Het toegerekende inkomen is het voordeel dat werknemers van hun werkgever krijgen, maar maakt geen deel uit van hun loon. Als u een bedrijfseigenaar met werknemers bent, bent u zeker al bekend met het rapporteren van reguliere lonen op een W-2-formulier. Het is echter mogelijk dat u niet op de hoogte bent van of niet bekend bent met andere hoeveelheden of soorten betalingen die u moet bekendmaken. Ook werknemers kunnen zich afvragen hoeveel zij als toegerekend inkomen aan belasting betalen. Velen zouden vragen kunnen stellen als “wat is het toegerekende inkomen in werkelijkheid?” Of: “Hoeveel betaalt mijn echtgenoot aan belasting als toegerekend inkomen voor de collectieve overlijdensrisicoverzekering als binnenlandse partner?” In dit artikel leggen we uit wat 'toegerekend inkomen' voor een binnenlandse partner is en wat de voorwaarden zijn met betrekking tot levensverzekeringen en binnenlandse partners, samen met enkele definities en illustraties.
Wat is toegerekend inkomen?
Dit zijn voordelen die werknemers ontvangen, maar die geen deel uitmaken van hun salaris of vergoeding. Deze uitkeringen zijn echter nog steeds belastbaar als onderdeel van het inkomen van een werknemer. Sommige voordelen die werknemers ontvangen, zoals voedsel- en ziektekostenverzekeringen, en verschillende voordelen van lage waarde, zijn uitgesloten van het toegerekende inkomen. Dat betekent dat ze zijn vrijgesteld van belasting.
Om de inhouding van loonheffingen mogelijk te maken, moet een werkgever dit inkomen optellen bij het brutoloon van de werknemer. Het toegerekende inkomen is echter uitgesloten van het nettoloon van een werknemer. Dit komt doordat de uitkering al zonder betaling is verstrekt.
Toegerekende inkomsten kunnen extralegale voordelen zijn, wat een manier is waarop een werkgever zijn werknemers kan compenseren of belonen boven hun maandsalaris.
#1. Extralegale voordelen
Dit zijn belastbare producten, ervaringen of diensten die een werkgever naast hun reguliere loon aan werknemers geeft. Werknemers moeten de prijs bijvoorbeeld als inkomen melden als ze een cadeaubon van $ 300 winnen voor het winnen van een fitnessuitdaging op het werk.
Dus hoewel de werknemer misschien niet voor deze specifieke voordelen hoeft te betalen, is hij nog steeds aansprakelijk voor de belasting die de onderneming verschuldigd is over hun waarde.
Voorbeelden van belastbare extralegale voordelen of toegerekende inkomsten
- Persoonlijk gebruik van een bedrijfs- of werkgeversvoertuig
- Prijzen en onderscheidingen
- Incentives voor wellnessprogramma's zoals lidmaatschapsgelden voor een countryclub of een sportschool.
- Cadeaubonnen in elke coupure die door het bedrijf wordt verstrekt
- levensverzekering van meer dan $ 50,000
- Personeelskortingen van het bedrijf
- Collegegeldvermindering en onderwijsondersteuning
- Mantelzorgbijstand boven de belastingvrije drempel
- Adoptiebijstand boven het belastingvrije bedrag
- Mantelzorgbijstand boven het belastingvrije bedrag
- Zorg- en tandartsverzekering voor niet-afhankelijke binnenlandse partners of echtgenoten
- Basis- of groepslevensverzekering van meer dan $ 50,000
- Niet-aftrekbare verhuiskosten of vergoeding voor elke klas
- Onderwijsbijstand die het uitgesloten bedrag overschrijdt
#2. Wat zijn niet-belastbare secundaire arbeidsvoorwaarden?
Werkgevers kunnen genieten van een paar extralegale voordelen zonder zich zorgen te maken bij de IRS. Deze voordelen, bekend als "de minimis" (minimale voordelen), zijn items waarvan de waarde zo klein is dat de IRS het administratief onpraktisch acht om een account aan te maken of bij te houden.
Hoewel er geen vaste geldelijke limiet is voor wat in aanmerking komt als een de minimis-voordeel, is het het beste om het onder de $ 75 te houden, omdat volgens de IRS alles dat meer dan $ 100 waard is, geen de-minimisvoordeel is.
