Als het gaat om het opzetten van een pensioenplan voor zelfstandigen en eigenaren van kleine bedrijven, vallen SEP-plannen op als een van de meest populaire opties. SEP staat voor Simplified Employee Pension en het is een soort door de werkgever gesponsord pensioenplan waarmee werkgevers uitgestelde belastingbijdragen kunnen storten op de pensioenrekeningen van hun werknemers. In deze blog bespreken we wat een SEP-plan is, de verschillende typen, de regels, geschiktheidsvereisten en limieten.
Wat is een SEP-plan?
Een SEP-plan is een pensioenplan waarmee werknemers kunnen sparen voor hun pensioen door middel van uitgestelde belastingen. Het is een door de werkgever gesponsord pensioenplan en is een van de eenvoudigste en meest kosteneffectieve pensioenplannen die er zijn. Een SEP-plan is vergelijkbaar met een 401k-plan omdat het werkgevers in staat stelt om regelmatig bijdragen te leveren aan de pensioenrekeningen van hun werknemers. Het belangrijkste verschil tussen een SEP en een 401k-plan is echter dat de werkgever volledige controle heeft over de bijdragen aan het SEP-plan. Met een SEP-plan betaalt de werkgever alle bijdragen aan het plan en hebben de werknemers niet de mogelijkheid om zelf bijdragen te leveren.
Het SEP-plan is bedoeld voor eigenaren van kleine bedrijven en zelfstandigen. Het stelt werkgevers in staat om uitgestelde belastingbijdragen te storten op de pensioenrekeningen van hun werknemers zonder een complex plan zoals een 401K op te hoeven zetten. Het SEP-plan is ook veel goedkoper om op te zetten en te onderhouden dan een 401k-plan.
Hoe werkt een SEP?
Met een SEP-plan kunnen werkgevers uitgestelde belastingbijdragen storten op de pensioenrekeningen van hun werknemers. De werkgever kan bijdragen leveren tot 25% van het salaris van de werknemer, tot een maximum van $ 56,000 in 2021. De bijdragelimiet van de werknemer is de laagste van $ 19,500 in 2021 of 100% van zijn salaris. De werkgever moet ervoor zorgen dat de bijdragen tijdig en in overeenstemming met de regels van het SEP-plan worden betaald.
Soorten SEP-plannen
Er zijn twee hoofdtypen SEP-plannen: traditionele SEP-plannen en vereenvoudigde pensioenregelingen voor werknemers (SEP-IRA). Het traditionele SEP-plan is de meer traditionele versie van het SEP-plan en stelt werkgevers in staat uitgestelde belastingbijdragen te betalen aan de pensioenrekeningen van hun werknemers. Het SEP-IRA-plan is een modernere versie van het SEP-plan en stelt werkgevers in staat uitgestelde belastingbijdragen te storten op de SEP-IRA-rekeningen van hun werknemers.
Regels van SEP-plannen
Bij het opzetten van een SEP-plan zijn er bepaalde regels en voorschriften die werkgevers moeten volgen. De belangrijkste regel is dat de werkgever namens alle in aanmerking komende werknemers bijdragen aan het SEP-plan moet betalen. De werkgever moet er ook voor zorgen dat alle bijdragen tijdig worden betaald en dat de bijdragen worden betaald in overeenstemming met de regels van het SEP-plan.
Bovendien moeten werkgevers ervoor zorgen dat het SEP-plan voldoet aan de IRS-vereisten voor een gekwalificeerd plan. Dit omvat ook ervoor zorgen dat het plan voldoet aan de vereisten voor onvoorwaardelijk worden, premielimieten en andere IRS-voorschriften.
SEP-geschiktheid
Om in aanmerking te komen voor deelname aan een SEP-plan, moet de werknemer minimaal 21 jaar oud zijn en minimaal drie van de afgelopen vijf jaar voor de werkgever hebben gewerkt. Bovendien moet de werknemer gedurende het jaar ten minste $ 600 aan compensatie van de werkgever hebben ontvangen.
