De S-corporatie is mogelijk de meest verkeerd begrepen van alle bedrijfsentiteiten die kunnen worden gevormd. Dit komt omdat een S corp meer een belastinglabel is dan een echt bedrijf. Ofwel een bedrijf of een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) kan een aanvraag indienen om te worden belast als een S corp. Desalniettemin staat geen enkele staat ondernemers toe hun bedrijf op te richten als een S corp; in plaats daarvan kunnen degenen die een S corp willen een aanvraag indienen bij de Internal Revenue Service (IRS). hieronder vindt u een volledig overzicht van wat de S Corp eigenlijk is, hun vereisten, nadelen en S Corp versus C Corp.s
Wat is een S Corp
Een S corp, ook wel bekend als een S-corporatie, is een bedrijfsvorm die volgens de belastingwetgeving is toegestaan om zijn belastbare inkomen, tegoeden, aftrekposten en verliezen door te geven aan zijn aandeelhouders. Hierdoor heeft het enkele voordelen ten opzichte van de meer gebruikelijke C corp. Alleen kleine bedrijven met minder dan 100 aandeelhouders kunnen de S corp gebruiken. Het is een alternatief voor de LLC (LLC).
"Pass-through-entiteiten" noemen mensen S-corps en LLC's omdat ze geen vennootschapsbelasting betalen. In plaats daarvan betalen ze hun aandeelhouders, die verantwoordelijk zijn voor het betalen van de belastingen.
De naam "S corporation" komt van subhoofdstuk S van de Internal Revenue Code, en dat is hoe ze ervoor hebben gekozen belasting te betalen. Het belangrijkste van een bedrijf dat is geregistreerd onder subhoofdstuk S, is dat het bedrijfsinkomsten, verliezen, inhoudingen en tegoeden rechtstreeks aan zijn aandeelhouders kan doorgeven zonder enige federale vennootschapsbelasting te hoeven betalen. Dit is wat het een "pass-through-entiteit" maakt. De Tax Cuts and Jobs Act van 2017 geeft het hierdoor enkele belastingvoordelen. Op bedrijfsniveau moet het echter belasting betalen over bepaalde ingebouwde winsten en passief inkomen.
S Corp-vereisten
Niet elke LLC of onderneming komt in aanmerking voor S-vennootschapsbelasting. ,, die vaak beperkt is tot kleinere, binnenlandse bedrijven. De vereisten zijn onderverdeeld in drie categorieën: vereisten voor het soort bedrijf dat u gaat exploiteren, vereisten voor de aandeelhouders die aandelen in uw bedrijf zullen bezitten en vereisten voor het correct indienen van uw S corp bij zowel uw staat als de IRS.
#1. Entiteit en structurele specificaties
Uw S-corporation-verkiezing vereist dat uw entiteit een binnenlands bedrijf is, wat betekent dat het moet zijn opgericht of opgericht in de Verenigde Staten. Bovendien kan uw S-bedrijf geen niet-subsidiabele onderneming zijn. De IRS classificeert bedrijven die niet in aanmerking komen als "sommige financiële instellingen, verzekeringsmaatschappijen en binnenlandse wereldwijde verkoopbedrijven". Voordat u een S-corp-verkiezing maakt, moet u met belasting- en juridische experts praten als u een van deze soorten bedrijven leidt. Ten slotte kan uw bedrijf slechts één aandelenklasse hebben, ongeacht de verschillen in stemrechten. Als alle aandelen identieke rechten hebben op distributie- en liquidatieopbrengsten, beschouwt de IRS de aandelen als een enkele klasse. Aangezien vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (LLC's) geen aandelen uitgeven, is het belangrijk om een advocaat of accountant te raadplegen om te zien hoe deze regel van toepassing is op uw bedrijf.
#2. Vereisten voor aandeelhouders
Uw S corp moet ook voldoen aan strenge eisen voor de aandeelhouders (of leden, in het geval van een LLC) die eigenaar zijn van uw bedrijf. Het belangrijkste is dat u geen S-bedrijf kunt zijn als u meer dan 100 aandeelhouders heeft.
