Volgens de Internal Revenue Service (IRS) zijn er meer dan 25.5 miljoen eenmanszaken in de Verenigde Staten, waardoor dit het meest voorkomende type bedrijfseigendom is. Hier zit een grondgedachte achter: een eenmanszaak is een eenvoudige manier om een klein bedrijf te runnen, omdat er geen papierwerk voor nodig is om te beginnen. Daarom beginnen de meeste nieuwe ondernemers als eenmanszaken. Veel solo-eigenaren vormen uiteindelijk een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) voor aansprakelijkheidsbescherming. Met een LLC wordt uw persoonlijke aansprakelijkheid geminimaliseerd, waardoor sommige eigenaren van kleine bedrijven gemakkelijker kunnen rusten. Het omzetten in een naamloze vennootschap kan echter mogelijk gevolgen hebben voor uw belastingverplichtingen. In dit artikel worden de verschillende vereisten besproken om bedrijfsbelastingen in te dienen voor LLC online zakelijk partnerschap zonder inkomen.
Wat is een LLC?
Een naamloze vennootschap (LLC) is een type rechtspersoon die een of meer eigenaren kan hebben, ook wel 'leden' genoemd. Leden van een LLC houden zich normaal gesproken in gelijke mate bezig met: bedrijfsmanagement, tenzij ze een alternatieve structuur kiezen die bekend staat als 'managermanagement'.
Een belangrijk kenmerk van LLC's is "beperkte aansprakelijkheid", die alle LLC-eigenaren beschermt tegen persoonlijke aansprakelijkheid voor zakelijke schulden en vorderingen. Dit houdt in dat als het bedrijf een schuldeiser, zoals een leverancier, een geldschieter of een verhuurder, niet kan betalen, de schuldeiser geen wettig beslag kan leggen op het huis, de auto of andere persoonlijke eigendommen van een LLC-lid. Omdat alleen LLC-activa worden gebruikt om bedrijfsschulden af te betalen, lopen LLC-eigenaren het risico alleen het geld te verliezen dat ze in de LLC hebben geïnvesteerd.
Bovendien wordt een LLC om fiscale redenen niet als onafhankelijk van zijn eigenaren beschouwd. In plaats daarvan is het een "doorgeef-entiteit" zoals gedefinieerd door de IRS, zoals een partnerschap of eenmanszaak. Dit betekent dat bedrijfsinkomsten worden doorgegeven aan de LLC-leden, die hun deel van de inkomsten of verliezen aangeven op hun individuele belastingaangifte.
Hoe LLC inkomstenbelastingen betaalt
Een breed scala aan bedrijfsbelastingen kan onder de verantwoordelijkheid van LLC-eigenaren vallen. Voor de meerderheid van de ondernemers vormen federale, staats- en lokale inkomstenbelastingen de grootste financiële last. Hoe u aangifte doet en betaalt inkomstenbelastingen (online) hangt af van het feit of uw LLC een enkele eigenaar heeft (een lid van een LLC) of meerdere eigenaren (een LLC met meerdere leden) (een LLC met meerdere leden).
#1. Inkomstenbelastingen voor LLC's met één lid
Voor federale inkomstenbelastingdoeleinden classificeert de IRS standaard een eenpersoons LLC als een buiten beschouwing gelaten entiteit. Volgens Vincent Poorter, CPA van MyTexasCPA, "een genegeerde entiteit" betekent dat de LLC niet verplicht is om een afzonderlijke aangifte inkomstenbelasting in te dienen om inkomsten en uitgaven, zowel offline als online, te melden. De inkomsten en uitgaven van het lid worden rechtstreeks vermeld op zijn of haar belastingaangifte.”
