Een pass-through-entiteit is een juridische entiteit die formeel en duidelijk is. Veel bedrijven kiezen ervoor om "pass-through-entiteiten" te zijn, zodat ze niet twee keer belasting hoeven te betalen. Dit betekent dat de winst van het bedrijf rechtstreeks naar de eigenaren gaat. Dit artikel gaat over wat een pass-through-entiteit is, hoe het werkt en wat de voordelen ervan zijn. Er wordt ook gesproken over de nadelen en soorten doorstroomentiteiten.
Hoe een Pass-Through-entiteit werkt
Verdiend geld wordt meestal belast. Aan het einde van elk fiscaal jaar moet iedereen en elk bedrijf belasting betalen. Mensen betalen belasting over hun loon en bedrijven betalen belasting over het geld dat ze verdienen.
Dit betekent dat ondernemers mogelijk twee keer belasting moeten betalen over hun bedrijfswinst. Het kan zijn dat ze in naam van hun bedrijf zowel inkomstenbelasting als vennootschapsbelasting moeten betalen. De meeste bedrijven kiezen er in plaats daarvan voor om pass-through- of doorstroombedrijven te worden om dit te voorkomen.
Anders gezegd, in deze situaties gaat alle winst naar de investeerders, aandeelhouders of eigenaren die geld in het bedrijf hebben gestoken. Elke persoon neemt een eerlijk deel van de inkomens- en belastingverantwoordelijkheden in dit systeem op zich. Het bedrijf bespaart geld door inkomsten te belasten tegen het marginale tarief van het individu in plaats van dat van het bedrijf. Maar niet alle entiteiten die passeren zijn hetzelfde. Het is belangrijk om te onthouden dat elke variëteit andere belastingregels heeft.
Soorten doorstroomentiteiten
Doorstroomentiteiten zijn een gebruikelijke manier voor bedrijven om te voorkomen dat ze voor belastingdoeleinden een tweede belasting op hun winst moeten betalen. Als bedrijfseigenaar is een van de beste dingen dat u kunt kiezen uit een breed scala aan pass-through-entiteitstypen, elk met zijn eigen reeks processen en services. Enkele voorbeelden van typen doorstroomentiteiten zijn de volgende:
#1. De S Corp
Bedrijven die voor deze belastingstatus kiezen, rapporteren hun bedrijfsinkomsten op formulier 1120S, maar de winst gaat rechtstreeks naar de eigenaren en aandeelhouders, die ze vervolgens rapporteren op schema E van hun persoonlijke belastingaangifte. Winsten gemaakt door de eigenaren worden niet belast onder SECA, maar "eerlijke vergoeding" betaald aan werknemers wordt belast onder VAIS.
#2. Partnerschappen
Vorm een maatschap als uw bedrijf te groot is voor één persoon. Bedrijven met meerdere eigenaren moeten zich registreren en hun eigendomspercentages vermelden. Partnerschappen dienen belastingen op entiteitsniveau in met behulp van formulier 1065. Als uw bedrijf meerdere eigenaren heeft maar te klein is om op te nemen, overweeg dan om een partnerschap aan te gaan.
#3. Bedrijven met beperkte aansprakelijkheid (LLC's)
Er zijn twee hoofdtypen vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid: die met één lid en die met meer dan één (LLC's). LLC's met één lid worden belast als eenmanszaken, maar LLC's met veel leden worden belast als partnerschappen. Als u een LLC met meerdere leden heeft, moet u Schedule K-1065 van formulier 1 invullen om het aandeel van elk lid in het inkomen van het bedrijf weer te geven. LLC-leden met één lid, aan de andere kant, zullen hun belastingen als individuen moeten betalen.
#4. Eenmanszaken
Eenmanszaken zijn een van de meest voorkomende pass-through-entiteiten, omdat ze de meeste onafhankelijke contractanten en freelancers gebruiken. Het is gemakkelijker om een bedrijf te starten met slechts één eigenaar, een 'eenmanszaak' genoemd. Maar er zijn minder veiligheidsmaatregelen voor dit soort bedrijven.
