土地は通常、老朽化したり使い果たされたりすることがないため、その購入価格は減価償却の対象になりません。 ただし、売却時に損失が計上されます。 土地の価格には開墾、整地、植栽、造園の費用が含まれるため、減価償却することはできません。 ただし、土地造成費用が他の減価償却資産と本質的にリンクしているため、リンクされている資産と同じ耐用年数を割り当てることができる場合は、減価償却できる可能性があります。 土地がいつ減価償却できるかについては、以下をお読みください。 また、土地を減価償却する XNUMX つの方法も追加しました。 詳細を確認してみませんか?
減価償却とは何ですか？
企業の資産は、企業の収益に貢献するあらゆるもので構成されます。 在庫、在庫、原材料、コンピュータ、プリンタ、トラック、機械、ワークステーション、土地、建物はすべて固定資産の例です。 減価償却費は、内国歳入庁の許可に従って、資産の耐用年数全体に分散できます。
- 有形： 有形の物質的な所有物。
- 無形： のれんや株式は、価値を見積もることができない無形資産の例です。
- 可動: 現在の商品、株式、手元現金など、すぐに現金に変換できる流動資産。
- 不動: 機械、トラック、建物はすべて、「固定資産」という包括用語に分類される長期投資や日常の主力の例です。
固定資産は必然的に老朽化します。 今こそ、売るか人にあげるかして処分する時期です。
いずれにせよ、得られるものに対してあまりにも多くを支払っていることになります。 減価償却費は、耐用年数の開始から終了までの間に資産の価値が失われたときに企業が負担する費用です。 この価格の一部は、毎年、会社の財務諸表に経常費用として記録されます。 あなたの会社はこの措置により税制上の優遇を受けることになります。 減価償却会計では、税法と資産の減価償却スケジュールをよく理解する必要があります。
土地は減価償却できるのでしょうか？
「土地は減価償却できるのか？」という疑問を抱いたことがあるかもしれません。 土地が決して減価償却しない主な理由があり、内国歳入庁 (IRS) は減価償却を表すいくつかの異なる用語を提供しています。 IRS の報告によると、土地の価値は決して減少しません。 土地は減価償却の対象ではないため、購入価格の総額を土地と建物で分割する必要があります。 査定人の数値を使用して、建物と比較して土地の価値がどれくらいかを判断できます。
内国歳入庁は、土地の価値を見積もることが非常に難しいため、土地の減価償却を認めていません。 土地には、建築用地としての役割、新しい住居のホスト、または特定の年の経済的利益を目的とした農業など、多くの潜在的な用途があります。 したがって、内国歳入庁の観点からは、土地と改良工事は 25 つの完全に異なる購入カテゴリーを構成します。 IRS の等価地価は、地方税査定官のフォームに 75% を乗じて計算できます。 土地改良は評価総額の残りの XNUMX% を占めます。
土地はいつ減価償却できるのでしょうか？
土地の耐用年数が明確に定義されていないため、減価償却費を計算することは非常に困難です。 さまざまな要因に応じて、その価値は時間の経過とともに増加または減少する可能性があります。 たとえば、不動産ブームは地価を上昇させる可能性がありますが、その一方で、環境災害が地価を下落させる可能性があります。 減価償却は建物などの土地資産に対して請求できます。 土地自体は減価償却可能ではありませんが、特定の改善には耐用年数が有限であるため、そのように償却することができます。 私道の舗装、フェンスの設置、屋外照明の設置、さらには不毛の土地を土で埋めて埋め戻すことはすべて土地改良の例です。
自然要因または人為的要因による減価償却の証拠も記録できます。 地震や資源を枯渇させる採掘作業などの壊滅的な出来事がその例です。
土地を減価償却するXNUMXつの方法
ここでは土地を減価償却するXNUMXつの方法を紹介します。 しかし、土地は減価償却できるのでしょうか？ 続きを読んで調べてください。
#1. 身体的劣化
物理的な劣化や損耗は、土地の減価償却の一般的な原因です。 洪水や嵐などの自然災害、および農業、伐採、建設などの陸上活動はすべて、この種の劣化の一因となる可能性があります。 土地を減価償却する方法の一つです。 土地が劣化して人間の使用や建設に適さなくなると、その市場価値は下がります。
#2. 環境の汚染
産業活動は、大気、水、土壌を汚染するだけでなく、土地の劣化にもつながります。 土地を減価償却する方法の一つです。 土地が汚染されている場合、潜在的な購入者や開発者は躊躇する可能性があります。 敷地内の汚染された土壌や水源に含まれる有害な化合物にさらされると、汚染による健康上のリスクも生じます。