Enkele niet-belastbare voordelen zijn:
- Bedrijfspicknicks
- Bloemen of fruit voor een speciale gelegenheid
- Occasionele tickets voor theater- of sportevenementen
- Af en toe persoonlijk gebruik van een kopieermachine van het bedrijf
- Ongevallen en gezondheidsvoordelen
- Gezondheidsspaarrekeningen
- Kant-en-klaar
- Collectieve overlijdensrisicoverzekering met een waarde tot $ 50,000
- Personeelskortingen tot het belastingvrije bedrag
- Adoptiebijstand tot het belastingvrije bedrag
- Mantelzorghulp die niet meer is dan de belastingvrije drempel
- Door de werkgever verstrekte mobiele telefoons die voornamelijk voor werk worden gebruikt
Als werkgever is het essentieel om te weten hoe het toegerekende inkomen van invloed is op de belastingen van werknemers. De werknemer dient dit bedrag op het formulier W-2 op te nemen. Zonder deze gegevens kan de werknemer uiteindelijk minder belasting betalen dan nodig is als het toegerekende inkomen wordt weggelaten.
Daarom moeten werknemers het toegerekende inkomen naast hun brutoloon melden op formulier W-2. Toegerekende inkomensfactoren in de lonen die u rapporteert in vakken 1, 3 en 5. Aangezien het onderworpen is aan socialezekerheids- en Medicare-belastingen, moet u het toevoegen aan het brutoloon van werknemers.
Als werkgever kunt u een andere frequentie kiezen om de waarde van de secundaire arbeidsvoorwaarden te melden. Opties voor perioderapportage omvatten:
- Elk kwartaal een
- Per betaalperiode
- Halfjaarlijks
- Jaarlijks.
Toegerekende inkomen op levensverzekering
Een levensverzekering is bedoeld om het risico van financiële gevolgen van het overlijden van een verzekerde en het zonder financiële steun achterlaten van de begunstigde van de polis over te dragen. Een verzekerde (verzekeringnemer) sluit een levensverzekering af om dit risico toe te wijzen aan een verzekeringsmaatschappij in ruil voor een stroom van betalingen. Wanneer de verzekerde overlijdt, kan de verzekering een uitkering bij overlijden uitkeren in de vorm van een vast bedrag of een periodieke uitkering (lijfrente).
Bovendien bieden werkgevers hun werknemers wel levensverzekeringen aan. Daarom, zolang de uitkering bij overlijden $ 50,000 of minder is, wordt een collectieve overlijdensrisicoverzekering die door uw werkgever wordt verstrekt, beschouwd als een belastingvrije uitkering. De IRS schrijft echter voor dat de werknemer alle uitbetalingen van overlijdensrisicoverzekeringen van meer dan $ 50,000 als toegerekend inkomen declareert. Zodra de betaling als inkomen wordt aangemerkt, moet de werknemer daarover belasting betalen. Hoewel voordelen die geen deel uitmaken van de directe financiële compensatie van een werknemer worden opgenomen in het toegerekende inkomen, kunt u het bedrag op een aantal verschillende manieren voor uzelf bepalen.
Berekening van het toegerekende inkomen van levensverzekeringen
U kunt persoonlijk uw toegerekende inkomenswaarde van een levensverzekering van meer dan $ 50,000 berekenen. En u kunt de belastingverplichting bepalen die uw werkgever aan het einde van het jaar aan het W-2-belastingformulier zal toevoegen. Uw leeftijd en het onderstaande IRS-schema bepalen de waarde van het toegerekende inkomen.
| Leeftijd | Maandelijkse kosten per $ 1,000 extra dekking |
| onder 25 | $0.05 |
| 25-29 | $0.06 |
| 30-34 | $0.08 |
| 35-39 | $0.09 |
| 40-44 | $0.10 |
| 45-49 | $0.15 |
| 50-54 | $0.23 |
| 55-59 | $0.43 |
| 60-64 | $0.66 |
| 65-69 | $1.27 |
| 70 en hoger | $2.06 |
Bij het berekenen van het toegerekende inkomen voor levensverzekeringen, zijn er twee dingen om over na te denken. Een van deze dingen is of uw werkgever u een basis- of optionele levensverzekering aanbiedt. Het belangrijkste verschil is dat bij een vrijwillige levensverzekering de werknemer een deel van de kosten betaalt, maar bij een collectieve basisverzekering betaalt het bedrijf alles. Elk van de onderstaande voorbeelden is dus een beetje anders, afhankelijk van het type abonnement dat u heeft.
Bijvoorbeeld
#1. Basis levensverzekering
Als een werknemer op dat moment 50 jaar oud is en een basis levensverzekeringsplan van $ 100,000 heeft. In overeenstemming met de IRS-tabel wordt u $ 0.23 beoordeeld voor elke $ 1,000 boven $ 50,000. De overlijdensuitkering in deze illustratie is $ 100,000.
