Als we het hebben over financiële leases in het bedrijfsleven. Het stelt een lessee in staat een actief te verkrijgen zonder een grote vooruitbetaling door regelmatige leasebetalingen aan de lessor te doen gedurende een bepaalde leaseperiode. We zouden in detail beschrijven wat een financiële lease is, ook wel kapitaallease genoemd, een type leaseovereenkomst waarmee een huurder het gebruik van een actief kan verkrijgen terwijl hij het actief en de bijbehorende verplichtingen nog steeds op zijn balans kan opnemen.
Wat is financiële lease?
Een financiële lease is een soort leaseovereenkomst waarbij de lessee (de persoon of het bedrijf die het actief leaset) de meeste risico's en voordelen draagt die verbonden zijn aan het eigendom van het geleasde actief. Bij een financiële lease is de lessee doorgaans verantwoordelijk voor het verzekeren en onderhouden van het geleasde actief. Evenals het betalen van belastingen of andere uitgaven met betrekking tot het actief. Aan het einde van de leaseperiode heeft de lessee meestal de optie om het actief te kopen tegen een vooraf bepaalde prijs, ook wel de restwaarde genoemd. Deze restwaarde wordt vaak op een laag bedrag gesteld om de huurder aan te moedigen van de koopoptie gebruik te maken.
Financiële leases worden vaak gebruikt voor het verwerven van hoogwaardige activa, zoals voertuigen, machines of apparatuur, waarbij de lessee verwacht te profiteren van het gebruik van het actief gedurende de gebruiksduur. De verhuurder (de eigenaar van het actief) behoudt doorgaans gedurende de leaseperiode de juridische eigendom van het actief. Het is belangrijk op te merken dat de specifieke voorwaarden van financiële leases kunnen variëren, afhankelijk van de overeenkomst tussen de betrokken partijen. Juridisch en financieel advies moet worden ingewonnen om een grondig begrip van de voorwaarden en implicaties van de huurovereenkomst te verzekeren alvorens een dergelijke overeenkomst aan te gaan.
Zo werken financiële leases doorgaans:
#1. Overeenkomst
De lessee en lessor (de partij die eigenaar is van het actief en de lease verzorgt) gaan een financiële leaseovereenkomst aan. In de overeenkomst staan de voorwaarden van de huurovereenkomst. Het omvat de leaseperiode, maandelijkse betalingen en de aankoopoptie aan het einde van de lease.
#2. Leasebetalingen
Gedurende de leaseperiode betaalt de lessee periodieke leasebetalingen aan de lessor. Deze betalingen dekken doorgaans zowel de hoofdsom (de kosten van het activum) als de rentelasten.
#3. Gebruik van het actief
De lessee heeft gedurende de leaseperiode volledig gebruik van het geleasede actief. Zij zijn verantwoordelijk voor het onderhoud en eventuele bijbehorende kosten, zoals verzekering en reparaties.
#4. Aankoop Optie
Aan het einde van de leaseperiode heeft de lessee de optie om het actief tegen een vooraf bepaalde prijs te kopen. Dit wordt vaak de restwaarde genoemd. De restwaarde is een percentage van de oorspronkelijke kostprijs van het actief.
#5. Eigendomsoverdracht
Indien de huurder besluit de koopoptie uit te oefenen, betaalt hij de restwaarde aan de verhuurder. Vervolgens gaat het eigendom van de activa over van de verhuurder naar de huurder. De huurder wordt de volledige eigenaar van het actief.
#6. Retourneren of verlengen
Als de lessee ervoor kiest om het actief niet te kopen, geeft hij het terug aan de lessor. Als alternatief kunnen ze onderhandelen over een verlenging of verlenging van de huurovereenkomst. Hierdoor kunnen ze het bedrijfsmiddel nog een extra periode blijven gebruiken.
Voordelen voor bedrijven in financiële lease
# 1. Flexibiliteit
Financiële leases bieden bedrijven de flexibiliteit om essentiële activa te verwerven zonder een grote vooruitbetaling, waardoor hun werkkapitaal behouden blijft.
