従業員の仕事がうまくいったことに感謝する方法の XNUMX つは、ボーナスを与えることです。 ただし、ボーナスは従業員への感謝としては素晴らしいものですが、独自の税金制限があるという落とし穴もあります。 ボーナスは通常の賃金とは異なる方法で課税されるため、正しい金額を源泉徴収するためには、正しい税金の計算を理解することが重要です。
ボーナスとは何ですか?
賞与は、会社の裁量で労働者に与えられる一種の報酬です。 賞与は通常、労働者の通常の収入または収入に加えて支払われる一括払いです。
ほとんどのボーナスは、特別な機会 (休日など) に支給されるか、特定の報酬制度 (四半期ごとの売上目標の達成など) に組み込まれています。 他の形式のボーナスには、年額ボーナス、メリットボーナス、紹介ボーナス、サインオンボーナス、定着ボーナスなどがあります。
さまざまな種類のボーナス
労働省によると、ボーナスは任意または非任意に分類されます。 所得税は両方のタイプに適用されます。
＃1。 裁量ボーナス
裁量ボーナスは、その名が示すとおり、多くの場合雇用主の裁量で支払われます。 これは、従業員の通常のレートでは給与が支払われず、次の基準を満たす必要があることを意味します。
- 会社には、従業員にインセンティブを与えるオプションがあります。
- 会社は従業員にボーナスをいつ与えるかを決定できます。
- ボーナスは、従業員に金銭的支払いを期待させるような事前の契約上の合意や約束に応じて与えられるものではありません。
裁量ボーナスには、月末ボーナスや退職金が含まれます。
＃2。 非裁量ボーナス
自由裁量ボーナスは会社の規範によって決定されます。 これは、従業員がボーナスを受け取るための要件を認識していることを示します。 通常、任意のボーナスは従業員の基本給に含まれています。
従業員が受け取る可能性のある非裁量ボーナスの例をいくつか示します。
- 個人またはグループの生産性目標の達成後
- 一定レベルの出席率を維持することと引き換えに
- 優れた正確な作業のために
- 安全イベントのない指定された日数に続く
従業員のボーナスは課税されますか?
従業員のボーナスは実際には課税所得です。 従業員のボーナスは、連邦および州の税務当局によって従業員の収入の別の形態とみなされ、通常の給与と同様に、従業員に提供するボーナスには課税されます。 ただし、ボーナスは IRS によって補足報酬として分類されるため、通常の給与とは異なる課税が行われます。
ボーナス税率とは何ですか?
ボーナス課税率は22%です。 従業員に 1 万ドルを超えるボーナスを支払う場合、最初の 22 万ドルには 37% の税金がかかり、それを超えるものには XNUMX% の税金がかかります。
これらの値は連邦ボーナス税率にのみ適用されます。 ボーナスに対する追加の連邦税および州税を差し控える必要があります。 [使用 オンライン給与ソフトウェア ボーナスから正しい税金が源泉徴収されていることを確認します。
ボーナスはどのように課税されますか?
