Het vergelijken van de Roth IRA met de standaard IRA onthult aanzienlijke voordelen. Uitkeringen van reguliere IRA's worden bijvoorbeeld vaak beschouwd als gewoon inkomen en kunnen worden belast. Als opnames worden gedaan van traditionele IRA's terwijl de accounteigenaar jonger is dan 5912 jaar, kan er ook een boete voor vroegtijdige distributie van toepassing zijn. Integendeel, in aanmerking komende uitkeringen van een Roth IRA zijn vrijgesteld van belastingen en boetes. Dit artikel legt het minimum en de regels van geërfde IRA-distributie uit. We hebben ook uitgelegd hoe u de minimale IRA-verdeling moet berekenen. Laten we erin duiken!
Wat is IRA-distributie?
Het eerste voordeel is dat uitkeringen van Roth IRA-activa die zijn afgeleid van reguliere deelnemersbijdragen en niet-belastbare conversies kunnen worden gedaan wanneer ze maar willen, belasting- en boetevrij. De boete van 10% voor vervroegde uitkering kan echter van toepassing zijn op uitbetalingen op belastbare conversiebedragen. Winstuitkeringen die deel uitmaken van een niet-gekwalificeerde uitkering worden belast en kunnen ook een extra boete van 10% voor vervroegde uitkering met zich meebrengen.
Er is een verschil tussen uitkeringen die in aanmerking komen en dus vrijgesteld zijn van belastingen en boetes. Een distributie moet voldoen aan beide van de volgende twee reeksen criteria om gekwalificeerd te zijn. Het vindt plaats ten minste vijf jaar nadat de eigenaar van de Roth IRA hun eerste Roth IRA heeft geopend en gefinancierd.
Het wordt uitgegeven in een van de volgende situaties:
- Wanneer de uitbetaling plaatsvindt, moet de eigenaar van de Roth IRA minimaal 5912 jaar oud zijn.
- Wanneer de distributie plaatsvindt, wordt de eigenaar van de Roth IRA uitgeschakeld.
- Nadat de eigenaar van de Roth IRA is overleden, ontvangt de begunstigde het geld.
De toegewezen activa zullen worden toegepast op de aankoop, bouw of reconstructie van het eerste huis van de Roth IRA-eigenaar of een in aanmerking komend familielid. Hier zit een levenslange limiet van $ 10,000 op. De Roth-eigenaar, hun echtgeno(o)t(e), hun kinderen of de kinderen, kleinkinderen, ouders of andere voorouders van hun echtgeno(o)t(e) worden allemaal als familieleden beschouwd.
Om het tijdsbestek van vijf jaar te berekenen, wordt rekening gehouden met alle Roth IRA's van een persoon. De termijn van vijf jaar begint in 2019 als een persoon bijvoorbeeld een Roth IRA opende bij ABC Brokerage in 2019 en een tweede Roth IRA opende bij XYZ Brokerage in 2020. De eerste dag van het jaar waarvoor de eerste betaling is gedaan, markeert het begin van de periode van vijf jaar.
5 dingen die u moet weten over IRA-distributie
Hier zijn 5 dingen die u moet weten over IRA-distributie:
#1. Weet wanneer u kunt beginnen met het maken van een IRA-distributie
Individuele pensioenrekening is de term die wordt gegeven aan een typische IRA, die bedoeld is om te worden gebruikt bij pensionering. Als je eenmaal 59 1/2 jaar oud bent, kun je beginnen met het nemen van boetevrije opnames van een IRA, maar je kunt ook wat langer wachten. De Internal Revenue Service (IRS) heeft de opdracht gegeven dat personen die in 70 of later 1 2/2020 worden, uiterlijk op 1 april van het kalenderjaar dat volgt op hun 72e verjaardag moeten beginnen met het trekken van uitkeringen.
#2. U kunt op elk gewenst moment geld opnemen van IRA-distributie, maar u kunt boetes krijgen
Of u nu in loondienst of gepensioneerd bent, u kunt nog steeds geld opnemen van een traditionele IRA. Maar houd er rekening mee dat volgens de IRS het geld dat u opneemt, wordt belast als gewoon inkomen, ongeacht uw functie of leeftijd. Bovendien kan een extra boete van 10% voor vervroegde uittreding van toepassing zijn als u jonger bent dan 5912 jaar op het moment dat u toegang krijgt tot uw IRA.