Pass-through-entiteiten die als eenmanszaken worden behandeld, gebruiken schema C van formulier 1040 om hun belastingen te berekenen. Als u net uw eigen bedrijf bent begonnen, is een doorgifte-entiteit wellicht de beste keuze. U kunt overstappen naar een ander model wanneer u mensen in dienst neemt of met andere bedrijven gaat samenwerken. Deze entiteit werkt, het is ook een van de soorten doorstroom- of doorstroomentiteiten.
Wat is het voordeel van een pass-through-entiteit?
Het volgende voordeel van het gebruik van een pass-through-entiteit werkt hieronder:
#1. Eenvoud
Pass-through-entiteiten zijn meestal gemakkelijker op te zetten en draaiende te houden dan C-bedrijven. Dat komt omdat er minder regels zijn over hoe ze hun bedrijf runnen.
# 2. Flexibiliteit
Pass-throughs zijn flexibeler dan C-bedrijven als het gaat om fiscale en juridische wijzigingen. Dit is ook een voordeel van een pass-through-entiteit.
#3. Veel minder geld
Iedereen weet dat pass-through-bedrijven veel goedkoper zijn om te starten en te runnen dan C-bedrijven. Dit komt omdat deze organisaties minder regels en voorschriften hebben om te volgen.
#4. Belastingen gingen naar beneden
Pass-through-entiteiten zijn eigendom van mensen die belasting betalen tegen hun eigen individuele tarieven. Hierdoor kunnen ze mogelijk minder belasting betalen dan aandeelhouders van een C-bedrijf.
#5. Belastingvoordelen
Het beste van deze methode is dat het ondernemers helpt geld te besparen op belastingen. Met behulp van een "doorgeefbedrijf" kunnen ondernemers meer van hun eigen geld houden.
Deze methode kan worden gebruikt om dubbele belasting te voorkomen. Ze hoeven dus niet twee keer belasting te betalen, ondernemers hoeven alleen belasting aan te geven en te betalen over hun dividendinkomsten en de winst die hun bedrijf maakt. Doordat deze methoden door de overheid worden ondersteund, bestaat er geen kans dat u in de toekomst belasting moet betalen.
#6. Het geld wordt gepoold
Als het inkomen van een paar afkomstig is van een bedrijf of een LLC, kunnen de twee inkomens bij elkaar worden opgeteld. Nadat alles bij elkaar is opgeteld, wordt het totaal belast met de inkomstenbelasting.
#7. Mogelijke belastingvoordelen
Het is algemeen bekend dat bedrijfseigenaren 20% van hun belastbaar inkomen kunnen aftrekken als het afkomstig is van een gekwalificeerde bron.
#8. Geld kan elders worden verzonden
Het is gemakkelijk voor de eigenaar van een S-bedrijf of een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) om ervoor te kiezen dat zijn bedrijfsinkomsten naar hem gaan. De eigenaar en zijn bedrijf zullen beiden inkomstenbelasting moeten betalen tegen hetzelfde tarief als particulieren. De eigenaar van dit doorgeefbedrijf kan het zo instellen dat hij of zij regelmatig wordt betaald.
Dit kan op een later tijdstip worden opgegeven als salaris of vast inkomen en worden belast tegen het normale tarief voor dergelijke inkomsten. Door deze methode te gebruiken, kan hij of zij voorkomen dat hij of zij vennootschapsbelasting moet betalen over de winst die hij of zij maakt.
#9. Beperkte aansprakelijkheidsverplichting
De eigenaar van een pass-through-entiteit heeft beperkte aansprakelijkheid, wat een goede zaak is. Dit zorgt ervoor dat het eigendom van de eigenaar veilig is in geval van een ramp. In elk juridisch geval zijn de eigenaren nergens verantwoordelijk voor.
#10. Er kunnen eenvoudige wijzigingen worden aangebracht
Het is gemakkelijk om de bieren waarover we belasting willen betalen te wijzigen. Laten we zeggen dat we willen dat onze S-corporatie een LLC wordt. Dit helpt dus ook bij het maken van een begroting.
Nadelen van doorstroomentiteiten
In dit artikel zullen we het hebben over de volgende nadelen bij het gebruik van doorstroomentiteiten.