SEP-planlimieten
De bijdragelimieten voor SEP-regelingen zijn gebaseerd op het salaris van de werknemer en de bijdragelimieten van de werkgever. De werkgever kan tot 25% van het salaris van de werknemer bijdragen, tot een maximum van $ 56,000 in 2021. De bijdragelimiet van de werknemer is de laagste van $ 19,500 in 2021 of 100% van zijn salaris.
SEP IRA-regels
SEP IRA's zijn grotendeels in het leven geroepen om pensioenuitkeringen te promoten bij ondernemingen die anders geen door de werkgever gesponsorde plannen zouden opzetten. Niet alle bedrijven zijn echter in staat om ze op te richten. Alleen eenmanszaken, maatschappen en vennootschappen komen in aanmerking.
#1. Inkomensbeperking
In termen van deelnemers kan een te hoog inkomen een belemmering vormen: het in aanmerking komende salarisplafond voor 2023 is $ 330,000 in 2023.
In tegenstelling tot in aanmerking komende pensioenregelingen, mogen SEP-deelnemers, inclusief de bedrijfseigenaar, echter niet lenen tot 50% of $ 50,000 van hun verworven saldo.
#2. Uitsluiting van werknemers
Bepaalde werknemers kunnen door hun bedrijf worden uitgesloten van deelname aan een SEP IRA, zelfs als ze anderszins in aanmerking komen volgens de voorwaarden van het plan. Werknemers die onder een vakbonds-cao voor pensioenuitkeringen vallen, kunnen bijvoorbeeld worden uitgesloten. Niet-ingezeten werknemers kunnen ook worden uitgesloten als ze geen Amerikaans loon of andere servicebetalingen van hun bedrijf ontvangen.
#3. Bijdragen en intrekkingen
SEP-bijdragen en -inkomsten worden opgeslagen in SEP IRA's en kunnen op elk moment worden ingetrokken, met inachtneming van de algemene IRA-beperkingen. Een opname wordt belast in het jaar waarin deze wordt ontvangen. Als een persoon zich terugtrekt vóór de leeftijd van 59 jaar1/2, wordt normaal gesproken 10% extra belasting geheven.
#4. Overdrachten en uitkeringen
Bijdragen en inkomsten uit SEP's kunnen belastingvrij worden overgedragen naar andere IRA's en pensioenregelingen.
Bovendien moeten SEP-bijdragen en -inkomsten uiteindelijk worden verdeeld in overeenstemming met de door de IRA opgelegde minimale distributienormen.
Hoe stel ik een SEP IRA in?
Het is eenvoudig om online een SEP IRA-account in te stellen. De eerste stap is het selecteren van een accountprovider.
De IRS beschrijft vervolgens drie fasen voor het vaststellen van uw SEP IRA:
- Er moet een formele schriftelijke overeenkomst worden opgesteld. U kunt dit doen met behulp van IRS-formulier 5305-SEP of door contact op te nemen met uw accountprovider.
- Gekwalificeerde medewerkers informeren over de SEP IRA. U kunt hen een kopie van IRS-formulier 5305-SEP of vergelijkbare informatie verstrekken die u van uw accountprovider hebt gekregen.
- Stel individuele SEP IRA's in bij de accountprovider voor elke in aanmerking komende werknemer.
Wat moet ik doen met mijn SEP IRA?
Nadat u de rekening heeft geopend, kunt u kiezen uit de beleggingen die uw rekeningaanbieder aanbiedt. Doorgaans worden aandelen, obligaties en beleggingsfondsen in de beslissing opgenomen. (U kunt een IRA starten bij een bank, maar u beperkt zich tot het beleggen in depositocertificaten, die doorgaans een lager rendement opleveren dan een gediversifieerde portefeuille van aandelen en obligaties.)
Zodra de rekening is geopend en gefinancierd, moet u deze beleggen op basis van uw leeftijd, verwachte pensioenleeftijd en risicotolerantie. Als u een relatief sterke maag heeft voor marktschommelingen en het nog lang duurt voordat u met pensioen gaat, overweeg dan om uw beleggingsfocus te verleggen naar aandelen, met name aandelenindexfondsen, die een segment van de markt volgen en een gediversifieerde mix van effecten binnen dat gebied aanhouden.