#2. Vaste betalingen
Maandelijkse leasebetalingen zijn vast, waardoor budgettering en financiële planning eenvoudiger wordt.
#3. Belastingvoordelen
In veel rechtsgebieden kunnen bedrijven aanspraak maken op belastingaftrek voor leasebetalingen, waardoor hun belastbaar inkomen wordt verlaagd.
#4. Activa-updates
Aan het einde van de leaseperiode kunnen bedrijven upgraden naar nieuwere of technologisch geavanceerdere activa door een nieuwe leaseovereenkomst aan te gaan.
Afkoop financiële lease
Een afkoop van financiële lease verwijst naar de optie voor de lessee in een leaseovereenkomst om het geleasde actief te kopen. Dat is aan het einde van de leaseperiode. Hiermee kan de lessee het eigendom van het actief verwerven door de overeengekomen restwaarde te betalen. De restwaarde is een vooraf bepaald bedrag of percentage van de oorspronkelijke kostprijs van het actief.
Punten over Finance Lease Buyouts
#1. Aankoop Optie
Als onderdeel van de huurovereenkomst krijgt de huurder de keuze om aan het einde van de huurperiode een koopoptie uit te oefenen. Met deze optie kan de huurder het actief van de verhuurder kopen.
#2. Restwaarde
De restwaarde is de prijs die voor het actief is vastgesteld aan het einde van de leaseperiode. Het wordt bepaald als een vast bedrag of als een percentage van de oorspronkelijke kosten. Deze waarde weerspiegelt de geschatte waarde van het actief na afschrijving tijdens de leaseperiode.
#3. Eigendomsoverdracht
Indien de huurder besluit de koopoptie uit te oefenen, dient hij de restwaarde aan de verhuurder te betalen. Zodra de betaling is gedaan, wordt het eigendom van het actief overgedragen van de verhuurder naar de huurder. De lessee wordt de volledige eigenaar van het actief en neemt de volledige verantwoordelijkheid op zich voor het onderhoud, de verzekering en andere bijbehorende kosten.
#4. Voordelen van afkoop
Met een financiële lease-afkoop kan de huurder een actief behouden dat waardevol is gebleken voor zijn bedrijfsvoering. Het elimineert de noodzaak om het actief terug te geven of te onderhandelen over een nieuwe huurovereenkomst.
Financiële lease versus operationele lease
Financiële leases bieden de lessee de mogelijkheid om uiteindelijk eigenaar te worden van het actief,
Eigenschappen van financiële lease
#1. Eigendom
Bij financiële lease heeft de lessee de mogelijkheid om het geleasede actief aan het einde van de leaseperiode te kopen.
#2. Duur
Financiële leases zijn over het algemeen langlopende leases, die vaak een aanzienlijk deel van de gebruiksduur van het actief dekken.
#3. Risico en beloningen
De lessee neemt de meeste risico's en voordelen op zich die aan eigendom zijn verbonden, zoals onderhoudskosten, verzekeringen en mogelijke veranderingen in de waarde van het actief.
#4. Boekhoudkundige behandeling
Financiële leases worden behandeld als financiële leases en verschijnen als activa en passiva op de balans van de lessee.
#5. Belastingvoordelen
De huurder kan mogelijk aanspraak maken op belastingaftrek voor leasebetalingen en afschrijvingskosten.
Operationele leases lijken meer op huurovereenkomsten zonder eigendomsoverdracht.
Eigenschappen van operationele lease
#1. Eigendom
Bij operationele lease behoudt de lessor gedurende de leaseperiode het eigendom van het geleasde actief.
#2. Duur
Operationele leases zijn doorgaans kortlopende leases die een deel van de gebruiksduur van het actief dekken.
#3. Risico en beloningen
De verhuurder behoudt de risico's en voordelen van eigendom, inclusief onderhoudskosten en veranderingen in de waarde van het actief.
