 0.1.
Gebruik de volgende formule om de daling van de grondwaarde te berekenen:
Afschrijving per jaar = (Initiële prijs / gebruiksjaren) * Factor
Variabelen zoals bodemerosie en overstromingen kunnen de parameters verschuiven van 0.05 naar 0.20.
Voorbeeld van het berekenen van een afgeschreven land
Stel dat een investeerder $ 50,000 heeft uitgegeven aan een stuk land dat naar verwachting 10 jaar meegaat. Vanwege problemen met bodemerosie is een factor 0.15 gehanteerd. De volgende formule kan worden gebruikt om de jaarlijkse afschrijvingskosten te bepalen:
Als u $ 500,000 deelt door 10 jaar, krijgt u $ 7,500 als jaarlijkse waardevermindering.
Als gevolg van meerdere problemen, waaronder bodemerosie en overstromingen, is het jaarlijkse waardeverlies van het perceel $ 7,500. Om deze reden kelderde de waarde van het pakket tot het punt waarop het alleen de restwaarde waard was. Restwaarde is de geschatte waarde van een actief nadat de gebruiksduur is geëindigd. Boekhoudkundige afschrijving is meestal een afkorting voor afschrijving. Door de kosten van een actief toe te rekenen aan de gebruiksduur, worden de onderhouds- en vervangingskosten in overeenstemming gebracht met de inkomsten die door het actief worden gegenereerd.
Aangezien afschrijvingen op activa aftrekbaar zijn als bedrijfskosten in overeenstemming met de IRS-normen, stellen bedrijven ook boekhoudkundige afschrijvingsschema's op met belastingvoordelen in het achterhoofd. Afschrijvingsmethoden kunnen variëren van de eenvoudige rechte lijn tot de meer complexe versnelde of per eenheid benaderingen.
Boekhoudkundige effecten voor verandering in waarde van land
De waarde van grond kan in de loop van de tijd stijgen of dalen. In 2022 werd het land bijvoorbeeld gewaardeerd op $ 1 miljoen. Het land is in 1.5 $ 2023 miljoen waard en zou zelfs nog meer waard kunnen zijn als er positieve veranderingen worden aangebracht in de omliggende wijk. Maar als hetzelfde stuk land wordt gebruikt voor landbouw en er zijn natuurrampen in het gebied die landbouw in de toekomst onaangenaam maken, keldert de waarde ervan. Deze waardevermindering kan echter geen afschrijving worden genoemd, omdat deze onvoorspelbaar is en afhankelijk is van externe factoren.
Het is mogelijk dat de waarde nog een keer stijgt als gevolg van niet-gerelateerde factoren. Deze waardeverschuiving mag niet worden beschouwd als afschrijving. De enige keer dat de grondwaardeaftrek kan worden gemaakt, is tijdens een verkoop. Als de landeigenaar nog steeds eigenaar is van het actief, zal een waardestijging of -daling geen invloed hebben op of worden opgeëist door de eigenaar. Als de waarde echter daalt, wordt het verlies geclaimd als vermogensverlies en als de waarde stijgt, wordt de winst geclaimd als vermogenswinst. Hoewel grond zelf niet in aanmerking komt voor afschrijving, doen de activa die zich op dergelijke grond bevinden dat altijd. Hoewel deze extra activa kunnen bijdragen aan de waardedaling van de grond, is hun impact op de afschrijving van deze grond op zijn best verwaarloosbaar.
Als de site echter upgrades nodig heeft om deze andere activa te huisvesten, kunnen de kosten van die verbeteringen ook worden afgeschreven.
Solide beslissingen nemen en plannen maken voor uw toekomst
Als u de best mogelijke beslissingen wilt nemen en het meeste uit uw land wilt halen, moet u weten wat het waard is. Hekwerken, nutsvoorzieningen en verharde opritten zijn typische verbeteringen in drukzones. Het aanleggen van nutsvoorzieningen zoals elektriciteit en riolering kan de waarde van uw eigendom enorm verhogen. Een septisch systeem of een put is een frequente upgrade in landelijke gebieden.
