Een gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie is een eenvoudige terugtrekking uit een individuele pensioenregeling (IRA) betaald aan een aanvaardbare liefdadigheidsinstelling. We bespreken de gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie in 2023, evenals de geërfde IRA tot 401k-vorm en -regels.
Gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie 2023
Een Qualified Charitable Distribution (QCD) in 2023 is de directe overdracht van contant geld van uw IRA-bewaarder naar een gekwalificeerde liefdadigheidsinstelling. Als aan bepaalde voorwaarden is voldaan, kunnen QCD's voor het jaar worden bijgeschreven op uw RMD's, wat u kan helpen uw financiële doelen te bereiken.
Bovendien telt een gekwalificeerde liefdadigheidsuitkering in 2023 (QCD) niet mee als belastbaar inkomen, in tegenstelling tot normale IRA-opnames. Uw socialezekerheids- en Medicare-belastingverminderingen en -aftrekposten kunnen minder worden beïnvloed als uw belastbaar inkomen lager is. Bovendien hoeft u voor QCD's niet te categoriseren, wat inhoudt dat u de voordelen van de grotere standaardaftrek kunt plukken terwijl u nog steeds een QCD gebruikt voor liefdadigheidsdonaties vanwege recente wijzigingen in de belastingwetgeving.
Voorwaarden om een QCD te maken?
QCD's zijn beschikbaar voor veel soorten IRA's - Traditioneel, Rollover, Inherited, SEP (alleen inactieve plannen) en SIMPLE (alleen inactieve plannen) - maar er zijn enkele voorwaarden:
- Om in aanmerking te komen voor een QCD, moet u minimaal 70 jaar en ouder zijn.
- Er is een limiet op het bedrag dat belast kan worden met QCD's. Niet-aftrekbare bijdragen zijn hier niet meegerekend.
- Om in aanmerking te komen voor een QCD, moet een persoon minimaal $ 100,000 per jaar verdienen. QCD's die in een kalenderjaar aan een of meer goede doelen zijn gegeven, tellen mee voor dit totaal. (Desalniettemin, als u en uw echtgenoot gezamenlijke belastingen indienen, kan uw partner een QCD maken van zijn of haar eigen IRA voor maximaal $ 100,000 in hetzelfde belastingjaar.)
- Uw RMD van uw IRA moet worden afgesloten op uw RMD-sluitingsdatum, die meestal 31 december is als u een QCD gebruikt.
- Het bedrag aan QCD dat u kunt aftrekken, kan leiden tot een vermindering als u een bijdrage levert aan een IRA. Bedragen die na de leeftijd van 70 1/2 aan uw IRA zijn bijgedragen, zijn aftrekbaar en verminderen het bedrag aan QCD dat is uitgesloten van uw bruto-inkomen.)
- Donaties boven uw RMD zijn niet van toepassing op de RMD van een toekomstig jaar.
- QCD's zijn niet van toepassing op distributies die rechtstreeks aan de IRA-eigenaar worden gedaan en vervolgens aan een goed doel worden geschonken.
- Van een Roth IRA kan onder bepaalde voorwaarden een QCD worden gemaakt. Als het gaat om Roth IRA's, hoeft u zich de rest van uw leven geen zorgen te maken over RMD's. Als u wilt weten of een QCD van een Roth geschikt voor u is, kunt u contact opnemen met een belastingdeskundige.
Gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie van geërfde IRA
Er zijn specifieke verschillen tussen geërfde IRA's en andere IRA-accounts. Een IRA geërfd van iemand anders dan uw echtgenoot moet op de volgende manier worden behandeld:
#1. Overweeg uw keuzes voordat u beslissingen neemt over uw geërfde IRA.
Het erven van een individuele pensioenrekening (IRA) vereist voorzichtigheid. Voel je niet verplicht om meteen een beslissing te nemen. Als het overlijden van de IRA-eigenaar nog niet is gemeld aan de IRA-bewaarder, moet u dit doen. Bovendien moet u ervoor zorgen dat de begunstigde rekening correct is ingesteld. Zorg ervoor dat de rekening bij u staat als de begunstigde van de nalatenschap van de overleden IRA-eigenaar, aangezien elke bewaarder de zaken iets anders behandelt. Met andere woorden, hier valt geen geld aan te verdienen.