U mag ook alleen "in aanmerking komende aandeelhouders" hebben, zoals gedefinieerd door de IRS. Dit betekent dat aandeelhouders mensen, bepaalde trusts of landgoederen moeten zijn. Aandeelhouders moeten ook Amerikaans staatsburger zijn of toestemming hebben om in de VS te wonen. Aandeelhouders mogen geen personenvennootschappen of bedrijven zijn.
#3. Vereisten voor archivering
U kunt ervoor kiezen om een S-corp te zijn door formulier 2553 in te dienen bij de IRS en alle andere formulieren die uw staat of rechtsgebied nodig heeft. Om een S corp te worden, moeten alle aandeelhouders ermee instemmen en moeten de onderneming en de aandeelhouders aan de bovenstaande vereisten voldoen.
Formulier 2553 moet uiterlijk twee maanden en 15 dagen na de start van het belastingjaar waarin de keuze moet worden gemaakt, of op enig moment in het belastingjaar daarvoor, worden verzonden. In de instructies voor formulier 2553 staan verschillende voorbeelden om u te helpen erachter te komen wanneer deze deadline is.
Na het indienen van formulier 2553, moet u een jaarlijkse belastingaangifte indienen die de beslissing van uw bedrijf om een S-corp te worden, weergeeft. Omdat een S-corporation een doorgeeforganisatie is, zal de informatie op uw S-corp-belastingaangifte gedetailleerder zijn dan die van een typisch bedrijf. In tegenstelling tot C-corps, dat formulier 1120 indient, dient S-corps formulier 1120-S in bij de IRS, die de inkomsten, inhoudingen en betalingen van het S-corps rapporteert.
#4. Staatsbelastingen
Hoewel de winst van een S-bedrijf niet onderworpen is aan federale vennootschapsbelasting, kan uw staat andere wetten hebben. Sommige staten erkennen S corp volledig, terwijl andere ze behandelen als C-corporaties of aanvullende geschiktheids- of indieningsvereisten opleggen. Uw S-bedrijf moet mogelijk een afzonderlijke belastingaangifte indienen bij de staat.
S Corp-nadelen
Zoals eerder gezegd, kunnen sommige voordelen ook nadelen zijn voor bepaalde soorten bedrijven en bedrijfsplannen. Hier zijn enkele van de nadelen die samenhangen met het zijn van een S corp en met het runnen van een bedrijf als een bedrijf in plaats van de flexibelere LLC.
#1. Strenge kwalificatie-eisen
Wil een bedrijf ervoor kunnen kiezen om een S-bedrijf te zijn en een S-bedrijf te blijven, dan moet het voldoen aan strikte regels over het aantal en de soorten aandeelhouders en de soorten aandelen. De federale belastingwetgeving, niet de vennootschapswet van de staat, stelt deze regels vast. In het kort volgen enkele van deze regels:
- Aandeelhouders kunnen alleen mensen, bepaalde landgoederen en trusts en belastingvrije organisaties zijn.
- Er kunnen niet meer dan 100 aandeelhouders zijn (hoewel sommige familieleden als enige aandeelhouders kunnen worden geteld)
- Er kan slechts één aandelenklasse zijn (hoewel verschillen in stemrechten zijn toegestaan)
Een LLC kan een pass-through-entiteit zijn terwijl deze beperkingen worden vermeden. En hoewel zowel een S-bedrijf als een LLC pass-through-organisaties zijn, worden ze anders belast volgens afzonderlijke secties van de Internal Tax Code, dus hun belastingheffing is niet hetzelfde.
#2. Stijve winst- en verliestoewijzing
de nadelen van s corp zijn dat omdat het een bedrijf is, een S-bedrijf zijn winsten en verliezen onder zijn eigenaren moet verdelen op basis van hun eigendomspercentage of het aantal aandelen dat ze bezitten. De eigenaren van een LLC daarentegen kunnen hun winsten en verliezen op elke gewenste manier verdelen.
