De voordelen van het oprichten van een S-bedrijf kunnen u aanspreken als u net bent begonnen met zakendoen of als u uw onderneming als eenmanszaak of een partnerschapsovereenkomst hebt geleid.
Als u uw bedrijf opricht als een S-bedrijf, kunt u mogelijk de dubbele belasting vermijden die vaak wordt geassocieerd met het oprichten van (of S corp). Bovendien kunt u mogelijk genoeg geld besparen op de belasting op zelfstandigen om de extra oprichtingskosten te dekken en houdt u nog wat geld over om te investeren in de groei van uw bedrijf.
Veel ondernemers denken dat het te duur of tijdrovend zal zijn, maar geen van beide is waar.
Wat is een S Corporation (S corp)?
Een bedrijf wordt ofwel belast als een "C-bedrijf" of een "S-bedrijf" voor de doeleinden van de federale inkomstenbelasting.
Een bedrijf dat ervoor kiest om te worden geclassificeerd als een doorgeeforganisatie voor federale belastingdoeleinden, staat bekend als een S-bedrijf (IRS). De keuze voor de classificatie “S corp” kan belangrijke fiscale voordelen opleveren.
Statuten moeten worden ingediend bij de minister van Buitenlandse Zaken of een vergelijkbare overheidsinstantie om een bedrijf op te richten. Het is niet nodig om uw staat van oprichting te informeren dat uw bedrijf een S-bedrijf zal zijn. De Belastingdienst is verantwoordelijk voor deze belastingkwestie.
De manier waarop ze worden belast volgens de federale wet op de inkomstenbelasting is het belangrijkste verschil tussen een C-bedrijf en een S-bedrijf. De statuten van de staatsbedrijven maken geen onderscheid tussen hen. Met directeuren, leidinggevenden en aandeelhouders die op dezelfde manier werken als hun tegenhangers van C-bedrijven, geeft een S-bedrijf aandelen uit en wordt het bestuurd als een bedrijf. De eigenaren (de aandeelhouders) zijn op dezelfde manier afgeschermd van verantwoordelijkheid als aandeelhouders van een C-vennootschap. Persoonlijke bezittingen van een aandeelhouder van een S-corporatie, zoals bankrekeningen, kunnen niet worden gebruikt om zakelijke schulden af te betalen.
Een S-bedrijf geeft echter het grootste deel van zijn inkomsten, verliezen en inhoudingen door aan de aandeelhouders, net zoals een eenmanszaak of een partnerschap. In tegenstelling tot een C-vennootschap is er geen "dubbele belasting", waarbij de ene wordt geheven op de vennootschap en de andere op de individuele aandeelhouders. Op de inkomsten (of verliezen) die aan hem of haar worden doorgegeven, is elke aandeelhouder onderworpen aan zijn of haar eigen personenbelastingtarief.
Aan welke vereisten moet een S Corporation voldoen?
Uw bedrijf moet aan de volgende voorwaarden voldoen om in aanmerking te komen voor de S-bedrijfsstatus:
- Je moet een huisgenoot zijn.
- Sta alleen geautoriseerde zaken toe
- Heb er niet meer dan 100.
- Er is maar één soort voorraad.
- Wees geen onaantrekkelijke onderneming, zoals bepaalde bankinstellingen, verzekeringsmaatschappijen en binnenlandse internationale bedrijven.
Formulier 2553 Verkiezing door een Small Business Corporation, dat door elke aandeelhouder moet worden ondertekend, moet door uw bedrijf worden ingediend om een S-bedrijf te worden.
Wat is een S-vennootschapsbelastingstructuur
Een bedrijf heeft de mogelijkheid om alleen belastingen op aandeelhoudersniveau te betalen. Hoewel het in de eerste plaats informatief van aard is, dient het bedrijf nog steeds zijn eigen aangifte in. Onder de eigenaren wordt het belastbare inkomen na aftrek van aftrekposten en bijtellingen verdeeld. Dit bedrag moet door elke Aandeelhouder worden opgegeven in zijn of haar persoonlijke belastingaangifte. Op corp-niveau betaalt het bedrijf normaal gesproken geen inkomstenbelasting. Dit staat bekend als de S-bedrijfsstatus en de letter S staat voor Internal Tax Code Subchapter S.
