最近の国勢調査のデータによると、米国では 50 万以上の世帯が賃貸されています。 家主は家賃を使って請求書や住宅ローンを支払います。 多くの投資家は、課税時に賃貸収入がどのように課税されるかを知りません。 明確にするために、課税対象の賃貸収入の例と計算を見てみましょう。 賃貸収入はどのくらいの税率で課税されますか.
賃貸収入 (RI) とは何ですか?
RI に関する IRS のヒントは次のとおりです。
- 出願料
- 月額家賃、延滞料込み。
- 最初と最後の月の家賃は前払い。
- リースのキャンセル料。
- 家のペンキ塗りなど、テナントが無料の家賃と引き換えに行う作業。
- 未払いの家賃または損害に対して、家主がテナントの返金可能な保証金を使用すること。
テナントからの返金可能な保証金は、返金可能であるため RI ではありません。 家主の保証金は、不動産の貸借対照表上の短期負債です。
費用と負債の定義は難しい場合があります。 そのため、多くの家主が賃貸物件の財務管理ソフトウェアを使用して、収入、支出、資産、および負債を追跡しています。
賃貸収入に課税される税率は?
家賃収入率は、経常所得として課税されます。 税率が 22% の場合、RI に 5,000 ドルの投資家は 1,100 ドルを支払うことになります。 納税額の計算方法は次のとおりです: 5,00 x 0.22 = $1,100.
賃貸収入は課税対象ですか.
賃貸収入は課税対象であり、申告が必要です。 RI には、家賃の支払い、保証金、リース料、およびその他の不動産キャッシュ フローが含まれます。 物件からの収入のほとんどは家賃の支払いによるものかもしれませんが、他の収入源を含めることが重要です。 テナントが入居時に最初と最後の月の家賃を支払う場合、リースが翌年に終了する場合でも、両方に課税されます。 リースは複数年になる傾向があるため、商業用不動産の所有者は「前払い」に注意する必要があります。
前月の家賃として使用される場合、保証金は RI 税に影響します。 不動産の所有者とテナントがこれに同意した場合、資金は受領した年度の RI として報告する必要があります。 投資家が前月の家賃に保証金を使用しない場合、賃貸収入として課税されません。
テナントが支払う公益事業は、不動産投資家にとってもう XNUMX つの灰色の領域です。 所有者は、テナントが支払った公共料金を RI に含める必要があります。 家主は光熱費を差し引くことができますが、テナントの支払いを報告する必要があります。
賃貸収入に対する税率とは何ですか?
賃貸収入に対する税率は、賃貸事業が受動的か非受動的かによって異なります。 賃貸物件は通常、受動的所得として課税されます。 非受動的な賃貸事業には、不動産の開発、建設、運営、または管理が含まれます。
所有者がアクティブであるかどうかは、賃貸不動産所得税の税率に影響します。 経営判断を指します。 積極的な参加者には、不動産管理を扱う投資家も含まれます。 各修飾子は、不動産所有者の控除と税率に影響します。
勤労収入と賃貸収入
不動産投資家は、主に XNUMX 種類の収入を得ることができます。賃貸収入 (受動的収入) と勤労収入 (能動的収入とも呼ばれます) です。
稼いだ収入
勤労所得とは、納税者が働いて得た所得のことです。 さらに、稼得収入には、現金のチップまたは販売手数料、カジノの賞金、または中小企業または副業からの自営業収入が含まれます。 これらは勤労所得の例です。
これらの種類の収入はすべて、支払いと引き換えに物質的な参加を伴います。 稼得所得は、連邦所得税、州および地方所得税 (該当する場合)、社会保障およびメディケア (FICA とも呼ばれます)、および州および地方の失業税を含む、給与税の源泉徴収の対象となります。
賃貸料所得
ほとんどの賃貸収入は受動的所得として課税されます。 ほとんどの投資家は賃貸物件を所有しているため、給与税を源泉徴収したり支払う必要はありません。
RI には、債券や株式の利子と配当、REIT の分配金、賃貸収入が含まれます。 投資家は、RI に対して連邦および州の所得税を支払います。
常勤の不動産投資家は免除されます IR ルール。 このような複雑な状況では、CPA または税の専門家が必要になる場合があります。
賃貸収入の課税方法