#4. Boekhoudkundige behandeling
Operationele leaseovereenkomsten worden behandeld als bedrijfskosten en verschijnen niet als activa of passiva op de balans van de lessee.
# 5. Flexibiliteit
Operationele leases bieden flexibiliteit omdat ze bedrijven in staat stellen activa aan het einde van de leaseperiode eenvoudig te upgraden of te vervangen.
Wat is bijvoorbeeld Financial Lease?
Een financiële lease, ook wel kapitaallease genoemd, wordt vaak gebruikt voor het verwerven van hoogwaardige activa zoals voertuigen, machines of uitrusting.
Hier is een voorbeeld om te illustreren hoe een financiële lease werkt:
Een klein bedrijf heeft een bestelwagen nodig voor zijn activiteiten, maar ze hebben niet de middelen om deze volledig aan te schaffen. In plaats daarvan kiezen ze voor een financiële leaseovereenkomst met een leasemaatschappij. De leasemaatschappij koopt de vrachtwagen en wordt de verhuurder, terwijl de kleine onderneming de huurder wordt. Ze gaan een financiële leaseovereenkomst aan die de leaseperiode, maandelijkse leasebetalingen en eventuele opties of voorwaarden met betrekking tot de lease specificeert.
De lessee (kleine onderneming) is verantwoordelijk voor het regelmatig betalen van leasebetalingen aan de lessor (leasemaatschappij) gedurende de overeengekomen leaseperiode. Deze betalingen omvatten zowel de hoofdsom als de rente. Tijdens de leaseperiode draagt de lessee ook verantwoordelijkheden zoals het verzekeren van de truck, het onderhoud ervan en het betalen van toepasselijke belastingen of heffingen.
Aan het einde van de leaseperiode kan er voor de lessee een optie zijn om de truck te kopen tegen een vooraf bepaalde prijs, de zogenaamde restwaarde. Deze koopoptie biedt de lessee de mogelijkheid om eigenaar te worden van de truck. Gedurende de leaseperiode behoudt de verhuurder het juridische eigendom van de vrachtwagen, maar de huurder geniet van het gebruik en de voordelen van het bedrijfsmiddel alsof hij de eigenaar is.
Wat is het verschil tussen financiële lease en een operatieverlof?
Het belangrijkste verschil tussen een financiële lease en een operationele lease ligt in de toewijzing van risico's en voordelen die verband houden met het eigendom van het geleasde actief.
Bij een financiële lease neemt de lessee het grootste deel van de risico's en voordelen op zich die verbonden zijn aan het eigendom van het actief. De lessee heeft doorgaans een langere leasetermijn, heeft de optie om het actief aan het einde van de leaseperiode tegen een vooraf bepaalde prijs te kopen en is verantwoordelijk voor het verzekeren, onderhouden en betalen van belastingen of onkosten met betrekking tot het actief.
Een operationele lease is een leaseovereenkomst met een kortere looptijd waarbij de verhuurder de meeste risico's en voordelen van het actief behoudt. De leasetermijn is doorgaans korter en de verhuurder blijft verantwoordelijk voor het verzekeren, onderhouden en betalen van kosten in verband met het actief. Aan het einde van de leaseperiode heeft de lessee meestal de mogelijkheid om het actief terug te geven aan de lessor of om de lease te verlengen.
Operationele leases worden vaak gebruikt voor activa met een kortere gebruiksduur of activa die onderhevig zijn aan frequente technologische of marktveranderingen. Ze stellen bedrijven in staat het actief te gebruiken zonder de langetermijnverplichting van eigendom of de bijbehorende risico's.
Wat zijn de twee soorten financiële leases?
De twee soorten financiële leases zijn financiële leases en operationele leases.
- Kapitaal Lease: Een kapitaallease is een vorm van financiële lease die lijkt op de aankoop van een actief. Het draagt de risico's en voordelen van eigendom over aan de huurder. Kapitaalleaseovereenkomsten worden op de balans van de lessee als activa en passiva behandeld. De kapitaalhuurder erkent afschrijvingskosten voor het geleasde actief.
