「もらうより与えるほうがよい」という古いことわざを聞いたことがあるでしょう。 慈善寄付が最大の影響を与えるように計画することができますが、それが財務目標の 2023 つである場合は、課税所得を削減することもできます。 続きを読んで、XNUMX 年の慈善寄付と非現金慈善控除について学びましょう。
慈善寄付を行うとはどういう意味ですか?
慈善寄付とは、金銭的またはその他の種類の見返りを期待せずに、非営利団体に贈られる金銭的または非金銭的な贈り物です。
適格な慈善団体とは何ですか?
内国歳入庁 (IRS) によると、寄付者は非営利団体への寄付に対して税控除を請求できます。 最も一般的な種類は、慈善団体、宗教団体、および民間団体です。
2023 年の慈善寄付
内国歳入庁 (IRS) は、特定の種類の贈答品を贈ったり受け取ったりできる人に制限を設けています。 慈善寄付は、内国歳入庁によって認められた慈善団体に寄付された場合にのみ償却できます。 適切な慈善団体の例は次のとおりです。
- 子供と動物の虐待を終わらせるために活動している米国のグループ
- 寺院、大聖堂、教会などの礼拝所
- ボランティア、非営利の消防署
- 退役軍人のためのグループ
- 地方、州、または連邦法によって市民防衛を支援するために設立されたグループ。 また、民間防衛のための個々のボランティアの費用も含まれています。
- ロッジを中心に構成された国内の友愛組織
- 非営利墓地
2023 年の慈善条件の戦略
彼らを含める：
＃1。 お金ではなく価値のある資産を与える
過去 20 年間に価値が上昇した公有株式、賃貸物件、またはその他の非現金資産を所有している場合、評価額に対するキャピタルゲイン税の支払いを回避できる可能性があります。 これは、収益を売却して寄付する代わりに、寄付を行うことによって行うことができます。 寄付による税制優遇に加えて、納税義務のある寄付者は、資産の現在の市場価値に相当する税金控除を受けることができます。 したがって、キャピタルゲイン税を引き下げるか廃止することで、慈善団体に寄付できる金額を最大 XNUMX%* 増やすことができます。
＃2。 繰り延べタックスハーベスティングに金銭的贈与を含める
慈善寄付者は、上場企業の株の価値が販売価格を超えて下落した場合、損失を出して売却することを選択できます。 税務損失の回収により、投資所得および/または最大 4,000 ドルの通常の所得を相殺することにより、課税所得を減らすことができます。 税金を明細化したい寄付者は、慈善寄付の全額を差し引くことができます。 通常の収入から 3,000 ドルを取り除いた後、残りのキャピタル ロスは、後の年の投資収入または課税所得を低下させる可能性があります。
＃3。 民間部門のニーズをサポート
Schwab Charity に寄付されたその他の資産の大部分は株式です。 ただし、管理者や事業主は、C-Corporation、有限責任パートナーシップ (LLP)、または有限責任会社 (LLC) の株式を所有している可能性があり、優れたプレゼントになります。 これは、寄稿者が少なくとも XNUMX 年間権益を所有し、その価値が大幅に上昇し、他の資産よりも多くの価値を維持している場合に特に当てはまります。
さらに、資産を売却して収入を寄付するのではなく、プライベート エクイティ会社の株式の一部を寄付することで、多くの場合、寄付者の長期キャピタルゲイン税負担を軽減または排除できます。 また、寄付者が納税申告書を明細化する場合、個人は慈善寄付から株式の真の市場価値 (独立した評価者によって検証されたもの) を差し引くことができます。
制限付き株式は、特定の規制上の制限が満たされた場合にのみ公に販売できる資産です (慈善目的を含む)。 企業の法務顧問が禁止を解除すると、慈善団体は寄付として受け取った株を売却することができます。 制限付き株式を寄付することで、寄付者は項目別控除の形で税制上の優遇措置を受け取ることができ、評価に対する長期にわたるキャピタルゲイン税の支払いを避けることができます。
＃5。 数年にわたる寄付は、2023 つの XNUMX 課税年度にまとめられます
一部の貢献者の 2023 年の税額控除の合計は、彼らの税控除額よりわずかに少ないだけかもしれません。 2023 年の確定申告で控除を明細化し、翌年 (2024 年) に標準控除を請求する方が費用対効果が高い場合があります。 したがって、納税者がこのような状況にある場合、2023 年の課税年度に向けて両年分の拠出金を「口論」する可能性があります。
また、課税所得を標準の慈善寄付控除と合わせて XNUMX 年間にわたって合計すると、XNUMX 年に同じ金額を受け取った場合よりも慈善寄付の控除額が大きくなる可能性があります。 寄附者は、贈与を XNUMX 年以上にわたってグループ化することで、税制上のメリットを最大化できる可能性があります。
慈善寄付控除
特定の基準を満たす非営利団体への現金および財産の寄付は、所有者または従業員の課税所得から控除することができます。 慈善寄付の年間控除額は、寄付の性質と申告状況によって異なります。
慈善寄付控除はどのように機能しますか?
