株式分割、配当、および資本分配が考慮される場合、原価ベース (通常は購入価格) が、税務上の資産の初期値になります。 資産の原価ベースとその市場価値の差に等しいキャピタル ゲインは、この値を使用して計算されます。 このフレーズは、商品の現物価格と先物価格の違いを説明することもできます。
コストベースとは？
最も基本的なレベルでは、投資の費用基準は、初期投資額と、購入に伴う手数料またはその他の費用の合計です。 投資の価値がある金額または XNUMX 株あたりに支払われる価格のいずれかを使用して、それを説明できます。
特に、配当やキャピタルゲイン分配を現金化するのではなく再投資する場合は、税基準とも呼ばれる正しい原価基準を使用することが重要です。 分配金を再投資すると、投資の課税ベースが上がります。 より少ないキャピタルゲインを報告し、より少ない税金を支払う場合は、これを考慮する必要があります. より高い課税ベースを使用しないと、再投資された分配金に対して XNUMX 回税金を支払うことになる可能性があります。 また、正しい原価基準を決定することは、株式を売却したときにどれだけの利益または損失を出したかを判断するための最初のステップです。
税務上、「原価ベース」とは、アイテムの元の値または購入価格を指します。 原価基準値は、売却価格と購入価格の差であるキャピタル ゲインまたはキャピタル ロスを計算するために使用されます。 投資が利益を上げているかどうか、および税金の影響があるかどうかを確認するには、全体のコストベースを把握する必要があります。 投資家は、期待していた利益が得られたかどうかを確認するために、投資がどのように行われているかを監視する必要があります。
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投資家は、ミューチュアル ファンドの税申告に平均原価基準法を頻繁に使用します。 あなたの資産は、原価ベースの方法を使用して報告する証券会社に保管されます。 多くの証券会社は、デフォルトで平均原価基準法を使用しています。 投資家は、先入れ先出し (FIFO)、後入れ先出し (LIFO)、高コスト、低コストなどの他の戦略も利用できます。 特定のミューチュアル ファンドにコストベース手法を選択したら、それを今後も使用する必要があります。
証券会社は、選択したコストベースの方法に基づいて、ミューチュアルファンド取引に必要な年次税務書類を投資家に提供します。 コストベースの考え方は一般的に単純ですが、複雑になる方法はたくさんあります。 コストベースを追跡することは、税金や投資のパフォーマンスを監視および判断するために重要です。 目標は、正確な記録を維持し、可能であれば投資アプローチを簡素化することです。
原価基準タイプ
この組織は、XNUMX つの異なるコストベースの方法論を採用しています。
＃1。 FIFO方式
この原価計算アプローチでは、最初に購入した在庫の販売を参照するために、「先入れ先出し」の在庫原則が使用されます。
X が 10 月 1 日に 20 株を購入し、2 月 3 日にさらに 5 株を購入したとします。1 月 XNUMX 日に、X は XNUMX 株を売却しました。 XNUMX 月 XNUMX 日の時点で、組織による記録のために XNUMX 株が売り切れとしてカウントされます。 腐りやすい品目の場合、この戦略は通常使用されます。
＃2。 LIFO法
前述の例を使用して、この手順の別名である「後入れ先出し」アカウンティングを説明します。 この方法で2月XNUMX日時点でXNUMX株が売り切れる。
＃3。 加重平均コストアプローチ
この方法では、平均原価基準を使用して株式の価値を記録します。 このアプローチは、通常、投資信託で使用されます。 4 ドルで 10 ユニット、6 ドルで 20 ユニットの購入を検討してください。 [(4$10+(6$20)] として計算されます。
16 ユニットに 4 ユニットを追加すると、6 ユニットあたりの平均コストは XNUMX ドルになります。
Advantages
- 課税目的では、原価ベースが重要です。 たとえば、100 株がそれぞれ 10 ドルで購入され、その株の現在の市場価値が 50 ドルであるとします。資本利益は 100 株 (50 ドル – 10 ドル) = 400 ドルです。
- 財務報告では、原価法が有利です。 そうでなければ、それらの可変資産を文書化することは困難です。 たとえば、市場価格に基づいて取引の文書化を開始した場合、株式市場の価格は不安定で刻々と変化するため、そのような変更に従って帳簿を維持することは困難です。
- どの費用を費用に含めるか含めないかは、原価基準によって決まります。 例として、会計基準は、資産の原価でどの費用を計上するかを指定しています。
- X 氏は、機械に 15,000 ドルを費やし、設置、仲介、関税、およびその他の費用にさらに 5,000 ドルを費やします。 彼はまた、資産とは関係のない合計 500 ドルの費用をいくつか支払っています。
デメリット
- 原価基準は、資産の実際の原価を反映していません。
- X がアイテムに $10,000 を費やし、Y が同じ資産に $12,000 を費やしたと想像してください。
- ご覧のとおり、記録上の理由から、同じオブジェクトの価格が X と Y で異なります。
原価基準計算機
投資を売却すると、原価基準によってキャピタルゲイン税が決定されます。 株式やその他の証券の原価基準は、多くの場合、XNUMX 株あたりに支払った金額です。 原価基準から売却価格を差し引くと、売却によるキャピタルゲイン (または損失) を決定できます。 証券の原価基準は、支払った価格と常に同じであるとは限りません。 たとえば、亡くなった人から株式を相続する場合、通常、原価基準は死亡時の各株式の価格です。 原価基準は、株式分割、配当、原価、および資本分配リターンについても変更できます。
