We moeten allemaal op een bepaald moment in ons leven afscheid nemen van familieleden of vrienden. Als je dicht bij de overledene was, zou je kunnen ontdekken dat hij of zij je iets heeft nagelaten in zijn testament. Voordat u het huis van uw moeder overneemt of haar sieraden opeist, is er nog één ding dat u moet overwegen: erfbelasting op uw nieuwe bezittingen.
Wat is erfbelasting?
Erfbelasting is een belasting die wordt geheven op bezittingen die zijn geërfd van een overleden persoon. De erfbelasting wordt betaald door de persoon die de activa erft, en de tarieven variëren afhankelijk van de hoeveelheid erfenis en de relatie van de erfgenaam met de overledene.
Er is geen federale successierechten in de Verenigde Staten en slechts zes staten heffen er één: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey en Pennsylvania. Iowa heeft in 2021 wetgeving aangenomen om de successierechten van de staat geleidelijk af te schaffen en uiteindelijk volledig af te schaffen voor overlijden na 1 januari 2025.
Erfbelastingaangiften en belastingaanslagen moeten meestal binnen enkele maanden na het overlijden van een afstammeling worden betaald.
Hoe wordt erfrecht belast?
Als een dierbare is overleden en u geld of bezittingen heeft nagelaten in zijn testament, vraagt u zich misschien af of de erfenis al dan niet wordt belast. Of uw erfenis al dan niet wordt belast, wordt vaak bepaald door uw staat of de staat van de overledene.
Het bedrag dat u verschuldigd bent bij erfenis fluctueert ook op basis van verschillende criteria, waaronder:
- Grootte van uw nalatenschap
- Belastingwetten van de staat
- Uw relatie met de overledene
Het tarief waartegen uw erfenis wordt belast, wordt alleen toegepast op het percentage van uw erfenis dat het vrijstellingsniveau in uw rechtsgebied overschrijdt. Elke erfenis die deze limieten overschrijdt, is onderworpen aan successierechten volgens een glijdend systeem, waarbij de tarieven stijgen naarmate het geërfde bedrag toeneemt.
Wat is de procedure voor het berekenen van successierechten?
De successierechten treden in werking wanneer de executeur van de nalatenschap de activa heeft gesplitst en verdeeld onder de begunstigden. De belasting wordt voor elke individuele ontvanger afzonderlijk berekend en de begunstigde is verantwoordelijk voor het betalen van de belasting.
Een staat kan bijvoorbeeld een belasting van 5% heffen op alle erfenissen van meer dan $ 2 miljoen.
Als gevolg hiervan, als een vriend u $ 5 miljoen in zijn testament nalaat, betaalt u alleen belasting over de eerste $ 3 miljoen, of $ 150,000.
Deze informatie zou aan de staat moeten worden gerapporteerd op een formulier voor successierechten.
Welke staten heffen successierechten?
Er wordt geen erfbelasting geheven door de federale overheid. De zes staten die erfbelasting hebben, zijn als volgt:
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Nebraska
- De staat New Jersey
- Pennsylvania
Natuurlijk kunnen de regels van de staat veranderen, dus als u een erfenis ontvangt, neem dan eerst contact op met de belastingdienst van uw staat. Het erfbelastingtarief kan zo laag zijn als 1% of zo hoog als 20% van de waarde van het onroerend goed en contant geld dat u erft.
Hoeveel is erfbelasting?
Hier is een overzicht van de tarieven voor successierechten in elke staat:
- Pennsylvania varieert van 0% tot 15%.
- New Jersey varieert van 0% tot 16%.
- Nebraska heeft een bevolking van 1% tot 18%.
- Maryland: 0%–10%
- Kentucky varieert van 0% tot 16%.
- Iowa: 0% – 15%
Van het ene jaar op het andere kunnen tarieven en belastingregels variëren. Indiana had bijvoorbeeld vroeger successierechten, maar die werden in 2013 afgeschaft.
Overheidsdrempel voor erfbelasting
De meeste staten heffen successierechten op legaten boven een bepaald bedrag. In een aantal gevallen is de grootte van de nalatenschap cruciaal. Als voorbeeld:
- Wanneer eigendom overgaat naar de ontvangers in Iowa, is er geen belasting verschuldigd als het landgoed minder dan $ 25,000 waard is.