#3. De IRS biedt enkele uitzonderingen op de boete voor vroegtijdige intrekking
Als u in aanmerking komt als een eerste huizenkoper (opnames mogen niet hoger zijn dan $ 10,000) of als u medische verzekeringspremies moet betalen terwijl u werkloos bent, is de IRS mogelijk bereid af te zien van de boete van 10% voor vroegtijdige opname. Betalen voor goedgekeurd hoger onderwijs of militaire reservisten die in actieve dienst worden geroepen, zijn enkele uitzonderingen.
#4. U moet elk jaar een minimumbedrag opnemen
Zodra u de leeftijd heeft bereikt waarop de IRS een ira-verdeling verplicht stelt, moet u elk jaar een vast bedrag van uw IRA opnemen. De IRS biedt op haar website een werkblad om u te helpen bij het berekenen van de vereiste minimale distributie (RMD). Als u wilt, kunt u natuurlijk meer nemen dan de RMD. Als u uw RMD verlaagt of overslaat, wordt u geconfronteerd met een accijns van 50% op het niet-afgetrokken bedrag.
#5. Vereiste uitkeringen hebben tijdlijnen en potentiële belastingimplicaties
U moet volgens de IRS elk jaar beginnen met het opnemen van geld van uw rekening op 31 december vanaf het jaar na uw 72e verjaardag. Als u dus op 72 juni 30 2020 wordt, maar besluit om uw eerste uitbetaling uit te stellen tot 1 april 2021, moet u later dat jaar een tweede uitkering accepteren. Onthoud dat beide opnames worden belast op uw aangiften voor 2022, ook al zou het geweldig zijn om meer contant geld op zak te hebben. Het verdient de voorkeur om de eerste opname te doen in hetzelfde kalenderjaar waarin u 72 wordt om dubbele klap te voorkomen.
Overgeërfde IRA-distributieregels
Een geërfde IRA is een pensioenrekening die u opent na het overlijden van de eigenaar van een fiscaal voordelig pensioenplan, zoals een IRA of een door pensioen gesponsord plan zoals een 401 (k). Doorgaans moet een erfgenaam geld overmaken van de rekening van de oorspronkelijke eigenaar naar een recent geopende IRA op eigen naam. Hierdoor kan een begunstigde IRA ook een geërfde IRA zijn. Een IRA kan door iedereen worden geërfd, maar er zijn verschillende richtlijnen voor hoe ermee om te gaan, afhankelijk van of u de echtgenoot bent van de oorspronkelijke eigenaar of iemand anders. Hieronder volgen enkele overgeërfde IRA-distributieregels:
#1. Echtgenoten krijgen de meeste speelruimte
De langstlevende echtgenoot kan een van de volgende dingen doen met een IRA die hij heeft geërfd van zijn overleden echtgenoot:
- Identificeer uzelf als de eigenaar van de IRA en behandel het alsof het uw eigendom is.
- Het doorrollen van de IRA naar een ander account, zoals een andere IRA, of een gekwalificeerd werkgeversplan, zoals 403(b)-plannen, is een goede manier om de IRA te behandelen alsof het uw eigen account is.
- Omarm het feit dat u de begunstigde van het plan bent.
De geërfde IRA-distributie kan worden overgedragen naar uw eigen rekening als u de langstlevende echtgenoot bent, maar niemand anders komt in aanmerking voor deze uitkering. Er zijn verschillende manieren waarop u aan het geld kunt komen, en elke manier kan leiden tot nieuwe beslissingen die u moet nemen. Uw mogelijkheden zijn ook afhankelijk van het feit of de overleden echtgenoot jonger was dan 72 of minstens zo oud.
#2. Kies wanneer u uw geld wilt opnemen
U moet actie ondernemen als u een IRA heeft die u hebt geërfd om te voldoen aan de IRS-voorschriften. Als u een in aanmerking komende aangewezen begunstigde bent, moet u een minderjarig kind zijn, chronisch ziek of gehandicapt, of niet meer dan 10 jaar jonger dan de oorspronkelijke eigenaar om in aanmerking te komen voor erven. Buiten deze groepen bent u een aangewezen begunstigde en onderworpen aan nieuwe regelgeving.