一般的に言えば、慈善寄付控除を明細化する納税者は、承認された組織への慈善寄付を帳消しにすることができます。 2018 年から 2025 年の間に現金で支払われた拠出金は、納税者の調整総所得 (AGI) の 60% の最大許容控除の対象となります。 CARES 法と連結歳出予算法により、60 年と 100 年に始まる税年度の 2020% の AGI 上限が 2021% に引き上げられました。
さらに、他の種類の寄付には、寄付される資産の性質とそれを受け取る慈善団体に応じて、それぞれ調整総収入の 50%、30%、または 20% の上限が適用されます。 高く評価された株式またはその他のキャピタル ゲイン資産の慈善寄付には、30% の AGI 上限が適用されます。
CARES 法は、300 年に慈善寄付の控除を個別に設定せず、代わりに従来の控除を選択する個人に対して、最大 2020 ドルの控除を提供します。 この控除は、連結歳出法によって 2021 年まで恒久的に行われました。 2021 年に、共同納税申告書を提出する夫婦は、控除項目を記載しない場合、慈善寄付から最大 500 ドルを控除できます。
ただし、控除を請求することを選択した人は、フォーム 1040 のスケジュール A を使用して、慈善寄付の控除を報告する必要があります。 また、納税義務のない個人に対しては、500 年および 2023 年の課税年度に最大 2024 ドルの「限度額を超える」控除額が適用されます。
慈善寄付 非現金
より多くの税金を支払わなければならない可能性があるため、多くの投資家は慈善的で非現金の慈善寄付を最大化するよう動機付けられています。 非現金商品の慈善寄付は、恵まれない人々を助けるための良いアプローチです. 内国歳入庁 (IRS) は、適格な慈善団体への現物寄付の控除を請求しようとする納税者に、フォーム 8283「非現金慈善寄付」を提供します。
現物または現金以外の寄付のクレジットを請求するには、控除を項目化する必要があります。 有価証券、不動産、自動車、コレクション、および芸術作品はすべて、金銭による寄付に代わるものとして認められています。 また、IRS の Web サイトでは、フォームに記入することができます。
慈善寄付を使用して納税義務を相殺するための要件は何ですか?
納税義務を軽減するために、慈善寄付は控除額を計算する場合にのみ使用できます。 そのため、総控除額が課税所得を上回ると思われる場合は、おそらく明細化することをお勧めします。
したがって、慈善寄付の税額控除を受けるには、特定の要件を満たす組織に送金する必要があります。 個人への寄付は税額控除の対象にはなりません。 さらに、寄付に対して受け取った利益の価値を超える金額のみを差し引くことができます。
現金以外の慈善寄付を控除するにはどうすればよいですか?