Hoe korter u de tijd heeft voordat u met pensioen gaat – en hoe minder tolerantie u heeft voor een neergang van de markt – hoe meer geld u in obligaties en obligatiefondsen moet stoppen. Er zijn ook obligatie-indexfondsen beschikbaar.
Lees ook: Pensioenplan: betekenis, hoe het werkt en typen
Is een SEP-plan een 401k?
Nee, een SEP-plan is geen 401k. Een SEP-plan is een door de werkgever gesponsord pensioenplan waarmee werkgevers uitgestelde belastingbijdragen kunnen storten op de pensioenrekeningen van hun werknemers. Een 401K-plan is een door de werknemer gesponsord pensioenplan waarmee werknemers uitgestelde belastingbijdragen kunnen storten op hun eigen pensioenrekeningen.
Wat is het verschil tussen een SEP en een 401k?
Het belangrijkste verschil tussen een SEP en een 401K-plan is dat de werkgever volledige controle heeft over de bijdragen aan het SEP-plan. Met een SEP-plan betaalt de werkgever alle bijdragen aan het plan en hebben de werknemers niet de mogelijkheid om zelf bijdragen te leveren. Bovendien zijn de bijdragelimieten voor SEP-plannen veel hoger dan die voor 401k-plannen.
Wat zijn de voordelen van een SEP?
Het belangrijkste voordeel van een SEP-plan is dat het voor werkgevers een eenvoudige en kosteneffectieve manier is om pensioenuitkeringen aan hun werknemers te verstrekken. SEP-plannen zijn eenvoudig op te zetten en te onderhouden, en ze stellen werkgevers in staat uitgestelde belastingbijdragen te betalen aan de pensioenrekeningen van hun werknemers. Bovendien zijn de bijdragelimieten voor SEP-plannen veel hoger dan die voor 401k-plannen.
Wat zijn de nadelen van een SEP IRA?
Een van de belangrijkste nadelen van een SEP IRA is dat de werkgever volledige controle heeft over de bijdragen aan het plan. Dit betekent dat de werkgever kan beslissen hoeveel hij wil bijdragen en wanneer hij wil bijdragen, en dat de werknemers niet de mogelijkheid hebben om zelf bijdragen te betalen. Bovendien zijn de bijdragelimieten voor SEP-plannen veel hoger dan die voor 401k-plannen, dus de werkgever moet ervoor zorgen dat de bijdragen binnen de gespecificeerde limieten worden betaald.
Wat is beter: een Solo 401k of SEP?
Het antwoord op deze vraag hangt af van de persoonlijke omstandigheden. Een Solo 401K kan een goede optie zijn voor zelfstandigen die een gestage inkomstenstroom hebben en maximale bijdragen willen leveren aan hun pensioenrekeningen. Een SEP-plan kan echter een betere optie zijn voor diegenen die een onregelmatig inkomen hebben of net beginnen met ondernemen en een eenvoudige en kosteneffectieve manier willen om pensioenuitkeringen aan hun werknemers te verstrekken.
Wat zijn de voor- en nadelen van SEP IRA?
De voordelen van een SEP IRA zijn onder meer het feit dat het een eenvoudige en kosteneffectieve manier is om pensioenuitkeringen aan werknemers te verstrekken, de premielimieten zijn veel hoger dan die voor 401K-plannen en de werkgever heeft volledige controle over de bijdragen aan de plan. De nadelen van een SEP IRA zijn onder meer het feit dat de werkgever volledige controle heeft over de bijdragen aan het plan en dat de werknemers niet de mogelijkheid hebben om zelf bijdragen te leveren.
Kan ik zowel bijdragen aan een SEP IRA als aan een conventionele IRA?
Bijdragen aan zowel een SEP IRA als een reguliere IRA in hetzelfde jaar is niet verboden door de overheid. Het is ook vermeldenswaard dat u uw SEP IRA-bijdrage niet hoeft te verlagen om bij te dragen aan een reguliere IRA.