#3. Houd rekening met verplichte uitkeringen in het jaar van overlijden
Bepalen of de begunstigde van een traditionele IRA zijn RMD heeft genomen in het jaar van overlijden, is een andere uitdaging voor begunstigden. De ontvanger moet ervoor zorgen dat aan het minimum is voldaan als de oorspronkelijke accounteigenaar dit nog niet heeft gedaan.
#4. Neem het belastingvoordeel dat naar u toekomt
Afhankelijk van het type kan een geërfde IRA-distributie al dan niet belastbaar zijn. U bent niet onderworpen aan belastingen als u een Roth IRA erft. Elke opname uit een traditionele IRA is echter onderworpen aan gewone inkomstenbelastingen.
erfgenamen van een IRA komen in aanmerking voor een inkomstenbelastingkrediet voor de successierechten die op de rekening zijn betaald in gevallen waarin de nalatenschap onderworpen is aan de successierechten. "Inkomen met betrekking tot een overledene" verwijst naar belastbaar inkomen dat is verdiend (maar niet is ontvangen door de overledene).
#5. Negeer formulieren voor begunstigden niet
Een document voor de aanwijzing van een begunstigde dat onduidelijk is, ontbreekt of andere fouten bevat, kan een boedelplan verpesten. Ook al dachten veel mensen ooit dat ze het formulier met succes hadden ingevuld. De begunstigde zal worden gedwongen om de vijfjarige regel voor rekeninguitbetalingen te volgen als er geen aangewezen begunstigde is en de rekening overgaat naar de nalatenschap.
Ook kan de ogenschijnlijke eenvoud van de vorm bedrieglijk zijn. Met slechts een paar stukjes informatie kunnen grote sommen geld worden beheerd. Het is een van de geërfde IRA-distributieregels die u nooit mag negeren.
#6. Onjuist opgestelde trusts kunnen slecht nieuws zijn
Een IRA kan een trust hebben die wordt vermeld als de belangrijkste begunstigde. Het is ook mogelijk dat er iets vreselijks gebeurt. Een trust kan onbedoeld de opties van begunstigden beperken als deze verkeerd is gemaakt.
#7. Een Roth IRA kan u helpen enkele van de belastingkwesties te omzeilen
De Roth IRA vermijdt enkele belastinggerelateerde zorgen bij vermogensplanning, wat een van de minder voor de hand liggende voordelen is. Gezien de complexiteit van geërfde IRA's, is alles wat de procedure eenvoudiger maakt gunstig. In theorie kunt u met de Roth IRA activa belastingvrij overdragen aan erfgenamen, waardoor toekomstige hoofdbelastingen worden vermeden. De Roth IRA lost echter niet alle belastingproblemen volledig op.
Minimale IRA-distributie
Om te voorkomen dat personen pensioenrekeningen gebruiken om belasting te ontduiken, is er een vereiste minimale IRA-distributie (RMD). RMD's worden berekend door de reële marktwaarde (FMV) van het voorgaande jaar van de pensioenrekening te delen door de overeenkomstige uitbetalingsperiode of levensverwachting. Belastingbetalers kunnen een werkblad van de Internal Revenue Service (IRS) gebruiken om te bepalen hoeveel geld ze moeten opnemen. Deze bedragen worden meestal berekend en gerapporteerd aan de IRS door uw accountbewaarder of planbeheerder.
Zelfs als ze ouder zijn dan 73, staan bepaalde kwalificerende plannen bepaalde leden toe om de aanvang van hun RMD's uit te stellen totdat ze daadwerkelijk met pensioen gaan. Deelnemers aan gekwalificeerde plannen moeten contact opnemen met hun werkgevers om te zien of ze in aanmerking komen voor dit uitstel. Dit is alleen van toepassing op IRA's en kwalificerende plannen bij hun huidige werkgever. Benadrukt moet worden dat hoewel een rekeninghouder zijn vereiste minimale distributie moet nemen, hij ook meer kan nemen. De rekeninghouder kan het eerste jaar al zijn geld opnemen, maar de belastingaanslag kan hem schokken.
Berekening van minimale IRA-verdeling
U zou de RMD voor de rekening die daar wordt bewaard, moeten kunnen achterhalen bij de bewaarder van de rekening. Maar u kunt uw schuld ook zelf uitzoeken. Het is altijd raadzaam om de IRS-website te controleren om er zeker van te zijn dat u de meest recente rekenbladen gebruikt voordat u uw minimale IRA-verdeling voor een bepaald jaar berekent. Deze tabellen zijn bijgewerkt om rekening te houden met variaties in levensduur.