- In Maryland zijn erfenissen van landgoederen met een waarde van minder dan $ 50,000 ook uitgesloten.
- Er zijn nog meer vrijstellingen voor erfgenamen op basis van hun relatie tot de overledene.
Lees ook: WAT TE DOEN MET ERFENIS: opties om uw erfenis te beheren
Hier zijn de details voor elke staat:
- Iowa: Echtgenoten, bloedverwanten in rechte lijn (ouders, grootouders en overgrootouders) en bloedverwanten in rechte lijn (kinderen, stiefkinderen, kleinkinderen en achterkleinkinderen) zijn vrijgesteld in Iowa; liefdadigheidsorganisaties zijn vrijgesteld tot $ 500. In 2022 varieert het belastingtarief voor anderen van 3% tot 9% van de erfenis.
- Kentucky: Directe familieleden (echtgenoten, ouders, kinderen en broers en zussen) zijn vrijgesteld in Kentucky; andere ontvangers zijn vrijgesteld tot $ 500 of $ 1,000. De belasting wordt berekend volgens een glijdende schaal op basis van de grootte van de erfenis en bestaat uit een minimumbedrag plus een percentage variërend van 4% tot 16%.
- Maryland: Directe familie (ouders, grootouders, echtgenoten, kinderen, kleinkinderen en broers en zussen) en liefdadigheidsinstellingen zijn vrijgesteld in Maryland; andere begunstigden zijn vrijgesteld tot $ 1,000. Het belastingtarief is vastgesteld op 10%.
- Nebraska: Echtgenoten en liefdadigheidsinstellingen zijn volledig vrijgesteld in Nebraska; directe familie (ouders, grootouders, broers en zussen, kinderen, kleinkinderen) zijn vrijgesteld tot $ 40,000 (oplopend tot $ 100,000 in 2023). Andere familieleden krijgen een vrijstelling van maximaal $ 15,000 ($ 40,000 in 2023), en niet-verwante erfgenamen krijgen een vrijstelling van maximaal $ 10,000 ($ 25,000 in 2023). Vóór 2023 zijn de bijtellingspercentages respectievelijk 1%, 13% en 18%. Deze tarieven stijgen vanaf 1 naar respectievelijk 11%, 15% en 2023%.
- New Jersey: Directe familie (echtgenoot, kinderen, ouders, grootouders, kleinkinderen) en liefdadigheidsorganisaties zijn vrijgesteld in New Jersey. Broers en zussen en zonen/schoondochters zijn vrijgesteld tot een maximum van $ 25,000. Afhankelijk van de omvang van de erfenis en de familieband varieert het belastingtarief van 11% tot 16%.
- Pennsylvania: Echtgenoten en kleine kinderen zijn vrijgesteld in Pennsylvania. Vrijstellingen zijn beschikbaar voor volwassen kinderen, grootouders en ouders tot $ 3,500. Afhankelijk van de relatie is het belastingtarief 4.5%, 12% of 15%.
Moet u federale erfbelasting betalen?
Omdat er geen federale erfbelasting is, hoeft uw erfenisbedrag niet te worden opgegeven aan de IRS.
Volgens Brian Schultz, partner bij Plante Moran, moeten eventuele winsten uit de nalatenschap tussen het moment dat de persoon stierf en het aan u overgedragen bedrag worden opgegeven en belast op uw persoonlijke belastingaangifte.
Dividenden van bijvoorbeeld aandelen of beleggingen die u heeft geërfd, kunnen als winst worden beschouwd.
Wie is verantwoordelijk voor het betalen van erfbelasting?
In de meeste gevallen zijn echtgenoten en liefdadigheidsorganisaties vrijgesteld van successierechten. Kinderen en andere personen ten laste of kleinkinderen kunnen ook zijn vrijgesteld, gedeeltelijk vrijgesteld of betalen de laagste tarieven.
Hoeveel geld mag u erven voordat u er belasting over betaalt?
Het belastingbedrag wordt voor elke individuele begunstigde afzonderlijk berekend zodra de executeur van de nalatenschap de activa heeft gesplitst en onder de begunstigden heeft verdeeld. Elk individu moet dat belastingbedrag betalen en de staat op de hoogte stellen op een formulier voor successierechten.