#3. 市場の現状
土地の価値は、その地域の同等の不動産の供給の増加または需要の減少などの市場状況に応じて上下する可能性があります。 土地を減価償却する方法の一つです。 たとえば、特定の場所で新築住宅の建設数が大幅に増加した場合、その地域の既存物件の需要が減り、価格の下落につながる可能性があります。 経済が停滞すると不動産に投資しようとする人が減ることと同様に、不動産価値の下落につながります。
#4. 場所の制約
不動産の所在地も、その価値を下げる可能性のあるもう XNUMX つの要因です。 土地を減価償却する方法の一つです。 たとえば、交通量の多い高速道路や空港の近くにある場合、騒音公害や交通渋滞の悪影響により、市場価値が低下する可能性があります。 静かな地域を必要とする潜在的な購入者を先送りします。
さらに、ある不動産が主要人口エリアやそこが提供する利便性から離れすぎているとします。 住民が必需品を手に入れるために定期的に遠くまで行かなければならない場合、それはあまり望ましくないと考えられます。
#5. 法律と政策
政府によって課された制限により利用可能性が低下した土地は、潜在的な購入者や開発者にとってあまり望ましくない可能性があります。 土地を減価償却する方法の一つです。 さらに、一部の活動はゾーニング法によって禁止されており、潜在的な収益が減少する可能性があります。 ただし、環境保護基準を満たさないことで地元の生態系を脅かす建設プロジェクトがある場合、規制当局は建設プロジェクトを制限する可能性があります。
枯渇法
枯渇は、土地の天然資源を抽出して使用した結果として生じる土地の減価償却の一形態です。 鉱山ビジネスでは、この種の簿記が標準です。 当社は、天然資源には限りがあるため、その枯渇を考慮しています。 鉱山資源に関連する取得、探査、開発費用はすべて最終的な集計に考慮されます。 採掘作業が完了した後、企業は環境規則を遵守し、修復を行う必要があります。 これらの費用も減価償却の対象となります。
減価償却土地の計算方法
減価償却された土地を計算するには、次の手順に従う必要があります。
ステップ 1
その土地が今どれくらいの価値があるのか調べてみましょう。 これは減価償却の基礎となるため、非常に重要です。 減価償却費を計算するには、土地の現在の市場価値を知る必要があります。
ステップ 2
何年その土地が生産的になることが期待できるかを調べてください。 土地がどのくらいの期間存続すると予測されるか、またどのような目的 (農業、採掘、建設) に使用されるかはさまざまです。
ステップ 3
土地の初期費用を予想耐用年数全体に配分して、年間の節約額を見積もります。 このようにして年間の減価償却費を計算することができます。 年間減価償却率は、この数値に係数 (たとえば 0.1) を乗算して計算されます。
地価の下落を計算するには、次の式を使用します。
年間減価償却費 = (初期価格 / 使用年数) * 係数
土壌浸食や洪水などの変数により、パラメーターは 0.05 から 0.20 まで変化する可能性があります。
減価償却土地の計算例
投資家が 50,000 年間持続すると予測される土地に 10 ドルを費やしたと仮定します。 土壌浸食の問題があるため、係数 0.15 が使用されました。 次の式を使用して、年間の減価償却費を決定できます。
500,000 ドルを 10 年で割ると、年間価値の減価償却費として 7,500 ドルが得られます。
土壌侵食や洪水などの複数の問題の結果、敷地価値の年間損失は 7,500 ドルになります。 この理由により、その区画の価値は残存価値しかないところまで急落しました。 残存価値は、耐用年数が終了した後の資産の推定価値です。 会計上の減価償却は通常、減価償却の略語です。 資産のコストを耐用年数にわたって配分すると、保守および交換のコストが資産から得られる収入と一致します。
資産の減価償却費は IRS の基準に従って経費として控除できるため、企業は税務上のメリットを考慮して会計上の減価償却スケジュールも設定します。 減価償却方法は、単純な直線から、より複雑な加速法や単位ごとのアプローチまで多岐にわたります。
土地の価値の変動に対する会計上の影響