Voor verschillende scenario's zijn verschillende minimale IRA-distributieberekeningstabellen vereist. IRA-rekeninghouders van wie de echtgenoot de enige ontvanger is en meer dan 10 jaar jonger is dan zij, gebruiken bijvoorbeeld een andere tabel dan andere rekeninghouders. Deel eenvoudig de waarde van uw pensioenrekening of IRA aan het einde van het jaar door de waarde van de distributieperiode die overeenkomt met uw leeftijd op 31 december van elk jaar om uw noodzakelijke minimale distributie te bepalen. U moet uw RMD elk jaar bepalen omdat er voor elke leeftijd een verdeelperiode is vanaf 72 jaar.
Uw RMD's stijgen mee met een jaarlijkse daling van de uitkeringsperiode (of levensverwachting), wat ook een factor is. De distributietabel doet een poging om de resterende IRA-activa van een persoon in evenwicht te brengen met hun verwachte levensduur. Bij een dalende levensverwachting moet dus een groter deel van uw vermogen worden opgenomen. RMD's stellen de overheid in staat pensioenfondsen te belasten, misschien wel tientallen jaren. Na zoveel gecompromitteerd te zijn, eist de overheid binnen een bepaalde tijd haar aandeel op.
De SECURE Act en geërfde IRA-distributie
De aanvangsleeftijd voor IRA RMD's is verhoogd van 71/2 naar 72 door de Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act van 2019 (SECURE Act). Deze leeftijd is verhoogd door SECURE Act 2.0 tot 73. De SECURE Act heeft ook wezenlijk verschillende geërfde IRA-voorschriften gewijzigd voor ontvangers die geen echtgenoten zijn. De SECURE-wet schrijft voor dat alle fondsen op geërfde IRA-accounts binnen 10 jaar na het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar van de account moeten worden verspreid of verwijderd, te beginnen met degenen die zijn geërfd na 1 januari 2020. Het maakt niet uit wanneer de deelnemer overlijdt - voor, op of na de vereiste aanvangsdatum (RBD), of de leeftijd waarop ze verplicht waren om RMD's te gaan maken - de regel van 10 jaar is nog steeds van toepassing.
Dit betekent dat u binnen 10 jaar inkomstenbelasting moet betalen over het verspreide vermogen en het geërfde geld moet opnemen. Als u jonger bent dan 59 1/2 en moet opnemen, is de boete van 10% niet van toepassing. Over de uitkeringen moet echter inkomstenbelasting worden betaald en de rekening moet uiteindelijk worden leeggemaakt.
Hoe niet-gekwalificeerde uitkeringen worden belast
De bron van de Roth IRA-activa is van invloed op de fiscale gevolgen van een niet-gekwalificeerde distributie. Er kunnen vier verschillende bronnen worden gebruikt om een Roth IRA te financieren:
- Bijdragen van deelnemers op regelmatige basis en basisoverdrachten van gespecificeerde Roth-rekeningen.
- Omzetten naar een Roth-account of belastbare activa (pretax-activa van reguliere IRA's, SEP IRA's, SIMPLE IRA's en werkgeversplannen zoals kwalificerende plannen, 403(b) en 457(b)-plannen van de overheid) omzetten naar een account dat is. Bij overdracht of conversie naar een Roth IRA worden deze activa belast.
- Een rollover naar een Roth-account of een Roth-conversie van niet-belastbare activa (zoals conventionele IRA-basisbedragen en activa na belastingen van in aanmerking komende plannen en 403(b)-plannen van werkgevers). Wanneer deze activa worden omgezet in een Roth IRA, is er geen inkomstenbelasting verschuldigd.
- De winsten van Roth IRA-activa en niet-gekwalificeerde uitbetalingen van individuele Roth-accounts worden doorgerold.
De IRS gebruikt bestelcriteria om de bron van activa te identificeren die worden gedistribueerd door een Roth IRA.
Wat zijn de fiscale implicaties van een geërfde IRA-distributie?
Een IRA die u erft en een die u voor uzelf bezit, delen bepaalde kenmerken. Zo stijgen rente en winst belastingvrij. Traditionele en SEP IRA-opnames, ongeacht of deze vooraf of tijdens de distributie zijn gedaan, worden belast tegen uw normale inkomenstarief. Zolang de Roth IRA binnen vijf jaar is opgericht, zijn opnames belastingvrij. Donaties zijn belastingvrij als de rekening jonger is dan vijf jaar, maar inkomsten zijn belastbaar.