Er is meestal een zeer groot vrijstellingsbedrag voor successierechten, van ten minste $ 1 miljoen, en alleen het bedrag boven die drempel wordt belast. Hierdoor zal volgens Turbo Tax slechts circa 2% van de belastingbetalers ooit erfbelasting hoeven te betalen.
De successierechten onderscheiden zich van de federale successierechten, die worden geheven over de totale waarde van het vermogen van een overledene minus een uitsluitingsbedrag, en normaal gesproken wordt betaald uit het vermogen van de overledene voordat het aan de begunstigden wordt uitgekeerd. De nalatenschap betaalt de belastingen, niet de begunstigde.
Is een erfenis in contanten belastbaar?
Volgens de IRS worden contanten die als erfenis worden ontvangen niet belast.
Als het geld dat u hebt gekregen vervolgens extra inkomsten oplevert, bijvoorbeeld als u het op een rentedragende rekening bewaart, kunnen de extra winsten als belastbaar inkomen worden beschouwd.
Of het belastbaar is, wordt bepaald door het feit of de latere inkomsten belastingvrij zijn.
Als u niet zeker weet of uw erfenis in geld wordt beschouwd als het creëren van extra inkomsten, kan een belastingspecialist u helpen bepalen of deze is vrijgesteld.
De beste manier om te voorkomen dat u erfbelasting moet betalen
Als u de belastingdruk op uw nalatenschap wilt verminderen en de erfenis die uw begunstigden krijgen wilt maximaliseren, moet u waarschijnlijk actie ondernemen voordat u overlijdt.
Begunstigden zijn misschien niet in staat om hun uitgaven substantieel te verlagen, maar ze kunnen wel samenwerken met hun nakomelingen of familieleden om te bepalen wat de meest belastingbesparende methode is om hun geld door te geven.
#1. Geef uw bezittingen weg voordat u sterft.
Als u denkt dat u te maken krijgt met aanzienlijke successie- en successierechten, kunt u overwegen een deel van uw vermogen te schenken voordat u overlijdt. De IRS is normaal gesproken vrijgesteld van belastinggiften tot $ 15,000 per persoon per jaar.
#2. Voordat je sterft, verplaats je naar een verre staat.
Om te beperken hoeveel van uw fortuin na uw overlijden naar de overheid gaat, kunt u verhuizen naar een staat die geen successie- of successierechten heeft. Als het gaat om successierechten, is de staat waar de overledene woonde, niet de woonplaats van de begunstigde, belangrijk. Als iemand in New Jersey bijvoorbeeld bezittingen erft van iemand in Montana, hoeft hij geen successierechten te betalen.
#3. Maak gebruik van een trust
Een trust machtigt een derde entiteit, een trustee genaamd, om namens een begunstigde activa in een trustfonds te houden en te beheren. Het stelt iemand in staat om activa in een trust te plaatsen terwijl ze nog in leven zijn, waarbij de controle over de trust na overlijden overgaat op een geselecteerde begunstigde.
Trusts worden ingedeeld in twee soorten: herroepbaar en onherroepelijk. Er is geen officiële eigendomsoverdracht bij overlijden onder een onherroepelijke trust, dus er zijn geen successierechten of successierechten.
#4. Overleg met een belastingadviseur.
Een professional kan u helpen bij het bepalen van de beste manier om uw belastingdruk te verlagen en de erfenis die u doorgeeft aan uw begunstigden te maximaliseren.
Vermogensbelasting versus successierechten
Erfbelasting en erfbelasting zijn niet hetzelfde. De begunstigde - de persoon die het vermogen heeft ontvangen - moet erfbelasting betalen wanneer hij het krijgt. De successierechten zijn het bedrag dat wordt ingehouden op de nalatenschap van een overledene op basis van de waarde van de nalatenschap. Wanneer iemand overlijdt, kunnen één, beide of geen van deze factoren een rol spelen.
De federale successierechten zijn hoger dan de federale successierechten. De federale successierechten zijn normaal gesproken van toepassing op activa met een waarde van meer dan $ 12.06 miljoen in 2022 en $ 12.92 miljoen in 2023, met tarieven variërend van 18% tot 40%. Sommige staten hebben ook successierechten (zie de lijst hier), en ze kunnen veel lagere vrijstellingsdrempels hebben dan de IRS. In de meeste gevallen zijn goederen die door echtgenoten worden geërfd niet onderworpen aan successierechten.