Met andere woorden, als enige eigenaar van een LLC registreert u de inkomsten en kosten van het bedrijf op schema C van formulier 1040, net zoals een eenzame eigenaar zou doen. Als, na aftrek bedrijfsuitgaven, de LLC een jaar winst maakt, is de eigenaar IRS-belastingen verschuldigd tegen hun persoonlijke inkomstenbelastingtarief. Als de LLC een jaar met verlies werkt, mag de eigenaar de verliezen van zijn of haar persoonlijk inkomen aftrekken.
#2. Inkomstenbelastingen voor LLC's met meerdere leden
Voor federale inkomstenbelastingdoeleinden worden LLC's met meerdere leden beschouwd als doorstroomentiteiten. Net als bij de LLC met één lid, betekent dit dat de LLC zijn eigen belastingen niet betaalt. In plaats daarvan betaalt elk lid belasting over de inkomsten van het bedrijf in overeenstemming met hun aandeel in eigendom. Het LLC-belastingtarief komt dus overeen met de individuele belastingschijf van elk lid.
Als bijvoorbeeld twee leden van een LLC een eigendomssplitsing van 50-50 hebben, is elke eigenaar verantwoordelijk voor het betalen van belasting over de helft van het bedrijfsinkomen. Elk lid kan ook aanspraak maken op de helft van de belastingaftrek, belastingverminderingen en verliezen waarvoor de LLC in aanmerking komt. Deze vorm van belasting functioneert in wezen identiek aan een maatschap.
#3. De vennootschapsbelastingstatus kiezen voor uw LLC
De standaard inkomstenbelastingwetten voor LLC's zijn tot nu toe beschreven, maar de zaken kunnen complexer worden. De leden van een LLC kunnen ervoor kiezen om het bedrijf te belasten als een C-corporation of een S-corporation. In de operationele overeenkomst van de LLC worden het benodigde stemmechanisme en de toestemming gespecificeerd.
Uw LLC kan ervoor kiezen om een C-corporation te zijn door IRS-formulier 8832 in te dienen. (uw staat heeft mogelijk ook aanvullende formulieren nodig voor een wijziging in de belastingstatus). Als u deze wijziging aanbrengt, is uw LLC onderworpen aan het federale vennootschapsbelastingtarief van 21 procent. U moet formulier 1120, US Corporation Income Tax Return, gebruiken om uw LLC-belastingen online in te dienen. U moet bovendien staats- en lokale vennootschapsbelasting betalen op basis van de locatie van uw bedrijf.
Belastingen indienen als een LLC voor één lid online
Als u het enige lid van uw LLC bent, zal de IRS u classificeren als een buiten beschouwing gelaten entiteit voor belastingdoeleinden (tenzij u anders kiest). Uw fiscale situatie zal dus lijken op die van een eenmanszaak (de onderneming wordt dus niet afzonderlijk van de eigenaar belast). Winsten en verliezen zijn voor de eigenaar.
Om als een eenpersoons LLC belasting in te dienen en te betalen, moet u Schema C bij uw individuele aangifte inkomstenbelasting voegen. Op Schema C vermeldt u de inkomsten en kosten van uw bedrijf. Dit bedrag zal vervolgens inkomen of verlies zijn op formulier 1040, Individuele Inkomstenbelastingaangifte.
Als uw LLC huurwoningen heeft, moet de informatie worden verstrekt in Deel I van Schema E, niet in Schema C.
Hoe indienen als een LLC met meerdere leden
Als meer dan één persoon eigenaar is van de LLC, is het een fiscaal partnerschap. Het indienen is iets ingewikkelder voor een LLC met meerdere leden dan voor een LLC met één lid. Formulier 1065, de naamloze vennootschap moet een partnerschapsinformatieretour invullen. Bovendien moet het elk lid van de LLC een Schedule K-1 geven, waarin het deel van het inkomen, de inhoudingen en kredieten van elke partner wordt vermeld.
Vermeld de informatie van uw K-1 in deel II van schema E op uw formulier 1040.
De vervaldatum voor formulier 1065 en schema K-1 is 15 maart. De deadline voor het indienen van deze informatie op formulier 1040 en schema E is 15 april.