- Operationele lease: Een operationele lease is een vorm van financiële lease die meer als een huurovereenkomst wordt beschouwd. Het voldoet niet aan de criteria voor een kapitaallease en daarom blijven de risico's en voordelen van eigendom bij de verhuurder. Operationele leases hebben een kortere looptijd en beslaan een deel van de gebruiksduur van het actief. Ze omvatten geen opties voor de lessee om het actief tegen een spotprijs te kopen of het eigendom over te dragen.
Hoe wordt een financiële lease ook wel genoemd?
Een financiële lease wordt ook wel kapitaallease of kapitaalleaseovereenkomst genoemd. Deze termen worden door elkaar gebruikt om naar hetzelfde type leaseovereenkomst te verwijzen. De termen financiële lease en kapitaallease worden vaker gebruikt in boekhoudkundige en financiële contexten, terwijl de term lease op zichzelf verschillende soorten leaseovereenkomsten kan omvatten, waaronder zowel financiële leases als operationele leases.
Welk type contract is een financiële lease?
Een financiële lease is een soort contractuele overeenkomst tussen een leasinggever en een leasingnemer, waarbij de leasingnemer nagenoeg alle risico's en voordelen draagt die verbonden zijn aan het eigendom van het actief.
Een financiële lease, ook wel kapitaallease genoemd, is een vorm van commerciële lease die wordt behandeld als een koopovereenkomst. Bij een financiële lease is de financieringsmaatschappij (de verhuurder) eigenaar van het actief en betaalt de lessee regelmatig om het actief gedurende een vaste periode te gebruiken. Aan het einde van de leaseperiode kan de lessee het actief tegen een vooraf bepaalde prijs kopen.
Is een financiële lease een lening?
Een financiële lease is geen lening, maar een vorm van commerciële lease waarbij de financieringsmaatschappij (de verhuurder) eigenaar is van het actief en de lessee regelmatige betalingen doet om het actief gedurende een vaste periode te gebruiken. Aan het einde van de leaseperiode kan de lessee het actief tegen een vooraf bepaalde prijs kopen. Een lening is het lenen van een bepaald bedrag van een geldschieter. Die moet over een bepaalde periode met rente worden terugbetaald.
Conclusie
Financial lease is een contractuele overeenkomst tussen een verhuurder en een huurder. Waarbij de huurder het gebruik van een actief voor een bepaalde periode verkrijgt in ruil voor het doen van regelmatige betalingen aan de verhuurder. De lessee is verantwoordelijk voor het onderhoud en de verzekering van het actief gedurende de leaseperiode. Aan het einde van de leaseovereenkomst kan de lessee ervoor kiezen om het actief voor de restwaarde te kopen en terug te geven aan de lessor. Of kan een nieuwe huurovereenkomst aangaan.
Financiële leases worden op de balans van de lessee zowel als activa als passiva beschouwd en de leasebetalingen worden zowel als rente- als hoofdsombetalingen opgenomen. Financiële leases bieden flexibiliteit, vaste betalingen, potentiële belastingvoordelen en de mogelijkheid om activa te upgraden. Het is belangrijk voor bedrijven om de leasevoorwaarden en hun financiële situatie zorgvuldig te evalueren voordat ze een financiële lease aangaan. De leasetermijn is doorgaans lang en de lessee verricht regelmatige leasebetalingen die zowel de hoofdsom als de rente omvatten.
Gerelateerde artikelen
- EMBEDDED FINANCE: wat is het en hoe werkt het?
- STRATEGISCHE FINANCIERING: begrijpen wat strategische financiering is?
- PERSOONLIJKE FINANCIËN: gids voor persoonlijk financieringsplan
- BANEN IN DE FINANCIËLE: Hoogstbetaalde banen in de categorie Financiën
- COMMERCIËLE LEASE: definitie, vereiste, proces en gids
Referenties