慈善団体に現金以外のものを寄付する場合は、慈善団体から領収書を取得する必要があります。 この領収書には、寄付の説明以上のものを含める必要があります。 また、寄付と引き換えに提供されたサービスと、それらのサービスの価値も表示されます。
たとえば、現金以外の寄付の価値が 400 ドルを超える場合は、内国歳入庁に納税申告書を提出する必要があります。 寄付の価値が 4,000 ドルを超える場合は、非現金資産の認定評価が必要です。
現金以外の寄付には、その価値を実証するための評価が必要ですか?
はい。ただし、指定された条件下でのみ可能です。 10,000 ドル以上の価値がある各芸術作品には、認定された専門家による正式な文書による評価が必要です。 ただし、家庭用品が手付かずの状態にない場合は、評価する必要があります。 宝飾品や貴石は鑑定が必要な場合が多いです。 10,000 ドル以下の非公開株式、公開会社の株式、および財産権は、評価する必要はありません。
慈善寄付に制限はありますか?
ほとんどの場合、慈善寄付のために控除できる調整済み総所得の割合は 60% です。 ただし、パーセンテージは 20% から 50% まで高くなる可能性があります。
慈善寄付 2023 制限
2023 年の慈善寄付の上限は XNUMX つのカテゴリに分けられます。 彼らです：
＃1。 慈善寄付を 100% 制限
コントリビューションが本番環境で有効であるという制約に拘束されない限り。 また、100% ルールは、農業または産業用農業で使用するために寄付された資産には適用されません。 最後に、50% または 100% を超える QCC は、最大 15 年間繰り越すことができます Z.
＃2。 慈善寄付を 60% 制限
政府の慈善団体、民間組織 (非稼働の商業機関を除く)、および特定の政府機関への現金寄付である慈善寄付を控除するために使用できる納税者の調整済み総所得の額は、一時的に 50% から 60% に引き上げられました。 拠出が行われた課税年度の 60% の制限を超える適格な現金拠出は、個人によってさらに XNUMX 年間まで保留される可能性があります。
＃3。 慈善寄付を 30% 制限
組織の一般的な目的のために慈善団体に対して行われるすべての慈善寄付は、この制限の対象となります。 退役軍人グループ、友愛団体、非営利団体、および特定の個人所有の運営組織は、50% ルールに該当しない慈善団体の例です。
＃4。 慈善寄付を 20% 制限
20% の制限は、寄付金の 50% を受け取っていない慈善団体への投資収益資産の寄付に適用されます。
2023 年の慈善寄付の例は?
宗教施設などの礼拝所への金銭的または物質的な寄付。 また、お金が公共の福祉に使用される場合は、連邦、州、地方のいずれの政府でも使用できます。
2023 年の慈善寄付を控除するにはどうすればよいですか?
IRS フォーム 1040 のスケジュール A に記入することで、慈善団体への控除を含む控除を項目化できます。
慈善寄付の XNUMX つの形態とは何ですか?
- 現金： あらゆる組織にとって最も利用しやすい援助形態の XNUMX つは、金銭による寄付です。
- 貴重な資産: 株式、債券、ミューチュアル ファンド、およびその他の有価証券の寄付は、さまざまな種類のグループに行うことができます。
貢献するメリットは何ですか?
- 慈善団体に寄付すると気分が良くなります。 言い換えれば、それは重要な気分向上剤です.
- チャリティーに貢献することで、個人の価値が高まります。
- 慈善活動はかつてないほど大きな影響力を持っています。
- 寄付は、寛大さの重要性を友人や家族に再認識させることができます。
- 社会に貢献することは、コミュニティを促進し、改善します。
集まる
現金による寄付は、寄付者の課税所得の 60% まで税額控除の対象となります。 ここでの秘訣は、所得税の明細表 A を完成させ、控除を箇条書きにすることです。 税控除の対象となる現金以外の寄付には、金額の上限が低いものがあります。 それにもかかわらず、詳細な記録を残して慈善寄付を確認し、控除基準を満たしていることを確認してください。
参考文献
- Investopedia.com
- シュワブ.com
- schwabchartable.org
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