土地の価値は時間の経過とともに上がることもあれば下がることもあります。 たとえば、2022 年には、土地の評価額は 1 万ドルでした。 この土地の価値は 1.5 年に 2023 万ドルに達しますが、周辺地域に前向きな変化が加えられればさらに価値が上がる可能性があります。 しかし、同じ土地が農業に使用されており、その地域で将来的に農業が困難になるような自然災害が発生した場合、その価値は急落します。 ただし、この価値の減少は予測不可能で外部要因に依存するため、減価償却と呼ぶことはできません。
無関係な要因によって価値が再び上昇する可能性があります。 この価値の変化は減価償却とはみなされません。 地価控除が受けられるのは売却時のみです。 土地所有者が依然として資産を所有している場合、価値の増減は影響を与えず、所有者が請求することもありません。 ただし、価値が下がった場合は損失がキャピタルロスとして、価値が上がった場合は利益がキャピタルゲインとして請求されます。 土地自体は減価償却の対象にはなりませんが、その土地にある資産は常に減価償却の対象となります。 これらの追加資産は土地価値の下落に寄与する可能性がありますが、この土地の減価償却に与える影響はせいぜい無視できる程度です。
ただし、これらの他の資産に対応するためにサイトのアップグレードが必要な場合は、それらの機能強化のコストも減価償却される可能性があります。
しっかりとした決断を下し、将来に向けて計画を立てる
可能な限り最善の決定を下し、土地を最大限に活用したい場合は、その土地の価値を知る必要があります。 フェンス、ユーティリティ、ブラックトップ私道は、典型的な開発プレッシャーゾーンの改善です。 電気や下水道などの設備を整備すると、不動産の価値が大幅に高まります。 田舎では浄化槽や井戸の改修が頻繁に行われます。
田舎の地域を構成するものについては、人によってさまざまな考えがあることを認識することが重要です。 田舎ではさまざまなレベルのアクセシビリティが可能です。 一つのサイズがすべてに適合するわけではありません。 あなたの州の基準によれば、大都市から 35 分の場所は田舎に分類されます。 米国では、車で XNUMX 時間以内に農場に行くことができます。 地域差があるため、ある地方では効果的と思われるいくつかのアドバイスが、別の地方では効果がない場合もあります。 変化の提案に関しては、農村部のコミュニティが最も声高に主張します。 税務の専門家や不動産業者から、何を減価償却して売却するかについてアドバイスを受けましょう。
住宅とは対照的に、土地はその縁石の魅力を高めるために、そのサービスと、藪の除去や瓦礫の除去などの不動産の品質と維持に依存しています。 初めて購入する人に土地を売りたい場合は、より魅力的な土地になるよう改良を加える必要があります。 あなたの敷地が望ましい場合、購入希望者は問題なく建設予算の 25 パーセントをあなたに割り当てるでしょう。 土地所有者は、どのような改善が減税の対象となるかについて、会計士や内国歳入庁からアドバイスを得ることができます。
なぜ土地は減価償却できないのでしょうか？
土地の耐用年数は通常無限であると考えられているため、土地は減価償却の対象になりません。 同様のことが、土地改良、建物、家具、設備などを含む他の長期資産にも当てはまります。したがって、これらの資産に関連する費用は、関連する会計期間に請求する必要があります。
あなたの土地が減価償却されるとどうなりますか?
土地は永久に使用されることが想定されているため、減価償却資産には該当せず、長期にわたって償却することはできません。 永遠の要素により、その耐用年数は無限とみなされ、減価償却できない数少ない資産の XNUMX つとなります。
土地は資本化されていますが、減価償却はされませんか?
土地や土地の改良にかかる支出はすべて資産計上されます。 土地や土地改良工事は使用されないため、価値が減価することはありません。
最終的な考え
会計概念として土地がどのように減価償却されるかを理解することは、企業の成功に大きな影響を与える可能性があるため、非常に重要です。 経年劣化、磨耗、老朽化などの要因により、時間の経過とともに土地の価値が減少することを減価償却といいます。 これは、主な収入源である企業に損害を与える可能性があるため、企業の財務を評価する際に考慮すべきことです。 土地がどのように減価償却されるかを考慮することは、企業が収益を増やし、長期的に財務的に慎重な決定を下すのに役立ちます。 企業は、減価償却率を計算する際に、時間の経過とともに価値が失われる土地の量に影響を与える可能性があるため、市場価格の変動を考慮する必要があります。
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参考文献