Bijdragen aan een traditionele IRA hebben daarentegen inkomensgrenzen. Werknemers met pensioenregelingen van de werkgever kunnen alleen aanspraak maken op de maximale IRA-aftrek als hun salaris lager is dan $ 68,000 in 2022 en $ 73,000 in 2023.
Als uw inkomen de beperkingen overschrijdt en u niet in aanmerking komt voor een traditionele IRA-aftrek, kunt u de achterdeur Roth-benadering gebruiken om activa van uw conventionele IRA naar een Roth IRA te rollen. Om meer te weten te komen over hoe dit werkt, check onze backdoor Roth post. U kunt genieten van belastingvrije uitkeringen als u uw geld in een Roth stopt en wacht tot uw volledige pensioengerechtigde leeftijd.
De kink in de kabel is dat alle rollovers van reguliere naar Roth IRA's pro rata moeten worden gedaan. Dit betekent dat als u een SEP IRA-bijdrage van $ 56,000 en een niet-aftrekbare reguliere IRA-verplichting van $ 6,000 had, u de investering van $ 6,000 niet zomaar kunt doorrollen. Als u meer dan $ 6,000 (9.7% van het totaal van $ 62,000) zou omdraaien, zou de IRS het behandelen alsof u $ 5,418 (of 9.7%) van de SEP en $ 582 (ook 9.7%) van de niet-aftrekbare traditionele IRA zou omrollen, wat helemaal niet was wat je wilde. Helaas heeft u niet de mogelijkheid om aan te geven welke fondsen worden doorgerold.
De enige methode om het volledige niet-aftrekbare bedrag over te dragen naar een Roth IRA, is door al uw traditionele activa over te dragen (dit omvat de volledige waarde van uw SEP IRA en andere traditionele IRA-rekeningen)
Conclusie
Een SEP-plan is een geweldige pensioenplanoptie voor zelfstandigen en eigenaren van kleine bedrijven. Het is een eenvoudige en kosteneffectieve manier om pensioenuitkeringen aan werknemers te verstrekken, en de premielimieten zijn veel hoger dan die voor 401K-plannen. De werkgever heeft echter volledige controle over de bijdragen aan het SEP-plan en de werknemers hebben niet de mogelijkheid om zelf bijdragen te betalen. Het is belangrijk om de regels en voorschriften van SEP-plannen te begrijpen voordat u er een opzet, evenals de contributielimieten, SEP-vereisten om in aanmerking te komen en het verschil tussen een SEP- en een 401k-plan.
Kortom, een SEP-plan kan een geweldige pensioenplanoptie zijn voor zelfstandigen en eigenaren van kleine bedrijven. Het is een eenvoudige en kosteneffectieve manier om pensioenuitkeringen aan werknemers te verstrekken, en de premielimieten zijn veel hoger dan die voor 401K-plannen. Het is echter belangrijk om de regels en voorschriften van SEP-plannen te begrijpen, evenals de contributielimieten, SEP-vereisten om in aanmerking te komen en het verschil tussen een SEP- en een 401k-plan voordat u er een opzet.
Als u geïnteresseerd bent in het opzetten van een SEP-plan voor uw bedrijf, is het belangrijk om een financieel adviseur te raadplegen om ervoor te zorgen dat u het plan correct en in overeenstemming met de IRS-voorschriften opstelt. Met het juiste advies kunt u ervoor zorgen dat u profiteert van de voordelen van een SEP-plan terwijl u blijft voldoen aan de IRS-voorschriften.
Gerelateerde artikelen
- SEP IRA-REGELS: Sep IRA-regels 2023
- HOE 401K-BALANS TE CONTROLEREN: Eenvoudige gids
- 401k VOORDELEN: 2023 401k-voordelen voor werknemers en werkgevers (+gedetailleerde gids)
- 401k-bijdragelimieten 2023: een uitgebreide lijst en alles wat u nodig heeft (bijgewerkt)
- PENSIOENPLANNEN VOOR ZELFSTANDIGEN: een gids voor het identificeren van het beste pensioenplan voor zelfstandigen 2023
Referenties