Zorg ervoor dat u eventuele distributies wilt voordat u ze accepteert. Als u van gedachten verandert over distributie, heeft dit gevolgen voor de belasting. Het is onmogelijk om een verdeling te corrigeren die ongewenst of onnodig is.
#2. Bijdragen aan een IRA die is geërfd van een geliefde is niet mogelijk.
Bijdragen aan een geërfde IRA zijn niet toegestaan. U kunt geen geld overboeken van uw persoonlijke IRA naar de Inherited IRA en vice versa.
#3. Uw geërfde IRA kan overdraagbaar zijn.
Het is mogelijk om uw geërfde Individual Retirement Account (IRA) van de ene bewaarder naar de andere over te dragen en u kunt andere beleggingsalternatieven kiezen. Een geërfde IRA moet het nieuwe account zijn, dat moet worden overgedragen via directe overschrijving. U kunt geen uitkering nemen en deze vervolgens binnen 60 dagen overdragen als u een niet-echtgenoot-begunstigde bent.
#4. Een QCD is misschien voor u mogelijk
Als u een hart hebt voor liefdadigheid, komt u mogelijk in aanmerking voor een belastingvrije overdracht van uw IRA geërfde geld naar het goede doel van uw keuze via een gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie (QCD). De minimumleeftijd voor het uitvoeren van een QCD is 70 jaar of ouder.
#5. U kunt een Inherited Individual Retirement Account (IRA) niet converteren
Een Roth IRA is een populaire optie voor niet-echtgenoten begunstigden. Niet-echtgenoot IRA-ontvangers kunnen vanwege de vereisten geen geërfde IRA's in Roth IRA's veranderen.
#6. RMD's Imposant
U kunt uw geërfde IRA-fondsen niet voor onbepaalde tijd behouden. RMD's zijn van toepassing op uw account. Als niet-echtgenoot-begunstigde zou u hoogstwaarschijnlijk worden onderworpen aan een terugbetalingstermijn van 10 jaar als u het IRA-geld in 2022 zou ontvangen, wat in wezen één grote RMD is aan het einde van 10 jaar. Begunstigden die in 2022 of eerder erven, kunnen mogelijk nog steeds RMD's in de loop van hun levensverwachting spreiden als ze aan bepaalde voorwaarden voldoen.
#7. Er zal geen boete zijn als uw uitkeringen belastbaar zijn
De vroeg gekwalificeerde liefdadigheidsdistributieboete van 10% is niet van toepassing op een geërfde IRA. Voor de zekerheid is het het beste om te voorkomen dat u distributies van een traditionele IRA neemt als u er een erft. Voor belastingdoeleinden kunt u beter een IRA erven die van de Roth-variëteit is. Meest Roth IRA uitkeringen zullen belastingvrij zijn als ze het erven.
#8. U moet een vervangende begunstigde aanwijzen in het geval van uw overlijden
U kunt een begunstigde noemen wanneer u een Individuele Pensioenrekening (IRA) erft. Als dit niet gebeurt, zullen de standaardregels van de IRA waarschijnlijk een rol gaan spelen. Veel van de tijd en kosten van probate kan worden vermeden door het geld rechtstreeks naar de rekening van uw begunstigde te laten gaan in plaats van naar uw nalatenschap.
Gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie vanaf 401K
Met een gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie kunt u uw vereiste minimale distributie (RMD) doneren van een 401k IRA belastingvrij. Het 401k RMD-formulier kan ook worden gedoneerd aan een gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie. IRA's komen niet in aanmerking voor een belastingvrije gekwalificeerde minimumuitkering (RMD). Een belastingvrije gift van uw 401 (k) kan nog steeds op een indirecte manier worden gemaakt. Als u een gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie wilt doen, moet u eerst geld van uw 401 (k) naar een IRA overmaken.
De impact op uw bruto-inkomen na aanpassing
Een liefdadigheidsdistributie "omzeilt" uw formulier 1040 wanneer het wordt gedaan via een gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie (QCD). QCD's kunnen u helpen om uw AGI en belasting binnen een bepaald bereik te houden. Als het volledige bedrag van uw gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie echter een QCD was, voert u nul (en "QCD" ernaast) in op formulier 1040 voor IRA-distributies, maar schrijft u "QCD" naast het bedrag. Door dit te doen, kunt u uw inkomen onder het niveau van de netto-inkomstenbelasting houden en voorkomen dat u extra belastingvoordelen misloopt.