#1. Procedures voor het registreren en hoe ze verschillen
Zo min mogelijk belasting betalen is een kunst die enige vaardigheid vereist. Aanmelden voor dit soort groepen is in het begin moeilijker dan normaal. Alvorens iemand een ID-nummer te geven, doet de overheid een grondige controle van hun geschiedenis. Wanneer ze de juiste registratie hebben, kunnen de eigenaren van een bedrijf overstappen van een S-bedrijf naar een LLC of van een LLC naar een S-corp.
#2. Elke doorvoerentiteit heeft zijn eigen voorschriften
De eigenaren mogen niet de hele set regels gebruiken. Omdat staatsregels voor bedrijven verwarrend kunnen zijn, hebben ze hun eigen regels gemaakt. Het grootste probleem met een doorgeefbedrijf is dat elke keer dat de eigenaren het naar een nieuwe staat of een nieuw land verhuizen, er nieuwe regels moeten worden gemaakt. Zelfs als ze te maken hebben met andere landen en staten, moeten ze hun punt duidelijk maken.
#3. Een manier om winsten te verdelen
In de meeste doorgeefbedrijven kunnen de eigenaren de winsten en verliezen verdelen zoals ze willen. In sommige gevallen kunnen de eigenaren echter slechts zoveel krijgen als hun aandeel in het bedrijf. Nu is er veel verwarring en ruzie tussen de eigenaren.
#4. Mogelijke last van inkomstenbelasting
Met name voor eenmanszaken is het herinvesteren van winsten moeilijk, omdat de eigenaren inkomstenbelasting moeten betalen over de winst, of ze deze nu houden of uitkeren als dividend. Dit is ook een van de nadelen van doorstroomentiteiten.
#5. Het proces voor liefdadigheidsinhoudingen is ingewikkeld
Geld geven aan een goed doel via een doorstroombedrijf is ook een ingewikkeld proces. Als een aandeelhouder veel van zijn geld wil weggeven aan een goed doel, is de C Corporation-structuur fiscaal beter voor hem.
Wat betekent een pass-through-entiteit in termen van belastingheffing?
"Pass-through"-bedrijven zijn bedrijven die geen belasting hoeven te betalen op entiteitsniveau. In plaats daarvan moeten de eigenaren van het bedrijf inkomstenbelasting betalen over hun aandeel in de winst van het bedrijf.
Hoe werken doorgeefbedrijven?
Pass-through-belasting betekent dat bedrijven geen federale aangiften inkomstenbelasting hoeven in te dienen als afzonderlijke rechtspersonen. In plaats daarvan worden de winsten aan de eigenaren van het bedrijf gegeven, die ze vervolgens moeten rapporteren in hun eigen belastingaangifte.
Pass-through-entiteiten, zoals eenmanszaken, partnerschappen en S-bedrijven, hoeven geen vennootschapsbelasting in te dienen. In plaats daarvan moeten ze hun winst rapporteren op de persoonlijke belastingaangifte van hun eigenaren, waar ze worden belast tegen de lagere tarieven voor de inkomstenbelasting.
Welke entiteit is geen pass-through?
Sommige soorten pass-through-entiteiten zijn eenmanszaken, vennootschappen onder firma, commanditaire vennootschappen, vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid, S-corporaties en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid. Een pass-through-entiteit kan geen bedrijf of een LLC zijn die ervoor kiest om als bedrijf te worden belast.
Wat betekent doorvoer in een contract?
Een pass-through-clausule (ook wel een flow-down-clausule of conduit-clausule genoemd) zet de voorwaarden van een hoofdcontract tussen een eigenaar en een hoofdaannemer in een onderaannemer door ernaar te verwijzen. Dit betekent dat de onderaannemer dezelfde taken en verplichtingen jegens de eigenaar heeft als de hoofdaannemer.
Wanneer een organisatie gebruik maakt van een doorgeefregeling, komen de aanbestedende dienst en de dienstverlener een vast bedrag overeen dat de werkgever moet betalen. Als dit aantal verandert, moet de persoon die verantwoordelijk is voor het maken van contracten de dienstverlener betalen door opnieuw te onderhandelen over de prijs van het contract.
Is een LLC altijd een pass-through-entiteit?