Berekening
Extra verzekering: $ 50,000 aan dekking minus een extra overlijdensuitkering van $ 100,000 is gelijk aan $ 50,000.
Toegerekende inkomen elke maand: ($ 50,000 / $ 1,000) x 0.23 = $ 11.5
Jaarlijks toegerekend inkomen: $ 11.5 x 12 maanden = $ 138
Het W-2-formulier van de werknemer bevat dan aan het einde van het jaar $ 138 van het bedrijf.
#2. Vrijwillige levensverzekering
Als een werknemer $ 200 per jaar betaalt voor een vrijwillige levensverzekering bij een bedrijf dat een overlijdensuitkering van $ 300,000 biedt. De werknemer is momenteel 57 jaar. Volgens de IRS-tabel bevindt deze werknemer zich in de leeftijdscategorie van 50-59 jaar en betaalt hij $ 0.43 voor elke $ 1,000 aan dekking.
Berekening
Eigen risico = $ 300,000 - $ 50,000 = $ 150,000
Maandelijks toegerekend inkomen = ($ 150,000 / $ 1,000) x 0.43 = $ 107.5
Jaarlijks toegerekend inkomen = $ 107.5 x 12 = $ 1290- $ 200 (wat de werknemer aan premies betaalt) = $ 1,090
De IRS geeft de maandelijkse kosten van het belastbare inkomen per $ 1,000 extra dekking weer in de onderstaande tabel. Dit is voor dekking boven en buiten de overlijdensuitkering van de overlijdensrisicoverzekering van $ 50,000.
Toegerekende inkomen binnenlandse partner
Als een van uw werknemers trouwt, komt hun echtgenoot in aanmerking voor verschillende belastingvrije voordelen van uw bedrijf. Deze voordelen kunnen tandheelkundige, visie of ziektekostenverzekeringen zijn. U heeft echter pech als dezelfde werknemer betrokken is bij een huishoudelijke vennootschap. Als een binnenlandse partner aanspraak kan maken op een belasting die afhankelijk is van de inkomstenbelasting van de werknemer, wordt hij als echtgenoten erkend. De binnenlandse partner moet voor meer dan de helft van hun totale financiële ondersteuning afhankelijk zijn van de werknemer, fulltime bij hen wonen en een bruto-inkomen hebben van $ 4,300 of minder (voor 2023).
Binnenlandse partnervoordelen zijn onderworpen aan belasting voor werknemers, aangezien geregistreerde binnenlandse partners niet worden beschouwd als de echtgenoot van de werknemer voor federale inkomstenbelastingdoeleinden.
Daarom kunnen uitkeringen voor een binnenlandse partner van een werknemer worden beschouwd als toegerekend inkomen, als ze niet wettelijk zijn erkend als echtgenoten of personen ten laste door de Internal Revenue Service (IRS). Om te voorkomen dat uw binnenlandse partner wordt belast over het toegerekende inkomen, is het raadzaam om te bepalen hoeveel premie uw bedrijf betaalt voor de verzekering van uw partner en welke belasting u moet betalen.
De meeste bedrijven die voordelen bieden aan binnenlandse partners hebben ook een antidiscriminatiebeleid dat seksuele geaardheid omvat.
Er is echter een nieuwe wet in Californië die koppels van hetzelfde geslacht toestaat om een geregistreerd binnenlands partnerschap aan te gaan. waar paren van hetzelfde geslacht moeten zijn en ten minste 18 jaar oud moeten zijn. De wet stelt ook dat werknemers nu een binnenlandse partner kunnen inschrijven voor hun gezondheids-, tandheelkundige of visie-uitkeringen. Het is van cruciaal belang om ervoor te zorgen dat uw seksuele geaardheid niet het probleem is en om te controleren of uw bedrijf dit beleid heeft voordat u zich aanmeldt voor voordelen.
Toegerekende inkomensgroep overlijdensrisicoverzekering
Een werkgever biedt doorgaans een collectieve overlijdensrisicoverzekering aan als voordeel, maar u hebt mogelijk de mogelijkheid om aanvullende dekking te kopen.
Er zijn zaken om rekening mee te houden als u geniet van een collectieve overlijdensrisicoverzekering van uw werkgever.
Ten eerste is het van cruciaal belang om een paar cruciale feiten in gedachten te houden wanneer u besluit of u zich moet houden aan de verstrekte collectieve overlijdensrisicoverzekering of ergens anders naar een optie moet zoeken.
Controleer vervolgens de kosten van de premies (indien van toepassing) en of de polis overdraagbaar is in het geval dat u uit dienst gaat.
Bovendien moet u de uitkering bij overlijden bevestigen om te zien of deze in geval van nood voldoende is om aan de behoeften van uw gezin te voldoen.