Uw aanvraagstatus, die wordt bepaald door zaken als burgerlijke staat, weduwnaarstatus of hulp aan een of meer kinderen ten laste, heeft invloed op deze drempels. Tot 2021 zijn ze als volgt:
- Ten eerste, paren die als getrouwd stel of als in aanmerking komende weduwe of weduwnaar indienen: elk $ 250,000.
- Ten tweede, $ 200,000 in alle andere situaties.
- Ten slotte, als u en uw echtgenoot anders indienen, is het bedrag $ 125,000.
Voor Roth IRA's zijn de regels anders
Conventionele IRA's en Roth IRA's hebben afzonderlijke QCD-normen. De huidige Roth IRA-distributies zijn momenteel belastingvrij, dus het heeft geen zin om een QCD uit een Roth IRA te halen. Op Roth-rekeningen kun je geen donaties aftrekken, dus je hebt al belasting over die betalingen betaald.
Als het gaat om RMD's, zijn zowel reguliere als Roth IRA's hiervan vrijgesteld (tijdens het leven van de eigenaar), dus het gebruik van een conventionele IRA om uw QCD te betalen, kan de fiscaal voordeligere optie zijn.
Voordat u een rollover kunt uitvoeren, moet u uw RMD van uw 401(k) verwijderen. 401 (k) fondsen kunnen vervolgens worden overgedragen aan een IRA voor gebruik in toekomstige liefdadigheidsdonaties.
Wat is het voordeel van een gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie?
Belastingaftrek is beschikbaar voor vereiste minimumuitkeringen aan liefdadigheidsinstellingen onder de gekwalificeerde liefdadigheidsverdelingsregel voor conventionele IRA-eigenaren. Door uw belastbaar inkomen te minimaliseren, kunt u dankzij deze fiscale voorziening geld besparen op uw belastingen.
Op welke leeftijd kun je een Qcd maken?
Leeftijd 72 jaar en ouder. De som van de QCD's is vastgesteld op wat normaal aan de gewone inkomstenbelasting zou zijn onderworpen. Niet-aftrekbare bijdragen zijn hier niet meegerekend. Het maximale jaarinkomen om in aanmerking te komen voor een QCD is $ 100,000.
Kun je een Qcd doen voor meer dan je Rmd?
U kunt een QCD genereren die uw RMD voor een bepaald jaar overtreft. Die overschotverdeling kan echter niet worden uitgesteld om de RMD's voor de komende jaren te vervullen.
Waarom is een Qcd beter dan een liefdadigheidsaftrek?
In vergelijking met het doen van een contante donatie en het claimen van een aftrek van inkomstenbelasting, kan het gebruik van de QCD leiden tot grotere besparingen op de inkomstenbelasting omdat het belastbare inkomen van de schenker wordt verlaagd in plaats van dat de gift als contant wordt beschouwd.
Op welke leeftijd kan ik een Qcd maken van mijn IRA?
De IRS-publicatie 590-B, "Uitkeringen van individuele pensioenregelingen (IRA's)", is een andere bron van informatie. QCD's kunnen meestal worden gedaan op de leeftijd van 70 1/2 of later, maar u hoeft geen 72 te zijn.
Wanneer werd Qcd permanent?
De QCD-voorziening is permanent gemaakt door de Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act van 2015 (sectie Q van Public Law 114-113). De regel is van kracht geworden voor uitkeringen die zijn gedaan tijdens belastingjaren die zijn begonnen na 31 december 2014.
Is een Qcd een gespecificeerde aftrek?
In tegenstelling tot andere soorten liefdadigheidsgiften die specificatie vereisen om belastingaftrek te claimen, vereist de QCD geen specificatie.
Conclusie
Een gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie (QCD) is de directe overdracht van contant geld van uw IRA-bewaarder naar een gekwalificeerde liefdadigheidsinstelling. Als ze aan bepaalde voorwaarden voldoen, kunnen QCD's worden bijgeschreven op uw RMD's voor het jaar, wat u kan helpen uw financiële doelen te bereiken.