Hoe beïnvloedt een LLC mijn persoonlijke belastingen?
Vanwege dit onderscheid wordt de LLC-entiteit door de IRS niet erkend als onderscheidend van de eigenaar. Dit geeft aan dat de LLC in de meeste gevallen de bedrijfsbelastinginformatie samen met uw persoonlijke belastingaangifte op schema C zal indienen. In wezen betekent dit dat de LLC zijn eigen bedrijfsbelastingen niet zal betalen. Uw andere inkomsten, inclusief de winst of het verlies van uw ondernemingen, worden samen met de rest van uw inkomsten op formulier 1040 vermeld.
Moet ik mezelf een salaris betalen van mijn LLC?
Moet ik doorgaan en mezelf een salaris geven? Als u het enige lid bent van uw naamloze vennootschap, moet u een trekking of uitkering doen. U hoeft als werknemer geen loon aan uzelf uit te betalen. Zolang uw vennootschap met beperkte aansprakelijkheid is gestructureerd als een partnerschap, kunt u uzelf betalen door een trekking te doen, zelfs als u lid bent van een LLC met meerdere leden.
Hoe kan ik mezelf terugbetalen van een LLC?
Hoe kan ik mezelf terugbetalen als ik als eenmanszaak of als een enkel lid van een LLC opereer? Bij een eenmanszaak of een buiten beschouwing gelaten bedrijf (zoals een eenpersoonsvennootschap met beperkte aansprakelijkheid), is een formeel terugbetalingsbeleid niet vereist. Wanneer u uw belastingen indient, hoeft u alleen schema C te gebruiken om een aftrek te claimen voor het percentage kosten dat verband houdt met uw bedrijf.
Bedrijfsbelastingen indienen voor LLC-partnerschap
Partnerschappen zijn vrijgesteld van federale inkomstenbelasting wet. In plaats daarvan worden de inkomsten, verliezen, inhoudingen en kredieten van het partnerschap doorgegeven aan de partners, die deze bedragen rapporteren en belasting betalen als onderdeel van hun individuele aangiften inkomstenbelasting. Hoewel een LLC-bedrijfspartnerschap niet wordt belast, zijn ze verplicht om jaarlijkse belastingaangiften in te dienen, tenzij ze geen inkomsten of kosten hebben.
Hier zijn de vijf procedures die u moet volgen om het belastingbestand voor uw LLC-bedrijfspartnerschap online of offline in te dienen.
#1. Formulier 1065 voorbereiden, VS Return of Partnership Income
Elk LLC-zakelijk partnerschap moet een federale belastingaangifte op formulier 1065 indienen bij de Internal Revenue Service. Op dit formulier geeft u de volledige omzet of het verlies van de maatschap op.
U geeft details over inhoudingen, waaronder salaris, gegarandeerde partnerbetalingen, huur, reparaties, belastingen, afschrijvingen en programma's voor personeelsbeloningen. Het gewone bedrijfsinkomen van uw partnerschap is het volledige inkomen minus de inhoudingen.
U moet ook meerdere formulieren 1065 invullen. Schema B bevat een aantal vragen over uw partnerschap, waaronder de categorieën van partners, eigendom van bedrijfsaandelen en distributiemethoden.
Schema K is een lijst met inkomsten en kosten die worden gebruikt om K-1-formulieren voor aandeelhouders te genereren. De balans staat op schema L. Bepaalde partnerschappen moeten ook schema's M-1, M-2 en/of M-3 voltooien.
#2. Bereid schema K-1 . voor
Over het algemeen moeten partnerschappen bovendien een federaal Schedule K-1, Partner's Share of Income, Contents, Credits, etc. indienen voor elke persoon die op enig moment tijdens het belastingjaar partner was.