IRS-formulier 1120S wordt door S-bedrijven gebruikt om hun jaarlijkse aangiften in te dienen. De verdeling van inkomsten en aftrekposten onder aandeelhouders wordt weergegeven in schema K en K-1. In plaats van federale inkomstenbelasting te betalen, draagt de S-corporatie deze over aan de aandeelhouders, die vervolgens worden belast op hun inkomensaandeel.
Aandeelhouders zijn niet verplicht zelfstandigenbelasting te betalen over hun deel van de inkomsten, maar eigenaren die ook werknemer zijn, moeten een "redelijke vergoeding" krijgen voordat de winst wordt verspreid.
Op corp-niveau moeten S-bedrijven de volgende belastingen betalen:
• Overvloedig passief netto-inkomen, geïntegreerde winsten en LIFO-inkomstenbelasting
Rente-inkomsten, dividenden, huur, royalty's en annuïteiten zijn voorbeelden van passieve inkomsten. Als het passieve inkomen meer dan 25% van de bruto-inkomsten bedraagt, wordt een overschot aan netto passieve inkomstenbelasting toegepast.
Voordelen van een S Corporation
De voordelen van een S-bedrijf overtreffen vaak alle denkbare nadelen. Als het tijd is om het bedrijf te verkopen of het eigendom over te dragen, kan de S-corporatiestructuur zeer nuttig zijn. Eenmanszaken en vennootschappen onder firma komen vaak niet in aanmerking voor deze voordelen.
Voordelen van een S-bedrijf zijn onder meer:
#1. Beveiligde activa
Een van de vele voordelen is dat het privévermogen van de aandeelhouders wordt beschermd door een S-vennootschap. Bij gebrek aan een geschreven persoonlijke garantie, heeft een aandeelhouder geen persoonlijke verantwoordelijkheid voor de schulden of passiva van het bedrijf. Om aan zakelijke verplichtingen te voldoen, kunnen schuldeisers geen beslag leggen op de persoonlijke eigendommen van de aandeelhouders (zoals hun huizen en bankrekeningen). Eigenaars en het bedrijf worden wettelijk beschouwd als één in een eenmanszaak of vennootschap onder firma, waardoor persoonlijke bezittingen onzeker worden.
#2. Doorlopende belasting
Op corp-niveau betaalt een S-bedrijf geen federale belastingen. Kijk of uw staat de federale S Corporation-verkiezing erkent op de pagina Lopende bedrijfsvereisten van onze staatsgidsen. Alle zakelijke winsten of verliezen worden "doorgeboekt" naar de eigenaars, die het rapporteren over hun persoonlijke inkomstenbelastingaangifte. Dit houdt in dat op de belastingaangifte van de eigenaren bedrijfsverliezen mogen worden gebruikt om andere inkomsten te verrekenen. In de vroege stadia van een nieuw bedrijf kan dit behoorlijk voordelig zijn.
#3. Fiscaal gunstige inkomensindeling
Aandeelhouders van een S-bedrijf komen in aanmerking om voor het bedrijf te werken en loon te ontvangen zoals werknemers. Dividenden en andere uitkeringen van het bedrijf zijn belastingvrij, tot aan de investering van de aandeelhouder in het bedrijf. Hoewel de onderneming nog steeds zakelijke uitgaven en betaalde salarissen kan aftrekken, kan een passende classificatie van uitkeringen als salaris of dividenden de eigenaar-exploitant helpen bij het verlagen van hun belastingplicht voor zelfstandigen.
#4. Een eenvoudige eigendomsoverdracht
Het overdragen van belangen in een S-vennootschap is niet onderhevig aan negatieve fiscale gevolgen. Wanneer een eigendomsbelang wordt overgedragen, is de S Corporation niet verplicht haar eigendomsbestand te wijzigen of zich te houden aan ingewikkelde boekhoudkundige voorschriften.
#5. Cash accounting benadering
Tenzij ze worden beschouwd als "kleine bedrijven" en voldoen aan de bruto-inkomstentest van de IRS, moeten C-corporaties de boekhoudmethode op transactiebasis toepassen. Maar tenzij ze inventaris hebben, zijn S-bedrijven vaak vrijgesteld van het gebruik van de opbouwtechniek.