Het is belangrijk om te erkennen dat verschillende mensen uiteenlopende ideeën hebben over wat een landelijk gebied is. In het landelijk gebied zijn verschillende niveaus van bereikbaarheid mogelijk; één maat past niet allemaal. Volgens de normen van uw staat kan een locatie op 35 minuten van een grote stad worden geclassificeerd als landelijk. In de Verenigde Staten is het mogelijk om een uur of minder te rijden en een boerderij te bereiken. Vanwege regionale verschillen kunnen verschillende adviezen die in het ene plattelandsgebied effectief lijken, in een ander plattelandsgebied niet werken. Als het gaat om het voorstellen van veranderingen, spreken plattelandsgemeenschappen het hardst. Laat u adviseren door een belastingdeskundige en een makelaar over wat u moet afschrijven en verkopen.
Land, in tegenstelling tot huizen, vertrouwt op zijn diensten en de kwaliteit en het onderhoud van het onroerend goed, zoals het verwijderen van kreupelhout en het verwijderen van puin, om zijn aantrekkingskracht te vergroten. Als u uw land aan nieuwe kopers wilt verkopen, moet u verbeteringen aanbrengen die het aantrekkelijker maken. Als uw site aantrekkelijk is, zullen potentiële kopers er geen probleem mee hebben om 25 procent van hun bouwbudget aan u toe te wijzen. Landeigenaren kunnen advies krijgen van accountants en de Internal Revenue Service over welke soorten verbeteringen in aanmerking komen voor belastingvoordelen.
Waarom is grond niet afschrijfbaar?
De grond wordt niet afgeschreven omdat de gebruiksduur doorgaans als oneindig wordt beschouwd. Hetzelfde geldt voor andere activa op lange termijn, waaronder landverbeteringen, gebouwen, meubilair, uitrusting, enz. De kosten in verband met deze activa moeten dus ten laste van de relevante boekhoudperioden worden gebracht.
Wat gebeurt er als uw grond wordt afgeschreven?
Aangezien wordt aangenomen dat grond voor onbepaalde tijd in gebruik zal blijven, kwalificeert het niet als afschrijfbare eigendom en kan het dus niet in de tijd worden afgeschreven. Vanwege het eeuwige element wordt de gebruiksduur als onbeperkt beschouwd, waardoor het een van de weinige activa is waarop niet kan worden afgeschreven.
Is land gekapitaliseerd maar niet afgeschreven?
Alle uitgaven voor grond en verbeteringen aan grond worden geactiveerd. Er wordt niet afgeschreven op de waarde van grond of grondverbeteringen omdat deze niet worden gebruikt.
Conclusie
Begrijpen hoe land wordt afgeschreven als een boekhoudkundig concept is van cruciaal belang, omdat dit een aanzienlijke invloed kan hebben op het succes van een bedrijf. Wanneer de waarde van een stuk land in de loop van de tijd afneemt als gevolg van factoren als ouderdom, slijtage of veroudering, wordt dit afschrijving genoemd. Het is iets om over na te denken bij het beoordelen van de financiën van een bedrijf, omdat het diegenen kan schaden wiens belangrijkste bron van inkomsten het eiland is. Door na te denken over de manier waarop grond wordt afgeschreven, kunnen bedrijven op de lange termijn hun inkomsten verhogen en financieel verstandige beslissingen nemen. Bedrijven moeten marktwaardefluctuaties meenemen bij het berekenen van afschrijvingspercentages, omdat dit van invloed kan zijn op de hoeveelheid grond die in de loop van de tijd waarde heeft verloren.
Gerelateerde artikelen
- AFSCHRIJVING BOEKHOUDING: definitie, methoden, formule en alles wat u moet weten
- LENING VOOR GRONDAANKOOP: Alles wat u moet weten
- LANDHUISFINANCIERING: alles wat u moet weten
- Land kopen: stapsgewijze handleiding
- BESTE VASTGOEDINVESTERINGEN VOOR 2023 Voor beginners en alles wat u nodig heeft
Referenties