Dus de oprichter die 50% van zijn of haar eigendom weggeeft aan een nieuw lid, zou een groter deel van het inkomen van de LLC kunnen krijgen. In een S-bedrijf gaat het aandeel van de oprichters in het bedrijf van 100% naar 50%.
#3. Zakelijke formaliteiten
Bedenk dat een S-bedrijf in de eerste plaats een bedrijf is. Dit betekent dat het alle bedrijfsformaliteiten moet volgen die zijn vastgelegd in het bedrijfsstatuut van zijn geboortestaat. Een van de nadelen van s corp is dat de LLC-wetten van de staat daarentegen aanzienlijk minder wettelijke procedures opleggen. Het LLC-handboek bevat meer informatie over LLC's.
S Corp versus C Corp”
S corp vs c corp houdt in hoe ze zijn opgezet, hoe ze worden belast, wie de eigenaar is, hoe ze omgaan met aandelen en hoe ze hun werknemers behandelen. Door ze uit elkaar te houden, kunt u degene vinden die bij u past. Houd bij het kiezen tussen S-bedrijven en C-bedrijven rekening met het volgende:
#1. Vorming
Elk bedrijf begint als een C-bedrijf. AC Corporation kan een S Corporation worden door IRS-formulier 2553, Verkiezing door een Small Business Corporation, in te dienen bij de IRS. Er kunnen ook staatsformulieren zijn die moeten worden ingevuld om de S-bedrijfsstatus te verkrijgen voor belastingdoeleinden.
S-bedrijven ontlenen hun naam aan bepalingen in subhoofdstuk S van hoofdstuk 1 van de Internal Tax Code die hen toestaan.
Voor bedrijven die op kalenderjaarbasis werken, moet formulier 2553 vóór 15 maart worden ingediend om in aanmerking te komen voor de S corp-status voor een specifiek jaar. Bedrijven die in een ander fiscaal jaar werken (om zakelijke redenen) moeten uiterlijk op de 15e dag van de derde maand van het fiscale jaar een aanvraag indienen.
#2. Belastingen
Het belangrijkste voordeel van het vormen van een S-bedrijf is het verminderen van iemands totale belastingdruk. Met dit in gedachten is er een aanzienlijke kloof als het gaat om hoe een C corp versus S corp hun respectieve belastingen indienen.
C corp
Winsten verdiend door een C-bedrijf zijn onderworpen aan belasting, wat tot uiting komt in de belastingaangifte van het bedrijf. Alle winsten die overblijven na belastingen en die aan aandeelhouders worden uitgekeerd in de vorm van dividenden, zijn onderworpen aan aanvullende belasting. Aandeelhouders zijn verplicht om deze inkomsten ook op te nemen in hun individuele belastingaangifte. Door te kiezen voor de belastingstatus S corp voor uw onderneming voorkomt u dat deze dubbel belast wordt. C-bedrijven gebruiken formulier 1120 om hun belastingaangifte in te dienen.
S corp
Als het op belastingen aankomt, gedragen S-bedrijven zich op dezelfde manier als eenmanszaken en partnerschappen. De winsten (of verliezen) worden uitgekeerd aan de aandeelhouders van een S-bedrijf, die verantwoordelijk zijn voor het betalen van belastingen over hen en het rapporteren ervan op hun individuele belastingaangifte. S-bedrijven zijn verplicht om formulier 1120-S in te dienen.
Een groot aantal regeringen verdeelt de inkomsten en verliezen van S-bedrijven eveneens rechtstreeks onder hun eigenaren. Aan de andere kant zijn S-bedrijven in een paar staten onderworpen aan dubbele belasting.
#3. Eigendom
AC Corporation geeft u meer mogelijkheden om aandelen te verkopen. Volgens de Internal Revenue Service mag een bedrijf dat de status van S-onderneming kiest, niet:
- Heb meer dan honderd aandeelhouders
- Maak verschillende aandelenklassen aan.