#6. Verhoogde geloofwaardigheid
Aangezien mensen kunnen zien dat de eigenaren een formele verbintenis zijn aangegaan met hun bedrijf, kan het opereren als een S-bedrijf in plaats van een eenmanszaak of partnerschap een nieuw bedrijf helpen geloofwaardigheid op te bouwen bij potentiële klanten, werknemers, leveranciers en partners.
Aangezien mensen kunnen zien dat de eigenaren een formele verbintenis zijn aangegaan met hun bedrijf, kan het opereren als een S-bedrijf in plaats van een eenmanszaak of partnerschap een nieuw bedrijf helpen geloofwaardigheid op te bouwen bij potentiële klanten, werknemers, leveranciers en partners.
S Corporation Nadelen
De mogelijke nadelen van een S-corporatie zijn de volgende:
#1. Oprichtingskosten en doorlopende kosten
U moet eerst uw bedrijf oprichten door statuten in te dienen met de door u gekozen staat van oprichting, een geregistreerde agent voor uw bedrijf aan te wijzen en de vereiste kosten te betalen voordat u als een S-bedrijf mag functioneren. Verschillende staten brengen bovendien terugkerende kosten in rekening, zoals franchisebelasting en/of jaarlijkse rapportagekosten. Dit zijn uitgaven die een eenmanszaak of vennootschap onder firma niet zal doen, ondanks het feit dat ze vaak niet duur zijn en kunnen worden afgeschreven als kosten van het zakendoen.
#2. Belastingkwalificatie verantwoordelijkheden
Fouten met betrekking tot de talloze verkiezings-, toestemmings-, meldings-, aandelenbezit- en archiveringsprocedures kunnen ten onrechte resulteren in de beëindiging van de S-bedrijfsstatus en ertoe leiden dat het bedrijf een belastingbetalend bedrijf wordt onder subhoofdstuk C. Hoewel zeldzaam en gemakkelijk op te lossen, is dit een nadeel dat andere doorlopende belasting klassen niet hebben.
#3. Het lopende kalenderjaar
Tenzij het een zakelijke behoefte aan een fiscaal jaar kan aantonen, moet een S-bedrijf het kalenderjaar als belastingjaar gebruiken.
#4. Beperkingen op aandelenbezit
Hoewel het zowel stemgerechtigde als niet-stemgerechtigde aandelen kan hebben, mag een S-bedrijf slechts één aandelenklasse hebben. Als gevolg hiervan kunnen er niet meerdere beleggersklassen zijn met verschillende rechten op dividenden of uitkeringen. Bovendien kunnen er maar 100 aandeelhouders zijn. Zowel buitenlands eigendom als eigendom door bepaalde soorten trusts en andere organisaties zijn verboden.
#5. Strenger toezicht door de belastingdienst
Hoewel dividenden en salarissen aan aandeelhouders kunnen worden betaald, controleert de IRS de betalingen zorgvuldig om er zeker van te zijn dat ze correct zijn geclassificeerd. Hierdoor kunnen salarissen worden geherclassificeerd als dividenden, wat resulteert in een verlies voor de onderneming in termen van verstrekte compensatie. Het bedrijf kan aansprakelijk zijn voor arbeidsbelasting als dividenden worden heringedeeld als loon.
#6. Verminderde vrijheid om winsten en verliezen uit te keren
Een S-onderneming kan geen winsten of verliezen uitkeren aan bepaalde aandeelhouders vanwege de beperking van één aandelenklasse. In tegenstelling tot partnerschappen of LLC's die worden belast als partnerschappen, waarbij de toewijzing kan worden vastgelegd in de partnerschapsovereenkomst of operationele overeenkomst, wordt de verdeling van inkomsten en verliezen gereguleerd door aandelenbezit.
#7. Extralegale voordelen die belastbaar zijn
De meeste secundaire voordelen die door het bedrijf worden geleverd, worden belast als beloning voor werknemers-aandeelhouders die meer dan 2% van het bedrijf in handen hebben.
Hoe een S Corporation te vormen
U moet eerst een bedrijf oprichten door statuten of een oprichtingsakte op te stellen en in te dienen bij de relevante overheidsinstanties om een S corp op te richten. Bovendien moet u alle relevante initiële franchisebelastingen of andere onkosten betalen. Veel staten hebben verschillende vereisten voor het soort en de hoeveelheid informatie-opnamepapieren.
