Wat gaat er door uw hoofd als u denkt aan een onherroepelijk vertrouwen om vermogen over te dragen aan uw begunstigde. Een Qualified Personal Residence Trust (QPRT) is een vorm van onherroepelijk levend vertrouwen waarop u kunt vertrouwen. Het is bedoeld om het bedrag van de schenkings- en successierechten te verminderen. Vaak moet men deze belastingen betalen bij het overdragen van een actief aan een begunstigde. Dit artikel is een snelle tool om QPRT te vertrouwen, regels, verkoop van woningen en het afwikkelen van een QPRT.
Wat is Qualified Personal Residence Trust (QPRT)?
Een Qualified Personal Residence Trust (QPRT) is een onherroepelijk vertrouwen waarmee een maker een persoonlijke woning uit zijn nalatenschap kan verwijderen met als doel de schenkingsbelasting te verlagen die ontstaat bij het overdragen van activa aan hun begunstigden.
Het stelt de eigenaar van de woning ook in staat om gedurende een bepaalde periode op het onroerend goed te blijven wonen met een behouden interesse. In dit geval wordt, zodra de vastgestelde periode voorbij is, de resterende rente overgedragen aan de begunstigden als een restrente. De activabescherming in dit vertrouwen wordt echter gedeeltelijk van kracht omdat het een onherroepelijk vertrouwen is. Daarom kan het, als een trust van deze aard, de activa daarin beschermen die het aan uw begunstigden overdraagt.
Zie ook: Grantors Trust: een eenvoudige definitieve gids (bijgewerkt!)
Met andere woorden, een onherroepelijk vertrouwen wordt in feite overgedragen van de nalatenschap van de concessiegever en naar een trust, die dat eigendom in feite bezit. Dit is om ervoor te zorgen dat het eigendom op het moment van overlijden wordt doorgegeven aan familieleden. In dit geval kan schenkbelasting worden geheven over de waarde van het onroerend goed op het moment dat het werd overgedragen aan de trust.
Kortom, het belangrijkste eigendom dat u alleen aan de trust kunt overdragen, is uw hoofdverblijfplaats en soms de tweede verblijfplaats. Ondertussen kunt u geen beleggings- of huurwoning overdragen. Een belangrijk ding waarmee u rekening moet houden bij het gebruik van deze techniek, is dat u alle verhuuractiviteiten moet beëindigen voordat u de woning aan de trust overdraagt.
Lees ook: HERROEPBAAR VERTROUWEN: Wat is levend herroepbaar vertrouwen?
Hoe kan men een QPRT instellen?
- Schrijf de onherroepelijke vertrouwensovereenkomst
- Financier het vertrouwen met uw woning
- Een taxatie van uw woonplaats verkrijgen voor schenkingsdoeleinden
- Meld uw geschenk aan de IRS
Wat zijn QPRT-vertrouwensregels?
U kunt het met mij eens zijn dat regels een reeks instructies zijn die u vertellen wat u wel en niet mag doen. Daarom zijn er in een Complete Qualified Personal Residence Trust (QPRT) ook enkele regels voor een concessieverlener.
- De regels van de QPRT-verlener schetsen bepaalde vereisten wanneer een onherroepelijk vertrouwen sommige van de overeenkomstige strategieën kan houden als een herroepbaar vertrouwen door de IRS. Bepaalde omstandigheden leiden tot het ontstaan van wat bekend staat als opzettelijk defecte schenker trusts.
- In dergelijke omstandigheden is een concessieverlener verantwoordelijk voor het betalen van belastingen op de trustinkomsten, hoewel de trustactiva niet zijn opgenomen in de nalatenschap van de eigenaar. Daarom zouden dergelijke activa alleen van toepassing zijn op de nalatenschap van een concessieverlener als de persoon een herroepbare trust heeft. Dit komt omdat het individu zeker eigendom zou bezitten dat in het vertrouwen wordt bewaard.
- De trustregels van de Grantor stellen ook dat trust een trust van de concessieverlener wordt als de maker van de trust een reversionary-percentage heeft dat groter is dan 5% van de trustactiva op het moment dat de activa aan de trust worden overgedragen.