賃貸収入は、投資家の限界税率で課税されます。 課税所得が 250,000 ドルの既婚の投資家を考えてみましょう。 2022 年の IRS のガイダンスでは、24% の限界税率が提案されています。
家賃収入の計算
賃貸収入と税率の計算
まず、投資家は RI を分類する必要があります。 IRS は、賃貸収入を「財産の使用または占有に対する支払い」(IRS) と定義しています。 これにはテナントの支払いが含まれますが、次のことも含まれます。
- 前家賃
- 保留：保証金。
- 義務のない家賃
- 支払いとしてのテナントのサービス。
投資家の RI が合計されると、税率を計算できます。 通常の収入とは異なり、賃貸収入には課税されません。 代わりに、場合によっては適格事業所得 (QBI) として扱われ、投資家は最大 20% の控除を受けることができます。
単一のファイラーは、157,500 ドルの課税所得が必要です。 共同で申請する場合、315,000 ドルのしきい値があります。 投資家は、賃貸料と減価償却費を課税所得から差し引くことができます。
賃貸収入に対する税金の計算の例
ここでは、基本的な賃貸所得税の例を示します。 まず、RI を推定します。 月額 1,000 ドルの家賃収入は、年間 12,000 ドルに相当します。
減価償却基準を計算します。 これを計算するには、購入価格、控除対象外手数料、およびロット値が必要です。 たとえば、不動産を 100,000 ドルで購入し、控除対象外の料金 (権原保険や記録料など) に 1,000 ドルを費やした場合、減価償却資産の基準額は 80,000 ドルになります。
賃貸物件の運営費と所有費を計算します。 クリーニング、修理、およびメンテナンスの費用。 プロパティ管理、リース、および造園料金。 害虫駆除; 財産および家主責任保険の費用。 住宅ローンの利払い; 固定資産税; 会計士の税金準備費用; あなたの町外の物件を訪問するための旅費。 運用費と所有コストの合計が年間 8,000 ドルだとします。
RI ($8,000) から総控除可能費用 ($12,000) を引き、減価償却前の純利益 ($4,000) を求めます。 不動産の基礎 (80,000 ドル) を住宅ローンの期間 (27) で割り、年間減価償却費 (2,963 ドル) を求めます。 次に、減価償却前の純利益 ($2,963) から年間減価償却費 ($4,000) を引き、課税所得を求めます。 課税所得の例: $1,037 です。
RI税を計算します。 年間減価償却費に 22% を掛けます ($80,251 から $171,050 の収入で結婚している場合)。 合計 228.14 ドル。
上記の家賃収入の例は参考になったと思います。
どのような控除が利用できますか?
投資家は、納税シーズンまでの賃貸物件の利益が大好きです。 自分の控除額を知ることは非常に重要です。 控除は所得課税費用です。 控除により、課税所得が減るため、税金を抑えることができます。
不動産所有者は、以下を含むいくつかの控除の対象となる場合があります。
- 減価償却費は、不動産投資家に人気のある控除です。 資産の減価償却とは、損耗の結果として失われた価値を指しますが、この控除の対象となる金額を決定するのは難しい場合があります。
- I利息: 不動産所有者が支払う年間の住宅ローンまたはローンの利息。 クレジットカードの利息も控除できます。 利息は、主要な賃貸不動産税収入です。
- 修繕: 修繕は物件を「住みやすい」状態に保ち、所得税の対象となります。 たとえば、壊れた窓を交換したり、配管の問題を修正したりします。
- 不動産所有者は、従業員の賃金を課税所得から差し引くことができます。 これには、メンテナンス、修理、および契約労働者が含まれます。
- 保険: レンタル活動に関連する保険料は、火災、洪水、盗難、賠償責任保険などの控除の対象となります。
- 投資家 (または家主) が物件の見学や金物店への旅行など、賃貸関連の活動のために旅行するときはいつでも、それを差し引くことができます。 IRS は、一泊旅行の控除を綿密に監視しています。
- ホームオフィスの費用は、通常、課税所得から控除できます。 投資家は、ホーム オフィスの費用を控除するために、ホーム オフィスが主なビジネスの場所であることを証明する必要があります。
- 法務サービス: 弁護士、プロパティ マネージャー、会計士、およびアドバイザーの料金は控除可能です。.