- Heb aandeelhouders die geen staatsburger of inwoner van de VS zijn
- Eigendom zijn van een C-bedrijf, andere S-bedrijven, een naamloze vennootschap (LLC), een partnerschap of een aantal trusts.
C-bedrijven hoeven deze regels niet te volgen, wat het bedrijf kan helpen groeien. Het hebben van meer dan één type aandelen kan een bedrijf helpen geld van investeerders te krijgen zonder hen stemrecht te geven.
#4. Aandelen en Aandelen
C-bedrijven zijn interessant voor beleggers. Ze zetten een paar rzijn beperkingen op aandeelhouders en gaf verschillende soorten aandelen uit. S-bedrijven moeten meer regels volgen vanwege de manier waarop ze belasting betalen. S-bedrijven moeten dus het volgende doen:
- Beperk het aantal aandeelhouders tot 100 of minder.
- Maak niet meer dan één type aandeel (al dan niet met stemrecht)
- Beperk eigendom tot Amerikaanse staatsburgers
#5. Aanvullende voordelen
Een bedrijf kan ervoor kiezen om aandeelhouders-werknemersvoordelen te geven, zoals een ziektekosten-, levens- en arbeidsongeschiktheidsverzekering. Zolang ten minste 70% van de werknemers deze voordelen ontvangt, kunnen C-bedrijven de kosten ervan aftrekken en hoeven aandeelhouders er geen belasting over te betalen.
Een S corp kan de kosten van voordelen niet aftrekken, en een aandeelhouder die meer dan 2% van de aandelen bezit, moet daarover belasting betalen.
Wat het betekent om een S Corp te zijn?
S-bedrijven zijn bedrijven die ervoor kiezen om, voor federale belastingdoeleinden, hun inkomsten, verliezen, inhoudingen en tegoeden door te geven aan hun aandeelhouders.
Wat is een S Corp versus LLC?
Een LLC is een legale manier om een bedrijf op te richten en een S-bedrijf is een belastingclassificatie die sommige kleine bedrijven kunnen gebruiken. Door een formulier in te dienen bij de IRS, kunnen zowel LLC's als bedrijven ervoor kiezen om als S-corps te worden belast. Bij het starten van een bedrijf is het belangrijk om na te denken over zowel uw juridische als fiscale mogelijkheden.
Waarom zou een bedrijf ervoor kiezen om een S Corp te zijn?
Ongeacht hoe het wordt belast, een van de beste dingen van een S-bedrijf is dat het zijn eigenaren beperkte aansprakelijkheidsbescherming biedt. Met beperkte aansprakelijkheidsbescherming zijn de persoonlijke bezittingen van de eigenaar beschermd tegen vorderingen van zakelijke schuldeisers, of de vorderingen nu voortkomen uit contracten of rechtszaken.
Wat is een S Corp versus C Corp?
Volgens IRS-regels is het C-bedrijf het standaard (of standaard) type bedrijf. De S-corporatie is een type bedrijf dat een speciale belastingstatus heeft gekozen bij de IRS en daardoor een aantal belastingvoordelen heeft. De namen van deze twee soorten bedrijfsstructuren komen uit de delen van de Internal Revenue Code die beschrijven hoe ze worden belast.
Kan een S Corp één eigenaar hebben?
Een LLC met één lid heeft een belastingstatus die een single-owner S Corp wordt genoemd. Met een S Corporation kunt u winsten, verliezen en belastingvoordelen doorgeven aan aandeelhouders. In een S Corp met één eigenaar is er slechts één aandeelhouder, die ook de eigenaar is van de LLC.
Referentie
Gerelateerde artikelen
- Bedrijfsstructuren: verschillende soorten bedrijfsstructuren uitgelegd
- KREDIETFINANCIERING: Definitie en hoe het werkt
- Financiële sector: alles wat u moet weten (+ gedetailleerde voorbeelden)
- Strategieën voor risicobeheer: 5+ strategieën die u nu kunt volgen !!!
- Bedrijfsontwikkeling: definitie en complete gids voor de bedrijfsontwikkelingsstrategie