Hoe kan ik voorkomen dat ik belasting betaal over een geërfde IRA?
U kunt een paar acties ondernemen om te voorkomen dat belastingen verschuldigd zijn op een geërfde IRA-distributie. Het eerste dat u moet vermijden, is het ontvangen van een forfaitaire uitkering. Wacht tot de verplichte minimale uitkeringen beginnen voordat u wijzigingen aanbrengt in een IRA die u van uw echtgenoot erft. Als u niet getrouwd bent, overweeg dan om het geld van de rekening over een periode van tien jaar te gebruiken. U kunt uw opnamebedrag op deze manier aanpassen voor eventuele aanvullende belastinggevolgen op basis van uw inkomen. In aanmerking komende Roth IRA-opnames zijn belastingvrij als u er een erft. Zoals met al het andere, moet u ervoor zorgen dat u uw alternatieven bespreekt met een belasting- of beleggingsadviseur.
Wat zijn de regels voor het opnemen van geld van IRA-distributie?
Vroegtijdige opnames van individuele pensioenrekeningen (IRA's) kunnen vaak worden opgenomen in het bruto-inkomen en een extra belastingboete van 10% indien gedaan vóór de leeftijd van 59 1/2. Nadat u uw baan hebt opgezegd, kunt u IRA-activa gebruiken om een medische verzekering te betalen zonder de boete van 10%.
Kan ik op elk moment geld opnemen van IRA-distributie?
U bent altijd vrij om geld op te nemen van uw IRA, inclusief uw SEP-IRA en SIMPLE-IRA. Om een uitbetaling te ontvangen, is geen bewijs van ontbering nodig. Uw uitbetaling is echter een belastbaar inkomen en kan onderworpen zijn aan een extra belasting van 10% als u jonger bent dan 59 1/2.
Hoe lang duurt het om IRA-geld te krijgen?
Ontdek hoe lang uitkeringen duren voordat u bijdraagt aan uw Roth IRA. Normaal gesproken zou u drie werkdagen moeten wachten als het geld in aandelen is belegd, hoewel u het misschien eerder kunt krijgen als u een lopende rekening heeft bij hetzelfde bedrijf als uw Roth IRA.
Hoe maak ik geld over van mijn IRA naar mijn bankrekening?
Bel of bezoek de financiële instelling waar uw IRA wordt gehouden om deze te liquideren. Tegenwoordig is het denkbaar dat u het proces geheel of gedeeltelijk online kunt afronden. Houd uw accountgegevens bij de hand, want u moet wat papieren invullen waarin staat waar u de geldroute wilt hebben.
Conclusie
Als een persoon met een IRA-distributie zijn account meer dan eens omzet in een Roth, wordt het vijfjarige venster voor elke conversie onafhankelijk berekend. Voor de berekening van kwalificerende uitkeringen geldt slechts één periode van vijf jaar; het reset nooit. Een Roth IRA kan niet worden gebruikt om het vijfjarige venster voor in aanmerking komende uitkeringen te berekenen als er een te hoge bijdrage is gedaan en later is ingetrokken.
De eigenaar van de gedistribueerde Roth IRA-activa moet beslissen of de distributie belastbaar of bestraft is. Roth IRA-eigenaren moeten de juiste administratie bijhouden en IRS-belastingformulieren op tijd invullen. Zelfs als u vóór de pensioengerechtigde leeftijd uw pensioen kunt uitbetalen, hoeft u dat niet te doen. Individuele belastingbetalers die er zeker van willen zijn dat het een goed idee is en dat de Roth IRA-transacties correct worden uitgevoerd, moeten advies inwinnen bij gekwalificeerde professionals.
Gerelateerde artikelen
- ERFBELASTING: Overzicht & Drempel Uitgelegd
- Beste manieren om geld te beleggen: top 7+ opties in 2023 en best practices
- HOE WERKT EEN ROTH IRA? (vereenvoudigde gids)
- HOE MAAK JE EEN TESTAMENT, MET OF ZONDER EEN ADVOCAAT: Gedetailleerde gids
- VERSCHIL TUSSEN ROTH EN TRADITIONELE IRA: wat is beter?
- BEGUNSTIGDE AANWIJZING: Hoe het werkt
Referenties