Andere QPRT-regels die door de IRS zijn uiteengezet, zijn als volgt:
- Bevoegdheid om de begunstigde van een trust toe te voegen of te wijzigen
- De mogelijkheid om van de trust te lenen zonder voldoende zekerheid
- De bevoegdheid om de voordelen van de trust te gebruiken om levensverzekeringspremies te financieren
- Bevoegdheid om wijzigingen aan te brengen in de oprichting van de trust door activa van gelijke waarde uit te wisselen
Bovendien zijn er tal van voordelen in een QPRT Trust. Ze bevatten:
- Mogelijkheid om uitkeringen woonplaats te wijzigen
- Voordelen van onroerendgoedbelasting
- Levenslang gebruik van thuis
- Bescherming van activa tegen rechtszaken
- Voordelen schenkingsrechten
Een QPRT afwikkelen
Als het QPRT eindigt, moet u de overige erfgenamen een marktconforme huur geven. Deze rendementen verminderen uw vermogen. Bovendien, als u de QPRT toch wilt afwikkelen, zijn er haalbare alternatieven waarmee u te maken kunt krijgen, zoals Huurvrij in het huis wonen, waardoor de erfbelasting wordt opgenomen. Ook zullen de restbelanghouders hun belangen aan u moeten terugbetalen
Bovendien hangt de mogelijkheid om een QPRT af te wikkelen af van zowel de staatswet als de jurisprudentie. Bijgevolg zou het afwikkelen van een QPRT geen gevolgen voor de inkomstenbelasting moeten hebben. (Tenzij de trust geen schenker is bij de verkoop van zijn activa aan de schenker.) Hoewel dit gevolgen kan hebben voor schenk- en successierechten. De bovengenoemde belastinguitkomsten zijn op hun beurt echter afhankelijk van de aard van de trust en de aard van de hervorming.
Hoe bereken je QPRT?
Het programma evalueert de ingehouden rente van de concessieverlener en gebruikt dat cijfer om de waarde af te leiden (inkomensrente plus terugval). Vervolgens wordt de ingehouden rente van de concessiegever in mindering gebracht op de initiële kapitaalinbreng van de trust. Het resulterende bedrag is de QPRT waarover belasting wordt geheven.
Wat is QPRT-verkoop van woning?
Een QPRT is ook gepland als een concessieverlener, daarom betekent dit in wezen dat het vertrouwen zal zijn:
genegeerd voor de inkomstenbelasting. Daarom kan de concessieverlener nog steeds alle onroerendgoedbelasting aftrekken
betalingen op de woning in het QPRT op zijn of haar aangiften inkomstenbelasting voor zover de
QPRT is eigenaar van de woning.
Bovendien, als het onroerend goed wordt verkocht nadat de termijn van de QPRT is verstreken, wordt de meerwaarde niet belast aan de concessieverlener, ook al verhuurt de concessieverlener het onroerend goed. Eerder aan de personen die het onroerend goed hebben verworven toen de QPRT eindigde. Ook als er een woning in QPRT wordt verkocht, kan de vermogenswinstbelasting duurder zijn dan wanneer de concessiegever de woning bij zijn of haar overlijden in eigendom had gehad.
U kunt de woning echter ook op elk moment in de trust verkopen. De verkoopwinsten worden niet binnen twee jaar herbelegd in een nieuwe woning. Deze fondsen worden bewaard als een Grantor Retained Annuity Trust (GRAT). Als u er bijvoorbeeld voor kiest om uw woning kleiner te maken, kunnen de verkoopopbrengsten van de woning in QPRT een kleinere woning opleveren en wordt de rest beschouwd als GRAT.
Conclusie
Tot slot, vandaag is een algemene methode voor landgoedplanning om de omvang van een landgoed te verkleinen door een woning over te dragen aan een gekwalificeerd persoonlijk verblijfsvertrouwen (QPRT). Een goed gestructureerde QPRT zal echter de waarde van de woning stopzetten op het moment dat het vertrouwen wordt gevormd. Dit resulteert in aanzienlijke besparingen op de onroerendgoedbelasting, terwijl de waarde van veel landgoederen onder de $ 1 miljoen inceptions wordt gehouden.
Hoewel het verlagen van successierechten en vereiste waardering sterke motieven zijn voor het plannen van een QPRT. Als u een QPRT wilt implementeren of creëren, moet u om te beginnen de geldende federale rentevoet onder IRC-sectie 7520 beschouwen als een belangrijke factor.
- LIVING TRUST: overzicht, kosten, sjablonen, voor- en nadelen (+ schrijfgids)
- HERROEPBAAR VERTROUWEN: een uitgebreide gids (+ hoe het werkt)
- LIVING TRUST VS WILL: beste optie in de VS (+grote verschillen)
- Regels voor gezondheidsspaarrekeningen (HSA-regels) 2022 (bijgewerkt!)
- Financiële roulette: draaien aan het wiel of strategisch beleggen?
Disclaimer:
De informatie in dit artikel is geen fiscaal of juridisch advies. Daarom zijn ze geen vervanging voor dergelijk advies. Aangezien de staats- en federale wetten vaak veranderen, geeft de informatie in dit artikel mogelijk niet de meeste recente wetswijzigingen weer. We raden u oprecht aan om een accountant of een advocaat te raadplegen voor juridisch of fiscaal advies.
