会社の会計の流動性をしっかりと理解することが重要です。 そのためには、流動性比率をもう少し深く掘り下げる必要があります。 しかし、流動比率とは正確には何ですか？ また、目標とする当座比率はどのくらいですか？ 当座比率の定義から始めて、タイプ、計算、および数式について知る必要があるすべてを学びます。
当座比率とは何ですか？
当座比率は、企業が短期債務を履行する能力を評価するための一種の財務統計です。 統計は、会社の流動資産または流動資産が流動負債をカバーできるかどうかを判断するのに役立ちます。
流動比率、当座比率、現金比率は、流動比率のXNUMXつの一般的なタイプです。 流動負債の金額は方程式の分母にあり、流動資産の金額は各流動性比率の分子に配置されます。
当座比率の種類
＃1。 流動比率
流動比率は、流動比率の計算と解釈が最も簡単です。 の流動資産および流動負債の項目 会社の貸借対照表 誰でも簡単に見つけることができます。 流動比率は、流動資産を流動負債で割って計算することができます。
＃2。 当座比率
当座比率は、流動比率を流動比率よりも厳密にテストします。 どちらにも流動資産の分子と流動負債の分母があります。
一方、当座比率では、流動資産のサブセットのみが考慮されます。 現金、売掛金、市場性のある有価証券など、より流動性の高い資産が考慮されます。 在庫および前払費用は流動性が低いため、計算の一部ではありません。 結果として、当座比率は、企業の短期的な義務を果たす能力のより良い指標となります。
＃3。 当座比率
当座比率 流動性テストを究極のテストに置きます。 この指標は、現金と市場性のある有価証券である企業の最も流動性の高い資産のみを考慮に入れています。 これらは、企業が短期的なコミットメントを最も迅速に満たすために使用できる資産です。
流動性、流動比率、当座比率、現金比率のXNUMX種類は、流動性基準の厳しさから、イージー、ミディアム、ハードに分類できます。
最も一般的に使用されるタイプの流動比率の計算式
最も一般的な流動比率の公式のいくつかを見てみましょう。
流動比率の計算式
流動比率は、運転資本比率とも呼ばれ、会社の流動資産と流動負債を比較します。 流動資産に焦点を当てているため、不動産や商品など、現金に変換するのが難しい可能性のある比較的流動性の低い資産を含める必要があります。 次の流動比率の式を使用して、現在の比率を取得できます。
流動比率=流動資産/流動負債
当座比率式
当座比率は、当座比率とも呼ばれ、90日で現金に変換できる資産である当座資産でコミットメントを完済できるかどうかを調べます。 結果として、当座比率は短期流動性の良い予測因子です。 計算には、流動比率の式を使用できます。
当座比率=（現金および現金同等物+市場性のある有価証券+売掛金）/流動負債
当座比率の計算式
最後に、当座比率は、現金または現金同等物（つまり、市場性のある有価証券、財務省証券など）で流動負債を返済する会社の能力を評価します。 つまり、売掛金、在庫、前払費用など、他の資産を計算に含めないでください。 以下の流動比率の計算式を使用して、会社の現金比率を計算できます。
当座比率=（現金および現金同等物+短期投資）/流動負債。
営業キャッシュフロー比率などの他の流動比率の公式に遭遇する可能性がありますが、一般に、現在、当座比率、および現金比率は、理解する必要がある唯一の会計流動比率です。
当座比率を構成するものは何ですか？
会社で使用されている最も人気のある流動比率の式について詳しく学んだので、どのような結果を見たいかを考えてみましょう。 一言で言えば、「良好な」流動性比率は1以上です。ただし、流動性比率1は、会社が投資する価値があることを示す可能性は低いです。債権者や投資家は、2または3の会計比率を探すことがよくあります。
流動比率が高いほど、債務返済能力の面で会社の安全マージンが大きいことを示します。 ただし、比率が高すぎる場合は、保有している現金が多すぎて資本が適切に割り当てられていないことを示している可能性があることを認識することも重要です。 代わりに、そのお金を利用して、長期的な収益性の高い成長計画や投資に資金を提供することができます。