Als het op belastingen aankomt, wordt een LLC met één lid automatisch behandeld als een buiten beschouwing gelaten entiteit. Dit betekent dat de acties van het bedrijf worden betaald door de eigenaar van het bedrijf. Dit is het gemakkelijkste belastingplan dat mogelijk is, omdat u zich maar zorgen hoeft te maken over één formulier 1040. Pass-through-entiteiten zijn vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid met meer dan één lid.
Wat is een voorbeeld van doorberekening van belastingen?
Pass-through-entiteiten, zoals eenmanszaken, partnerschappen en S-bedrijven, hoeven geen vennootschapsbelasting in te dienen. In plaats daarvan moeten ze hun winst rapporteren op de persoonlijke belastingaangifte van hun eigenaren, waar ze worden belast tegen de lagere tarieven voor de inkomstenbelasting.
Als u al uw aftrekposten meetelt, valt u in de belastingschijf van 20%. Met de pass-through-aftrek kunt u 20% van uw adviesinkomsten, of $ 5,000, aftrekken van uw belastingen. Je hebt geluk dat je in de belastingschijf van 20% zit, waardoor je dit jaar $ 1,250 meer kunt houden.
Doen pass-through-entiteiten belastingaangifte?
De meeste bedrijven in de Verenigde Staten zijn opgezet als pass-through-entiteiten. Vergeleken met C-bedrijven hebben pass-throughs hogere indieningspercentages en rapporteren hogere niveaus van het bedrijfsinkomen. Pass-through-entiteiten laten hun inkomsten belasten op de persoonlijke belastingaangifte van hun eigenaren, niet op bedrijfsniveau.
Wat is de functie van een doorgang?
Met pass-through-functies kunt u de programmeertaal overslaan en de naam en argumenten van de functie rechtstreeks naar de database sturen. Dit maakt het mogelijk om dingen te doen met databases die niet mogelijk waren met de huidige implementatie van Sigma.
Hoe rapporteer ik een pass-through-inkomen?
U kunt de pass-through-aftrek nog steeds claimen als een persoonlijke aftrek op formulier 1040, ongeacht of u specificeert of niet. U kunt het niet "boven de streep" aftrekken op de eerste pagina van uw 1040-belastingaangifte, wat uw AGI zou verlagen. Ook is de aftrek alleen van toepassing op inkomstenbelastingen en niet op de onderdelen Medicare en sociale zekerheidsbelastingen.
Conclusie
Een pass-through-entiteit stelt de eigenaar in staat zakelijke uitgaven af te trekken van zijn eigen belastingen. Dit systeem is geweldig in de handen van mensen die weten hoe ze het goed moeten gebruiken.
Wat is een pass-through-entiteit Veelgestelde vragen
Wat verstaat de wet onder "passeren"?
Van organisaties die geen belasting betalen als juridische entiteit wordt gezegd dat ze "pass-through" -belasting hebben. In plaats daarvan worden bedrijfswinsten uitgekeerd aan de eigenaren, die ze vervolgens moeten verantwoorden in hun persoonlijke belastingaangifte.
Is een trust een doorlopende entiteit?
Een deel van de inkomsten van de trust — Trusts zijn in de meeste situaties 'pass-through-entiteiten'. Dus als een trust belasting betaalt over zijn inkomen, betaalt de trust die belastingen (tenzij de trust een liefdadigheidsrestant is), en als de trust belasting betaalt over zijn inkomsten, betaalt de begunstigde die belastingen.
Wat is een doorgeefconstructie precies?
In tegenstelling tot C-vennootschappen hoeven ondernemingen met een doorsluisstatus geen vennootschapsbelasting te betalen. De vennootschapsbelasting, naast de belasting die door aandeelhouders wordt betaald over de winst van het bedrijf, is een normaal verschijnsel voor de meeste bedrijven.
Gerelateerde artikelen
- BELASTINGTARIEF VOOR KLEINE BEDRIJVEN: 2023 Gids voor eigenaren van kleine bedrijven
- Voorbeelden van succesvolle subsidievoorstellen: alles wat u nodig heeft (+ gratis pdf's)
- Subsidies versus leningen: verschillen, overeenkomsten en de beste optie voor bedrijven
- Commanditaire vennootschap: overzicht, belastingen en voorbeelden
- Algemeen partnerschap Definitie: belastingen, aansprakelijkheid en overeenkomst
Referenties