Op het K-1-formulier staan de naam, het adres en het percentage van de inkomsten, verliezen, kapitaal en verplichtingen van de partner op de lijst. Het volgende gedetailleerde detail is het aandeel van de partner in de gewone bedrijfsinkomsten of -verliezen, huurinkomsten of -verliezen en rente-inkomsten. Het dekt ook het inkomen, de kredieten en de uitkeringen van de partner als zelfstandige.
#3. Bestandsformulier 1065 en kopieën van de K-1-formulieren
Partnerschappen moeten K-1-documenten indienen samen met hun formulier 1065. De deadline voor het indienen van formulier 1065 is 15 maart.
De meeste partnerschappen kunnen de formulieren elektronisch of per post indienen.
#4. Staat belastingaangifte indienen
Uw staat kan verplichten dat partnerschappen staatsbelastingaangiften indienen. Partnerschappen kunnen zijn om franchise-, accijns- of omzetbelasting te betalen, afhankelijk van de staat. Op de website van het ministerie van inkomsten van uw staat kunt u de belastingaangiftevereisten van de staat vinden.
#5. Persoonlijke belastingaangiften indienen
U moet uw aandeel in de inkomsten of het verlies van het partnerschap opnemen in uw federale aangifte inkomstenbelasting als u een algemene of commanditaire vennoot bent. Het Schema K-1 dat door het partnerschap wordt verstrekt, bevat de nodige informatie.
Daarnaast wordt, als u beherend vennoot bent, uw partnerschapsinkomen vaak aangemerkt als inkomen uit eigen onderneming. U neemt deze informatie op in uw persoonlijke belastingaangifte en gebruikt formulier SE om de belasting op zelfstandigen te berekenen.
Staat de IRS toe dat LLC-leden een salaris ontvangen?
Leden van uw LLC kunnen niet als werknemers worden beschouwd en kunnen geen loon ontvangen als het bedrijf wordt belast volgens de standaardregels. Als u er echter voor kiest om de LLC te laten belasten als een bedrijf, kunnen leden van de LLC die actief voor de LLC werken, worden beschouwd als werknemers en kunnen ze een salaris ontvangen. Dit is alleen het geval als u de LLC als een bedrijf wilt laten behandelen.
Hoe ver terug kunt u kosten declareren voor LLC?
Tijdens hun eerste bedrijfsjaar kunnen LLC's een deel van de kosten in verband met het runnen van het bedrijf aftrekken. Als de kosten van het eerste jaar niet worden afgetrokken tijdens het eerste belastingjaar, bestaat de mogelijkheid om de kosten af te schrijven over de volgende 180 maanden. De Internal Revenue Service is het bureau dat beslist of kosten in verband met het starten van een naamloze vennootschap al dan niet kunnen worden afgetrokken.
Hoe betalen ondernemers zichzelf?
Wanneer ze als eenmanszaak of als partner opereren, kunnen ondernemers zichzelf gemakkelijk betalen door geld uit het bedrijf te halen. Aan het einde van het jaar worden die persoonlijke onttrekkingen verrekend in de berekening van de winst en zijn ze onderworpen aan belasting. Maak in de loop van het jaar een deel van uw inkomsten over naar een spaarrekening die gescheiden is van uw lopende rekening, zodat u over het nodige geld beschikt om de belastingaanslag te betalen wanneer deze verschuldigd is.
Zijn LLC's het waard?
De oprichting van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) biedt aanzienlijke voordelen voor de meerderheid van de eigenaren van kleine tot middelgrote bedrijven. Wanneer een bedrijf is geregistreerd en wordt gerund als een LLC, genieten de eigenaren van een aantal voordelen die doorgaans verspreid zijn over een verscheidenheid aan andere bedrijfsstructuren. Deze voordelen omvatten juridische bescherming voor hun persoonlijke bezittingen, geloofwaardigheid en een lange lijst met extra voordelen.