税金を節約する最も活用されていない方法の XNUMX つは、実現利益と損失が税金にどのように影響するかを知ることです。 投資を売却するときは、原価基準を把握し、現在および将来の資金を管理するために適切な記録を保持する必要があります。
原価基準計算機は、原価基準と各証券の保有株数を自動的に計算します。 合併、スピンオフ、自発的に発生するイベント、配当金の再投資など、複雑な要素が含まれています。 電卓には、株式の配当とミューチュアル ファンドからの分配に関する情報が含まれています。 分割、合併、スピンオフ、およびその他の企業行動を追跡すると、在庫のコスト基準と時間のかかるタスクを把握するのが難しくなり、時間がかかる場合があります。 株式のコストとブローカーが請求する手数料を加算して、購入した株式のコスト基準を決定します。
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原価ベースの不動産
簡単に言えば、不動産の原価基準は、購入時に支払う価格です。 住宅所有者が主な住居または投資用不動産を売却する場合、不動産に支払った価格を超える利益に対してキャピタルゲイン税を支払わなければならないため、この数値を知ることは非常に重要です。
あなたの納税義務は、費用ベースで不動産によって大きく影響を受ける可能性があります。 不動産を購入する前にコスト基準を知っていれば、売却による税金の影響に備えることができます。
不動産の原価基準は、不動産の購入と管理にかかる費用の合計です。 税務上、最初に家にいくら支払ったかを知ることが重要です。 支払った金額を超えて家を売却した場合、差額に対して譲渡所得税を支払う必要があります。 原価基準は、物件を所有する人の出発点のようなものです。 彼らは、原価ベースよりも高い価格で物件を売却した場合、追加の税金を支払う責任があります。
原価ベースの計算方法
XNUMX 株あたりの原価基準を計算するには、次の XNUMX つの方法があります。
- 新しい 10,000 株あたりのコスト基準 ($2,000/5.00 = $10,000) を取得するには、初期投資額 ($2,000) を新しい所有株式数 (XNUMX 株) で割ります。
- 以前の 10 株あたりの原価基準 ($2) を 1:5.00 の分割係数で割ると、$XNUMX になります。
IRS はどのようにあなたの費用基準を知っていますか?
ほとんどの場合、この情報は証券を購入した後にブローカーが発行する確認書に記載されています。 納税者として、費用基準に関する正確な情報を IRS に提供するのはあなたの仕事です。
コストベースが重要な理由
売却価格と購入価格の差額は、原価基準値を使用して決定されるキャピタル ゲインまたはキャピタル ロスを表すため、重要です。 投資が収益性があるかどうかを判断し、潜在的な税金の影響を特定するには、総費用基準を計算する必要があります。
コストベースの最良の方法は何ですか?
独自の財務上のニーズと状況によって、どのコストベースの方法が最適かが決まります。 ミューチュアル ファンドの販売には平均原価法を使用し、他の投資には FIFO 法を使用することは、通常、保有資産が少なく、いつ株を売買したかを詳細に記録したくない場合に適しています。
原価ベースで税金を支払いますか?
投資家は、投資を売却する際に、購入価格と原価ベースに応じて、キャピタルゲインに対して税金を支払う必要があります。 それにもかかわらず、配当が再投資された場合でも、現金で支払われた場合でも、投資家が受け取った年の所得として課税されました。
株式を売却する際に税金を支払わないようにするにはどうすればよいですか?
株式にかかる税金を回避する方法は次のとおりです。
- 長期投資
- 退職金口座への拠出を増やします。
- 原価基準を選択します。
- 税率を引き下げます。
- 損失を集めて利益のバランスをとります。
- 税金の安い州に引っ越しましょう。
- 善意に株式を寄付します。
- 機会ゾーンにお金を入れます。
キャピタルゲインがあるかどうかをIRSはどのように知っていますか.
不動産所有者は、キャピタルゲインを内国歳入庁に開示する必要があります。 状況によっては、キャピタルゲインのために不動産を売却した場合、IRS フォーム 1099-S を受け取ることがあります。 不動産取引の不動産決済エージェント、ブローカー、または貸し手は、このフォームを不動産の売り手に送信します。
まとめ
ポートフォリオを管理し、税金を申告する場合、投資家は株式コストの基準を把握して追跡する必要があります。 ほとんどの場合、購入価格とその他のコストを加算するよりも、資本コストの基準を把握する方が困難です。
投資家が株式ポジションがどのように利益を上げたり損失を被ったりするかを理解し、キャピタルゲインとロスが正しく報告されるようにするために、会社の活動を監視することが不可欠です。 証券会社はこの情報を追跡して IRS に提出することがよくありますが、株が贈答品として贈られる場合など、そうできない場合もあります。 証券会社に加えて、他の多くの Web ツールが、正確な記録を維持するのに役立ちます。
原価基準はかなり単純な概念ですが、混乱を招く可能性があります。 税務上の目的のため、および投資のパフォーマンスを追跡および評価するには、原価基準を追跡する必要があります。 正確な記録を維持し、可能であれば投資アプローチを簡素化することが重要です。
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参考文献