さらに、会計の流動性比率は、単独で見た場合、完全なストーリーを示していない可能性があることに注意してください。 むしろ、それを全体像の一部と見なしてください。 会社の流動性比率が異常に変動する場合は、 会社はオペレーショナルリスクに直面しています と財政不安。
当座比率の解釈と分析
流動性比率をさまざまな方法で比較および解釈することができます。 さらに、状況によっては業種によって異なります。 ほとんどの場合、ベンチマークを使用して財務比率を比較します。 たとえば、流動比率の基準はXNUMXです。 XNUMXつ以下は悪い状態と見なされ、XNUMXつ以上は良い状態と見なされます。 繰り返しますが、これは会社のタイプによって異なります。 個人比率のセクションで、それについて深く掘り下げました。
業界平均と比較した場合、比率平均が最初に決定されます。 次に、各企業の比率が業界平均と比較されます。 ある会社を別の会社と比較する場合、同じ業界の会社が使用されます。 選択されたものは、ターゲット企業の比率を計算するために使用されます。
流動性比率分析を使用する利点
- それは、現代の資産が豊富な企業がいかにあるかを示しています。
- それはあなたが手元にある資金だけを使ってあなたがどれだけの借金を返済できるかを示しています。
- それは会社の流動性条件を決定するのに有益です。
- それは会社の強みを理解するのに役立ちます。
- これは、企業がどれほど迅速に債務を返済できるかを示しています。
- 会社の在庫がどれだけ早く現金に変換できるかを理解することは有用です。
- あなたの会社がお金を失っている場合に必要となる現金/流動資産の量を知ることは有用です。
- 手元にある理想的な金額を示します。
- ストレージにある在庫の数が表示されます。
流動性比率分析を使用することの欠点
- 比率を単独で使用することはお勧めできません。
- 多くの業界の企業が参加しています。 その結果、ある企業の比率は同じ業界の別の企業と比較できなくなります。
- 会計基準・棚卸資産の評価方法により、比率の値が変動する可能性があります。
- 在庫の価値は時間とともに変動するため、比率も変動します。
- 彼らは過去のデータを使用してこれらの比率を計算しますが、アナリストは将来のために決定を下さなければなりません。
- 流動性は、金融勘定比率を使用して計算されます
- 流動資産、流動負債（在庫、市場性のある有価証券、および売掛金）、営業活動からのキャッシュフロー、総負債、総資本、営業利益（またはEBIT）、および支払利息は、流動性比率を決定するための財務勘定です。
流動性比率を使用する際の重要な考慮事項
- 同じ業界の企業を選択する必要があります。
- 時系列とクロス分析を実施する必要があります。
- 有効期間は12か月です。
まとめ
- 当座比率は、企業の短期ローン返済能力を評価するために使用されます。
- 流動比率、当座比率、現金比率は、XNUMXつの主要な流動比率です。
- 投資家と債権者は、流動性比率が1.0を超える会社を評価することを好みます。 流動性比率の高い企業は、信用を得る可能性が高くなります。
流動比率よくある質問
流動性比率は何に使用されますか？
当座比率は、基本的に、期日が到来したときに企業が債務を返済する能力を評価するために使用できる財務指標です。 言い換えれば、それは会社の現在の資産がその負債を満たすのに十分であるかどうかを示します。
当座比率は流動比率ですか？
当座比率は、当座比率とも呼ばれ、金融における一種の流動性比率であり、企業が現金または当座資産を使用して流動負債を迅速に消滅または償還する能力を測定します。
高流動性とは何ですか？
機関、企業、または個人がその財政的義務を支払うのに十分な資産を持っている場合、それは高い流動性を持っていると言われます。