Nadat u uw statuten hebt ingediend, moet u formulier 2553 indienen bij de IRS om de S-bedrijfsstatus voor uw bedrijf te kiezen.
Ook moet uw S-bedrijf een organisatorische vergadering houden (eerste vergadering van bestuurders) wanneer u statuten goedkeurt en andere basishandelingen uitvoert (zoals het aanstellen van functionarissen en het goedkeuren van een resolutie om een zakelijke bankrekening te openen). Aandeelhouders moeten aandelencertificaten krijgen en u moet deze transacties noteren in het grootboek voor de overdracht van aandelen van het bedrijf. De beslissingen die tijdens de vergadering van de organisatie worden genomen, moeten samen met de statuten en statuten worden vastgelegd en opgeslagen in een bedrijfsboek.
S Corporation versus C Corporation: wat is het verschil?
Een belangrijk verschil tussen een S-bedrijf en een C-bedrijf (C corp) zijn belastingen. In een notendop, C corps betaalt ze en S corps (meestal) niet.
C-bedrijven betalen vennootschapsbelasting over hun winst, vergelijkbaar met hoe individuen inkomstenbelasting betalen. Alle dividenden of andere winsten worden vervolgens aan de aandeelhouders gegeven met geld na belasting (bedrijven worden nu belast tegen een vast tarief van 21% in de Verenigde Staten). S-bedrijven kunnen daarentegen grotere winsten overdragen aan investeerders, aangezien ze over het algemeen vrij zijn van federale inkomstenbelasting (met een paar uitzonderingen voor bepaalde vermogenswinsten en passief inkomen).
S-bedrijven zijn onderworpen aan enkele door de IRS opgelegde beperkingen in ruil voor dit belastingvoordeel. Ze moeten een binnenlandse basis hebben, net als hun aandeelhouders. Bedrijven mogen slechts 100 aandeelhouders hebben, die ofwel natuurlijke personen, non-profitorganisaties, trusts of nalatenschappen moeten zijn; met andere woorden, geen institutionele beleggers. En ze kunnen maar één soort aandelen uitgeven.
Geen van deze vereisten is van toepassing op C-corps. Een S corp is vaak (maar niet noodzakelijkerwijs) kleiner dan een C corp.
Conclusie
Vanwege zijn vermogen om de beperkte aansprakelijkheid van een bedrijf te bieden en tegelijkertijd het bedrijf in staat te stellen te worden belast als een pass-through-entiteit, is een S-bedrijf een wenselijk alternatief voor eigenaren van kleine bedrijven. Naast het beschermen van hun persoonlijke bezittingen, kan dit soort bedrijf ondernemers helpen bij het verlagen van hun belastingen. Bij de beslissing om een S-bedrijf op te richten, is het van cruciaal belang om alle voor- en nadelen hiervan af te wegen. Door de voor- en nadelen van deze structuur te beoordelen, kunnen ondernemers een weloverwogen beslissing nemen over de toekomst van hun bedrijf.
Veelgestelde vragen over wat is een S Corporation
Hoe maak ik een S corp aan?
Een bedrijf moet formulier 2553 indienen na onderzoek van IRS-informatie over S-corp-indieningsprocedures en geschiktheidscriteria. De meest recente verbindingen met belastingbronnen en andere nuttige informatie zijn te vinden op de IRS-website over het indienen met behulp van formulier 2553.
Waarom zou je een S Corporation willen worden?
S-vennootschappen bieden met name de beperkte aansprakelijkheidsbescherming van de corpusstructuur, die voorkomt dat zakelijke schuldeisers of rechtsvorderingen tegen het bedrijf toegang krijgen tot de persoonlijke activa van een eigenaar. Ze betalen echter geen vennootschapsbelasting over de inkomsten of inkomsten die ze genereren, in tegenstelling tot partnerschappen. Of het loon van de eigenaren nu is ingesteld als salaris of stockdividend, ze kunnen eigenaren ook helpen bij het ontwijken van belasting op zelfstandigen.
Wat zijn de voordelen van S Corporation?
Voordelen van een S-bedrijf zijn onder meer:
- Beveiligde activa
- Verhoogde geloofwaardigheid
- Pass-through-belasting
- Fiscaal gunstige inkomensindeling
Gerelateerde artikelen