Belastingen indienen voor LLC zonder inkomen
U moet altijd LLC-belastingen indienen wanneer er een zakelijke activiteit is, inclusief inkomsten, inhoudingen en tegoeden. Als er geen bedrijfsactiviteit is, kunt u worden vrijgesteld van het invullen van uw federale belastingaangifte. Als u echter inkomsten genereert, moet u uw aangifte personenbelasting doen.
Afhankelijk van hoe uw LLC wordt belast, bent u mogelijk wettelijk verplicht om bedrijfsbelastingen in te dienen, ondanks dat u geen inkomen heeft. LLC's hebben de mogelijkheid om op verschillende manieren te zijn, en elke belastingstatus heeft zijn eigen reeks indieningsvereisten.
Staatsbelastingaangiften mogen niet worden verwaarloosd. Aangezien bedrijven op staatsniveau zijn geregistreerd, bent u mogelijk verplicht om een staatsaangifte in te dienen, zelfs als u bent vrijgesteld van federale indiening. Informatie over de belastingaangifte van de staat is beschikbaar op de website van de belastingdienst van uw staat.
Ongeacht de belastingclassificatie van uw LLC, belet het werken met verlies of het hebben van geen inkomen u niet om een belastingaangifte in te dienen. Het is volgens de wet belangrijk voor een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid met kosten maar geen inkomsten om belastingen in te dienen. Door de netto-exploitatieverliesaftrek kunnen LLC's zonder inkomsten maar aftrekbare uitgaven toekomstige persoonlijke inkomsten of bedrijfsinkomsten compenseren.
Als de inhoudingen en kredieten van uw bedrijf de inkomsten tenietdoen, wat betekent dat het zijn break-evenpunt heeft bereikt, moet u nog steeds een LLC-belastingaangifte indienen om de activiteit te melden.
Samenvattend moet u LLC-belastingen indienen wanneer uw bedrijf inkomsten genereert. Of het nu gaat om verkopen of leningen of als het in aanmerking komt voor aftrek of belastingvermindering. Door jaarlijkse bedrijfsaangiften in te dienen, voorkomt u dat de Internal Revenue Service u bestraft voor het niet indienen. Wanneer u niet consequent een belastingaangifte indient, loopt u ook het risico dat het lijkt alsof uw bedrijf een hobby is.
Kan ik mijn LLC-belastingen afzonderlijk indienen?
Aangezien een LLC een bedrijf is, kunt u belastingen afzonderlijk van uw persoonlijke belastingaangifte indienen? Ja en nee is het antwoord. Het hangt af van de belastingstructuur van uw LLC. Pass-through-entiteiten omvatten LLC's met één lid, partnerschappen en S-bedrijven. Dit betekent dat alle winsten en verliezen op uw belastingaangifte staan.
Als u echter wordt belast als een partnerschap of S-bedrijf, moet u twee rapporten indienen en de inkomsten en verliezen van de LLC op uw persoonlijke 1040-belastingaangifte zetten.
Als u ervoor kiest om als C-vennootschap te worden belast, dient u een afzonderlijke belastingaangifte in, bedrijfsinkomen en verliezen worden niet doorgegeven aan uw persoonlijke belastingaangifte.
Veelgestelde vragen
Wat is beter LLC of eenmanszaak?
Een eenmanszaak is voordelig voor kleine ondernemingen met een lage winst en een laag risico. Een eenmanszaak biedt geen vermogensbescherming. Een LLC is een ideale optie voor de meeste eigenaren van kleine bedrijven, omdat het hun persoonlijke bezittingen beschermt.
Kun je een LLC hebben zonder een bedrijf?
In de meeste staten is voor het opnemen van een LLC geen bedrijfslicentie vereist; niettemin moet u zich houden aan de regels van uw staat. Een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid moet zich bij de staat registreren en de nodige papieren indienen.
Wat zijn de fiscale voordelen van een LLC?
Een van de belangrijkste financiële voordelen van het runnen van een bedrijf via een naamloze vennootschap is de mogelijkheid om dubbele belastingbetalingen te vermijden.
Gerelateerde artikelen