Het toegerekende inkomen uit collectieve overlijdensrisicoverzekeringen is wel belastbaar, tenzij het onder een vrijstelling valt. De IRS beschouwt secundaire arbeidsvoorwaarden zoals een overlijdensrisicoverzekering met een waarde van meer dan $ 50,000 als toegerekend inkomen, dus het is belastbaar. Belastingen voor sociale zekerheid en Medicare zijn van toepassing.
Is het toegerekende inkomen het werkelijke inkomen?
Aangezien het toegerekende inkomen uitkeringen zijn, moet het worden behandeld als onderdeel van een feitelijk inkomen. het wordt toegevoegd aan het bruto-inkomen dat zal worden belast.
Waar gaat het toegerekende inkomen naartoe?
Hoewel het toegerekende inkomen niet wordt opgeteld bij het netto-inkomen (eindloon), wordt het opgeteld bij het bruto (belastbaar) inkomen van de werknemer. In dit geval betaalt de werknemer belasting over het toegerekende inkomen.
Wat zijn voorbeelden van toegerekend inkomen?
- Fitnessprikkels zoals lidmaatschap van een sportschool
- Persoonlijk gebruik van een bedrijfswagen
- Collegegeld vergoeding
- Bedrijf zorgde voor accommodatie
- Medische zorg
Wat is toegerekend inkomen belast?
Zolang het toegerekende inkomen wordt opgeteld bij uw bruto belastbaar inkomen, zal het altijd het belastbaar inkomen verhogen. Het is onderworpen aan federale en staatsinkomstenbelastingen, evenals sociale zekerheids- en Medicare-belastingen.
Wat is toegerekend inkomen?
Toegerekend inkomen zijn geldelijke en niet-geldelijke voordelen die werknemers naast hun reguliere inkomen genieten. Ze omvatten lidmaatschap van een sportschool, persoonlijk gebruik van de auto van het bedrijf, enz.
Conclusie
Het is onbetwistbaar dat het toegerekende inkomen bestaat uit producten, ervaringen of diensten die aan werknemers worden gegeven, maar niet zijn opgenomen in hun salaris. Een werknemer hoeft deze voordelen misschien niet te betalen, maar hij is wel aansprakelijk voor de belasting die de onderneming over hun waarde verschuldigd is. Een werkgever moet er echter voor zorgen dat de werknemers hun toegerekende inkomen opnemen in hun brutoloon op formulier W-2. Als werkgever kunt u een andere frequentie kiezen voor het melden van secundaire arbeidsvoorwaarden. Zonder deze gegevens kan een werknemer uiteindelijk minder belasting betalen dan nodig is als hij dit niet meldt.
Veelgestelde vragen over toegerekende inkomsten
Hoe vaak wordt het toegerekende inkomen belast?
Het toegerekende inkomen is inbegrepen in het bedrag dat wordt gebruikt om uw tarief voor de inhouding van inkomstenbelasting te bepalen, maar wordt vermeld op uw jaarlijkse W-2-formulier.
Is het toegerekende inkomen van de binnenlandse partner belastbaar?
Ja, voor federale belastingdoeleinden, worden geregistreerde binnenlandse partners niet als echtgenoten beschouwd. De werknemer die een uitkering van een partner ontvangt, moet mogelijk federale inkomstenbelasting betalen over de waarde van de uitkering, ook wel 'toegerekende inkomsten' genoemd, en geregistreerde binnenlandse partners (RDP's) mogen geen gezamenlijke federale aangiften indienen.
Wat is het toegerekende inkomen en hoe wordt het berekend?
Toegerekende inkomen blijft de voordelen die werknemers van hun werkgever krijgen, maar maken geen deel uit van hun loon. Als een werknemer bijvoorbeeld 50 jaar oud is en een basis levensverzekeringsplan van $ 100,000 heeft. In overeenstemming met de IRS-tabel wordt u $ 0.23 beoordeeld voor elke $ 1,000 boven $ 50,000. De uitkering bij overlijden in deze illustratie is $ 100,000.
- Algemene partnerdefinitie, overeenkomst, aansprakelijkheid en vergelijkingen
- GEHELE VERSUS LEVENSVERZEKERING: wat is beter?
- HOE MINDER BELASTINGEN TE BETALEN: Eenvoudige manieren om legaal minder belastingen te betalen
- Nationale inkomensboekhouding: definitieve gids voor beginners met voorbeelden
- Algemeen partnerschap Definitie: belastingen, aansprakelijkheid en overeenkomst
- VERKOOPOMZET: definitie, formule, hoe het te berekenen en verschil