Omdat de successierechten en successierechten gescheiden zijn, kunnen sommige personen af en toe een dubbele klap krijgen. Maryland heeft bijvoorbeeld zowel een successierecht als een successierecht, wat betekent dat een nalatenschap mogelijk zowel de IRS als de staat moet betalen en dat de ontvangers de staat opnieuw moeten betalen van wat er overblijft. Dit is echter niet de standaard in het hele land.
Hoeveel geld kunt u erven zonder belasting te hoeven betalen?
De zes staten in de Verenigde Staten die successierechten hebben, staan gevarieerde vrijstellingen toe op basis van de hoeveelheid erfenis en de familierelatie van de erfgenaam met de overledene. Vanaf 2022 bedraagt de vrijstelling van de federale successierechten $ 12.06 miljoen (oplopend tot $ 12.92 miljoen in 2023).3 Op erfenissen wordt geen inkomstenbelasting geheven.
Wat is het tarief van de federale successierechten?
Er is geen federale erfbelasting, dit is een belasting op het totale bedrag van de activa ontvangen van een overleden persoon. Er is echter een federale successierechten van toepassing op nalatenschappen met een waarde van meer dan $ 12.06 miljoen in 2022 (oplopend tot $ 12.92 miljoen in 2023).3 De belasting wordt alleen geheven over het deel van een nalatenschap dat dergelijke limieten overschrijdt. Het tarief is variabel, variërend van 18% tot 40%.20
Moeten begunstigden erfbelasting betalen?
Het wordt bepaald door hun familieband met de overledene en door de staat waarin de overledene woonde of eigendom bezat. Alleen landgoederen of onroerend goed gelegen in een van de zes staten die successierechten heffen, mogen worden belast.
Overlevende echtgenoten zijn nooit onderworpen aan successierechten.2 Andere naaste familieleden, zoals de ouders, kinderen en broers en zussen van de overledene, worden in verschillende staten in verschillende mate uitgesloten. Zij kunnen recht hebben op een belastingvrije erfenis en een lager belastingtarief voor het restant.
Successierechten zijn vooral van invloed op achterneven en niet-verwante erfgenamen.
Hoe wordt erfbelasting bepaald?
De regels voor successierechten verschillen van staat tot staat. De meeste staten categoriseren begunstigden op basis van hun familieband met de overledene (direct, in rechte lijn of niet-verwant) en stellen dienovereenkomstig vrijstellingen en belastingtarieven vast.
De meeste staten belasten alleen erfenissen boven een bepaald bedrag. Vervolgens brengen ze een percentage van dit bedrag in rekening, dat vast of progressief kan zijn. In Kentucky varieert het tarief bijvoorbeeld van 4% tot 16%, oplopend naarmate het erfenisbedrag toeneemt, van $ 1,000 tot meer dan $ 200,000. Het heft ook een vast dollarnummer, afhankelijk van het geërfde bedrag, variërend van $ 30 tot $ 28,670.11
Conclusie
Alleen inwoners van zes staten zijn onderworpen aan successierechten. En ze zijn meestal van toepassing op verre familieleden of anderen die niets met de overledene te maken hebben. Echtgenoten zijn altijd vrijgesteld, evenals directe familieleden (kinderen, ouders). Broers en zussen, kleinkinderen en grootouders krijgen, als ze al worden belast, een voorkeursbehandeling (grotere vrijstellingen en lagere tarieven).
Toch kunnen successierechten van toepassing zijn op relatief kleine erfenisbedragen, misschien zo laag als $ 500. Overweeg methoden voor vermogensplanning, zoals schenkingen, verzekeringspolissen en onherroepelijke trusts, bij het doen van legaten die mogelijk onderworpen zijn aan successierechten.
- 7 manieren waarop u overlijdensbelastingen kunt vermijden
- WAT TE DOEN MET ERFENIS: opties om uw erfenis te beheren
- ERFBELASTING: Overzicht & Drempel Uitgelegd
- BELASTINGEN OP ERFENIS: Wat het is en hoe het werkt
- ERFFINANCIERING: wat het is en hoe het werkt
Referenties