雇用主は、税金を前払いするために通常の給与からお金を差し引くのと同じ方法で、ボーナス チェックからお金を差し引く必要があります。 IRS は、あなたに代わってこの現金を受け取ります。 これを源泉徴収といいます。
雇用主は、パーセント法または集計法の XNUMX つの方法のいずれかでボーナスに対する源泉徴収税を計算できます。
#1. パーセンテージ法
定額法としてよく知られるパーセンテージ手法は、雇用主がボーナス税を計算する最も簡単な方法です。 少なくとも最初は、ポケットに余分なお金が入ることがよくあります。
雇用主がパーセンテージ方式を使用してボーナスを課税する場合、インセンティブは通常の給与とは別のものとして識別される必要があります。 追加賃金の源泉徴収率は 22% です。 課税年度中、その税率はボーナスなどの追加賃金に最大 1 万ドルまで適用されます。 ボーナスが 1 万ドルを超える場合、1 万ドルを超える金額に対する源泉徴収率は 37% に上昇します。
パーセント法の例
% テクニックは、以下の XNUMX つのケースで実証されます。
例1：
ボーナス額は10,000ドルです。
$10,000 x 22% = $2,200 の連邦所得税が源泉徴収されます
ボーナス残高: $7,800
例2：
ボーナス総額は1.5万ドル。
1 万ドル x 22% の連邦税は $220,000 に等しい $500,000 X 37% = $185,000 連邦所得税 $220,000 + $185,000 = $405,000 源泉徴収
ボーナス残高: $1,095,000
注： 追加給与が暦年で 1 万ドルを超える場合、雇用主は定額法を使用し、ボーナス源泉徴収 (1 万ドルを超える) を 37% で計算する必要があります。
#2. 集計メソッド
雇用主は、通常の給与に加えてボーナスを提供する場合があります。 この場合、雇用主は、総計アプローチを使用して、ボーナスに対する最初の源泉徴収税を計算する必要があります。
ボーナスに対する源泉徴収税は、通常の所得税率での総計アプローチを使用して決定されます。 税額によって源泉徴収率が決まります。 所得税と賞与税をこのように計算すると、当初の源泉徴収税額が多くなることがよくあります。
集計方法の例
毎月の支払いが平均 6,000 ドルであると仮定します。 あなたの源泉徴収は、年間給与 72,000 ドル (6,000 ドル X 12) に基づいて計算されます。 その収入により、あなたは 22 パーセントの連邦税の対象になります (独身または世帯主として申告していると仮定します)。
この例を続けて、雇用主が月に 10,000 ドルのボーナスを支払ったとします。 雇用主はそれをあなたの通常の6,000ドルの収入に含めますが、それをボーナスとしてラベル付けします。 当月中のあなたの月収は 16,000 ドルに増加します。
雇用主は、集計方法を使用して、16,000 ドルを 12 か月で乗算します。 この場合、ボーナスに対する源泉徴収税は、年間 192,000 ドルを稼いだものとして計算され、32% の税金区分に分類されます。 雇用主は、あなたの最後の給料からすでに差し引かれている税金を差し引き、残りの金額をボーナスから差し引きます。
規制の免除
IRS は、あなたが獲得したボーナスの一部を徴収します。 現金、ギフトカード、旅行、その他の特典の形でボーナスを受け取った場合でも、ほとんどの場合、税金を支払う必要があります。
唯一の例外は、ボーナスが従業員の達成報酬として適格である場合です。 次の状況では、連邦所得税の支払いを免除される可能性があります。
- 特典は現金ではなく、現金同等物（ギフトカードや為替など）で授与されます。 イベント、旅行、株、債券、その他の禁止商品のチケットはすべて禁止されています。
- 報酬は有形の私物です。
- 賞金総額は 1,600 ドルを超えません。
なぜボーナスにはこれほど重税が課されるのでしょうか?
ボーナスは「副収入」とみなされ重課税されます。 納税時に稼いだお金はすべて同じですが、IRS はボーナスを副収入とみなし、より高い源泉徴収率を要求します。
あなたは間違いなく、減額ボーナス小切手の源泉徴収に気づいています.
ボーナスの税金への影響を減らす方法
＃1。 W-4 を調べる
ボーナスは年間いつでも発生する可能性があるため、収入に少しずつ追加されます。 これにより、利益が増加したり、収入の一部が新しい税区分に押し込まれたりして、納税義務が増加する可能性があります.