RIの報告方法
RI を報告するには、フォーム 1040 とスケジュール E が必要です。 フォーム 1040 は、連邦税の基本的な所得税フォームです。 申告者は、SSN と扶養家族の数を報告する必要があります。 投資家はフォーム 1040 で収益を報告します。
このペーパーでは、賃貸物件の収益、費用、および減価償却費を報告しています。 所有および運営する不動産の数に応じて、投資家は複数のスケジュール E フォームを必要とする場合があります。 複数のスケジュール E フォームに記入する場合でも、「合計」を XNUMX 枚の紙に記入してください。
投資家は、納税シーズンに向けて、年間を通じて支出と収入の記録を保持する必要があります。 家賃の小切手、ビジネスの領収書、控除の書類を保管してください。 常に情報を再確認してください。 常に慎重に書類を提出してください。
課税対象の RI を削減するためのヒント
収入と支出への投資 米国の税法は、不動産投資家に有利です。 賃貸物件の課税所得を減らすその他の方法:
所有コスト
投資家は、次のような課税純利益を減らすために所有者の費用を控除することもできます。
- ビジネス関連のホーム オフィス費用。
- 企業は紙、インク、鉛筆、携帯電話を使用します。
- 不動産教育
- 投資家クラブの会費と業界誌の購読。
- 賃貸物件の法的および専門家の手数料。
旅費
投資家は、賃貸物件への往復の交通費を差し引くこともできます。 たとえ地元の不動産管理会社が雇われていたとしても、投資家は賃貸物件を訪れてマネージャーと会いたいと思うかもしれません。
IRS Topic 511: Business Travel Expenses では、投資家が RI から控除できるものについて説明しています。 事業費は、個人的なものではなく、合理的で通常の事業に必要なものでなければなりません。
切り下げボーナス
住宅の減価償却には27.5年かかります。 住宅の価格が 140,000 ドル (土地を除く) の場合、減価償却費は年間 5,091 ドルです。
新しい屋根は、賃貸物件の原価ベースに追加され、同じ年数にわたって減価償却されなければなりません。 たとえば、投資家が屋根の交換に 10,000 ドルを費やした場合、追加の減価償却費は 364 ドル (10,000 ドル/27.5 年) になります。
2023 年までは、投資家はボーナス減価償却を使用して、同じ課税年度の資本改良の全費用を差し引くことができる場合があります。 追加控除により賃貸不動産の損失が発生した場合は、それを繰り越すことができます。
賃貸収入はカナダでどのように課税されますか?
賃貸物件にかかる税金
カナダ所得税法に基づき、RI 総額の 25% を毎年送金する必要があります。 非居住者は、フォーム NR25 に記入することにより、正味 RI (費用控除後) の 6% を支払うことができます。
家賃収入とは？
不動産投資家は、主に XNUMX 種類の収入を得ることができます。賃貸収入 (受動的収入) と勤労収入 (能動的収入とも呼ばれます) です。
アイルランドの賃貸収入に税金を支払う必要がありますか?
収入またはその他の賃貸収入は課税対象です。 この収入は、自己申告の所得税申告書 (フォーム 11) を使用して歳入庁に報告する必要があります。
家賃とはどのような所得区分ですか?
家賃は「販売勘定、一般管理勘定」に該当します。 その他の販管費には、訴訟、事務用品、規制責任の支払い、給与、保険、減価償却費が含まれます。
賃貸収入に税金を払わないようにするにはどうすればよいですか？
1031交換を使用する
内国歳入法セクション 1031 収益を再投資する場合、賃貸物件のキャピタルゲイン税を繰り延べることができます。
非課税の家賃はいくらですか？
年間最大 14 日間、別荘を貸し出すことができます。収入に関係なく、すべての RI は非課税です。 IRS には収入の通知さえありません。 このルールは、人々が短期レンタルを希望する人気のあるエリアに別荘を所有している場合に役立ちます。
まとめ
賃貸物件と税金は十分に文書化されています。 なぜ投資家は「賃貸収入に課税される税率 (例)」と「RI は課税対象ですか?」と質問する必要があります。 整理された記録を保持し、控除の可能性を調査し、報告プロセスを知ることは、納税時期のビジネスに役立ちます。 投資家は、RI 税を処理するための先見の明と計画が必要です。
賃貸料所得 FAQ
家賃収入とはどのような収入ですか？
受動的所得、ほとんどの RI は受動的所得として課税されます。 ほとんどの投資家は賃貸物件を所有しているため、給与税を源泉徴収したり支払う必要はありません。
IRSは、私が賃貸収入があるかどうかをどのように知るのですか？
IRS は、税務調査を実施し、公的記録と不動産書類を確認し、内部告発者から情報を受け取ることで、賃貸収入について知ることができます。 投資家は、RI を報告しない場合、正確性に関連する罰金、民事詐欺の罰金、および潜在的な刑事責任に直面する可能性があります。
賃貸収入はどのように課税されますか?
賃貸収入は、投資家の限界税率で課税されます。たとえば、課税所得が $250,000 の既婚の投資家を考えてみましょう。 2023 年の IRS のガイダンスでは、24% の限界税率が提案されています。
参考文献
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