ボーナスが支払われる前または後に、W-4 フォームの源泉徴収額を変更する価値があるかもしれません。 源泉徴収額を計算するのは難しいかもしれませんが、W-4 計算ツールを使用すると、予定どおりに借金をしているか、払い戻しを受けているか、または支払うべき税金がゼロになっているかを把握するのに役立ちます。 少し工夫するだけで税金の支払いを回避できる可能性があります。
#2. ボーナスが課税対象であることを確認してください。
あなたが受け取っているボーナスが実際にボーナスであることを確認してください。 IRS は、どのボーナスに課税されるかを決定するためのガイドラインを提供しています。 イベントのチケット、クリスマスプレゼント、残業中の食事代、花、本、その他の頻度の低い低額の付帯手当は、多くの場合非課税となります。
しかし、雇用主があなたに現金、ギフトカード、または高価な贈り物を与えると、状況はより暗くなります. 贈答品や賞品の税金に関する質問がある場合は、税の専門家に相談してください。
＃3。 税額控除
税額控除は、課税所得を減らし、納税額の一部を相殺する最もよく知られた方法の XNUMX つです。 ほとんどの納税者は標準控除を使用しますが、払い戻されていない医療費、慈善寄付金、住宅ローン利子などの個人の税控除対象費用が標準控除を超える場合は、項目別に分類することで課税所得を減らし、税金を節約することができます。
＃4。 税制上の貢献をする
減税戦術に関する限り、これは大多数の人々にとって有利であるように思われます。
ボーナスを利用して、税制上の有利なプランに適格な寄付を行うことを検討してください。 401（k）, HSAまたは 従来のIRA、まだ行っていない場合。 これらの口座に入れるお金は税引き前であるため、課税対象の収入を減らすと同時に、長期的な貯蓄目標に貢献することができます。
＃5。 ボーナスを延期する
一部の人は、ボーナスを翌年まで延期することを要求する場合もあります。 重要なのは、そうすることで税金が減額されるわけではありません。 むしろ、後日まで支払いを遅らせるだけです。 このテクニックは次のような場合に有効です: ボーナスによって所得の一部がより高い税率で課税されると思われ、支払うべき税金を支払うためにより多くの時間が必要である.
あなたは、来年の総所得が今年よりも少なくなり、納税額が減ると考えています。
これは処理が難しい手法になる可能性があるため、税務の専門家に相談して、財務状況に最適な方法であることを確認してください。
ボーナスに対する税金の支払いを回避することは可能ですか?
会社が源泉徴収を強制しているため、ボーナスに対する税金の支払いを避けることはできません。 しかし、良い仕事をして報酬を得たのに、そのお金の大部分が税金に使われていることが判明するのは明らかに腹立たしいことです。
そうは言っても、ボーナスの支払いが税金にどのように影響するか疑問に思っている場合は、IRS には、納税申告書を提出する前に源泉徴収額を見積もるのに役立つ計算機があります。 また、連邦所得税申告書を提出し、（所得と税率に基づいて）あまりにも多くの税金が源泉徴収されていることが判明した場合は、税金の還付を受ける資格がある場合があります。
一方、ボーナスが多額で、より高い税率帯に押し込まれるのではないかと心配している場合は、次の課税年度に延期することを検討できます。
たとえば、会社が XNUMX 月にボーナスを支払う予定で、翌年の収入が減少すると予想される場合、ボーナスの支払いを延期するよう要求できる場合があります。
年末にボーナスを受け取った場合、特定の年末の税制改正により、ボーナスとその他の課税所得を相殺できる場合があります。 慈善寄付および退職貯蓄口座への寄付に対する税額控除により、納税義務が軽減される場合があります。ただし、年末のボーナスを相殺するのに役立つ可能性のある税目的の多額の寄付の多くを行う期限は 31 月 XNUMX 日であることを覚えておいてください。
ボーナス税の報告はどこから始めますか?
金銭的ボーナスには異なる源泉徴収規則が適用される場合がありますが、それでも W-2 で報告する必要があります。
あなたの会社があなたのボーナスを 1099-MISC で報告した場合、あなたはただちにキャンセルと修正された W-2 を要求する必要があります。 雇用主が修正の申し出を拒否した場合でも、税務上の目的でボーナスを正しく報告できます。 フォーム 1 の 1040 行目に、1099-MISC に記載されている賃金を提出し、未徴収の社会保障税とメディケア税を報告するフォーム 8919 を含めます。
まとめ
2023 年の業績に応じて年末ボーナスを受け取ると知らされた場合、数日または数週間以内に銀行口座にボーナスが減額されて表示されても驚かないでください。 ボーナスは給与所得とみなされ課税の対象となります。 でも、おめでとうございます。 この高金利の時代には、普通預金口座にある余分な現金が役に立ちます。
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参考文献
